（必備）公司財(cái)務(wù)管理制度
在生活中，我們每個(gè)人都可能會(huì)接觸到制度，制度對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對(duì)社會(huì)公共秩序的維護(hù)，有著十分重要的作用。我敢肯定，大部分人都對(duì)擬定制度很是頭疼的，下面是小編精心整理的公司財(cái)務(wù)管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對(duì)大家有所幫助。
公司財(cái)務(wù)管理制度1
一、公司財(cái)務(wù)管理制度：
全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事，嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹立為客戶服務(wù)意識(shí)。
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。
5、進(jìn)行成本、費(fèi)用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。
6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
7、參與公司工程承包合同和采購合同的評(píng)審工作。
8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
9、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。
10、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
12、加強(qiáng)本部門人員的培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。
二、借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度
借款審批及標(biāo)準(zhǔn)；
1、出差借款；出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)簽批；持已批“借款單”到財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)間超過5天無故未報(bào)銷者，不得再借款。
2、出差在外人員借款；已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請一代理人到財(cái)務(wù)部部領(lǐng)取“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批；持已批“借款單”到財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。
3、日常費(fèi)用借款；各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
4、其他臨時(shí)借款；如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)用、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。
5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。
6、所有借款均遵守前賬不清后賬不借的原則。
7、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款、特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級(jí)別人員批準(zhǔn)備后方可借支。
三、日常費(fèi)用報(bào)銷
1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原載始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明。
3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷；
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷；
5、補(bǔ)充說明
如報(bào)銷審批人出差在外，由應(yīng)由審批人簽署批定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷，待審批人回公司后再補(bǔ)簽。
財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)：
辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國有產(chǎn)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫；
1、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容確準(zhǔn)，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對(duì)存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報(bào)表；
2、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；
3、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章；
4、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票；
5、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)分類賬、日記賬、總賬；
6、全面了解、掌握國家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行；
7、負(fù)責(zé)總賬、明細(xì)賬、分類賬的核對(duì)工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會(huì)計(jì)憑證，登記總賬；
8、對(duì)其他應(yīng)收、應(yīng)收賬款及時(shí)催收清理；按公司規(guī)定固定資產(chǎn)及庫存商品和代管物資等資產(chǎn)每月月底盤點(diǎn)；做到賬存與實(shí)存數(shù)相符
9、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)、計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚；
10、負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案；
11、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時(shí)間及項(xiàng)目部人員構(gòu)成等；
12、理解并清析工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費(fèi)用項(xiàng)目及稅金繳納方式、保函期限等、并結(jié)合合同督促項(xiàng)目部回款；
13、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制；
14、每月末及時(shí)督促各項(xiàng)目部報(bào)賬；
15、及時(shí)、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入賬；
16、準(zhǔn)確把握各項(xiàng)材料采購、分包勞動(dòng)合同，按合同執(zhí)行付款；
17、工程付款依據(jù)合同、財(cái)務(wù)賬、工程預(yù)算進(jìn)行審核；
18、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案；
19、進(jìn)行成本費(fèi)用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益；
20、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目、采購部與材料供應(yīng)商的結(jié)算；
21、認(rèn)真貫徹國家的財(cái)經(jīng)方針政策，執(zhí)行會(huì)計(jì)制和財(cái)務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會(huì)議；
22、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的'其他工作；
財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范：
財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對(duì)財(cái)務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。
一、票據(jù)
1、票據(jù)的種類；
�。�1）外部取得的原始發(fā)票
（2）公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單；
�。�3）公司自制的支出證明。
2、票據(jù)的報(bào)銷要求
（1）外部取得的原始發(fā)票；要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱（填寫陜西藝林實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司）、服務(wù)項(xiàng)目、金額（大小寫一致）、收款單位蓋章、日期。
（2）公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單；此報(bào)銷單專為出差報(bào)銷使用，后附出差火車、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出報(bào)銷金額。票面不允許有任何涂改。
�。�3）公司自制的支出證明單；此支出證明單有兩種用途，一種為對(duì)于確實(shí)無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報(bào)銷；另一種為對(duì)于一次報(bào)銷，票據(jù)非常多的情況，使支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許任何涂改。
附錄：
現(xiàn)金支出范圍；
l）職工工資、津貼。
2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。
3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。
4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。
5）向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。
6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
7）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。
8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
前款結(jié)算起點(diǎn)為1000元以下，1000元以上的不得使用現(xiàn)金，要通過銀行轉(zhuǎn)賬，特殊情況要有總經(jīng)理審批；每天庫存現(xiàn)金限額不得超過3-5天的零星開支。超過部分要及時(shí)送存銀行
本制度自發(fā)布之日起生效
公司財(cái)務(wù)管理制度2
第一章總則
