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會計財務管理制度

時間:2024-11-06 01:22:30 制度 我要投稿

會計財務管理制度15篇

  在快速變化和不斷變革的今天,制度對人們來說越來越重要,制度就是在人類社會當中人們行為的準則。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢?以下是小編幫大家整理的會計財務管理制度,僅供參考,希望能夠幫助到大家。

會計財務管理制度15篇

會計財務管理制度1

  為加強財務管理,適應激烈市場競爭要求,提高企業(yè)效益,實現(xiàn)本企業(yè)上新臺階,根據(jù)有關會計法規(guī)和本公司實際,特制定如下制度:

  一、總原則

  1。公司各員工必須遵紀守法從公司整體利益出發(fā),相互協(xié)作。

  2。公司各經(jīng)營部門必須相互銜接,各負其責。

  3。須做到錢帳分管,帳物分管,手續(xù)齊全。

  4。經(jīng)手每項業(yè)務必須簽字,“簽字”就是牽制。

  二、材料采購制度

  1。材料庫存既保證生產(chǎn)需要,又無積壓,采購費用小。

  2。每次采購必先由倉庫向采購部門申請。

  3。采購部門根據(jù)申請打訂單(三份),送財務部審核、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購。

  4。采購部門必須保證材料及時、保質、保量、價優(yōu)到位并能取得增值稅票。

  5。材料進入公司以后,倉庫必及時清點數(shù)量,質量管理部門驗收質量合格后,倉庫填制入庫單有關人員簽字送財務部門,倉管人員及時登記入帳。

  6。供應商必須提供請款單、發(fā)票、公司訂單,經(jīng)財務部門審核、經(jīng)理審批,才可付款。

  三、現(xiàn)金管理制度

  1,F(xiàn)金管理必須遵循錢帳分管,錢票分管原則,會計管帳票,出納管錢。

  2。每項現(xiàn)金收入必須由會計開據(jù)票據(jù),出納收現(xiàn),并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。

  3。現(xiàn)金收款票據(jù)必須設置三聯(lián),會計、出納、經(jīng)辦人和客戶分別一聯(lián),以便核對。

  4。出納必須確保現(xiàn)金的安全,防止遺失、偷竊。

  5。出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會計審核、經(jīng)理審批的.憑據(jù)付款。

  6。出納必須即時登記現(xiàn)金日記帳,核對收入、支出、余額并與實際庫存現(xiàn)金相符,做到日清日結。

  7。出納不得擅自借款給員工,借款必須有總經(jīng)理批準簽字,并不得超過規(guī)定限額。

  8。月底會計同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余款,做到帳帳相符、帳實相符。

  四、成本控制制度

  1。各員工必須有很強的成本意識,不斷提高自己的技術水平,節(jié)約能耗,提高效率,保證質量。

  2。會計要同其他部門制定每年每種產(chǎn)品的成本計劃,材料耗用定額,費用標準。

  3。材料入庫保管人員組織驗收,清點數(shù)量,檢查質量,如有數(shù)量和質量問題,及時通知采購部門和供應商。

  4。材料入庫及時由保管人員填制驗收單,驗收單上必須有檢查質量人員和保管人員同時簽名,一份三聯(lián),及時送財務、采購部門,以便核對。

  5。領料單一份三聯(lián),財務部、領用部門、倉庫各一聯(lián)。

  6。倉庫保管人員必須立即登記材料數(shù)量式帳戶,月底抽查材料實物與帳存是否相符。

  7。財務部門必須建立原材料數(shù)量金額式二級帳控制,修理配件零星物料建立金額式二級帳控制,修理配件零星物料倉庫可以以表代帳,月底必須同倉庫帳核對相符。

  8。各部門按定額用料,超過定額必須查明原因,屬于主觀因素,責任人必須承擔責任;屬客觀因素經(jīng)總經(jīng)理批準調整定額。

會計財務管理制度2

  第一條會計檔案管理根據(jù)國家檔案管理的有關規(guī)定,結合具體實際,建立會計檔案管理制度。

  第二條財務管理部負責會計檔案的整理、組卷、歸檔工作。平時逐月做好記帳憑證、報表的裝訂工作并加蓋有關人員的印章。按照檔案標準要求,年度終了后,在次年三月以前做好報表、帳簿的立卷、裝訂工作,按報表、帳簿、憑證順序排列,編好案卷號,抄寫案卷目錄一式三份,一份會計部門保存,一份存入檔案箱,一份隨同檔案移交檔案室保管。

  第三條會計檔案由財務管理部保存一年后,移交檔案室保管,移交時,雙方在移交清單上簽字,明確責任。

  第四條會計人員和檔案管理人員調動工作,必須辦好移接交手續(xù)后才能離職。

  第五條會計檔案應做到科學管理,即:存放有序、查找方便、防蛀、防鼠、防霉,防火,確保檔案資料的完整、安全。

  第六條非財務人員查閱檔案,須經(jīng)財務部及檔案管理人員同意;財務部人員查閱,須經(jīng)檔案管理人員同意;外單位查閱應憑該單位介紹信,經(jīng)檔案主管部門領導批準方可查閱。查閱檔案應辦理必要的登記手續(xù)。會計檔案不得外借,特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準可提供復印件。

  第七條會計檔案保管到期,由檔案室提出銷毀意見,會同會計部門審查鑒定,編制會計檔案銷毀清冊,由公司總經(jīng)理簽署意見。同時將需永久保存的有關憑證抽出組成永久案卷保管。

  第八條銷毀檔案時應由會計機構、檔案機構共同派員監(jiān)銷參加,參加人員應對批準銷毀的會計檔案進行清點、核對,并在銷毀清冊上簽字,并將監(jiān)銷情況報告總經(jīng)理。銷毀清冊列入會計檔案作永久保存。

  財務會計檔案管理制度3

  一、酒店財務會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料;

  二、會計經(jīng)理每年對酒店財務會計檔案按種類、分年度裝訂成冊,并在封面上記載檔案內容、時間、頁數(shù)、編號予以歸檔;

  三、財務會計檔案須按國家《會計檔案管理制度》的規(guī)定時間進行保管。

  四、財務會計檔案未經(jīng)總經(jīng)辦批準不得外借,內部借閱須經(jīng)財務總監(jiān)批準并辦理相關借閱登記手續(xù)。

  五、財務部的管理人員因工作變動,需辦理檔案移交手續(xù),監(jiān)交人、移交人和接收人須在移交清單(冊)上簽認。

  六、財務會計檔案保管期滿需銷毀時,會計經(jīng)理須提交書面銷毀意見及需銷毀的會計檔案清冊,經(jīng)財務總監(jiān)審核,呈報總經(jīng)辦批準后執(zhí)行。銷毀時,由會計經(jīng)理與總經(jīng)辦指定人員共同銷毀,并在銷毀清冊上簽名及加蓋公章。

  財務會計檔案管理制度4

  第1條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務報告等會計核算專業(yè)資料,它是記錄和反映各單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù),具體包括:

  1、會計憑證類:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會計憑證。

  2、會計賬簿類:總賬、日記賬、明細表、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿和其他會計賬簿。

  3、財務報告類:月度、季度、年度財務報告,包括會計報表、附表附注、財務分析及統(tǒng)計報表和其他財務報告。

  4、其他類:銀行余額調節(jié)表、銀行對賬單、往來對賬確認表、驗收回單、銷售合同、采購合同、外來文件、外發(fā)文件、內部文件、會計檔案保管清單、會計檔案移交清單、會計檔案銷毀清單。

  第2條會計檔案保管期限分為永久、定期二種,定期保管期限分為3年、5年、15年、25年,共5類。各類檔案的對應保管期限閱附件。

  會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。

  會計檔案保管期限必須按照國家的規(guī)定執(zhí)行,凡與國家的'規(guī)定有沖突的,視同自動作廢。

  第3條采用電子計算機進行核算的單位,應當按照相關規(guī)定和要求打印憑證、賬簿,并按本制度進行管理。

  第4條各辦事處因撤銷、解散或其他原因而終止的,在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案,應當上交財務部。

  第5條會計檔案應按以下內容進行歸類和編號:

  1、憑證:大類編號為a。

  憑證設置要結合企業(yè)實際,可按崗位對應設置,可分為:現(xiàn)金憑證,編號1001-1***;銀行憑證,編號20xx-2***;銷售憑證,編號3001-3***;采購憑證,編號4001-4***;轉賬憑證,編號5001-5***?梢缹嶋H情況分得更細。

  2、賬簿:大類編號為b。

  賬簿編號應當按照科目的次序進行連續(xù)編號:總賬賬簿編號為01;現(xiàn)金賬簿為02;銀行賬簿編號為03;以此類推。

  3、財務報告:大類編號為c。

  財務報告分為會計報表、財務分析和成本報表。1月會計報表編號為101。2月會計報表編號為102,以此類推;1月財務分析編號為201,2月財務分析編號為202,以此類推;1月成本報表編號為301,2月成本報表編號為302,以此類推。

  4、應收賬款往來確認:大類編號為d。

  應收賬款往來確認編號按照月份進行連續(xù)編號:1月有一本編號為101;2月沒有對賬確認,沒有編號;3月有兩本編號為302-303;四月有三本編號為404-406;以此類推。

  5、應付賬款往來確認:大類編號為e。

  應付賬款往來確認編號按照月份進行連續(xù)編號:1月有一本編號為101;2月沒有對賬確認,沒有編號;3月有三本編號為302-304;四月有兩本編號為405-406;以此類推。

  6、驗收回單:大類編號為f。

  驗收回單編號按照月份進行連續(xù)編號:1月有五本編號為1001-1005;2月有10本編號為20xx-20xx;3月有八本編號為3016-3023;以此類推。

  7、銷售合同:大類編號為g。

  銷售合同編號按照簽訂時間順序進行連續(xù)編號:20xx年1月3日簽訂第一份合同,編號為-01;20xx年2月5日簽訂第二份合同,編號為-02;以此類推。

  8、采購合同:大類編號為h。

  采購合同編號按照簽訂時間順序進行連續(xù)編號:20xx年1月6日簽訂第一份合同,編號為-01;20xx年2月1日簽訂第二份合同,編號為-02;以此類推。

  9、其他合同:大類編號為i。

  其他合同編號按照簽訂時間順序進行連續(xù)編號:20xx年1月6日簽訂第一份合同,編號為-01;20xx年2月1日簽訂第二份合同,編號為-02;以此類推。其他合同主要包括基建合同、租賃合同等。

  10、銀行對賬單:大類編號為j。

  銀行對賬單編號按照月份進行連續(xù)編號:1月有三張編號為1001-1003;2月有八張編號為20xx-20xx;3月有六張編號為3012-3017;以此類推。

  每月銀行對賬單上必須有一張銀行余額調節(jié)表。

  11、外來文件:大類編號為k。

  外來文件編號可按時間順序并結合分類進行連續(xù)編號,如-1(分類)-01。非重要的外來文件可以不存檔。

  12、外發(fā)文件:大類編號為l。

  外發(fā)文件編號可按發(fā)生時間順序進行連續(xù)編號,如-01。

  13、財務制度:大類編號為m。

  財務制度編號可按發(fā)生時間順序進行連續(xù)編號,如-01。

  14、財務通知:大類編號為n。

  財務通知編號可按發(fā)生時間順序進行連續(xù)編號,如-01。

  15、審批文件:大類編號為

  審批文件編號可按發(fā)生時間順序進行連續(xù)編號,如-01。主要包括經(jīng)營活動審批文件。一般來講,涉及與會計賬務處理有關的審批文件都要將原件放入憑證里,再復印一份存檔,以便于查閱和再復印之用。

  16、工作報告:大類編號為p。

  工作報告編號按照發(fā)生時間順序分兩種進行獨立編號:一種是向上級匯報的報告,編號為-1(向上級匯報)-01;另一種是下級或同級送財務部的報告,編號為-2(向財務部匯報)-01。

  17、內部文件:大類編號為q。

  內部文件編號可按時間順序進行編號,如-01。主要包括內部部門之間的通知、知會書等與會計賬務處理無關的重要性文件。

  18、管理清單:大類編號為r。

  管理清單編號按照時間順序進行編號,如-01。主要包括檔案管理目錄匯總清單、檔案移交清單、檔案銷毀清單、檔案借出登記清單、崗位檔案責任管理清單等。

會計財務管理制度3

  1、按時編制月、季、年度會計表,做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、報送及時;

  2、根據(jù)會計制度,定期匯總會計憑證,并與科目明細賬核對相符;

  3、企業(yè)管理費核算,認真審核收支原始憑證,賬務處理符合制度規(guī)定,賬目清楚,數(shù)字準確,結算及時;

  4、每月各項按規(guī)定進行預提和待攤費用的核算;

  5、公司稅金合賬的登記和稅金的'交納;

