編制財務(wù)管理制度

　　在現(xiàn)在的社會生活中，各種制度頻頻出現(xiàn)，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動的準(zhǔn)則和依據(jù)。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？下面是小編精心整理的編制財務(wù)管理制度，希望對大家有所幫助。

編制財務(wù)管理制度1

　　第1章總則

　　第1條為了科學(xué)、有序地編制財務(wù)會計報告確保完整、準(zhǔn)確、及時地為公司外界財務(wù)會計報告使用者提供正確的財務(wù)信息為公司內(nèi)部經(jīng)營管理人員的領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠依據(jù)特制定本制度

　　第2條公司本部及所屬子公司、分公司編制財務(wù)報告時應(yīng)遵守本制度

　　第2章財務(wù)報告的內(nèi)容

　　第3條財務(wù)報告主要包括會計報表、會計報表附注及財務(wù)情況說明書

　　第4條會計報表的種類及內(nèi)容

　　1．按照編制時期分為月報、季報、半年報和年報

　　2．按照服務(wù)對象分為外部會計報表和內(nèi)部會計報表

　　3．按是否反映子公司的情況分為個別會計報表和合并會計報表

　　4．向投資者、債權(quán)人和政府部門提供的外部會計報表主表包括資產(chǎn)負債表、利潤表及現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動表

　　第5條會計報表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容

　　1．不符合基本會計假設(shè)的說明

　　2．重要會計政策和會計估計及其變更情況、變更原因及其對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響

　　3．或有事項和資產(chǎn)負債表日后事項的說明

　　4．關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明

　　5．重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況

　　6．企業(yè)合并、分立

　　7．重大投資、融資活動

　　8．會計報表中重要項目的明細資料

　　9．有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項

　　第6條財務(wù)情況說明書至少應(yīng)當(dāng)對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的下列情況給予說明

　　1．企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況

　　2．利潤實現(xiàn)和分配情況

　　3．資金增減和周轉(zhuǎn)情況

　　4．各項財產(chǎn)物資變動情況

　　5．影響各項指標(biāo)完成情況的主要原因

　　6．報表調(diào)整事項和需要說明的事項

　　7．對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項

　　第3章會計報表的編制

　　第7條財務(wù)部負責(zé)編制各類會計報表在編制之前財務(wù)部門人員根據(jù)《財務(wù)報告編制準(zhǔn)備管理制度》布置、落實編制工作

　　第8條財務(wù)部會計人員按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度規(guī)定的會計報表格式和內(nèi)容根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會計報表做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確不得漏報或者任意取舍

　　第9條會計報表附注和財務(wù)情況說明書應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會計制度的規(guī)定對會計報表中需要說明的事項作出真實、完整、清楚的說明

　　第10條財務(wù)部會計人員通過人工分析或計算機信息系統(tǒng)檢查會計報表之間、會計報表各項目之間的勾稽關(guān)系是否正確重點校驗以下項目

　　1．會計報表內(nèi)有關(guān)項目的對應(yīng)關(guān)系

　　2．會計報表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系

　　3．會計報表與附表之間平衡及勾稽關(guān)系

　　第11條公司合并、分立時按照國家統(tǒng)一的`會計準(zhǔn)則制度的規(guī)定做出恰當(dāng)會計判斷選擇合理的會計處理方法編制相應(yīng)的財務(wù)報告

　　第12條公司終止?fàn)I業(yè)時按照編制年度財務(wù)會計報告的要求全面清查資產(chǎn)核實債務(wù)進行結(jié)賬并編制財務(wù)報告；清算期間按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定編制清算期間的財務(wù)會計報告

　　第4章合并會計報表的編制

　　第13條公司對所屬子公司編制合并會計報表在編制之前財務(wù)部將確定合并會計報表編制范圍的方法以及發(fā)生變更的情況提交董事會及審計委員會審議

　　第14條確定合并會計報表編制范圍后對所屬編制范圍內(nèi)子公司的會計核算執(zhí)行如下規(guī)定

　　1．統(tǒng)一執(zhí)行公司財務(wù)部制定的會計政策和財務(wù)會計制度

　　2．母子公司內(nèi)部相互之間業(yè)務(wù)往來的會計處理嚴(yán)格貫徹權(quán)責(zé)發(fā)生制原則相關(guān)的賬務(wù)處理必須符合公司財務(wù)會計制度的規(guī)定