第一條為適應(yīng)中國11發(fā)展總公司深化改革、轉(zhuǎn)換機(jī)制,建立產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度和推行所有者、管理者、經(jīng)營者三者分開又相對(duì)統(tǒng)一的集團(tuán)化管理模式的需要,合理規(guī)范11系統(tǒng)各所屬企業(yè)(不包括參股公司,以下簡稱企業(yè))的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,進(jìn)一步加強(qiáng)和改善管理,保證企業(yè)沿著健康和良性循環(huán)的軌道發(fā)展,特制訂本規(guī)定。
第二條各企業(yè)實(shí)行獨(dú)立核算、自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的財(cái)務(wù)體制。各企業(yè)必須根據(jù)自身特點(diǎn)和規(guī)模,按照會(huì)討“法的有關(guān)規(guī)定設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),配備必要的財(cái)會(huì)人員,負(fù)責(zé)本企業(yè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。
第三條總公司設(shè)立財(cái)務(wù)本部,代表總公司行使對(duì)各企業(yè)的財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)權(quán),為各企業(yè)財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門,各企業(yè)財(cái)務(wù)部門在本企業(yè)總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下工作,同時(shí)接受總公司財(cái)務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。
第四條總公司財(cái)務(wù)本部會(huì)同投資管理部對(duì)總公司重大項(xiàng)目實(shí)行資金的籌措、調(diào)撥和管理,以及重大項(xiàng)目的投資改造、財(cái)務(wù)預(yù)決算、利潤考核與收益分配等實(shí)行直接控制。
第五條各所屬企業(yè)因所屬行業(yè)和經(jīng)營范圍不同,應(yīng)根據(jù)國家《企業(yè)財(cái)務(wù)通則)、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)以及10個(gè)分行業(yè)的企業(yè)財(cái)斧制度和13個(gè)分行業(yè)的企業(yè)會(huì)計(jì)制度并結(jié)合本單位實(shí)際情況制訂本單位具體的財(cái)務(wù)制度和辦法。凡總公司財(cái)務(wù)本部制訂的明確規(guī)定運(yùn)用各企業(yè)的財(cái)務(wù)制度和辦法,各所屬企業(yè)必須遵照執(zhí)行。各所屬企業(yè)制訂的財(cái)務(wù)制度和辦法不得與總公司規(guī)章制度相抵觸,并須報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)或備案后方可實(shí)行,財(cái)務(wù)本部對(duì)其制度和辦法的執(zhí)行情況有監(jiān)督檢查權(quán)。
第六條各企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)充分發(fā)揮其職能作用,在辦理各種財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)時(shí),嚴(yán)格遵守國家的財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及總公司和本單位的規(guī)章制度。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度、規(guī)定和辦法的變更與修改,須經(jīng)財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)或報(bào)財(cái)務(wù)本部各案。
第七條各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)注意發(fā)揮財(cái)會(huì)人員的作用,努力為財(cái)會(huì)人員參與企業(yè)經(jīng)營管理創(chuàng)造良好的環(huán)境和條件,以充分調(diào)動(dòng)他們的積極性,對(duì)于企業(yè)重要的經(jīng)濟(jì)合同、貿(mào)易合同的談判及投資、融資或其它重大經(jīng)營管理決策,應(yīng)有財(cái)務(wù)部門的經(jīng)理(負(fù)責(zé)人)參與,決策者應(yīng)認(rèn)真聽取其意見。
第八條11系統(tǒng)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、分級(jí)核算。各企業(yè)的任務(wù),由總公司統(tǒng)一按照國家計(jì)委、國家經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政部等部門下達(dá)的年度計(jì)劃,分解下達(dá)給各企業(yè)�？偣局饕逻_(dá)完成年度利潤計(jì)劃、上繳管理費(fèi)基數(shù)并輔以營業(yè)額等指標(biāo)。各企業(yè)必須認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo),并據(jù)此制定具體的財(cái)務(wù)計(jì)劃和全年財(cái)務(wù)預(yù)算,以確保各項(xiàng)任務(wù)的完成。
第九條各專業(yè)公司(不包括有獨(dú)立人事權(quán)的專業(yè)公司,下同)的財(cái)務(wù)總監(jiān)。財(cái)務(wù)經(jīng)理(負(fù)責(zé)人、主管)和財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一由總公司財(cái)務(wù)本部直接選派和調(diào)遣,對(duì)各子公司和有獨(dú)立人事權(quán)的專業(yè)公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理(負(fù)責(zé)人)總公司財(cái)務(wù)本部有任免建議權(quán)。
第二章資金、資產(chǎn)和對(duì)外投資管理
第十條各企業(yè)的流動(dòng)資金是為保證完成業(yè)務(wù)經(jīng)營和生產(chǎn)任務(wù)而使用的周轉(zhuǎn)金,它包括總公司撥給的流動(dòng)資金、企業(yè)自有流動(dòng)資金、銀行信貸和其它資金�？偣矩�(cái)務(wù)本部除提供投入資本中的流動(dòng)資金外,原則不再提供其它流動(dòng)資金。非經(jīng)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn),各企業(yè)不得將流動(dòng)資金用于正常經(jīng)營以外的其它用途,或非法轉(zhuǎn)移給其他單位。
第十一條信貸資金是各企業(yè)自行向銀行申請的借款。各企業(yè)符合規(guī)定條件的籌資、融資活動(dòng),可向總公司申請為其提供信用擔(dān)保,但應(yīng)符合總公司制定的《關(guān)于資金擔(dān)保和開立信用證的規(guī)定》的相關(guān)條件,同時(shí)必須與總公司簽訂“保證書”。各企業(yè)需要總公司為其墊付的貨款、項(xiàng)目公司的開辦費(fèi)等,總公司在審核批準(zhǔn)后,視同發(fā)放貸款辦理。凡各所屬企業(yè)向總公司申請的借款,除按總公司制定的審批程序申請外,總公司財(cái)務(wù)本部將參考銀行貸款利率加息計(jì)算。
各專業(yè)公司一次從外部借款500萬元以內(nèi)的,必須報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案,500萬元以上(含500萬元)的,必須報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)。
第十二條各企業(yè)的所有資產(chǎn),包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)和其它資產(chǎn),不論其是總公司投入的還是經(jīng)營中形成的,均屬國有資產(chǎn),都應(yīng)納入本單位財(cái)務(wù)帳目進(jìn)行核算和監(jiān)督,各所屬企業(yè)都不得持有帳外資產(chǎn),以防止國有資產(chǎn)流失,保證國有資產(chǎn)保值增值。
第十三條各企業(yè)要制訂關(guān)于國有資產(chǎn)管理的具體措施和辦法,凡購置的資產(chǎn)都要建帳登記、定期清查,發(fā)生溢損應(yīng)及時(shí)查清原因并處理。企業(yè)的經(jīng)營者在經(jīng)營本企業(yè)的資產(chǎn)時(shí),應(yīng)努力實(shí)現(xiàn)本企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的最優(yōu)化,提高資產(chǎn)收益率,作為衡量企業(yè)經(jīng)營者經(jīng)營業(yè)績的一個(gè)重要指標(biāo)。
第十四條各所屬企業(yè)進(jìn)行重大項(xiàng)目開發(fā)和對(duì)外投資時(shí),必須經(jīng)過周密的可行性分析和論證,減少盲目性,做到科學(xué)決策。各所屬企業(yè)占用總公司的資金或惜款對(duì)外投資或開發(fā)項(xiàng)目,以及超出授權(quán)權(quán)限的,均應(yīng)按規(guī)定報(bào)總公司審核批準(zhǔn)。
第三章收入、成本管理
第十五條各所屬企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中要確立以經(jīng)濟(jì)效益為中心的思想,努力增收節(jié)支,認(rèn)真搞好成本核算,力爭做到每一筆業(yè)務(wù)都有所盈利。
第十六條各所屬企業(yè)的一切收入均應(yīng)及時(shí)進(jìn)入其在銀行開立的帳戶,納入本單位會(huì)計(jì)核算。任何單位和個(gè)人均不得以任何方式隱瞞、截留收入,或者私設(shè)“小金庫”,搞帳外資金。
第十七條各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)總公司的.指導(dǎo)思想和計(jì)劃指標(biāo),編制相應(yīng)的年度銷售。利潤和資金計(jì)劃,并報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部。
第十八條各所屬企業(yè)編制的各項(xiàng)計(jì)劃應(yīng)對(duì)總公司任務(wù)進(jìn)行合理分解,以便于控制和考核。各項(xiàng)成本費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)國家和地方政府的有關(guān)規(guī)定以及當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平和同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)事求是地確定,不互相攀比。
第十九條各所屬企業(yè)要根據(jù)本單位的行業(yè)特點(diǎn),按照國家會(huì)計(jì)制度規(guī)定,建立科學(xué)完整的成本核算體系,嚴(yán)格區(qū)分資本性支出和收益性支出,不得亂擠亂攤成本。成本項(xiàng)目、計(jì)算方法、開支標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定不得隨意改變,全面預(yù)算中各成本項(xiàng)目的指標(biāo)(按收入比例確定的除外)不得任意突破。如確有必要改變和突破的,應(yīng)事先報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)。
第四章稅收、利潤管理
第二十條各所屬企業(yè)都應(yīng)切實(shí)樹立合法經(jīng)營、依法納稅的意識(shí),增強(qiáng)法制觀念。