  6、銀行、財稅、工商相關業(yè)務辦理等;

  7、公司各部門的費用報銷業(yè)務手續(xù);

會計財務管理制度4

  1 范圍

  本標準規(guī)定了本公司財務管理的內容。

  本標準適用于本公司財務的管理。

  2 管理職能

  2.1 本標準由財務部負責管理。

  3 財務成本管理

  3.1 本公司財務部接手的`單據(jù)必須有經(jīng)辦人簽字,沒有經(jīng)辦人簽字及不合法的單據(jù)會計人員有權拒收,再經(jīng)財務主管簽字。

  3.2 將準確無誤的記賬憑證進行登記帳冊,不確定的記賬憑證進行保存以便以后查閱確認。

  3.3 每月按順序給每張記帳憑證編號進行記帳并納入帳冊。

  3.4 每本憑證進行憑證匯總記帳,再由財務主管上報總經(jīng)理進行審查。

  3.5 將由總經(jīng)理審查無誤的帳冊,由會計主管進行裝訂成冊,并由財務部妥善保存便于以后查閱并匯總公司成本。

  4 定額管理

  4.1 生產(chǎn)部應對每月工廠所消耗的物資進行統(tǒng)計分類在報于財務部,由財務部進行對物資消耗進行成本核算進行匯編,再交于總經(jīng)理進行審批

  4.2 財務部對工廠原材料進行成本核算上報總經(jīng)理,再由總經(jīng)理對原材料的儲備進行一定范圍的規(guī)定,保證公司資金能夠順利流動。

  5 檢查與考核

  5.1 本標準由技術部起草

  5.2 本標準由總經(jīng)理負責檢查考核。

會計財務管理制度5

  1、會計人員工作調動或離職,必須將所經(jīng)管的.會計工作移交給接替人員,沒有辦理移交手續(xù)的不得辦理調動或離職結算。

  2、會計人員辦理移交前應處理完成有關業(yè)務,并對未了事項寫出書面材料。

  3、編制移交清冊時應逐項列明移交材料,包括會計憑證、帳冊、報表、印章、證券、發(fā)票收據(jù)、支票、文件、軟件、磁盤等實物資料。

  4、一般會計人員辦理移交手續(xù)由財務部經(jīng)理或會計主管人員負責監(jiān)交,按移交清冊逐項登記點交,發(fā)現(xiàn)問題要限期清查。財務負責人移交時應由上一級財務負責人監(jiān)交,移交人應對會計工作、重大收支、重要事項、遺留問題寫出書面材料。

  5、接交完畢后,交接雙方和監(jiān)交人要在移交清單上簽字,一式三份,每人各執(zhí)一份。

  6、接替人員應繼續(xù)使用移交帳簿,不得另立新帳,以保持會計記錄的連續(xù)性。

  7、單位撤消、分立、合并時,相關工作比照上述手續(xù)辦理。

會計財務管理制度6

  第一章總則

  第二條本制度適用于各級工會組織。

  第三條工會會計是各級工會核算、反映、監(jiān)督工會預算執(zhí)行和經(jīng)濟活動的專業(yè)會計。工會依法建立獨立的會計核算管理體系,與工會預算管理體制相適應。

  第四條縣級以上(含縣級,下同)工會應當設置會計機構,配備專職會計人員?h級以下工會應當根據(jù)會計業(yè)務的需要設置會計機構或者在有關機構中設置專職會計人員;不具備設置條件的基層工會,應當委托經(jīng)批準設立從事會計代理記賬業(yè)務的中介機構代理記賬或者聘請兼職會計。

  第五條各級工會應當建立健全內部控制體系,完善崗位責任制度和內部稽核制度?h級以上工會應當組織指導和檢查下級工會會計工作,負責制定有關實施細則或補充規(guī)定;組織工會會計人員培訓,不斷提高政策、業(yè)務水平。

  第六條工會應當對其自身發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務進行會計處理和報告。

  第七條工會會計應當以工會的持續(xù)運行為前提。

  第八條工會應當劃分會計期間,分期結算賬目和編制會計報表。會計期間分為年度和中期,中期是指短于一個完整的會計年度的報告期間(如半年度、季度和月度)。

  第九條工會會計應當以貨幣計量,以人民幣作為記賬本位幣。

  第十條工會會計以收付實現(xiàn)制為基礎,以權責發(fā)生制為補充。

  第十一條工會會計要素包括:資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入和支出。其平衡公式為:資產(chǎn)=負債+凈資產(chǎn)。

  第十二條會計應當采用借貸記賬法記賬。

  第十三條會計記錄的文字應當使用中文。在民族自治地方,會計記錄可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。

  第二章一般原則

  第十四條工會提供的會計信息應當符合工會宏觀管理的要求,滿足會計信息使用者的需要,滿足本級工會加強財務管理的需要。

  第十五條工會會計應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù),如實反映工會財務狀況、各項收支情況及結果,保證會計信息真實可靠、內容完整。

  第十六條工會提供的會計信息應當清晰明了,便于理解和使用。

  第十七條工會會計應當按照規(guī)定的會計處理方法進行,前后各期一致,不得隨意變更,以確保會計信息口徑一致,相互可比。

  第十八條工會會計應當遵循重要性原則。對于重要的經(jīng)濟業(yè)務,應當單獨反映。

  第十九條工會應當及時進行會計處理和報告,不得提前或延后。

  第二十條資產(chǎn)在取得時應當按照實際成本計量。除另有規(guī)定外,一律不得自行調整賬面價值。

  第二十一條凡是指定用途的資金,應按規(guī)定的用途?顚S,并單獨反映。

  第三章資產(chǎn)

  第二十二條資產(chǎn)是工會擁有或控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源。包括流動資產(chǎn)、投資和固定資產(chǎn)等。

  第二十三條流動資產(chǎn)是指預計在一年內(含一年)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。主要包括貨幣資金、借出款、應收款項、庫存物品等。

  (一)貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款等。

  貨幣資金應當按照實際發(fā)生額入賬。工會應當設置庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬,按照業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆登記。庫存現(xiàn)金的核算應當做到日清月結,其賬面余額必須與庫存數(shù)相符;銀行存款的賬面余額應當與銀行對賬單定期核對,如有不符,應編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符。

  工會發(fā)生外幣業(yè)務時,應當將有關外幣金額折算成人民幣金額記賬。

  (二)借出款是工會因開展工作或發(fā)展工運事業(yè)的需要而出借給其他工會或工會所屬單位的款項。

  工會應當對借出款嚴格管理,借出每筆款項時均需與借款單位簽訂書面文件,署明用途和還款期限,還款期限通常不應超過三年;對于逾期未還款的借出款,需在年度會計報表附注中說明原因。逾期三年以上、因借款單位原因尚未收回的借出款,報經(jīng)批準認定確實無法收回或者報經(jīng)批準認定不再要求借款單位還款的,應及時予以核銷。

  (三)應收款項包括應收上級經(jīng)費、應收下級經(jīng)費、其他應收款等。

  應收上級經(jīng)費是工會應收未收的上級工會應撥付(或劃轉)工會經(jīng)費和補助。應收下級經(jīng)費是本級工會應收下級工會的上繳經(jīng)費。其他應收款是工會除應收上下級經(jīng)費以外的其他應收及暫付款項。

  應收款項應當按照實際發(fā)生額入賬。期末,工會應當分析各項應收款項的可收回性,對于確實不能收回的應收款項應報經(jīng)批準認定后及時予以核銷。

  (四)庫存物品指工會取得的將在日;顒又泻挠玫牟牧、物品及達不到固定資產(chǎn)標準的工具、

  器具等。

  庫存物品在取得時應當按照其實際成本入賬。購入、有償調入的庫存物品以實際支付的價款記賬。無償調撥、接受捐贈的庫存物品以其公允價值或者有關憑據(jù)注明的金額(加上相關費用)記賬。

  庫存物品在發(fā)出(領用或出售等)時,應當根據(jù)實際情況在先進先出法、加權平均法、個別計價法中選擇一種方法確定發(fā)出庫存物品的實際成本,一經(jīng)選定,不得隨意變更。

  工會應當定期對庫存物品進行清查盤點,每年至少全面盤點一次。對于盤盈、盤虧或報廢、毀損的庫存物品,應當及時查明原因,報經(jīng)批準認定后及時進行處理。盤盈的庫存物品按照其公允價值入賬,并計入當期收入;盤虧的庫存物品,將其賬面余額計入當期支出。報廢、毀損的庫存物品,先扣除殘料價值、可以收回的保險賠償和責任人賠償?shù),將凈損失計入當期支出。

  第二十四條投資是指工會按照國家有關法律、行政法規(guī)和工會的相關規(guī)定,以貨幣資金、實物資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。投資按其流動性分為短期投資和長期投資;按其性質分為股權投資、債權投資等。

  (一)投資在取得時應當按照其實際成本入賬。以貨幣資金方式對外投資,以實際支付的款項記賬。以實物資產(chǎn)方式對外投資,以評估確認或合同、協(xié)議確定的價值記賬。

  (二)投資期內取得的利息、利潤、紅利等各項投資收益,應當計入當期收入。

  (三)處置(出售)投資時,實際取得價款與投資賬面余額的差額,應當計入當期投資收益。

  對于因被投資單位破產(chǎn)、被撤銷、注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被政府責令關閉等情況造成難以收回的未處置不良投資,報經(jīng)批準認定后應當及時核銷。

  第二十五條固定資產(chǎn)是指工會使用年限在一年以上,單位價值在規(guī)定標準以上,并在使用過程中基本保持原來物質形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)。

  (一)一般設備單位價值在500元以上,專用設備單位價值在800元以上,為固定資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準,但是使用時間在一年以上的大批同類物資,按固定資產(chǎn)管理。

  (二)固定資產(chǎn)在取得時應當按照其實際成本入賬。

  購入、有償調入的固定資產(chǎn),以實際支付的買價、運輸費、保險費、安裝費、裝卸費及相關稅費等記賬。

  自行建造的固定資產(chǎn),以建造過程中實際發(fā)生的全部必要支出記賬。

  無償調入、接受捐贈的固定資產(chǎn),以其公允價值或者有關憑據(jù)注明的金額(加上相關費用)記賬。

  對固定資產(chǎn)進行改建、擴建,其凈增值部分,應當計入固定資產(chǎn)價值。固定資產(chǎn)修理費用直接計入當期支出。

  (三)處置(出售)固定資產(chǎn)時,沖減其賬面余額并相應減少固定基金,處置中取得的變價收入扣除處置費用后的.凈收入(或損失)計入當期收入(或支出)。

  (四)工會應當定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點,每年至少全面盤點一次。對于盤盈、盤虧或報廢、毀損的固定資產(chǎn),應當及時查明原因,報經(jīng)批準認定后及時進行處理。盤盈的固定資產(chǎn)按照其公允價值入賬,并相應增加固定基金;盤虧的固定資產(chǎn),沖減其賬面余額并相應減少固定基金。報廢、毀損的固定資產(chǎn),沖減其賬面余額并相應減少固定基金,清理中取得的變價收入扣除清理費用后的凈收入(或損失)計入當期收入(或支出)。

  第四章負債

  第二十六條負債是指工會承擔的能以貨幣計量,需以資產(chǎn)償付的債務。包括借入款、應付個人收入、應付款項等。

  第二十七條借入款指工會借入的款項。

  第二十八條應付個人收入包括應付工資(離退休費)、應付地方(部門)津貼補貼、應付其他個人收入。

  (一)應付工資(離退休費)指應付未付給本單位職工的工資及離退休費。其中,工資指按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放給在職人員的職務工資、級別工資、年終一次性獎金以及經(jīng)國務院或人事部、財政部批準設立的津貼補貼等。離退休費指按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放給離退休人員的離休、退休費及經(jīng)國務院或人事部、財政部批準設立的津貼補貼。

  (二)應付地方(部門)津貼補貼指應付未付給本單位職工的地方(部門)津貼補貼。其中,地方(部門)津貼補貼指各地區(qū)各部門各單位出臺的津貼補貼。

  (三)應付其他個人收入指應付未付給本單位職工的其他個人收入。其中,其他個人收入指按國家規(guī)定發(fā)給個人除上述以外的其他收入,包括誤餐費、夜餐費,出差人員伙食補助費、市內交通費,出國人員伙食費、公雜費、個人國外零用費,發(fā)放給個人的一次性獎勵等。

  第二十九條應付款項包括應付上級經(jīng)費、應付下級經(jīng)費、其他應付款。

  (一)應付上級經(jīng)費指本級工會按規(guī)定應上繳的工會經(jīng)費及建會籌備金。

  (二)應付下級經(jīng)費指本級工會應付下級工會的各項補助以及應轉撥下級工會的工會經(jīng)費和建會籌備金。

  (三)其他應付款指除應付上下級經(jīng)費之外的其他應付及暫存款項。

  第三十條各項負債應當按照實際發(fā)生額入賬。

  第五章凈資產(chǎn)