　　3．按照公司規(guī)定的時間和統(tǒng)一設(shè)定的合并會計報表工作底稿格式和有關(guān)明細表報送相關(guān)資料

　　第15條財務(wù)部的會計核算及合并報表執(zhí)行如下規(guī)定

　　1．公司對子公司進行權(quán)益性資本投資采用權(quán)益法進行核算并以此編制個別會計報表為編制合并會計報表提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)

　　2．設(shè)立在境外的子公司以外幣表示的會計報表折算為人民幣并根據(jù)折算為人民幣的會計報表編制合并會計報表

　　3．合并會計報表必須按規(guī)定編制工作底稿編制抵銷分錄后計算合并數(shù)據(jù)納入合并會計報表

　　第16條合并會計報表的附注應(yīng)說明以下事項

　　1．納入合并會計報表范圍的公司名稱、業(yè)務(wù)性質(zhì)、母公司的持股比例

　　2．納入合并會計報表的各公司財務(wù)數(shù)據(jù)的增減變動情況

　　3．未納入合并會計報表范圍的各公司

　　4．當(dāng)母子公司會計政策不一致時在合并會計報表時的處理方法

　　5．其他事項

　　第5章附則

　　第17條本制度由財務(wù)部制定解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬財務(wù)部

　　第18條本制度自總裁審批之日起實施修改時亦同

編制財務(wù)管理制度2

　　全體財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務(wù)意識。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)。

　　一、財務(wù)部職責(zé)范圍

　　1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。

　　3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。

　　4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。

　　5、進行成本、費用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。

　　6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

　　7、負責(zé)公司材料庫、辦公用品庫的.管理。

　　8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

　　9、及時核算和上繳各種稅金。

　　10、參與項目部與施工隊結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

　　11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　12、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。

　　13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

　　二、借款和各種費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度

　　借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：

　　1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

　　2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價20xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后，方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。

　　4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。

　　5、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。

　　6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

　　7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　8、嚴(yán)格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔(dān)保并由總裁批準(zhǔn)后方可借支。

　　三、日常費用報銷：

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

　　2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷；

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷；

　　5、補充說明

　　如報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

編制財務(wù)管理制度3

　　一、庫存現(xiàn)金管理

　　1、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)（限額xx元），不得超限額存放現(xiàn)金。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清月結(jié)，保證現(xiàn)金的安全�，F(xiàn)金遇有短款，財務(wù)人員應(yīng)及時查明原因，報告總經(jīng)理，并要追究責(zé)任人的責(zé)任。

　　3、不準(zhǔn)用“白條”入帳。

　　4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

　　5、到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額xx元以上）時，需由兩名人員乘坐xx前往。

　　6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

　　7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內(nèi)。

　　8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和公司領(lǐng)導(dǎo)的`檢查監(jiān)督。

　　二、銀行存款管理

　　1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　2、公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

　　3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

　　5、財會人員從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。

　　6、公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對，并于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。

　　7、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　三、往來帳款的管理

　　1、應(yīng)收帳款的管理：

　�。�1）進行業(yè)務(wù)收款之前，財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)將發(fā)生業(yè)務(wù)的數(shù)量，準(zhǔn)備好收據(jù)、發(fā)票，收據(jù)、發(fā)票數(shù)量應(yīng)略多于將發(fā)生業(yè)務(wù)數(shù)量；

　　（2）出納人員應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行清理，全部登記日記賬；

　　（3）會計人員當(dāng)天根據(jù)原始會計憑證編制會計記賬憑證；

　�。�4）每日收款截止后，出納人員應(yīng)保管好所收款項；

　�。�5）項目收款結(jié)束后，核對賬、款無誤后，出納人員將所收款項存入公司賬戶；

　�。�6）會計人員于每月月終登記會計賬簿。

　　2、應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)在當(dāng)日進行帳務(wù)處理，并登記相應(yīng)的帳簿。

　　四、內(nèi)部牽制

　　1、公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度。

　　2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

　　3、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。

　　五、附則

　　1、本制度由總經(jīng)理辦公室修訂、解釋，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

　　2、總經(jīng)理辦公室及財務(wù)部對本制度共同擁有解釋權(quán)。

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