第二十一條各所屬企業(yè)按國家稅收征管條例規(guī)定的辦法納稅,即:應(yīng)按屬地原則就地交納的稅種,各企業(yè)應(yīng)及時(shí)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳庫;應(yīng)由總公司統(tǒng)一交納的稅種,各企業(yè)必須及時(shí)足額將稅款上繳總公司。
第二十二條各所屬企業(yè)實(shí)現(xiàn)的稅后利潤,應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定和總公司制度合理分配。原則上應(yīng)按下列順序進(jìn)行:彌補(bǔ)上年虧損,提取法定公積金,提取公益金和公司留利。
第二十三條法定公積金按稅后利潤的10%提取,法定公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊資本50%以上的可不再提取;公益金按稅后利潤的5%一一10%提取,用集體福利;企業(yè)留利應(yīng)先適當(dāng)提取任意公積金,其余自主決定使用。上交或管理費(fèi)按年初總公司下達(dá)任務(wù)數(shù)及時(shí)足額上交總公司。愈期不交者,總公司將派出工作組對(duì)其進(jìn)行審查,并按有關(guān)規(guī)定對(duì)其領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行處理。
第五章會(huì)計(jì)報(bào)告
第二十四條各所屬企業(yè)應(yīng)按規(guī)定真實(shí)、及時(shí)地編制、報(bào)送各種會(huì)計(jì)報(bào)表,按規(guī)定單獨(dú)編報(bào)報(bào)表的企業(yè),其各種報(bào)表應(yīng)報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部。不單獨(dú)編報(bào)報(bào)表而與總公司編制合并報(bào)表的企業(yè),應(yīng)于當(dāng)月終了后5日內(nèi)向總公司財(cái)務(wù)本部報(bào)送規(guī)定的內(nèi)部報(bào)表,財(cái)務(wù)本部于當(dāng)月10日出匯總合并報(bào)表。
第二十五條根據(jù)重要性原則,有關(guān)重大事項(xiàng)應(yīng)予單獨(dú)披露或附加文字說明,年終報(bào)表必須要有關(guān)于本企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的分析和說明。
第二十六條總公司財(cái)務(wù)本部根據(jù)實(shí)際情況和需要,有權(quán)減少或增加各所屬企業(yè)上報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和數(shù)量,或者要求補(bǔ)報(bào)有關(guān)資料。
第六章附則
第二十七條本規(guī)定是對(duì)11系統(tǒng)各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)工作的原則性規(guī)定,各企業(yè)必須嚴(yán)格遵守。
第二十八條本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
公司財(cái)務(wù)管理制度3
一、為規(guī)范我公司財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)管理制度，有效運(yùn)作資產(chǎn)，積極增收節(jié)支，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，嚴(yán)格按公司法、會(huì)計(jì)法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)法律、法規(guī)、結(jié)合本公司的實(shí)際業(yè)務(wù)，特制定本制度。
二、根據(jù)公司管理會(huì)計(jì)核算的'具體要求設(shè)置公司財(cái)務(wù)部，內(nèi)設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，出納員，責(zé)任明確，分工協(xié)作，共同搞好企業(yè)財(cái)務(wù)工作。
三、公司內(nèi)部建立必要的內(nèi)部稽核制度，出納人員不得兼管稽核，對(duì)會(huì)計(jì)檔案保管和收入費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目進(jìn)行登記。
四、公司財(cái)會(huì)人員應(yīng)忠于職守，堅(jiān)持原則，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督。
五、本公司遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定和銀行結(jié)算辦法，建立現(xiàn)金管理辦法。
六、財(cái)務(wù)部對(duì)各種應(yīng)收款及預(yù)付款加強(qiáng)核算、管理，控制限額，確定回收時(shí)間，確保企業(yè)管理循環(huán)和周轉(zhuǎn)及時(shí)清算和催收。
七、嚴(yán)格流動(dòng)資金管理，確定最佳現(xiàn)金余額，避免現(xiàn)金閑置，保證現(xiàn)金安全。不準(zhǔn)將公司收入的現(xiàn)金直接支付，坐支現(xiàn)金，職工的工資、福利、津貼用現(xiàn)金結(jié)算，其他結(jié)算必須用轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
八、公司職工有困難需要借款的，借款人填寫借款單，注明個(gè)人用途，公司給予不超過個(gè)人二個(gè)月的工資為借款依據(jù)，并且及時(shí)還清借款，否則下次不予借支。
公司財(cái)務(wù)管理制度4
第一節(jié)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理
第一條根據(jù)集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)對(duì)酒店經(jīng)營目標(biāo)的要求,在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下對(duì)市場及酒店經(jīng)營情況調(diào)查分析的基礎(chǔ)上,提出酒店全年經(jīng)營計(jì)劃大綱;各部門根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃大綱編制各自的經(jīng)營計(jì)劃,經(jīng)酒店管理班子集體討論通過報(bào)酒店集團(tuán),集團(tuán)總部審批后,由酒店財(cái)務(wù)部匯總編制酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃。
第二條酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃主要包括經(jīng)營計(jì)劃,資本性支出計(jì)劃,現(xiàn)金收支計(jì)劃,外匯收支計(jì)劃,還本付息計(jì)劃,人員編制和工時(shí)利用計(jì)劃等。
1.經(jīng)營計(jì)劃的制訂,要以集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)的管理目標(biāo)為依據(jù),以市場客源、價(jià)格等方面的變化和在上年費(fèi)用支出的水平為基礎(chǔ),結(jié)合物價(jià)上升指數(shù)并考慮酒店經(jīng)營支出的水平,在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,通過市場營銷部、房務(wù)部、餐飲部、人力資源部和財(cái)務(wù)部集體討論確定。
2.資本支出計(jì)劃的制訂,要根據(jù)酒店實(shí)際情況和工程部專業(yè)人員提出的維修改造計(jì)劃以及各部門提出的設(shè)備購置計(jì)劃,由財(cái)務(wù)部匯總編制。財(cái)務(wù)部根據(jù)集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)的指示,按照計(jì)劃的現(xiàn)金需要數(shù)量,編制成表后報(bào)酒店集團(tuán)與集團(tuán)總部批準(zhǔn)。
3.現(xiàn)金收支計(jì)劃的制訂,要根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃,資本性支出計(jì)劃,還本付息計(jì)劃,外匯收支計(jì)劃等由財(cái)務(wù)部編制,報(bào)酒店總經(jīng)理送酒店集團(tuán)和集團(tuán)總部批準(zhǔn)。
4.下年度的經(jīng)營計(jì)劃編制時(shí)間在每年10-11月完成。
第三條財(cái)務(wù)計(jì)劃報(bào)集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)批準(zhǔn)后,由酒店管理班子委托財(cái)務(wù)部將計(jì)劃指標(biāo)下達(dá)到各個(gè)部門。酒店管理班子將按周、按月考核計(jì)劃完成的情況,并根據(jù)市場經(jīng)營預(yù)測的情況,不斷地調(diào)整周、月、年的計(jì)劃。在財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行過程中,按時(shí)間劃分成年度計(jì)劃、三個(gè)月預(yù)測計(jì)劃和本月調(diào)整計(jì)劃。
第四條為保證支付的合理性、經(jīng)濟(jì)性,在資本支出計(jì)劃超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)要報(bào)酒店集團(tuán)和集團(tuán)總部批準(zhǔn);酒店財(cái)務(wù)部要按財(cái)務(wù)計(jì)劃審批每一筆支出,對(duì)沒有列入計(jì)劃的臨時(shí)急需開支,則需根據(jù)情況報(bào)酒店集團(tuán)或集團(tuán)總部批準(zhǔn)。
第二節(jié)會(huì)計(jì)核算原則
第五條酒店的會(huì)計(jì)核算工作是根據(jù)中國的有關(guān)法律、法規(guī)、條例的有關(guān)規(guī)定制訂酒店會(huì)計(jì)制度和核算程序。
第六條會(huì)計(jì)年度按公歷年度每年1月1日起至12月31日止確定。
第七條會(huì)計(jì)核算采用'權(quán)責(zé)發(fā)生制'。
第八條會(huì)計(jì)記帳采用借貸記帳法。
第九條酒店的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等各種會(huì)計(jì)記錄都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行登記,要求手續(xù)完備,內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。會(huì)計(jì)的一切自制憑證、帳簿、報(bào)表均用中英文書寫。
第十條記賬本位幣為人民幣。
第十一條記賬匯率以國家公布的牌價(jià)為基礎(chǔ),年終以人民銀行年末外匯牌價(jià)進(jìn)行調(diào)整。
第十二條固定資產(chǎn)折舊采用直線法,按固定資產(chǎn)原值的3%計(jì)提殘值;開辦費(fèi)按財(cái)務(wù)制度在開業(yè)當(dāng)月一次性攤完,其他遞延費(fèi)用采用平均攤銷法。
第三節(jié)資金管理規(guī)定
第十三條流動(dòng)資金管理
1.流動(dòng)資金的管理原則是既要保證酒店?duì)I業(yè)所需的資金,又要加快資金周轉(zhuǎn)。
2.流動(dòng)資金管理的依據(jù)是按酒店管理班子報(bào)酒店集團(tuán)批準(zhǔn)的現(xiàn)金流量計(jì)劃表執(zhí)行。要加強(qiáng)流動(dòng)資金管理,嚴(yán)格審查各項(xiàng)庫存占用的資金,應(yīng)收結(jié)算款占用的資金。要責(zé)成信貸部定期核對(duì),及時(shí)催收應(yīng)收款項(xiàng),合理安排應(yīng)付款的支付,及時(shí)歸還貸款及上繳各種款項(xiàng)。