  第三十一條凈資產(chǎn)是指工會的資產(chǎn)減去負債后的余額。包括固定基金、在建工程占用資金、投資基金、專用基金、后備金、結余。

  第三十二條固定基金指工會固定資產(chǎn)占用的基金。固定基金應當按照實際發(fā)生額入賬。

  在建工程占用資金指工會在建工程完工前累計占用的資金。在建工程占用資金應當按照實際發(fā)生額記賬,

  待工程完工后轉入固定基金。

  第三十三條投資基金指工會對外投資占用的基金。投資基金應當按照實際發(fā)生數(shù)額入賬。

  第三十四條專用基金指工會按規(guī)定依法提取和使用的有專門用途的基金。包括增收留成基金、財務專用基金、工會干部權益保障金。

  提取專用基金時,按照實際提取金額計入當期支出;使用專用基金時,按照實際支出金額沖減專用基金余額;專用基金未使用的余額,可滾存下一年度使用。

  第三十五條后備金指縣級以上工會按規(guī)定依法提取的特殊情況下使用的儲備金。

  提取后備金時,按照實際提取金額沖減結余;使用后備金時,按照實際支出金額沖減后備金余額;后備金未使用的余額,可滾存下一年度使用。

  第三十六條結余指工會各項收入與支出相抵后滾存的累計余額。

  第六章收入

  第三十七條收入是指工會根據(jù)《工會法》以及有關政策規(guī)定開展業(yè)務活動所取得的非償還性資金。收入按照來源分為會費收入、撥繳經(jīng)費收入、上級補助收入、政府補助收入、行政補助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入。

  (一)會費收入指工會會員依照規(guī)定向工會組織繳納的會費。

  (二)撥繳經(jīng)費收入指基層單位行政撥繳、下級工會按規(guī)定上繳及上級工會按規(guī)定轉撥的工會經(jīng)費中歸屬于本級工會的經(jīng)費及建會籌備金。

  (三)上級補助收入指本級工會收到的上級工會補助的款項。包括回撥補助、專項補助、超收補助、幫扶補助、送溫暖補助、救災補助、其他補助。

  (四)政府補助收入指各級人民政府按照《工會法》和國家的有關規(guī)定給予工會的補助款項。

  (五)行政補助收入指工會取得的所在單位行政方面按照《工會法》和國家的有關規(guī)定給予工會的補助款項。

  (六)事業(yè)收入指獨立核算的工會附屬事業(yè)單位上繳的收入和非獨立核算的附屬事業(yè)單位的各項事業(yè)收入。

  (七)投資收益指工會對外投資發(fā)生的損益。

  (八)其他收入指工會除會費收入、撥繳經(jīng)費收入、上級補助收入、政府補助收入、行政補助收入、事業(yè)收入、投資收益之外的各項收入。

  第三十八條各項收入應當按照實際發(fā)生額入賬。

  第七章支出

  第三十九條支出是指工會為開展各項工作和活動所發(fā)生的各項資金耗費及損失。支出按照功能分為職工活動支出、維權支出、業(yè)務支出、行政支出、資本性支出、補助下級支出、事業(yè)支出、其他支出。

  (一)職工活動支出指工會為會員及其他職工開展教育、文體、宣傳等活動發(fā)生的支出。

  (二)維權支出指工會直接用于維護職工權益的支出。

  (三)業(yè)務支出指工會培訓工會干部、加強自身建設及開展業(yè)務工作發(fā)生的各項支出。

  (四)行政支出指工會為行政管理、后勤保障等發(fā)生的各項日常支出。

  (五)資本性支出指工會從事建設工程、設備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡購建而發(fā)生的實際支出。

  (六)補助下級支出指工會為解決下級工會經(jīng)費不足或根據(jù)有關規(guī)定給予下級工會的各類補助款項。

  (七)事業(yè)支出指工會對獨立核算的附屬事業(yè)單位的補助和非獨立核算的附屬事業(yè)單位的各項支出。

  (八)其他支出指各級工會除職工活動支出、維權支出、業(yè)務支出、行政支出、資本性支出、補助下級支出、事業(yè)支出以外的各項支出。

  第四十條各項支出應當按照實際發(fā)生額入賬。

  第八章會計報表

  第四十一條工會會計報表是反映各級工會財務狀況、業(yè)務活動和預算執(zhí)行結果的書面文件。工會會計報表是各級工會領導、上級工會及其他會計報表使用者了解情況,掌握政策,指導工作的重要資料。

  第四十二條工會會計報表主要包括資產(chǎn)負債表、收入支出表和附注。

  (一)資產(chǎn)負債表,是反映工會某一會計期末全部資產(chǎn)、負債和凈資產(chǎn)情況的報表。

  (二)收入支出表,是反映工會某一會計期間全部收入、支出及結余情況的報表。

  (三)附注。附注應分析說明工會預算執(zhí)行情況以及工會在籌集、分配、使用、管理經(jīng)費過程中的成績和問題,分析影響預算執(zhí)行的原因,經(jīng)費收支變動趨勢,提出改進措施、意見和建議。

  第四十三條工會會計報表分為年度會計報表和中期會計報表。以短于一個完整的會計年度的期間(如半年度、季度和月度)編制的會計報表稱為中期會計報表。年度會計報表是以整個會計年度為基礎編制的會計報表。

  第四十四條工會要負責對所屬單位會計報表和下級工會報送的年報進行審核、核批和匯總工作,定期向本級工會領導和上級工會報告本級工會預算執(zhí)行情況。

  第四十五條會計報表要根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關資料編制,做到數(shù)字準確、內容完整、報送及時。會計報表必須經(jīng)會計主管人員和單位負責人審閱簽章并加蓋審查公章后上報。

  第九章附則

  第四十六條工會填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案等,應當按照《會計基礎工作規(guī)范》、《會計檔案管理辦法》等規(guī)定執(zhí)行。

  第四十七條本制度從20xx年1月1日起實施。

會計財務管理制度7

  編制會計報表的目的,是向會計報表的使用者及時提供該核算單位的財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等信息。因不同使用者有不同需要,所以報表的式樣及種類,亦應按實際的需要編制。

  國家對會計報表的格式有統(tǒng)一的規(guī)定,但該格式所表達的信息對各物業(yè)的管理決策、委托方及其用戶不一定足夠及適合。因此,財務管理部有必要定期編制更為詳盡的內部報表。這些報表的格式并沒有固定要求,較據(jù)靈活性,視各物業(yè)的具體情況而定,但應以符合物業(yè)管理法規(guī)、用戶公約、管理合約要求,清楚表達各物業(yè)的財務狀況為原則。

  以下是一些在內部財務報表中應予明確表述的事項:

  一、收支表(損益表)

  1.按用戶公約的規(guī)定要求獨立核算的部分,已各自編制獨立收支表。

  2.本期成本費用已按當?shù)亍段飿I(yè)管理服務收費實施辦法》中物業(yè)管理服務收費項目和構成列示。

  3.各項費用可分為合約性及非合約性兩大類,合約性開支有專表說明。此舉可以提供決策者更多有用數(shù)據(jù),來處理資金調動及制定預算。

  4.關于一些非經(jīng)常性而金額大的`費用,已給予重點注釋,令使用者了解該等費用的實際用途。

  5.本月實際收支與預算收支及上月收支比較,并對有重大差異的項目作出分析,便于有關部門有所了解以加強控制。

  二、資產(chǎn)負債表

  1.已對該物業(yè)名下持有的固定資產(chǎn),提供明細表。

  2.附有管理處員工工資明細表。

  3.附有往來單位往來賬項明細表,特別是與開發(fā)商和物業(yè)公司之間的往來賬款。

  4.附有各用戶單位應收款賬款前期欠款、本期應收賬款、本期實收賬款和本期末欠款明細表。

  5.附有待攤費用、應付款、預付款等明細表。

會計財務管理制度8

  一、目的

  為了規(guī)范本餐廳的現(xiàn)金管理,特制定本辦法。

  二、適應范圍

  適用于本餐廳營業(yè)款、備用金、費用扣銷等各項現(xiàn)金業(yè)務。

  三、管理規(guī)定

 。ㄒ唬I業(yè)額的管理

  1對所收到的營業(yè)額作認真核對和檢查(收銀下線單與實際金額相符,收銀員簽名)

  2、認真填寫當班所收的實際營業(yè)額,并如實填寫收銀誤差、退酒水、退菜品、兌獎(發(fā)票)、少票抹零等。

  3、收銀員(當班小會)對本餐廳營業(yè)額的存繳負責。

  4、餐廳于每日早上10:00前將營業(yè)額存入指定銀行或存入指定的銀行卡

  5、為明確責任,繳款后必須在營業(yè)收繳情況表上簽注姓名和時間。

  6、如有特殊情況需動用營業(yè)款的,餐廳應向總經(jīng)理申請,同意后方可使用,不得擅自主張,從營業(yè)額中抵扣。

  7、餐廳財務及值班經(jīng)理須每日對營業(yè)額的存繳情況檢查和簽字確認。

 。ǘ﹤溆媒鸬氖褂眉肮芾

  1、備用金是用在營運中支付本餐廳零星支出及收銀機收款備用的.。不可作私人用途或轉借他人。

  2、備用金是實行定額管理的,要明確記錄使用用途及支出情況。

  3、定額數(shù)量應保持不變,不可挪作他用。

  4、餐廳值班經(jīng)理及財務將不定期地對備用金的數(shù)額進行抽檢。

  (三)費用的報銷程序

  1、餐廳經(jīng)理對所支出的原始票據(jù)(憑證)的真實性、合理性負直接責任。

  2、大宗和較穩(wěn)定的材料款(如計劃內的房租、購置設備和月結材料款等)可先送餐廳經(jīng)理審核、財務審查,總經(jīng)理審批后,方可付款。

  3、相關人員向餐廳出納報銷時,餐廳出納檢查和注意以上幾點:

 。1)采購物品的真實性。

 。2)是否有經(jīng)手人簽名、證明人簽名、餐廳經(jīng)理審查簽名、總經(jīng)理簽名、日期、用途、金額等。

 。3)是否有正規(guī)的發(fā)票。

 。4)辦公用品報銷時需附原始發(fā)票。

  (5)原材料在自行采購時,報銷時需附經(jīng)過驗收的“入庫單”及原始發(fā)票。

 。6)差旅費報銷時需附有關的原始票據(jù),票上須簽字并注明日期,經(jīng)辦事情等。

  (7)其他費用報銷時需附有關原始票據(jù)。

 。8)在檢查完后方可簽名、付款,并保管發(fā)票。

 。ㄋ模I業(yè)收記帳本的填報方法

  1、收銀員按規(guī)定在值班經(jīng)理的監(jiān)督下點錢上線和下線,并負責將本班次的營業(yè)狀況填寫在記帳本上。

  2、記帳本上填寫金額須同下線條一致。(退菜、退酒、收銀誤差、抹零、簽單、跑單等)收銀員填好后找值班經(jīng)理檢查并簽字確認。

  3、收銀員負責于將每日的營業(yè)額于下午14時(早班)、22時(夜班)、及4時(夜堂)等三個時段銷售及匯總營業(yè)額以短信的方式發(fā)送給餐廳經(jīng)理及餐廳總經(jīng)理。

會計財務管理制度9

  【摘要】在我國大力推行醫(yī)療事業(yè)改革的關鍵時期,醫(yī)保體系逐漸完善。但是從我國現(xiàn)階段醫(yī)保資金管理現(xiàn)狀來說,尚存在一些問題,在一定程度上阻礙了我國醫(yī)療保險事業(yè)的發(fā)展。本文首先對現(xiàn)階段我國醫(yī)保資金管理中存在不足進行分析,然后提出加強醫(yī)保資金管理的有效對策,望有關人員參考。

  【關鍵詞】醫(yī)療保險;資金管理;財務管理

  新時期,人民的生活水平逐漸提升,人們的健康意識也不斷增強,醫(yī)療保險已經(jīng)跟人們生活聯(lián)系起來。在醫(yī)院運營模式發(fā)生變化的同時,醫(yī)保資金管理的難度也不斷增強,創(chuàng)新醫(yī)保資金管理模式才能滿足新時期醫(yī)療事業(yè)的發(fā)展;诖耍訌妼︶t(yī)保資金管理提高財務管理水平具有十分現(xiàn)實的意義。