3.各酒店的流動(dòng)資金由酒店集團(tuán)根據(jù)集團(tuán)總部的要求進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)動(dòng)。
第十四條固定資金管理
1.酒店固定資金主要是銀行存款。
2.按酒店規(guī)定,營業(yè)收入的3.5%作為提取預(yù)算大維修費(fèi)用,主要用做各項(xiàng)固定資產(chǎn)的維修、改造;在當(dāng)年未支用的部份,年終還要沖減費(fèi)用,調(diào)整損益。
3.凡已經(jīng)列入并被集團(tuán)總部批準(zhǔn)的資本性支出計(jì)劃的項(xiàng)目,必須向酒店集團(tuán)申報(bào),批準(zhǔn)后實(shí)施,所需資金由集團(tuán)總部統(tǒng)一撥款。
第十五條現(xiàn)金管理
1.酒店現(xiàn)金管理采用備用金制度。
1.1根據(jù)經(jīng)營情況,向各收款處和總出納等有關(guān)部門配備一定數(shù)量的備用金。
1.2備用金金額的核定是根據(jù)每天現(xiàn)金的平均支出量,按三天的用量進(jìn)行核定。核定出的備用金由各使用部門填制備用金申請表,按規(guī)定批準(zhǔn)后,從銀行提款。
1.3.財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)經(jīng)理、日審主管、夜審主管及審計(jì)員定期檢查備用金的使用情況,核對(duì)備用金的金額,并填制備用金核查情況表,說明檢查結(jié)果,對(duì)于核查出的長短款,要說明原因提出處理意見,報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。
1.4.酒店支付500元以下(含500元)的'款項(xiàng)都要通過使用總出納備用金來支付,因此,總出納備用金要根據(jù)支出情況隨時(shí)補(bǔ)充。酒店支付500元以上的款項(xiàng)都要通過支票或銀行轉(zhuǎn)帳支付,具體見第十五條.3.點(diǎn)。總出納申請補(bǔ)充備用金,要填制備用金補(bǔ)充申請表,并將有關(guān)零星支出憑證及原始發(fā)票附在申請表后,送應(yīng)付款主管逐一審核后,填寫支票申請,報(bào)酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后,從銀行提款補(bǔ)足備用金。
2.對(duì)于從營業(yè)收入中取得的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票、信用卡等,由總出納進(jìn)行清點(diǎn),并編制總出納收入表,每日送存銀行,任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。
3.對(duì)于酒店使用轉(zhuǎn)賬支票付款的管理
3.1.由使用部門填寫支票申請,由總會(huì)計(jì)師根據(jù)所附采購訂單或其它有關(guān)明細(xì)單證審批,由應(yīng)付會(huì)計(jì)填寫支票后,再送酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字,送酒店總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。
3.2.支票領(lǐng)取者,需在應(yīng)付款的支票登記簿和支票根上簽字后,方可領(lǐng)用。
3.3.凡領(lǐng)用后的支票要在7天內(nèi)將發(fā)票送回應(yīng)付會(huì)計(jì),并注銷登記。超過一個(gè)月未回的支票,由酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人督促回收。
4.每月定期編制月度現(xiàn)金流量表
4.1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)現(xiàn)金流量表來安排日常財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。
4.2.酒店應(yīng)按現(xiàn)金流量表,按時(shí)計(jì)提酒店資金(利潤)。
4.3.酒店對(duì)工程款的支付要按計(jì)劃和有關(guān)報(bào)批手續(xù)進(jìn)行。
4.4.現(xiàn)金流量表按月編制,每月都要修正現(xiàn)金收支計(jì)劃,使酒店在現(xiàn)金日常管理中能按計(jì)劃進(jìn)行。
第四節(jié)付款審批管理
合同付款審批
第十六條合同請款規(guī)定:
(1)由合同跟蹤人負(fù)責(zé)請款,填寫付款審批表,并附上蓋有《請款專用章》的合同復(fù)印件和其它附件。
(2)所有以酒店名義簽訂的合同,無論合同跟蹤人為酒店或酒店集團(tuán)職能部門須先經(jīng)簽訂合同的酒店財(cái)務(wù)部審核,登記。
第十七條合同付款審批職責(zé):
1.由合同跟蹤人、各級(jí)審核審批人各負(fù)其責(zé)。
2.不同付款內(nèi)容附有不同付款依據(jù),由不同審批人或職能部門審核和審批,明確各自的審核內(nèi)容及范圍,各條線把關(guān)。
3.財(cái)務(wù)部對(duì)付款審核實(shí)行二級(jí)負(fù)責(zé),屬于酒店審核權(quán)限的付款審核由酒店會(huì)計(jì)進(jìn)行一級(jí)審核,酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行二級(jí)審核;屬于酒店集團(tuán)審核權(quán)限的付款由酒店財(cái)務(wù)部進(jìn)行一級(jí)審核,酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行二級(jí)審核。
第十八條合同付款審批權(quán)限:
1.20萬元以下款項(xiàng)最后審批人為酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理;
2.20萬元以上月資金計(jì)劃內(nèi)和月資金計(jì)劃外的最后審批人為集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁(超過500萬元由總裁/董事局加簽)。
非合同付款審批
第十九條行政費(fèi)用付款審批
1.審批職責(zé),同合同付款審批職責(zé);
2.審批權(quán)限:
2.1酒店行政費(fèi)用開支最后審批人為酒店財(cái)務(wù)部經(jīng)理、酒店總經(jīng)理;
2.2酒店集團(tuán)總部各部門行政費(fèi)用開支最后審批人為酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人、酒店集團(tuán)總經(jīng)理;
2.3酒店集團(tuán)總經(jīng)理費(fèi)用的開支由集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁或其指定負(fù)責(zé)人審批,并由指定人員審核。
第二十條行政費(fèi)用外付款審批:
1.審批職責(zé):同合同付款審批職責(zé);
2.審批權(quán)限:
2.12萬元元以下最后審批人為酒店第一負(fù)責(zé)人;
2.22萬元至10萬元(含10萬元)最后審批人為酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,酒店集團(tuán)老總;
2.310萬元以上月資金計(jì)劃內(nèi)和資金計(jì)劃外的最后審批人為集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁(超過500萬元由總裁/董事局加簽)。
第二十一條付款集中會(huì)審辦法:酒店集團(tuán)職能部門和酒店集團(tuán)老總對(duì)付款的審批采取每周兩次集中會(huì)審制。
第五節(jié)外匯管理規(guī)定
第二十二條嚴(yán)格執(zhí)行國家外匯管理的各項(xiàng)制度和規(guī)定。
1994年1月1日國家外匯管理局宣布取消官方外匯牌價(jià),酒店以中國人民銀行每天發(fā)布市場外幣對(duì)人民幣的兌換價(jià)格作為基礎(chǔ),以中國銀行外匯牌價(jià)作為兌換外幣的價(jià)格,外國客人支付給酒店的現(xiàn)鈔一律通過'外幣兌換處'兌換成人民幣予以結(jié)算。
第二十三條客人使用外幣信用卡付款時(shí),應(yīng)將信用卡直接從銀行購買外匯并存入外匯現(xiàn)匯戶,也可以根據(jù)需要直接存入人民幣帳戶。從異地或境外匯入的外匯可直接進(jìn)入外幣現(xiàn)匯戶,其它托收的外匯支票、匯票等可在托收后存入外匯現(xiàn)匯戶。
第二十四條嚴(yán)格按國家規(guī)定控制外匯現(xiàn)匯戶的支出,外幣不足時(shí)可向外匯管理局申請,批準(zhǔn)后向銀行購買。對(duì)外采購時(shí)必須嚴(yán)格控制,每筆匯款必須經(jīng)過酒店管理班子批準(zhǔn)報(bào)酒店集團(tuán)審批后方可匯出。若外匯管理班子另有規(guī)定時(shí),則按規(guī)定辦理。
第二十五條建立嚴(yán)格的往來款項(xiàng)記錄,對(duì)于以外幣應(yīng)收國外的款項(xiàng),應(yīng)及時(shí)記帳;同時(shí)建立外幣鋪助登記帳,以便更好地核對(duì)、結(jié)算。對(duì)外幣業(yè)務(wù)產(chǎn)生的匯兌損益,按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理,及時(shí)列入當(dāng)期損益。
第二十六條酒店外幣兌換從銀行購買水單后,立即登記并妥善保管,使用過的水單,要及時(shí)注銷號(hào)碼,每天外幣兌換處管理人員必須對(duì)水單進(jìn)行審核。使用過的水單定期打捆,送財(cái)務(wù)部檔案庫保存。
第二十七條酒店按政府各部門對(duì)外匯管理要求,及時(shí)、準(zhǔn)確地填寫各種外匯報(bào)表。對(duì)外匯的收入、支出、結(jié)存的各項(xiàng)數(shù)字按報(bào)表要求的口徑逐一填報(bào)。對(duì)酒店內(nèi)部各級(jí)外匯報(bào)表中的收、支情況,要分析具體情況,剔除外匯在內(nèi)部結(jié)算的因素,避免外匯收支的重復(fù)計(jì)劃。
第二十八條外匯的稽核
主要對(duì)《外匯管理暫行條例》和《外匯管理施行細(xì)則》執(zhí)行情況的稽核;對(duì)各有關(guān)外匯業(yè)務(wù)記錄完整性、合法性,以及外匯帳戶核算的準(zhǔn)確性進(jìn)行稽核。杜絕套匯、逃匯現(xiàn)象。日�；斯ぷ饔韶�(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)督導(dǎo)執(zhí)行。
第六節(jié)臺(tái)賬的管理
第二十九條為加強(qiáng)酒店的資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)的流失,各相關(guān)部門的相應(yīng)崗位均設(shè)臺(tái)賬。
第三十條各相應(yīng)崗位根據(jù)合同費(fèi)用、物資的具體情況設(shè)置臺(tái)賬。臺(tái)賬分合同臺(tái)賬、費(fèi)用臺(tái)賬和物資臺(tái)賬。合同臺(tái)賬按合同類別、合同會(huì)簽、合同請付款時(shí)間、合同金額等設(shè)立明細(xì)項(xiàng)目;費(fèi)用臺(tái)賬按費(fèi)用明細(xì)設(shè)立項(xiàng)目;物資臺(tái)賬按物資的品種、規(guī)格、單價(jià)、數(shù)量、金額等設(shè)立明細(xì)項(xiàng)目。
第三十一條各相應(yīng)崗位針對(duì)不同的臺(tái)賬要求逐日逐筆詳細(xì)登記每一份合同、每一筆費(fèi)用支出、每一項(xiàng)物資進(jìn)出,隨時(shí)核對(duì)帳實(shí)是否相符,做到'日清月結(jié)'。
第三十二條各相應(yīng)崗位在登記臺(tái)賬的過程中如發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符的情況,應(yīng)及時(shí)查明原因,并將差異情況及時(shí)上報(bào)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部,并按相關(guān)制度辦理。