  一、現(xiàn)階段醫(yī)保資金管理中存在的不足

  1.醫(yī)保資金管理隊伍建設不足

  目前,醫(yī)院財務管理人員沒有經(jīng)過系統(tǒng)的醫(yī)保培訓,其工作主要是機械的業(yè)務核算,沒能真正的了解醫(yī)保政策及醫(yī)保結算方式,對相關的制度、醫(yī)?己酥笜说壤斫獠煌笍。在醫(yī)學技術發(fā)達的新時期,醫(yī)院中各種新的醫(yī)療機械、藥品等層出不窮,醫(yī)保目錄庫也逐漸擴大,這對醫(yī)保資金管理人員提出了更高的要求。然而大部分的醫(yī)保資金管理人員缺少專業(yè)性的醫(yī)療知識,在應用現(xiàn)代化信息技術方面也存在較大的問題,無疑給醫(yī)保資金管理工作造成較大的困擾。

  2.醫(yī)保資金預算管理不夠科學

  從醫(yī)院財務報表中可以看出,大多數(shù)醫(yī)院每年都能夠超額完成醫(yī)院的總控預算,然而在將醫(yī)保費控制在醫(yī)院考核指標范圍方面還存在一定的不足之處,醫(yī)保資金缺少科學的預算管理。很多醫(yī)院的財務管理人員不熟悉國家醫(yī)保政策,沒有正確的認識到醫(yī)保財務預算的重要性,將醫(yī)保財務管理與醫(yī)院臨床科室財務管理混淆,在預算編制上太過混亂,不夠科學,后期也沒有實行有效的實時監(jiān)督,導致實際與預算存在偏差。

  3.醫(yī)保資金核算不夠全面

  一些醫(yī)院預算會計工作往往依照事業(yè)單位的'標準執(zhí)行,通過差額預算撥款補助的形式,根本沒有全成本核算的意識,也沒有相關的知識。由于現(xiàn)階段采取不完全成本核算方式,不能將會計核算當作醫(yī)療費用的核算基礎,在核算醫(yī)保受益對象的分配費用以及成本過會層中沒有考慮到成本核算與會計核算的一致性,導致醫(yī)保資金成本核算目的無法實現(xiàn)。

  4.缺乏完善的醫(yī)保資金內控制度

  醫(yī)保資金管理不僅需要具備完善的預算、核算,更需要有完善的內部控制制度,但現(xiàn)階段醫(yī)院醫(yī)保資金尚未形成完善的內部控制制度,對重大財務事項也沒有完善的會議審批制度,在決策方面存在較大的隨意性。由于醫(yī)保資金付款審核審批不夠健全,在監(jiān)督上也較為松散,有時甚至會出現(xiàn)違紀行為,導致醫(yī)保資金流失,給國家?guī)聿槐匾膿p失。

  二、加強醫(yī)保資金管理的有效對策

  1.加強醫(yī)院醫(yī)保資金管理隊伍建設

  現(xiàn)階段,我國醫(yī)療保險制度逐漸完善,但與西方發(fā)達國家相比,仍然處于探索階段,不斷出臺的新政策也給醫(yī)院醫(yī)保資金管理人員提出了更高的要求。醫(yī)保管理部門需要引導財務人員認真的學習醫(yī)保政策,提升自我的業(yè)務素質以及政治覺悟等,嚴格的按照相關的政策制度執(zhí)行。作為醫(yī)院醫(yī)保資金管理人員,不僅需要了解相關的政策,掌握資金管理的方法,還需要對醫(yī)療知識有一定的了解,以便在醫(yī)保費用核算過程中,能夠保證醫(yī)保撥款情況核對的有效性,對醫(yī)療活動費用使用情況實施監(jiān)督。

  2.強化醫(yī)保資金預算的科學化管理

  在實施醫(yī)保資金預算管理過程中,作為醫(yī)院醫(yī)保財務管理人員,需要從全局的角度出發(fā),將財務預算的編制、執(zhí)行、核算、考評等當作是一個完整的系統(tǒng),對每一個系統(tǒng)環(huán)節(jié)都需要進行嚴格的控制,同時醫(yī)院各個臨床科室之間需要全面重視醫(yī)保資金預算管理工作,有效控制醫(yī)保資金經(jīng)營活動,各個部門需要將其實際資金情況等反映出來,合理的編制預算,然后根據(jù)預算編制對不合理的支出結構實施調整,對醫(yī)療資源合理配置,為醫(yī)保事業(yè)健康發(fā)展打下堅實的基礎。

  3.推行醫(yī)保資金全成本核算

  醫(yī)保財務部門需要利用全成本核算的方式,核算醫(yī)保項目,對醫(yī)療服務的成本實施準確的測算,提高醫(yī)療服務成本測算的準確度。醫(yī)院開展全成本核算應實施統(tǒng)一管理,規(guī)范核算標準,明確費用控制責任人,將醫(yī)院經(jīng)濟活動各環(huán)節(jié)全部納入核算范圍,最后形成診次成本、病種成本和醫(yī)療項目成本等。醫(yī)院全成本核算應實行權責發(fā)生制原則,確保院科兩級全成本核算結果保持一致、醫(yī)療全成本核算數(shù)據(jù)與醫(yī)院會計核算數(shù)據(jù)保持一致。財務人員應對成本核算的各個環(huán)節(jié)和具體流程進行考核、評估,將醫(yī)療服務管理和經(jīng)濟管理結合起來,通過財務指標對醫(yī)療服務效果進行量化,為政府部門進行價格調整、制定醫(yī)保定額提供科學依據(jù)。

  4.健全醫(yī)院醫(yī)保財務內部控制與管理

  醫(yī)保資金管理工作必須依靠健全的內部審計制度,必須建立在相關制度下。目前,醫(yī)院需要采用計算機控制管理,對醫(yī)保相關費用的審核、申報等工作環(huán)節(jié)進行確認,執(zhí)行實施監(jiān)督與管理,保證財務核算工作的可靠性。這樣還能夠節(jié)約人力資源成本,保證財務核算過程中出現(xiàn)不必要的問題。同時在醫(yī)保覆蓋范圍日益擴大的今天,大大增加了醫(yī)保工作量,財務人員需要更加細心,建立相應的責任制度,將工作責任落實到個人。

  三、總結

  通過上述分析可知,隨著我國經(jīng)濟社會的發(fā)展,人們的生活水平日益提升,人們對醫(yī)療保險事業(yè)也更加的關注。但是,現(xiàn)階段我國醫(yī)療保險資金管理工作水平尚且存在不足,一定程度上影響了醫(yī)院財務管理的整體質量。因此,必須壯大醫(yī)院醫(yī)保資金管理隊伍,提高醫(yī)保資金管理水平,同時建立健全的醫(yī)保資金管理內部控制制度,確保醫(yī)保工作順利實施,為我國醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展做出貢獻。

會計財務管理制度10

  一、保證藥品質量:

  1、大藥房所經(jīng)營的必須符合國家規(guī)定的藥品質量標準,不銷售假劣藥品。

  2、所有購進藥品只能從擁有合法經(jīng)營(生產(chǎn))資格的企業(yè)購進,不準從非法藥商,藥販購進。購進業(yè)務由質管員審查、負責人審核批準執(zhí)行。

  3、嚴把購進藥品驗收關,每個進入大藥房的藥品必須經(jīng)質量驗收員驗收簽字后方可上柜上架銷售。

  4、嚴把在柜、在架陳列的藥品質量養(yǎng)護檢查關,質量養(yǎng)護員每月底對在柜、在架藥品進行一次全面的外觀質量檢查,對發(fā)現(xiàn)有質量疑問或有質量問題的藥品應停止銷售并及時報告質量管理員復查處理。

  二、嚴格執(zhí)行國家政策,保證藥品供應

  認真執(zhí)行國家物價政策,根據(jù)藥品購進成本、市場調查價格,合理制定價格,實行明碼標價,公平交易,做到現(xiàn)款購藥與參保人員刷卡購藥價格一致。積極組織貨源,盡量滿足參保人員的用藥需求,發(fā)現(xiàn)斷缺藥品及時補充,確保藥品供應及時。

  三、嚴格大藥房工作管理制度

  工作人員應按時上下班,堅守工作崗位,統(tǒng)一著裝,微笑服務,熱情接待顧客,對顧客提出的問題耐心解答,任何情況下都不得和顧客爭吵,做到文明服務。

  四、做好藥品的分類管理工作

  嚴格實行藥品經(jīng)營質量管理規(guī)范標準,做好藥品分類管理工作,做到藥品與非藥品、內服藥與外用藥、處方藥與非處方藥、易串味藥品分開陳列;做好處方藥和非處方藥的銷售管理工作,處方藥應嚴格執(zhí)行憑醫(yī)師處方銷售,并做好審核,調配工作和處方保存工作;非處方藥應正確合理的向顧客介紹藥品性能、作用、用途、用法、用量、注意事項等。

  五、做好帳務管理工作

  嚴格執(zhí)行醫(yī);舅幤纺夸浀钠贩N范圍,不在醫(yī)保范圍之內的營養(yǎng)保健品不得刷卡購藥。做好參保人員購藥和分類臺帳,職工每次刷卡購藥應有購藥清單,結余金額清楚,每月及時向醫(yī)保局報

  醫(yī)保定藥房應不斷加強對員工的專業(yè)知識和技能的培訓,提高員工的自身素質和業(yè)務水平,定期對員工進行職業(yè)道德和禮儀的培訓,科學合理的指導用藥,盡量減輕病患者的經(jīng)濟負擔。

  六、其它規(guī)定

  1、定點藥房不得對參保人員直接或變相銷售食品、生活用品、化妝品等。

  2、不得為參保人員套取現(xiàn)金等違規(guī)行為。醫(yī)保藥店財務制度

  1、目的

  以參保人員為中心,確保藥品質量、服務質量,保障用藥安全有效,執(zhí)行政府醫(yī)保政策、價格政策,維護參保人員的身體健康和安全用藥合法權益,特制定本制度。本制度適用于各醫(yī)保定點零售藥店。

  2、引用文件

  2.1《上海市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險定點零售藥房管理暫行辦法》(滬醫(yī)!20xx〕11號)

  2.2《關于本市定點零售藥店基本醫(yī)療保險用藥服務若干規(guī)定的通知》(滬醫(yī)保〔20xx〕54號)

  2.3《關于進一步規(guī)范醫(yī)保定點零售藥店售藥管理的通知》滬醫(yī)!20xx〕166號

  2.4《關于進一步加強定點零售藥店管理和規(guī)范參保人員購藥行為的通知》(滬醫(yī)保〔20xx〕186號)

  2.5《關于《上海市基本醫(yī)療保險和工傷保險藥品目錄》有關中藥飲片及藥材支付規(guī)定的通知》(滬醫(yī)!20xx〕110號)

  2.6《上海市基本醫(yī)療保險、工傷保險和生育保險藥品目錄(20xx年版)》滬人社醫(yī)發(fā)(20xx)59號

  2.7《關于本市醫(yī)保定點藥店對規(guī)定范圍內處方藥執(zhí)行登記銷售的.通知》滬人社醫(yī)監(jiān)發(fā)(20xx)59號

  3、職責

  3.1店經(jīng)理負責醫(yī)保定點零售藥店的日常管理工作。

  3.2醫(yī)保柜藥師、營業(yè)員負責醫(yī)保日常操作。

  4、管理概要

  4.1硬件要求

  4.1.1營業(yè)面積≥100平方米,其中醫(yī)保服務區(qū)域面積≥50平方米,采光通風好。醫(yī)保柜外服務區(qū)≥25平方米,配備飲水機、椅子等,供參保人員休息。

  4.1.2設立醫(yī)保展示柜,非處方藥與處方藥應分柜陳列,并按“支付方式”分類擺放,展示品種為所有配售品種,展示品種數(shù)符合醫(yī)保管理規(guī)定。

  4.1.3設立單獨的醫(yī)保服務區(qū)域、醫(yī)保倉庫,保證醫(yī)保目錄內藥品的正常供應。

  4.1.4設立獨立的醫(yī)保電腦管理系統(tǒng)、建立單獨的醫(yī)保藥品進、銷、存臺賬。

  4.1.5統(tǒng)一門楣“醫(yī)保定點零售藥店”,在店門口明顯位置安裝“定點藥店夜間按鈴”標識及“醫(yī)保定點零售藥店24小時服務”指示燈箱,設有夜間售藥窗口。

  4.1.6在醫(yī)保服務區(qū)域顯著位置,張貼(公示)公司統(tǒng)一制作的《參保人員須知》、《醫(yī)保定點零售藥店配購藥操作流程》和《醫(yī)保定點零售藥店服務公約》,方便參保人員購藥。