第三十三條每月月末對(duì)臺(tái)賬做出匯總表,便于進(jìn)行總量控制,對(duì)合同、費(fèi)用、物資的使用進(jìn)行核算和監(jiān)督。
第七節(jié)成本費(fèi)用的管理
第三十四條成本費(fèi)用是指酒店在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)物料、原材料消耗,人工報(bào)酬或其它耗費(fèi)。
第三十五條根據(jù)管理班子與國家財(cái)會(huì)制度的有關(guān)規(guī)定,酒店制訂了成本及費(fèi)用項(xiàng)目,并按客房、餐飲、商場、電話、洗衣、商務(wù)、健身、美容等營業(yè)部門和其它非經(jīng)營部門分別進(jìn)行成本費(fèi)用的核算及考核管理。
第三十六條酒店成本主要指餐飲成本和商品成本。餐飲成本主要指食品飲品的原材料、輔料的進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、關(guān)稅等費(fèi)用的成本;商品成本主要指商品進(jìn)價(jià)加有關(guān)費(fèi)用。
第三十七條費(fèi)用的核算與控制
1.營業(yè)費(fèi)用,主要是客房、餐飲、商場等經(jīng)營部門發(fā)生的直接費(fèi)用,是各部門可直接控制的費(fèi)用;
2.行政費(fèi)用,主要是行政管理費(fèi)、市場費(fèi)、能源及維修費(fèi)用,是不能直接計(jì)入各個(gè)部門的費(fèi)用;
3.非經(jīng)營費(fèi)用,主要是折舊費(fèi)、大修費(fèi)、集團(tuán)總部費(fèi)、土地使用費(fèi)、房產(chǎn)稅、保險(xiǎn)費(fèi)、匯兌損益、利息等費(fèi)用,是管理者無法直接控制的費(fèi)用。
4.對(duì)于第二類行政管理費(fèi)用,由各職能部門進(jìn)行控制,按照預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行考核。
第三十八條成本費(fèi)用核算原則
1.依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,以權(quán)責(zé)發(fā)生的時(shí)間作為會(huì)計(jì)確認(rèn)的基礎(chǔ),同時(shí),收入與其相關(guān)的成本費(fèi)用要相互配比,以正確核算各期損益。
2.成本費(fèi)用發(fā)生時(shí),要按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。
3.合理劃分收益性支出和資本性支出。由于支出而產(chǎn)生的效益僅與會(huì)計(jì)年度相關(guān)的,應(yīng)作為收益性支出;而支出產(chǎn)生的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的,則應(yīng)作為資本性支出。
4.酒店為購建固定資產(chǎn),購入無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)支出、對(duì)外投資支出、罰沒損贈(zèng)及其它與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的其它支出,不能列入成本費(fèi)用。
第八節(jié)會(huì)計(jì)憑證及賬簿的管理
第三十九條會(huì)計(jì)憑證管理
1.會(huì)計(jì)憑證是記錄酒店經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明,是登記賬簿的依據(jù)。
2.酒店會(huì)計(jì)憑證分為原始憑證和記賬憑證。財(cái)務(wù)記賬是通過集團(tuán)采用的財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)的,因此酒店的付款憑證主要以支票號(hào)作憑證登記號(hào),借貸方均通過科目代號(hào)來表示;收款憑證則以酒店內(nèi)部編號(hào)入賬。審核會(huì)計(jì)要審核憑證的真實(shí)性、及時(shí)性,又要檢查憑證表示經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理合法性;要審核記賬憑證的內(nèi)容是否與原始憑證相符合,又要檢查所出賬的會(huì)計(jì)科目代號(hào),以及金額有無差錯(cuò)。
3.酒店會(huì)計(jì)憑證在完成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)手續(xù)和記賬之后成為重要的會(huì)計(jì)檔案和歷史資料。會(huì)計(jì)憑證由財(cái)務(wù)部各個(gè)有關(guān)小部門按照一定的順序號(hào)或按公司名稱分類存檔,并在封面上登記記帳憑證的日期、號(hào)碼等。年終登記編制清單,封存在箱子內(nèi)歸入會(huì)計(jì)檔案室,各有關(guān)小部門均需建立登記本。歸入檔案室的有關(guān)會(huì)計(jì)資料登記在本,以備查詢。
第四十條賬簿的管理
1.酒店財(cái)務(wù)記帳是依據(jù)會(huì)計(jì)憑證通過電腦系統(tǒng)處理實(shí)現(xiàn)的,賬簿實(shí)際是打印出的電腦報(bào)表。電腦記帳要求會(huì)計(jì)科目必須用9位數(shù)字代碼來代替,所以,酒店會(huì)計(jì)科目中只有一級(jí)會(huì)計(jì)科目,而同一科目下的明細(xì)帳是通過代碼完成的。
2.總賬做平行登記是將應(yīng)收款、日審、應(yīng)付款本月每一科目的發(fā)生額及余額直接轉(zhuǎn)到總賬相應(yīng)科目中進(jìn)行匯總。
3.電腦記賬將所有會(huì)計(jì)資料存在光盤上保存。光盤按一定編號(hào)專人保管,存放在保險(xiǎn)柜中。
4.會(huì)計(jì)賬簿要保管好,辦法與記賬憑證管理類同。
5.定期打印所有帳表,按類別裝訂成冊,至少一式二份,由財(cái)務(wù)各小部門的專人負(fù)責(zé)保管。尤其是對(duì)應(yīng)定期保存的帳表,應(yīng)列出清單,由專人保管。
6.對(duì)歷史賬簿的查閱,應(yīng)經(jīng)過財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理有關(guān)借閱手續(xù)。
第九節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表
第四十一條會(huì)計(jì)報(bào)表是按周、月、年度等會(huì)計(jì)報(bào)告期,正確及時(shí)地反映經(jīng)濟(jì)成果的報(bào)表,它是酒店在某一時(shí)期或年度終了的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)總結(jié)。
第四十二條編制會(huì)計(jì)報(bào)表一定要確保填列數(shù)字真實(shí)正確,內(nèi)容項(xiàng)目完整,邏輯關(guān)系清楚,說明合理,上報(bào)及時(shí)。
第四十三條在編制會(huì)計(jì)報(bào)表前必須將各類明細(xì)帳核對(duì)無誤,總賬余額與各明細(xì)賬全部一致,方可編制有關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)表。
第四十四條會(huì)計(jì)報(bào)表要按規(guī)定做好說明,內(nèi)容報(bào)表要定期做好分析,為改善經(jīng)營管理提供數(shù)據(jù)。
第四十五條所有通過電腦完成的報(bào)表必須至少打印二份,按類進(jìn)行裝訂,并有專人負(fù)責(zé)保管。對(duì)于需要長期保存的報(bào)表,要登記造冊,按年度分類裝訂,妥善保管。
第四十六條查閱報(bào)表時(shí)要辦理借閱手續(xù)。
第十節(jié)會(huì)計(jì)監(jiān)督
第四十七條會(huì)計(jì)人員必須執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)方針政策和酒店制訂的制度,維護(hù)國家和酒店的利益,對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理,賬薄記錄與實(shí)物款項(xiàng)不符時(shí),按規(guī)定的程序報(bào)告并處理。
第四十八條會(huì)計(jì)核算員對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的收支項(xiàng)目,可按《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定和要求執(zhí)行。
第四十九條建立內(nèi)部稽核制度,對(duì)會(huì)計(jì)資料及所反映出的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行稽核。
第五十條總出納不準(zhǔn)兼管稽核,會(huì)計(jì)檔案保管,收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
第五十一條會(huì)計(jì)人員主要職責(zé)是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督;參與擬訂財(cái)務(wù)計(jì)劃,分析預(yù)算執(zhí)行情況,考核資金使用情況,考核資金使用效果;揭露經(jīng)營管理中的問題。
第五十二條會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)崗位或離職,必須與接管人辦理交接手續(xù),由財(cái)務(wù)分部負(fù)責(zé)人監(jiān)督交接;財(cái)務(wù)部分部門負(fù)責(zé)人交接時(shí),由酒店財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人監(jiān)督交接;財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)人交接時(shí),由酒店總經(jīng)理和酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)監(jiān)督交接。酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交接時(shí),由集團(tuán)總部派人監(jiān)督交接。
第五十三條財(cái)務(wù)管理實(shí)行酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)下的全員責(zé)任制,每位會(huì)計(jì)人員各司其職,專業(yè)分工,逐級(jí)負(fù)責(zé),直線垂直式管理。若在酒店經(jīng)營方針和財(cái)務(wù)管理上,酒店總經(jīng)理與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人意見不一致時(shí),財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人可直接向公司財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告解決,以保證財(cái)務(wù)政策和制度的正確執(zhí)行。
公司財(cái)務(wù)管理制度5
第一章總則
第一條依據(jù)總公司集團(tuán)化管理模式改革方案的原則和精神,結(jié)合總公司人事管理有關(guān)規(guī)定,制定本辦法。
第二條總公司財(cái)務(wù)本部代表總公司對(duì)ee系統(tǒng)各所屬企業(yè)(以下簡稱所屬企業(yè))行財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管理權(quán),為所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門。同時(shí)對(duì)各專業(yè)公司(不括有獨(dú)立人事管理權(quán)的專業(yè)公司,下同)財(cái)務(wù)人員及外派的各級(jí)財(cái)務(wù)人員有直接調(diào)配權(quán)考核管理權(quán),對(duì)其它公司各級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有建議任免權(quán)。
第二章財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)設(shè)置
第三條各所屬企業(yè)必須設(shè)立獨(dú)立的財(cái)會(huì)部門,直屬該企業(yè)總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo),同時(shí)接受總司財(cái)務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管理。
第四條各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)規(guī)模等實(shí)際情況,合理確定財(cái)公部門的人員編制,選配具有一定專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能為爸勝任相應(yīng)崗位工作的人員從事
本企業(yè)的財(cái)會(huì)工作。專業(yè)公司財(cái)務(wù)人員的編制和配備由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)。
第三章財(cái)務(wù)人員調(diào)配
第五條專業(yè)公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理(主管)和財(cái)務(wù)人員均由總公司財(cái)務(wù)本部直接選派和調(diào)遣。經(jīng)總公司財(cái)務(wù)本部同意,也可由專業(yè)公司自行推薦財(cái)務(wù)人員,但必須通過財(cái)務(wù)本部的業(yè)務(wù)考核并轉(zhuǎn)人事本部按總公司人員招聘程序辦理。
第六條專業(yè)公司下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)人員由專業(yè)公司總經(jīng)理聘任,報(bào)財(cái)務(wù)本部備案。
第七條各子公司及下屬企業(yè)、參股公司可以采取擇優(yōu)錄用的方法自行在當(dāng)?shù)仄溉呜?cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員。各子公司聘任的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案。
第八條根據(jù)工作需要,總公司財(cái)務(wù)本部有權(quán)通過人事本部直接向各子公司派駐財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。
第九條財(cái)務(wù)本部征求各用人單位意見后,有權(quán)調(diào)動(dòng)所屬各級(jí)財(cái)務(wù)人員,所屬各級(jí)財(cái)務(wù)人員應(yīng)服從財(cái)務(wù)本部的工作安排,聽從工作調(diào)動(dòng),不能以任何借口拒絕,兩次以上不服從工作安排者,財(cái)務(wù)本部將視情節(jié)輕重給予警告、罰款或提請人事本部按公司制度進(jìn)行處理。
第十條總公司財(cái)務(wù)本部對(duì)外派的'各級(jí)財(cái)務(wù)人員采取定期輪換制,聘任期為1一2年(試用人員除外),以鍛煉財(cái)會(huì)專業(yè)隊(duì)伍、提高他們?nèi)婧投囗?xiàng)的工作技能和適應(yīng)能力。
第十一條決定派出的各級(jí)財(cái)務(wù)人員人選要經(jīng)財(cái)務(wù)本部考核了解,并征求人事本部意見后,由財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理簽署派任決定,經(jīng)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)本部和人事本部共同下達(dá)任職通知書。
第十二條總公司財(cái)務(wù)本部派駐各企業(yè)的各級(jí)財(cái)務(wù)人員,仍隸屬總公司財(cái)務(wù)本部管理和考評(píng)。
第十三條總公司財(cái)務(wù)本部人員和派出的各級(jí)財(cái)務(wù)人員的檔案及任聘手續(xù),由總公司人事本部管理。
第四章財(cái)務(wù)主管及各級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)
第十四條根據(jù)國家《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和分行業(yè)的會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度及本企業(yè)實(shí)際情況,建立本企業(yè)完善的財(cái)務(wù)核算體系,健全本企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法和核算制度,設(shè)置崗位,安排人員,明確分工,實(shí)施本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)管理、監(jiān)督工作。
第十五條貫徹執(zhí)行總公司下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)和計(jì)劃指標(biāo)、利潤指標(biāo),并保證完成,一切圍繞經(jīng)濟(jì)效益開展工作。
第十六條按照總公司財(cái)務(wù)本部要求,制定本企業(yè)財(cái)務(wù)制度和年度的財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算(收人和支出),按規(guī)定做好各期報(bào)表的編制上報(bào)工作,真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確地向總公司財(cái)務(wù)本部呈報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表和資料。
第十七條執(zhí)行國家各項(xiàng)稅收政策,保證企業(yè)依法納稅。
第十八條對(duì)企業(yè)違反國家政策、法令、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的要堅(jiān)決抵制,對(duì)違紀(jì)和不執(zhí)行總公司規(guī)定的行為要及時(shí)向總公司財(cái)務(wù)本部匯報(bào)。
第十九條接受總公司財(cái)務(wù)本部的領(lǐng)導(dǎo),做好財(cái)務(wù)分析,特別是所在企業(yè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)可行性分析,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,向財(cái)務(wù)本部和所在企業(yè)提供有價(jià)值的資料和信息。
第二十條加強(qiáng)對(duì)所在企業(yè)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和鍛煉,努力提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì),并不斷提高自身素質(zhì),切實(shí)履行當(dāng)家理財(cái)?shù)穆氊?zé),做好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。
第五章會(huì)計(jì)交接
第二十一條會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第二十二條會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前,應(yīng)將經(jīng)辦事項(xiàng)結(jié)清,并編制移交清冊,列明各項(xiàng)移交內(nèi)容、交接日期等。交接雙方及監(jiān)交人應(yīng)簽章。移交清冊一式三份,雙方各執(zhí)一份,存檔一份。
第二十三條一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),由財(cái)務(wù)經(jīng)理(主管)監(jiān)交。財(cái)務(wù)經(jīng)理(主管)辦理交接手續(xù),屬總公司派譴的由總公司財(cái)務(wù)本部財(cái)務(wù)管理處派員監(jiān)交;不屬總公司派譴的由該公司總經(jīng)理監(jiān)交。
第六章考評(píng)辦法
第二十四條各級(jí)財(cái)務(wù)人員必須按照崗位職責(zé)的要求做好本職工作,對(duì)違反國家各項(xiàng)政策法令、財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度和規(guī)定及本企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度,利用職權(quán)、弄虛作假、玩忽職守、侵害企業(yè)權(quán)益,給企業(yè)造成損失者,財(cái)務(wù)本部將提請人事本部按總公司相關(guān)制度進(jìn)行相應(yīng)處理。
第二十五條為全面衡量各級(jí)財(cái)務(wù)人員的實(shí)際業(yè)績,總公司財(cái)務(wù)本部將根據(jù)總公司的考核辦法通過定期考核其日常工作和派專人檢查組對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的德、才、勤、績實(shí)行全面考評(píng)。同時(shí)認(rèn)真聽取用人部門經(jīng)理的意見。
第二十六條考評(píng)結(jié)果,將決定各級(jí)財(cái)務(wù)人員的晉升、降職、獎(jiǎng)罰和續(xù)聘�？偣矩�(cái)務(wù)本部將在用人方面建立一套科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)募?lì)約束機(jī)制,表揚(yáng)和鼓勵(lì)先進(jìn)者,鞭策和幫助落后者,懲罰和辭退不稱職者,建立競爭機(jī)制,樹立競爭意識(shí),為ee公司培養(yǎng)一支品行端正、技術(shù)熟練、作風(fēng)過硬、善于管理的財(cái)會(huì)專業(yè)隊(duì)伍。
第七章附則
第二十七條本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
公司財(cái)務(wù)管理制度6
全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹立為客戶服務(wù)意識(shí)。
一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。
5、進(jìn)行成本、費(fèi)用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。
6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
7、參與公司工程承包合同和采購合同的評(píng)審工作。
8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
9、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。
10、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的`其他任務(wù)。
12、加強(qiáng)本部門人員的培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。
二、借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度
借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：