  4.2人員配備及要求

  4.2.1必須配備1名以上執(zhí)業(yè)藥師、3名以上藥師,并注冊到店,確保24小時藥師在崗服務。

  4.2.2必須任命1名首席藥師,負責指導、督促藥師,規(guī)范執(zhí)行醫(yī)保管理制度,首席藥師需由執(zhí)業(yè)藥師擔任,并通過培訓。

  4.2.3必須指定專人(可兼職)負責與醫(yī)療保險信息中心日對帳、結算工作及醫(yī)保用藥服務的管理,協(xié)同醫(yī)保局做好相應的管理工作。

  4.2.4醫(yī)保柜營業(yè)員必須熟悉醫(yī)保用藥目錄、政策,掌握醫(yī)療保險專用計算機的操作知識,能在執(zhí)業(yè)rqmyb01-a12藥師或藥師指導下提供服務。

  4.3管理規(guī)范

  4.3.1保證24小時服務。為參保人員提供《上海市基本醫(yī)療保險、工傷保險和生育保險藥品目錄(20xx年版)》規(guī)定范圍內的處方藥品外配服務和非處方藥品的自購服務。

  4.3.2門店制定24小時藥師上崗排班表,確保24小時營業(yè)時間藥師在崗服務。

  4.3.3認真履行與市醫(yī)保局簽定的協(xié)議及有關規(guī)定,執(zhí)行醫(yī)保有關政策,按照公司醫(yī)保操作流程規(guī)范操作。

  4.3.4醫(yī)保柜藥品按陳列規(guī)定分類陳列擺放,不得與藥房其它柜臺的藥品混淆,帳物必須相符。

  4.3.5同一商品編碼的藥品,醫(yī)保柜臺的價格不得高于非醫(yī)保柜臺,同一通用名不同商品名的藥品,醫(yī)保柜臺和非醫(yī)保柜臺提供的品種應一致。

  4.3.6做好醫(yī)保暫缺藥品缺貨登記,記錄病人的姓名、地址、聯(lián)系電話,盡快解決。

  4.3.7每天晚上24點結清當日銷售,日清月結。

  4.4禁止行為

  4.4.1超量、超范圍供應藥品,杜絕外錯事故的發(fā)生。

  4.4.2以滋補品、保健品或以其它物品代藥,或以處方藥代替非處方藥,以一種藥品代替他種藥品,并申請結算相關費用。

  4.4.3以不正當競爭形式進行營銷活動。如買贈活動。

  4.4.4向參保人員銷售假藥、劣藥,并申請結算相關費用。

  4.4.5申請結算“藥品目錄”以外藥品的費用。

  4.4.6發(fā)現(xiàn)參保人員冒用、偽造、變造的醫(yī)療保險憑證仍給予配藥,并申請結算相關費用。

  4.4.7發(fā)現(xiàn)參保人員持用涂改、偽造、變造的處方或與醫(yī)療保險憑證相關項目不符的處方仍給予配藥,并申請結算相關費用。

  4.4.8市醫(yī)保局規(guī)定的其它禁止行為。

  4.4.9醫(yī)保專用電話(isdn線)僅限醫(yī)保工作使用,任何人一律不準私自挪作他用,包括上網(wǎng)、打游戲機。

  5、處罰

  質量部、市內管理總部加強內部自查工作,主動適應醫(yī)保政策。對違反醫(yī)保有關規(guī)定的門店或直接責任人,根據(jù)情節(jié)輕重,予以警告、罰款、店經(jīng)理免職、解除勞動合同、加盟店解除合作協(xié)議等處罰。

會計財務管理制度11

  操作使用管理

  為了避免因誤操作而導致數(shù)據(jù)失真和丟失,保證發(fā)生故障時能及時發(fā)現(xiàn)、糾正,同時保證財務電算化信息資源正確性、完整性和連續(xù)性,現(xiàn)就操作使用制定以下規(guī)定:

  1、財務部經(jīng)理、信息管理員、會計以及其他財務部有關人員有權上機操作本系統(tǒng)。

  2、上機操作人員必須使用其真實姓名,操作密碼注意保密,一旦泄密,操作人員有權修改自己的口令,否則,出現(xiàn)問題,操作人員和信息管理員有不可推卸的責任;

  3、上機人員必須按照各自的權限進行操作,不得越權,為防止此類情況的發(fā)生,上機人員操作完畢后,必須退出系統(tǒng);

  4、應及時作好各自的備份工作,以防止意外事故的發(fā)生;

  5、不能使用來歷不明的軟盤和進行各種非法拷貝工作,以防病毒傳入;

  6、未經(jīng)財務部經(jīng)理和信息管理員批準,不能執(zhí)行格式化和刪除等命令;

  7、嚴禁在微機內安裝或運行游戲軟件;

  8、上機操作注意事項參見附錄。

  附錄上機操作注意事項

  一、開機步驟

  1、打開電源開頭;

  2、打開UPS電源開關;

  3、打開打印機開關;

  4、打開顯示器開關;

  5、打開主機開關。

  二、關機步驟

  1、關上主機開關;

  2、關上顯示器開關;

  3、關上打印機開關;

  4、關上UPS電源開關;

  5、關上電源開關。

  三、每次關機后再一次開機要間隔一至二分鐘。

  四、停電后UPS不間斷電源會發(fā)出警告聲,要及時將數(shù)據(jù)存盤,通過ESC鍵退出。

  五、使用鍵盤時要輕擊,切記不可重打。

  財務電算化操作記錄制度

  為更好地完成系統(tǒng)維護任務,及時、全面、準確地了解故障發(fā)生原因、地點、時間以及處理方法和處理結果等情況,為此規(guī)定如下:

  一、所有上機操作人員必須詳細登記上機操作情況,要求填寫日期、操作人員姓名、操作內容、運行時間行運行情況。

  二、操作過程中若沒有問題則應在運行情況欄填寫運行正常字樣,若有問題則應及時登記記錄,并向信息管理員報告。

  三、信息管理員在維護過程中發(fā)現(xiàn)的異常現(xiàn)象和處理方法,處理結果都應有明確記錄。對于嚴重或重大運行故障,除按規(guī)定登記外還須填寫運行故障報告單,并向總經(jīng)理匯報。

  四、操作記錄每月裝訂成冊,日常由信息管理員妥善保管,年終整理歸檔。

  五、要真實完整地填寫操作記錄。對發(fā)生問題不登記者,將根據(jù)問題的嚴重程度,按有關制度予以處理。

  帳務系統(tǒng)管理制度

  本制度包括操作管理、帳務處理程序、業(yè)務標準等內容。

  一、操作管理制度

  1、日常業(yè)務管理

 、俦仨氁宰约旱恼鎸嵭彰M入帳務系統(tǒng),工作完畢后要及時退出系統(tǒng),以免他人利用系統(tǒng)進行其他操作;

  ②不得將口令泄露給他人,并定期修改自己的口令;

 、墼紤{證的審核:數(shù)據(jù)錄入人員在收到原始憑證后,應首先根據(jù)公司有關財務制度的規(guī)定審查其真實性和合法性,確認無誤后,錄入系統(tǒng)

  ④記帳憑證的審核:財務部經(jīng)理應及時、認真地審核憑證的規(guī)范性、清晰性,會計分錄和數(shù)據(jù)的準確性、合法性。如無誤后再檢查憑證科目的平衡關系,審核制單人是否蓋章。要將審核后的憑證及時交會計復核;

 、輵{證錄入的管理:會計錄入憑證時應簡潔、完整地錄入摘要,摘要要反映實際業(yè)務情況;

 、藜皶r進行目錄(包括單位、部門、個人及支票)維護;

 、邚秃撕蟮挠泿{證必須打印輸出,和原始憑證一起裝訂存檔。

  2、年度結轉

  會計應依照《年初帳務工作流程圖》在新會計年度開始后的20天內完成年初結轉,根據(jù)公司現(xiàn)行財務制度,運用當前在用系統(tǒng)的規(guī)則,正確地設置、調整全部級次的會計科目,年初余額在當年記帳以前可以修改,當年記帳以后如有調整,只能通過記帳憑證進行,會計年度中間可以增刪會計科目,但對于已制單或記帳的會計科目不得修改或刪除,以上操作必須進行書面登記。

  3、其他

  ①任何登記入帳的經(jīng)濟業(yè)務都必須填制記帳憑證,摘要應簡明規(guī)范。在計算機填制的記帳憑證編號應當連續(xù),編號出現(xiàn)間斷時,應中斷號后的第一張憑證上注明間斷的編號,并在打印輸出的該張憑證上注明間斷的原因并簽字蓋章。

 、跀(shù)據(jù)復核必須在屏幕上直接對計算機存儲的記帳憑證進行復核簽字,同時要對打印輸出的記帳憑證或代用憑證簽字蓋章。同一張記帳憑證,制單和復核不能是同一人,記帳憑證在記帳前,必須打印輸出《科目匯總表》,沒被匯總的記帳憑證不得登記入帳。

 、鄢黾{人員可根據(jù)需要設輔助帳。

 、苄畔⒐芾韱T根據(jù)計算機使用和人員分工情況以及工作需要確定每月的記帳期限,每月至少記帳一次,每月月末以前應將當月所有收支及轉帳業(yè)務全部登記入帳。

  ⑤每月電算化財務信息都都必須進行數(shù)據(jù)備份,備份是通過對硬盤上的會計數(shù)據(jù)建立軟盤副本來實現(xiàn)信息存儲的。備份前應填寫《備份數(shù)據(jù)登記簿》,每月備份不得少于一次,此項工作由會計執(zhí)行。數(shù)據(jù)備份實行雙備份,備份軟盤應分別存入在兩個地點,一份交會計,一份密封后交秘書存檔。

 、廾磕甓ㄆ趯浞輸(shù)據(jù)整理,刻錄到光盤上存檔保存。

  二、嚴格遵循帳務處理程序

  1、日常帳務處理程序

  2、年初帳務處理程序

  三、關于帳簿打印

  1、總帳及現(xiàn)金和銀行存款帳均可采用計算機打印輸出的活頁帳裝訂。出納人員每天必須將當日發(fā)生的現(xiàn)金收支數(shù)據(jù)以《庫存日報表》的形式打印輸出,并在表上簽字或蓋章后交財務部經(jīng)理,作為歸檔正式資料。

  2、必須將儲存在計算機內的帳簿打印輸出為書面帳簿,打印明細帳進,根據(jù)各明細帳的業(yè)務量滿頁打印,但每年年末必須將全部明細帳簿打印輸出,總帳數(shù)據(jù)必須每月打印。

  3、各業(yè)務經(jīng)辦人員負責其分管明細帳及總帳的打印。會計年度終了時,按檔案交接制度及時交會計保存。

  4、作為正式的帳簿不能有“查詢“字樣,否則為非正式帳簿。

  5、各種輔助帳的打印可視管理上的需要隨時打印。

  業(yè)務標準

  一、備用金

  1、按規(guī)定的要求填制憑證;

  2、及時進行目錄維護,嚴格控制分戶;

  3、定期按部門、經(jīng)辦人、金額等打印欠款金額表;

  4、按借款不超過一個月為限及時催交報銷;

  5、當日業(yè)務不拖至次日;

  6、屬普通帳,統(tǒng)一打印。

  二、現(xiàn)金

  1、認真核對手工憑證與輸入計算機憑證的一致性;

  2、每天必須結帳,與庫存現(xiàn)金核對;

  3、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,按庫存限額存儲;

  4、當日業(yè)務不拖至次日;

  5、每日打印《庫存日報表》,一份交財務部經(jīng)理,一份自己保存,對現(xiàn)金日記帳要求滿頁打印。

  三、支票管理

  1、新購入支票首先按整本、分帳戶一次錄入,待支票使用時修改日期、限額及用途、使用部門及個人;

  2、報帳時及時核銷支票;

  3、月末按部門、經(jīng)辦人提供未核銷支票的明細,催交報銷;

  4、作廢支票應隨正式支票一起作為憑證附件。

  四、銀行存款

  1、隨時錄入銀行對帳單;

  2、根據(jù)銀行結算單及銀行存款的標準摘要,審核未記帳銀行明細帳;

  3、根據(jù)計算機產(chǎn)生的`待核銀行帳進行對帳,對帳后打印出余額調節(jié)表;

  4、對于單位未達帳項要求按部門、經(jīng)辦人等明細打印,送交各部門催辦;銀行未達帳,及時送開戶銀行查實;

  5、當日業(yè)務當日錄入。

  五、預付帳款、應付帳款

  1、按制定的標準正確錄入;

  2、根據(jù)往來單位的變化及時進行目錄維護,每月整理一次,于每月28日前交會計錄入;

  3、根據(jù)管理的需要,每月進行一次帳齡分析;

  4、隨時與經(jīng)營部核對應收及預收貨款,及時、準確地提供欠款單位及金額,通知有關部門清理債權、債務;

  5、定期(每月一次)對單位往來帳進行核對;

  6、經(jīng)常與對方單位進行帳目核對;

  7、必須進行參照錄入,嚴格控制往來帳戶分戶;

  8、要對每月發(fā)生的匯款、匯票等支出進行統(tǒng)計,于次月5日前交財務部經(jīng)理;

  9、屬普通帳,統(tǒng)一打印。

  六、費用

  1、按有關規(guī)定正確地錄入憑證;

  2、及時進行部門目錄維護,每月整理一次,并于每月28日前交數(shù)據(jù)錄入員;

  3、根據(jù)管理需要,及時進行費用預算分析,按部門、分項目列出節(jié)約與超支數(shù)額;

  4、結合所用電子報表,填好費用分配表,反饋到有關部門;

  5、屬普通帳,統(tǒng)一打印。

  七、固定資產(chǎn)

  1、及時與固定資產(chǎn)明細帳進行核對;

  2、定期與設備處有關人員核對固定資產(chǎn)增減情況;

  3、帳簿打印按普通帳統(tǒng)一打印。

  八、在建工程

  1、按資金來源及用途及時進行核對;

  2、通過所用電子報表,建立專項資金管理報表,反映專項資金使用情況;

  3、及時進行工程結轉;

  4、屬普通帳,帳簿統(tǒng)一打印。

  九、其它總帳科目

  1、嚴格執(zhí)行新會計制度、新稅制,正確設置會計科目;

  2、按標準摘要正確錄入,能準確反映各科目的業(yè)務內容;

  3、及時核對總帳與明細帳,做到帳帳相符;

  4、準確反映企業(yè)應交及已交款數(shù)額;

  5、隨時提供長期、短期借款科目的來源、金額、期限、償還時間、支付利息情況;

  6、按公司投資的構成,掌握“長期投資”科目內容及投資收回情況;

  7、對于普通帳,可統(tǒng)一打印。

  系統(tǒng)維護制度

  為保證系統(tǒng)硬件設備在發(fā)生故障時能夠及時修復,為增強系統(tǒng)軟件功能,提高軟件對新環(huán)境的適應性而進行修改和擴充,制定本制度。

  1、系統(tǒng)維護由公司統(tǒng)一進行,會計不允許修改程序,不允許對數(shù)據(jù)庫進行直接操作;信息管理員不允許進行與系統(tǒng)維護、測試無關的數(shù)據(jù)操作。

  2、軟件維護工作應在財務經(jīng)理的參與和控制下進行,需經(jīng)執(zhí)行董事的審批方可進行。

  3、維護工作應在不能影響系統(tǒng)正常運行前提下進行,為了確保維護修改的正確性,消除因修改給工作帶來的不連續(xù)性,應對修改工作持謹慎態(tài)度,修改后應進行嚴格的測試方可正常運行。

  4、做好日常維護記錄,包括維護目的,內容及出錯原因等,為今后的操作提供寶貴的經(jīng)驗。

會計財務管理制度12

  為建立與日常運行相適應的組織結構,明確有關人員的職責、設備的配置及分工,明確人機關系、保證人機協(xié)作,制定本制度。

  一、財務電算化管理職責

  根據(jù)目前實際情況和實現(xiàn)電算化的需要,財務部需具備如下職責:系統(tǒng)管理、系統(tǒng)維護、數(shù)據(jù)錄入、數(shù)據(jù)復核、數(shù)據(jù)管理。

  二、崗位職責

  財務部崗位和財務電算化職責對應關系如下:

  1、系統(tǒng)管理(財務部經(jīng)理)

  (1)參與制定本公司財務電算化發(fā)展規(guī)劃;

 。2)根據(jù)財務軟件的特點和本單位業(yè)務發(fā)展實際情況來建立本單位的財務電算化體系和核算方式。會計科目的設置必須符合會計制度與本單位核算管理的要求,報表數(shù)據(jù)格式必須符合財政部門和其他有關部門的要求;

 。3)負責會計電算化系統(tǒng)的日常管理工作,并保證和監(jiān)督系統(tǒng)的有效、安全和正常運轉,發(fā)生故障時應及時查明原因,盡快糾正;

 。4)協(xié)調系統(tǒng)內各類人員之間的關系;

  (5)負責系統(tǒng)運行環(huán)境的建立、完善以及系統(tǒng)建立中的各項初始化工作;

  (6)負責系統(tǒng)信息資源(包括設備、軟件及文檔資料等)的調用,提出更新軟件的需求報告;

 。7)對系統(tǒng)的安全性、正確性負責,并做好上機記錄的整理工作和系統(tǒng)運行情況的總結,按規(guī)定及時歸檔;

  (8)負責管理上機人員的使用權限。

  2、系統(tǒng)維護(公司信息管理員)

  (1)定期或不定期地檢查硬件和軟件的運行情況;

 。2)負責監(jiān)督系統(tǒng)的安裝和調試工作;

 。3)按規(guī)定的程序對實施軟件的質量性、適應性和正確性進行維護;

 。4)除實施數(shù)據(jù)維護外,不允許隨意打開系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫進行操作,實施數(shù)據(jù)維護時不準修改數(shù)據(jù)庫結構。

  3、數(shù)據(jù)錄入(會計)

 。1)執(zhí)行財務部經(jīng)理和信息管理員對數(shù)據(jù)錄入的具體指揮和要求;

 。2)按規(guī)定標準輸入手工記帳憑證,以生成機制憑證及帳本;

  (3)及時、準確地為領導提供所需數(shù)據(jù);

 。4)嚴格執(zhí)行財務電算化管理中有關操作、使用的各項規(guī)定;

  (5)發(fā)現(xiàn)問題,及時反映給財務部經(jīng)理和信息管理員。

 。6)根據(jù)有關財務規(guī)定,及時進行對帳、結帳、結轉下年等工作

  (7)對硬盤上的會計數(shù)據(jù)和作為正式備份軟盤上的'會計數(shù)據(jù)和作為正式備份軟盤上的會計數(shù)據(jù)負責,不允許任何人進行非會計系統(tǒng)許可的任何操作;

 。8)注意保管、查閱計算機操作記錄,發(fā)現(xiàn)問題及時向信息管理。

  4、數(shù)據(jù)復核(財務部經(jīng)理)

 。1)對輸入計算機的憑證負責質量把關,保證錄入憑證與手工憑證的一致性;

  (2)對已錄入的憑證及時復核,最遲應在次日復核完畢;

  (3)發(fā)現(xiàn)憑證錯誤,分析責任原因,通知有關人員進行修改,財務部經(jīng)理不得擅自修改;

 。4)復核后的憑證要加蓋本人印章,并對審核結果負責。

  員報告并負責操作記錄的整理、裝訂及歸檔。

會計財務管理制度13

  為規(guī)范公司財務管理,加強財務控制,根據(jù)國家有關法律、法規(guī)和財務制度,結合公司具體情況,特制定本制度。本制度適用于公司各部,是處理財務事項的規(guī)范標準。

  第一章財務機構與會計人員

  公司是獨立的企業(yè)法人,自主經(jīng)營,自我發(fā)展,自負盈虧,實行統(tǒng)一領導,統(tǒng)一管理的內部財務管理體制,計劃財務部是公司獨立的財務會計機構。在總經(jīng)理及總會計師的領導下開展工作。

  一、總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務會計工作,主要職責如下:

  1、執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議,主持編制公司的財務計劃等,落實完成計劃的措施,對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施,指導各項財務活動,考核經(jīng)營成果,對總經(jīng)理負責并報告工作;在建設期內,根據(jù)公司基建要求,計劃目標和預算方案,組織建設項目的經(jīng)濟核算,督促和檢查公司各項財務指標的落實情況。

  2、負責公司的資金融通和調拔決策工作,經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。

  3、參與各種計劃審定和重要經(jīng)濟合同審查,檢查計劃、經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況,考核投資效果。

  4、領導財務人員實行崗位責任制,加強工作考核,不斷提高工作效率。

  二、計劃財務部在總經(jīng)理和總會計師領導下主持公司的財務工作,主要職責是:

  1、執(zhí)行總經(jīng)理有關財務工作的決定,控制和降低公司的成本費用,審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益,按月、季、年度編制各種財務報告,向總經(jīng)理、投資人提交財務分析報告。

  2、定期分析預算執(zhí)行情況,并及時向公司領導反饋。

  3、籌劃資金,負責公司資金使用計劃的審核、報批和銀行借、還款工作,協(xié)調相關方面關系。

  4、負責編制會計報表,主持清查財產(chǎn)。

  5、執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定,堅持原則,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟效益。

  6、監(jiān)督,檢查資金使用,費用開支及財產(chǎn)管理,嚴格審核原始憑證及報表、單證,杜絕貪污、浪費及不合理的開支。

  三、投資人及公司其他員工不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制,各司其職,互相配合,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。 ( )財會人員在辦理會計事務中,必須支持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)法律和財務制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向上級領導報告。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備,內容真實,數(shù)字準確,賬目清楚,按期報賬。

  四、公司領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。公司支持財務人員堅持原則,按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復,公司對敢于支持原則的財會人員予以表揚或獎勵。

  五、財會人員力求穩(wěn)定,不隨便調動。財會人員調動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,即不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計報表、賬目、款項、公司印鑒、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。一般財會人員的交接,由計劃總經(jīng)理和辦公室主任進行監(jiān)交。

  第二章會計政策與報表體系

  一、公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。采用《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)基建業(yè)務有關會計處理辦法》的會計科目和會計報表,并按有關的規(guī)定辦理會計事務。記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記賬位幣。每年1月1日起至12月31日止為一個會計制度。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆或水筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。公司采用的會計處理方法,前后各期必須一致,非董事會同意,任何人不得隨意改變。

  二、公司收益與費用實行統(tǒng)一核算,對同一時期的各項收入及與其相關聯(lián)成本、費用都必須在同一時期內反映,如應付工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進行,不應提前或延后。

  三、公司對公司資本堅持資本確定,資本充實的原則,公司股東應該按合同規(guī)定的資本總額,出資比例,出資方式,在規(guī)定期限內投入資本,各方交付的出資額,應由注冊會計師事務所驗證,出具驗資報告后,據(jù)以發(fā)給出資證明。

  四、固定資產(chǎn)管理,固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年和其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備,器具、工具等,不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品,單位價值在2,000元以上的,并且使用年限超過兩年的,作為固定資產(chǎn)。

  (一)分類:

  1、公路及構筑物:包括路基(土方和石方)、路面、橋梁(跨線橋和跨河橋)、涵洞、隧道、防護工程等。、安全設施:包括標志、標線、護欄、護網(wǎng)、燈桿、燈具配電控制柜等。

  3、通訊設施:包括外場設備、業(yè)務電話系統(tǒng)、指令電話系統(tǒng)、緊急電話系統(tǒng)、電纜光纜外線路系統(tǒng)等。

  4、監(jiān)控設施:包括清掃車、壓路機、灑水車、攤鋪機、路緣機等。

  7、車輛:包括巡邏車、生活用車、拖車、工程搶險車等。

  8、房屋及建筑物:包括服務區(qū)房屋、收費站房屋、管理控制中心房屋、道班房、車庫、油庫等。

  9、電子設備:包括復印機、打字機、計算機、攝像機、錄音設備等。

  10、其他。

  (二)公司下列固定資產(chǎn)計提折舊:公路及構筑物,安全、通訊、監(jiān)控、收費、機械設施、車輛、房屋及建筑物,儀器儀表,非生產(chǎn)用設備及器具,融資租和和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn),季節(jié)性停用和修理停用的固定資產(chǎn),下列固定資產(chǎn)不計提折舊:房屋及建筑物以外的`未使用、不需用的固定資產(chǎn);以經(jīng)營租憑方式租入的固定資產(chǎn);已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和提前報廢的固定資產(chǎn);破產(chǎn)、關停企業(yè)的固定資產(chǎn)以及以前已經(jīng)估價單獨入賬的土地等。

  (三)公司固定資產(chǎn)的折舊方法采用平均年限法,不計留殘值。各類固定資產(chǎn)折舊年限為:

  類別折舊年限

  A、公路及構筑物

  1、路基、橋梁、隧道25年

  2、排水及擋防構造物10年

  3、水泥混凝土路面20年

  B、安全設施

  1、防護欄10年

  2、道路照明設施5年

  3、標志標線5年

  4、其他安全設施10年

  C、通訊設施

  1、通信線路10年

  2、電源設備6年

  3、通信設備5年

  4、其他通訊設施5年

  D、監(jiān)控設施5年

  E、收費設施5年

  F、機械設備10年

  G、車輛5年

  H、房屋及建筑物

  1、房屋30年

  2、建筑物20年

  I、電子設備5年

  J、其他5年

  (四)固定資產(chǎn)必須每年盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價,必須嚴格審查,按規(guī)定經(jīng)批準后,于年度決算時處理完畢。

  (五)公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續(xù),并設置固定資產(chǎn)明細賬進行核算。