1、出差借款： 出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取 “借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)間超過5天無故未報(bào)銷者，不得再借款。
2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請一代理人到財(cái)務(wù)部部領(lǐng)取 “借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。
3、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
4、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。
5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。
6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
7、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級(jí)別人員批準(zhǔn)后方可借支。
三、日常費(fèi)用報(bào)銷：
1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明。
3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;
5、補(bǔ)充說明
如報(bào)銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。
財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;
2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對(duì)庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報(bào)表;
3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章;
5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票;
6、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳;
7、全面了解、掌握國家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行;
8、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對(duì)工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會(huì)計(jì)憑證，登記總帳;
9、對(duì)其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點(diǎn);
10、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚;
11、負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案;
12、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時(shí)間及項(xiàng)目部人員構(gòu)成等;
13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費(fèi)用項(xiàng)目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項(xiàng)目部回款;
14、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制;
15、每月末及時(shí)督促各項(xiàng)目部報(bào)帳;
16、及時(shí)、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳;
17、準(zhǔn)確把握各項(xiàng)材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款;
18、工程付款依據(jù)合同、財(cái)務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核;
19、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案;
20、進(jìn)行成本費(fèi)用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益;
21、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目、采購部與材料供應(yīng)商的結(jié)算;
22、認(rèn)真貫徹國家的財(cái)經(jīng)方針政策，執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會(huì)議;
23、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。
財(cái) 務(wù) 基 礎(chǔ) 工 作 規(guī) 范
財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對(duì)財(cái)務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。
一、 票據(jù)
1、 票據(jù)的種類：
(1) 外部取得的原始發(fā)票;
(2) 公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單;
(3) 公司自制的支出證明單。
2、 票據(jù)的報(bào)銷要求：
(1) 外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司)、服務(wù)項(xiàng)目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。
(2) 公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單：此報(bào)銷單專為出差報(bào)銷使用，后附出差火車、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報(bào)銷金額。票面不允許有任何涂改。
(3) 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對(duì)于確實(shí)無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報(bào)銷;另一種為對(duì)于一次報(bào)銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。
附 則
本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
公司財(cái)務(wù)管理制度7
一、總則
第一條 為適應(yīng)公司經(jīng)營管理的需要，理順財(cái)務(wù)管理關(guān)系，明確財(cái)務(wù)人員的職責(zé)、強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的功能，提高公司的整體經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司長期穩(wěn)健發(fā)展，特指定本管理制度
第二條 本制度適用于股份公司本部及下屬子公司。
二、財(cái)務(wù)管理體系
第一條 公司按照統(tǒng)一管理、分級(jí)核算的原則，設(shè)置和健全財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，并按崗位責(zé)任制從事財(cái)務(wù)管理工作。
第二條 公司財(cái)務(wù)管理體系：公司董事長、總裁領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、財(cái)會(huì)人員和其他人員執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》等有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)制度及本制度。公司總裁對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)務(wù)管理工作。即
董事長 總裁 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)部
第三條 財(cái)務(wù)總監(jiān)由總裁提名，董事會(huì)聘任，受董事長和總裁的委托全面負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作，直接對(duì)總裁和董事長負(fù)責(zé)。各子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由本公司直接委派；子公司財(cái)務(wù)部接受本公司財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。
三、會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度
第一條 會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是指本公司為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的.貫徹執(zhí)行等而制定
和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。
第二條 會(huì)計(jì)內(nèi)部控制基本目標(biāo)
�。�1）確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
�。�2）規(guī)范公司會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。
�。�3）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全、完整。
公司應(yīng)在下列范圍內(nèi)支付現(xiàn)金：
（一）支付給職工的工資、津貼、獎(jiǎng)金及勞保福利等開支；
�。ǘ﹤�(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；
�。ㄈ﹫�(bào)銷（或借支）的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、修理費(fèi)等；
第三條 收入的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。
第四條 現(xiàn)金的管理必須嚴(yán)格執(zhí)行錢、賬分管的原則。出納與會(huì)計(jì)人員必須分清責(zé)任，實(shí)行相互制約，加強(qiáng)現(xiàn)金管理。
第五條 一切現(xiàn)金收入都應(yīng)開具收款收據(jù)；出納人員辦理收款手續(xù)后，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”字樣。
四、資產(chǎn)管理辦法
第一條 本辦法所稱資產(chǎn)系指公司擁有的實(shí)物資產(chǎn)，主要指商業(yè)物業(yè)、存貨與固定資產(chǎn)。
第二條 實(shí)物管理部門
�。�1）商業(yè)物業(yè)，由本公司指定專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)管理。
�。�2）房屋建筑物、交通工具、辦公設(shè)備，由公司總裁辦公室指定專人負(fù)責(zé)管理。
（3）所有資產(chǎn)的檔案材料由公司總裁辦公室指派專人負(fù)責(zé)，定期歸檔。
�。�4）財(cái)務(wù)部指定專人就各公司資產(chǎn)進(jìn)行匯總登記，定期會(huì)同資產(chǎn)管理部門進(jìn)行盤點(diǎn)，并就盤點(diǎn)情況做出書面報(bào)告。