  五、壞賬損失

  1、壞賬的確認標準

  (1)債務人破產(chǎn)或死亡,以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無法收回的貨款;

  (2)債務人逾期未履行其償債義務,且有明顯特征表明無法收回的貨款。

  2、壞賬的核算方法本公司采用備抵法核算應收賬款和其他應收款的壞賬損失。實際發(fā)生壞賬時,將確認為壞賬的應收賬款和其他應收款沖減壞賬準備。

  3、壞賬準備的計提方法和計提比例壞賬準備按年未應收賬款、其他應收賬款的5%計提。本公司對有確鑿證據(jù)表明確實無法收回的應收款項,如債務單位已撤消、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴重不足等,經(jīng)董事會批準為壞賬損失,沖銷提取的壞賬準備。

  六、公司主要的會計報表有如下幾種:

  1、資產(chǎn)負債表(年、季、月)

  2、利潤表(年、季、月)

  3、現(xiàn)金流量表(年度)

  4、基建工程明細表(年度)

  5、基建投資情況表(年度)

  6、基建借款情況表(年度)

  7、利潤分配表(年度)

  8、成本明細表(年度)

  9、其他業(yè)務收支明細表(年度)

  第三章資金、現(xiàn)金、費用管理

  計劃財務部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理,防止損失,杜絕浪費,良好運用,提高效益。

  一、銀行賬戶管理

  (一)銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結算使用,嚴禁出借幾賬戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支。銀行賬戶的賬號必須保密,非因業(yè)務需要不準外泄。

  (二)銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制。即:法人章由出納保管,財務章由財務部會計保管,不準收一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內。嚴禁空白支票在使用前先蓋上章。

  (三)銀行賬戶往來應逐筆登記入賬,不準多筆匯總記賬,也不準以收頂支記賬。按月與銀行對賬單核對,未達收支,應作出調節(jié)表逐筆調節(jié)平衡。

  二、現(xiàn)金管理

  (一)庫存現(xiàn)金不得超過20xx元,超過部分當天下午存入銀行。禁止坐支現(xiàn)金。一切現(xiàn)金往來,必須收付有憑據(jù),嚴禁口說為憑。嚴禁將公款存入私人賬戶,違者按貪污論處。除1000元以下零星開支外可采用現(xiàn)金支付外,其余結算均應通過銀行結算。如特殊情況,需用現(xiàn)金由公司董事長或總經(jīng)理批準,并經(jīng)財務部同意后,方可支付現(xiàn)金。

  (二)現(xiàn)金日記賬必須用固定一本賬,嚴禁使用兩本賬或賬外有賬。會計每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次,保證鈔賬相符。盤點表應隨同會計報表一起上報。

  三、支付報銷制度財會人員辦理電匯、票匯(含自帶票匯)、轉賬及現(xiàn)金支付等付出款項,一律憑付款審批單辦理。付款審批單及相關單證應附入付款憑證記賬備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批,并按規(guī)定向財務部門提供合法的憑證,要求發(fā)票正規(guī),客戶名稱填寫本公司全稱,大、小寫金額相符,日期清晰,并整齊的粘貼于公司統(tǒng)一印發(fā)的原始憑證粘貼單上,寫明日期、項目、金額,單據(jù)張數(shù)要大寫,由賬務部門按有關規(guī)定進行審核:經(jīng)要關部門負責人審核,公司董事長或總經(jīng)理審批后,財務部按有關規(guī)定辦理報銷和支付手續(xù)。

  (一)、財務報銷票證的規(guī)定

  1、財務報銷必須是合法,有效的發(fā)票或收據(jù),白條一律不予報銷。特殊情況,購買貨物金額較小,不能取得合法,有效的發(fā)票或單據(jù),由經(jīng)辦人寫出緣由,報公司總經(jīng)理批準,方可報銷。

  2、所有發(fā)票或收據(jù)的報銷,必須業(yè)務內容完整,金額計算正確,大小寫相符,字跡清晰可認,簽章齊全,合法,有效,匯總發(fā)票或單據(jù)還須附有清單。

  3、支付建筑工程及安裝、調試設備工程的發(fā)票,必須是合法,合規(guī)建筑安裝工程發(fā)票,建筑安裝工程發(fā)票入賬,還必須附有建筑工程,設備安裝工程合同等否則不予報銷或結算。

  (二)、審批程序。

  1、辦公物資(包括文具、紙張等方案用品,辦公桌椅、檔案柜等家俱器具,電話機、傳真機、計算機、打印機等辦公機具設備,電扇、空調等家電設備)的購置應遵叢“保證供應、方便工作、節(jié)省開支”的原則,由辦公室統(tǒng)籌計劃,編制“采購計劃”,董事長或總經(jīng)理審批后實施采購,同時“采購計劃”報財務部一份,由財部負責采購資金的準備。采購員在實施采購業(yè)務時,應充分了解所購物次的品名、規(guī)格、質量要求及其他特別要求,要做到貨比三家,保證物美價廉,采購后要收辦公室主任驗收確認,并將相關憑證由財務總審核后,報公司董事長或總經(jīng)理審批報銷。

  2、差旅費的報銷標準依據(jù)“差旅費管理辦法”有關規(guī)定執(zhí)行。出差人員填寫“差旅費報銷單”經(jīng)財務部門審核,部門負責人確認,報公司董事長或總經(jīng)理簽字報銷。

  3、通訊費固定辦公電話費用由銀行劃轉,經(jīng)財務部審核報銷。移動電話費憑據(jù)在限額內據(jù)實報銷。

  4、車輛維修、使用費由辦公室根據(jù)《公司車輛管理辦法》有關規(guī)定進行審核簽字,由公司董事長或總經(jīng)理簽字報銷,所有罰款一律不予報銷。

  5、購買支票,匯票憑證,支付匯費及其他財務費用,由財務部審核報銷。

  6、職工教育費,職工在不影響工作并經(jīng)領導同意的前提下接受相關教育發(fā)生的費用,在完成舉辦單位規(guī)定的課程,并取得相應證書后,憑有關證書,經(jīng)人力資源部審核,報公司董事長或總經(jīng)理審批報銷。

  7、工資福利費用由人力資源總和辦公室審核,報公司董事長或總經(jīng)理審批后予以開支。

  8、以上未包括的其他費用開支,經(jīng)辦公室主任審核,報董事長或總經(jīng)理審批報銷。

  9、工程支出工程性支出,由相關部門按工作安排和工程進度情況,提出用款計劃,并報董事長或總經(jīng)理批準,申請支付時,經(jīng)辦人根據(jù)業(yè)經(jīng)批準的計劃,填寫“工程付款申請單”,經(jīng)部門負責人審核,報主管副總簽署意見,并報董事長或總經(jīng)理審批后,將有關憑據(jù)交財務總,由財務負責人根據(jù)合同約定,計劃安排,視資金情況安排付款。根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款的,應嚴格按合同規(guī)定的期限付出,不得早付或遲付,也不準改變支付方式和用途,非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托,也不準改變收款單位(人)。

  (三)暫借款管理因工作需要暫借現(xiàn)金或限額支票,由借款人按規(guī)定在(借款單)上填列借款人姓名、所屬部門、借款用途、借款日期及預計報賬日期,借限額支票還需填寫對方單位、開戶行及賬號,經(jīng)部門負責人確認并報董事長或總經(jīng)理批準后支付,借款人應在事項完成后及時報賬。

  (四)會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,都有權且必須拒絕辦理,并及時向上級請求處理,否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任,并及時向上級請求處理。

  第四章稅收及利潤分配

  一、公司依法向國家繳納稅金,不準偷稅漏稅。

  二、稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。

  第五章會計憑證和檔案保管

  一、會計憑證必須內容真實,手續(xù)完備,數(shù)字準確,不得涂改、挖補,如事后發(fā)現(xiàn)差錯,也必須由經(jīng)辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。

  二、會計檔案必須按月裝訂成冊,妥善保管,不得丟失,至少保存15年,采用電子計算機記賬的,機器儲存和輸出的會計記錄視同會計賬簿,應專人負責妥善保管,至少15年。

  三、會計檔案保存期滿需銷毀時,應抄具清單,報總經(jīng)理、董事會、主管部門和和稅務機關同意后,才能銷毀。

  第六章附則

  一、本制度經(jīng)董事會批準后執(zhí)行。

  二、如遇國家相關制度修改變更,本制度與其相低觸的,按國家相關制度執(zhí)行。

  三、本制度由公司財務總負責解釋。

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會計財務管理制度14

  全體財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度,敬業(yè)愛崗,不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實,樹立為客戶服務意識。

  一、財務部職責范圍

  1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī),確保財務工作的合法性。

  2、建立健全公司各種財務管理制度,嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。

  3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全,維護公司的.合法權益。

  4、編制和執(zhí)行財務收支計劃,督促有關部門加強資金回流,確保資金的有效供應。

  5、進行成本、費用核算、考核和控制,督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用,提高經(jīng)濟效益。

  6、建立健全各種財務帳目,編制財務報表。

  7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

  8、及時核算和上繳各種稅金。

  9、參與業(yè)務項目結算,參與采供部與材料供應商結算。

  10、會計檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。

  11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領導布置的其他任務。

  12、加強本部門人員的培訓,提高本部門工作人員素質。

  二、借款和各種費用開支標準及審批制度

  借款審批及標準:

  1、出差借款: 出差人員應先到財務部領取 “借款單”,詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務處領款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者,不得再借款。

  2、出差在外人員借款:已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款,先請一代理人到財務部部領取 “借款單”,詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務處領款。

  3、日常費用借款:各部門因辦理業(yè)務需要借款,到財務部領取借款單,填寫好資金性質(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。

  4、其他臨時借款:如業(yè)務費、招待費、周轉金等,審批程序同第1條。

  5、借款出差人員回公司后五天內應按規(guī)定到財務部報帳,報帳后所欠金額三天內補齊,對于不辦理報銷手續(xù)且三天內不能補齊所欠款項的,財務部有權從當月工資中扣回。

  6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

  7、嚴格禁止個人借款,特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準后方可借支。

  三、日常費用報銷:

  1、公司員工在日常費用支出時,需堅持勤儉節(jié)約的原則。

  2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票,對于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對方出具收款證明。

  3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,并經(jīng)相應領導簽字后到財務部報銷;

  4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,并經(jīng)各相應領導簽字后到財務部報銷;

  5、補充說明

  如報銷審批人出差在外,則應由審批人簽署指定代理人,交財務部備案,指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯(lián)系,先行借款或報銷,待審批人回公司后再進行補簽。

  財務部崗位職責

  1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務,嚴格按照我國有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定,管好貨幣資金,不坐支現(xiàn)金,不以白條抵庫;

  2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,保證數(shù)字清楚、內容準確,做到日清月結,要及時核對庫存現(xiàn)金,每周一填寫貨幣資金周報表;

  3、保管好庫存現(xiàn)金,確保其安全無缺,如有短缺要賠償損失;

  4、保管好印章,嚴格按規(guī)定用途使用印章;

  5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票,認真辦理領用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)支票;

  6、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳;

  7、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規(guī)定,并正確執(zhí)行;

  8、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作,銀行存款的調節(jié)工作,匯總會計憑證,登記總帳;

  9、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點;

  10、每月編制會計報表,確保報表數(shù)字真實,計算正確,鉤稽關系清楚;

  11、負責裝訂、管理會計檔案;

  12、清楚工程整體概況,包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目;

  13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等,并結合合同督促項目部回款;

  14、按照各工程預算進行工程成本的控制;

  15、每月末及時督促各項目部報帳;

  16、及時、準確核算各種原始票據(jù),并制單入帳;

  17、準確把握各項材料采購、分包勞務合同,按合同執(zhí)行付款;

  18、工程付款依據(jù)合同、財務帳、工程預算進行審核;

  19、編制和執(zhí)行財務收支計劃,擬訂資金籌措和使用方案;

  20、進行成本費用控制、核算、考核,督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用,提高經(jīng)濟效益;

  21、參與業(yè)務項目、采購部與材料供應商的結算;

  22、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策,執(zhí)行會計制度和財務管理方法,監(jiān)督執(zhí)行會議;

  23、完成領導布置的其他工作。

會計財務管理制度15

  1、固定資產(chǎn)的標準和分類

  a.固定資產(chǎn)的標準

  單位價值在20xx元以上,使用年限在一年以上的房屋及建筑物、運輸工具、機械、器具工具等。

  b.固定資產(chǎn)的分類

  公司的固定資產(chǎn)按自然屬性和經(jīng)濟用途分為以下七大類:

  房屋及建筑物;運輸設備;家用電器;電腦設備;辦公設備;機械設備;其他。

  c.說明

  房屋及建筑物是指用于公司辦公及員工生活的永久性房屋及建筑物,不包括發(fā)展商無償提供的管理用房,管理處利用架空層、地下室改造等管理用房。運輸設備是指汽車和摩托車等機動車輛。家用電器包括電視機、、電冰箱、洗衣機、空調機和音響設備等。電腦設備包括計算機、打印機等。辦公設備包括照相機、通訊設備、復印機、保險柜和儀器儀表、電話機、傳真機、傳呼機和對講機等。機械設備包括清潔、綠化機具、維修機具等。

  2、固定資產(chǎn)的實物管理

  a.固定資產(chǎn)的主管部門

  (1)公司機關各部門使用的固定資產(chǎn)實物主管部門為公司辦公室;專業(yè)公司使用的固定資產(chǎn)實物主管部門為各專業(yè)公司辦公室;各分公司(管理處)使用的固定資產(chǎn)實物主管部門為分公司(管理處)辦公室。

  (2)公司有關部門、子公司對公司范圍內專業(yè)設備實行專業(yè)管理,包括審批、選型、采購等環(huán)節(jié)的管理。

  b.主管部門的主要責任

  (1)審核固定資產(chǎn)的購置申請書;

  (2)電腦、對講機、大型機具等固定資產(chǎn)由公司有關部門或子公司集中采購,其他小型低值固定資產(chǎn)經(jīng)公司有關部門和專業(yè)公司同意,可由使用部門、管理處自行采購。

  (3)固定資產(chǎn)主管部門應建立固定資產(chǎn)卡片,登記固定資產(chǎn)明細表。

  (4)固定資產(chǎn)的修理。

  (5)固定資產(chǎn)內部調撥及轉移登記。

  (6)固定資產(chǎn)報廢的申報。

  (7)固定資產(chǎn)的清查。

  c.固定資產(chǎn)的保管

  (1)在用的固定資產(chǎn)由使用單位負責保管,使用單位應向主管部門負責,其中職工宿舍由入住者負責保管。

  (2)未使用的固定資產(chǎn)由主管部門負責保管。

  d.固定資產(chǎn)的配置原則

  主管部門根據(jù)實際需要合理配置固定資產(chǎn),充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的功能,在無法實現(xiàn)內部調劑的情況下,方可購置固定資產(chǎn)。

  c.固定資產(chǎn)配置的程序

  (1)固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)實際需要填寫《固定資產(chǎn)配置申請表》(見附表二),報主管部門審批。

  (2)主管部門根據(jù)固定資產(chǎn)的內部配置情況,作出處理意見,或進行內部調配或批準購買,并將《固定資產(chǎn)配置申請表》送交財務部門。

  (3)內部調劑時財務部門根據(jù)《固定資產(chǎn)配置申請表》及有關固定資產(chǎn)轉移憑證,辦理固定資產(chǎn)內部轉移手續(xù)。如需采購,財務部門根據(jù)審批權限呈報公司主管領導或董事會審批。

  (4)財務部門將批復后的《固定資產(chǎn)配置申請表》轉主管部門。

  (5)主管部門按批文執(zhí)行,申請未獲批準時,主管部門將結果通知使用部門。申請獲準后,主管部門負責購買,或委托公司專業(yè)管理部門購買(其中:房屋由公司辦公室負責購買)。

  (6)固定資產(chǎn)購入后,主管部門應建立《固定資產(chǎn)卡片》,登記《固定資產(chǎn)明細表》,并將固定資產(chǎn)移交使用部門,辦理移交手續(xù)。

  (7)辦理報銷手續(xù)。主管部門填寫報銷憑證,經(jīng)分公司(管理處主任)經(jīng)理(部門經(jīng)理)、主管領導簽字后,附帶發(fā)票、申請表等到財務部編號、登記后方予報銷。

  3、固定資產(chǎn)購置、報廢的審批權限

  a.辦公及生產(chǎn)用固定資產(chǎn):單位價值低于50000元以下的`由總經(jīng)理審批,單位價值超過50000元(含50000元)以上的報公司董事會審批。

  b.生活康樂用固定資產(chǎn):單位價值低于10000元以下的由公司總裁審批,單位價值超過10000元(含10000元)以上的報公司董事會審批。

  c..自用房屋、轎車、大屏幕電視機必須報公司董事會審批。

  d.固定資產(chǎn)的編碼方法:固定資產(chǎn)由財務部統(tǒng)一編碼。

  e.固定資產(chǎn)的內部轉移:主管部門根據(jù)實際情況,合理調撥固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)內部轉移必須通過主管部門,使用部門不得自行轉移。

  f.固定資產(chǎn)的調入:主管部門根據(jù)需要將固定資產(chǎn)移交使用部門時,應辦理以下手續(xù):

  (1)登記《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》,使用部門蓋章簽;

  (2)登記《固定資產(chǎn)使用情況登記簿》主管部門蓋章簽字;

  (3)登記《固定資產(chǎn)卡片》,隨同固定資產(chǎn)移交使用部門;

  (4)主管部門持《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》到財務部門登記,以便財務部門作帳務調整。

  4、固定資產(chǎn)的調出

  固定資產(chǎn)因不需用或報廢而調出使用部門時,應辦理以下手續(xù):

  a.登記《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》,使用部門蓋章簽字;

  b.登記《固定資產(chǎn)使用情況登記簿》,主管部門蓋章簽字;

  c.登記《固定資產(chǎn)卡片》,隨同固定資產(chǎn)移交主管部門;

  d.主管部門持《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》到財務部門登記,以便財務部門作帳務調整。

  5、固定資產(chǎn)的使用和日常維護

  使用部門應正確使用固定資產(chǎn),并妥善保管,應做好日常的維護和保養(yǎng)工作。固定資產(chǎn)因使用或保管不善而發(fā)生的毀損或損失,有關責任人應負擔賠償責任,按情節(jié)從工資或獎金中扣除原價的10%-50%。違章駕駛車輛造成的罰款由當事人負責。

  6、固定資產(chǎn)的保險

  固定資產(chǎn)的保險、續(xù)保工作一律由財務部負責。固定資產(chǎn)被盜或丟失,或遭受不可抗力的原因毀壞,主管部門應及時報案追查并負責索賠,同時辦理固定資產(chǎn)的清理手續(xù),財務部協(xié)助主管部門完成此項工作。

  7、固定資產(chǎn)的修理

  固定資產(chǎn)發(fā)生故障,不能正常使用時,在經(jīng)濟合理情況下,應盡可能修復使用。使用部門應及時通知主管部門,不得擅自修理,主管部門接到通知后,應及時到現(xiàn)場查明原因,指定有關部門或單位負責修理。固定資產(chǎn)修理發(fā)生的費用,由負責修理的部門填寫報銷單。

  8、固定資產(chǎn)的清理報廢

  固定資產(chǎn)因出售、轉讓或因正常和非正常原因不能繼續(xù)使用時,主管部門應查明原因,并辦理固定資產(chǎn)清理報廢手續(xù)。辦理固定資產(chǎn)清理報廢手續(xù):主管部門填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》,一式兩份,詳細說明報廢原因及處理意見,交財務部;財務部根據(jù)審批權限,呈報公司主管領導審批,經(jīng)批準后的《固定資產(chǎn)

  報廢申請表》返回財務部門;財務部門將已作批復的申請表一份轉發(fā)主管部門,另一份留作固定資產(chǎn)報廢帳務處理的

  憑證。

  9、固定資產(chǎn)清查

  公司定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行盤點清查。年度終了前,必須進行一次全面的盤點清查。主管部門日常應不定期地對所管固定資產(chǎn)進行抽查,檢查固定資產(chǎn)的使用情況和完好程度,發(fā)現(xiàn)問題要及時反映并按照規(guī)定進行處理。固定資產(chǎn)年終全面清查工作由公司財務副總裁負責,具體工作由財務部牽頭,會同各主管部門和單位對固定資產(chǎn)進行全面清點。清查盤點后,主管部門、單位填寫〈固定資產(chǎn)清查盤點表〉,報財務部門進行帳實核對。

  對帳實不符、有帳無物、有物無帳的情況,必須查明原因,主管部門、單位提出具體處理意見,填制〈固定資產(chǎn)盤盈表〉、〈固定資產(chǎn)盤虧(報廢)表〉,交由財務部門按照固定資產(chǎn)的審批權限,上報公司董事會審批。主管部門、單位根據(jù)審批結果辦理有關手續(xù)。

  10、固定資產(chǎn)的核算

  a.固定資產(chǎn)核算的內容:正確及時地登記〈固定資產(chǎn)明細表〉,以反映固定資產(chǎn)增減變動、結存以及清理報廢情況,并定期進行清查,,協(xié)助主管部門合理調配固定資產(chǎn),提高固定資產(chǎn)利用率;正確計算固定資產(chǎn)的入帳價值,及時作出帳務處理;正確計算固定資產(chǎn)折舊,合理分配固定資產(chǎn)折舊。

  b.固定資產(chǎn)的計價應當以原價為準。固定資產(chǎn)的原價,按照下列規(guī)定確定:

  (1)購入的固定資產(chǎn),按照實際支付的買價或售出單位的帳面原價(扣除原安裝成本)、包裝費、運雜費、保險費和安裝成本等記帳;

  (2)自行建造的固定資產(chǎn),按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出記帳;

  (3)投資轉入的固定資產(chǎn),按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價格加運雜費、包裝費、安裝成本、保險費和安裝成本等記帳;

  (4)融資租入的固定資產(chǎn),按照租賃協(xié)議確定的價款、運雜費、安裝成本、保險費等記帳;

  (5)在原有固定資產(chǎn)基礎上進行改建、擴建的固定資產(chǎn),按照原有固定資產(chǎn)帳面原價,減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入,加上由于改建、擴建而增加的實際支出記帳;

  (6)接受捐贈的固定資產(chǎn),按照同類資產(chǎn)的市場價格,或根據(jù)捐贈方所提供的有關憑證記帳。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用應當計入固定資產(chǎn)價值;

  (7)盤盈的固定資產(chǎn),按重置完全價值記帳。

  c.為取得固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出和有關費用,在固定資產(chǎn)尚未交

  付使用或已投入使用,但實際價值尚未確定前發(fā)生的各項費用,應當計入固定資產(chǎn)價值;在此之后發(fā)生的應當計入當期損益。已投入使用但尚無法確定實際價值的固定資產(chǎn),可先按估計價值記帳,待確定實際價值后,再進行調整。購建固定資產(chǎn)交納的各項稅費,計入固定資產(chǎn)價值。

  e.固定資產(chǎn)帳面價值的調整:已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)價值除發(fā)生下列情況外,不得隨意變動:

  (1)根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)價值重新估價;

  (2)增加補充設備或改良裝置;

  (3)將固定資產(chǎn)的一部分拆除;

  (4)根據(jù)實際價值調整原來的暫估價值;

  (5)發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有錯誤。

  e.固定資產(chǎn)折舊

  (1)下列固定資產(chǎn)計提折舊:房屋及建筑物;在用以及季節(jié)性停用和大修停用的其他固定資產(chǎn);以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn),以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn);

  (2)下列固定資產(chǎn)不計提折舊:房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn);以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);帳面已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn),提前報廢的固定資產(chǎn);

  (3)固定資產(chǎn)的折舊方法:固定資產(chǎn)的折舊方法一律采用平均年限法,預計凈殘值率為固定資產(chǎn)原價的10%,計算公式如下:年折舊率=(1-預計凈殘值率)/(折舊年限*100%);月折舊率=年折舊率/12;月折舊額=固定資產(chǎn)原價*月折舊率。

  f.固定資產(chǎn)的折舊年限:固定資產(chǎn)的折舊年限詳見附表一,不得隨意變更。

  g.固定資產(chǎn)折舊的計提:固定資產(chǎn)折舊按月計提。月份內開始使用的固定資產(chǎn),當月不計提折舊,從下月起計提折舊;月份內減少或者停用的固定資產(chǎn),當月仍計提折舊,從下月起停止計提折舊。提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計提折舊,提前報廢的固定資產(chǎn)其凈損失計入營業(yè)外支出,不再補提折舊。按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊,應根據(jù)不同的使用部門,計入相應的成本、費用。

  h.固定資產(chǎn)的修理:發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出,計入有關費用。修理費用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的,可以采取待攤的辦法,分期計入有關費用。

  i.固定資產(chǎn)的清理:固定資產(chǎn)的清理,應設固定資產(chǎn)清理專戶進行核算。固定資產(chǎn)有償轉讓或者清理報廢的變價凈收入以及保險公司或者責任人的賠償收入與其帳面凈值的差額,計入營業(yè)外收入或支出。固定資產(chǎn)變價凈收入是指轉讓或者變賣固定資產(chǎn)所取得的價款減清理費用后的凈額。固定資產(chǎn)凈值是指固定資產(chǎn)原價減累計折舊后的凈額。

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