第三條 固定資產(chǎn)編號(hào)
固定資產(chǎn)取得后即歸資產(chǎn)管理部門管理，依其類別分類編號(hào)，并粘貼標(biāo)簽。
第四條 固定資產(chǎn)購置及登記
（1）購置手續(xù)
因工作業(yè)務(wù)需要，添置固定資產(chǎn)，應(yīng)提出書面申請，報(bào)總裁審批，按審批后的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量，由總裁辦公室具體執(zhí)行。購置后由資產(chǎn)管理部門驗(yàn)收簽字，報(bào)財(cái)務(wù)部結(jié)算。
慶陽市天河音響燈光工程有限公司
xx年xx月xx日
公司財(cái)務(wù)管理制度8
一、財(cái)務(wù)
財(cái)務(wù)泛指財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系。前者指企業(yè)再生產(chǎn)過程中涉及資金的活動(dòng)，表明財(cái)務(wù)的形式特征；后者指財(cái)務(wù)活動(dòng)中企業(yè)和各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，揭示財(cái)務(wù)的內(nèi)容本質(zhì)。因此，概括說來，企業(yè)財(cái)務(wù)就是企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運(yùn)動(dòng)，體現(xiàn)著企業(yè)和各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。財(cái)務(wù)不僅是國民經(jīng)濟(jì)各部門、各單位在物質(zhì)資料再生產(chǎn)過程中客觀存在的資金運(yùn)動(dòng)及資金運(yùn)動(dòng)過程中所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，更主要的是財(cái)產(chǎn)和債務(wù)，即資產(chǎn)和負(fù)債等。
二、公司財(cái)務(wù)管理制度有哪些
企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度：為了保障國有資產(chǎn)的安全、增值，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，規(guī)范公司企業(yè)財(cái)務(wù)行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度是小企業(yè)實(shí)施經(jīng)營管理活動(dòng)，對(duì)財(cái)務(wù)管理體系建立、維護(hù)，規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用。
三、財(cái)務(wù)注意事項(xiàng)
1、思維的高度
格局影響思維的高度。作為財(cái)務(wù)人員時(shí)時(shí)應(yīng)該以“所有者的身份考慮”一系列的問題，如果不具備這樣的高度，工作開展就會(huì)有局限性。
2、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)
建立一套健全的科學(xué)又適合的內(nèi)部控制體系是財(cái)務(wù)人員的職責(zé)。一個(gè)企業(yè)如果內(nèi)部控制沒到位，就會(huì)出現(xiàn)漏洞，得到利益的人會(huì)覺得財(cái)務(wù)太沒水平了。
3、細(xì)節(jié)決定成敗
作為財(cái)務(wù)人員應(yīng)該非常認(rèn)真、細(xì)心，做任何事情都要有復(fù)核的意識(shí)。一個(gè)數(shù)字多寫一個(gè)零或少小一個(gè)零都相差十萬八千里，有時(shí)候所犯的錯(cuò)誤是承擔(dān)不起的。
4、應(yīng)對(duì)能力
財(cái)務(wù)人員的應(yīng)對(duì)能力是非常重要的，有時(shí)候過于刻板會(huì)影響業(yè)務(wù)的發(fā)展。
5、保守公司的.機(jī)密
作為財(cái)務(wù)人員哪些話該說，哪些話絕對(duì)不說是非常重要的，如果做不到這一點(diǎn)，有時(shí)候是要負(fù)法律責(zé)任的，即使沒有這么嚴(yán)重，也是得不到上司、股東們的勝任的，一定要懂得一些常識(shí)。
6、以所有者的身份考慮問題
每一位財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該站在所有者的身份去考慮問題。財(cái)務(wù)人員不是資金流的管理者，就是物資流的管理者，所以財(cái)務(wù)人員身邊每天都與錢有關(guān)的東西工作，如果不為企業(yè)的利益價(jià)值最大化考慮，就會(huì)損失公司的利益，非常重要。
7、要有過硬的專業(yè)技術(shù)水平
財(cái)務(wù)人員是屬于管理與技術(shù)并存的工作崗位，如果專業(yè)技術(shù)水平不過硬，同樣會(huì)給企業(yè)帶來損失，有時(shí)候這種損失是不可估量的，所以應(yīng)該不斷地學(xué)習(xí)，再學(xué)習(xí)。
8、要懂得資源整合
財(cái)務(wù)人員是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的重要崗位，如果不懂得整合企業(yè)內(nèi)外資源，不懂得借力，是做不好工作的。財(cái)務(wù)人員面對(duì)的是公司的每一個(gè)部門，信息非常廣，我們要通過數(shù)據(jù)去反映企業(yè)的經(jīng)營情況，再利用數(shù)據(jù)去分析每一個(gè)部門的績效，從而得到改善；另要與銀行、供應(yīng)商、客戶、稅務(wù)等部門處理好關(guān)系，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。
公司財(cái)務(wù)管理制度9
總 則
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
一、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員
二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
三、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
四、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)賬。
五、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。
六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。
會(huì)計(jì)核算原則及科目
七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。
八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。
九、一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：
1、房屋及其他建筑物；
2、機(jī)器設(shè)備；
3、電子設(shè)備（如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等）；
4、運(yùn)輸工具；
5、其他設(shè)備。
十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
1、房屋及建筑物35年；
2、機(jī)器設(shè)備10年；
3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年；
4、其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。
十二、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
十三、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。
1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入賬，原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。
2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。
3、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。
4、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報(bào)要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。
資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理
十四、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。
十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬。
十六、銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
十七、銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。
十八、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記賬。按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。
十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。
二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金�，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對(duì)賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。
二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。
二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。
二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。
二十四、正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。
二十五、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個(gè)人擔(dān)保貸款。
二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的.資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。
辦公用具、用品購置與管理
二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。
二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào)，經(jīng)常檢查核對(duì)。
二十九、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。
其它事項(xiàng)
三十、按照上級(jí)主管部門的要求，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。
三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動(dòng)，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達(dá)到最優(yōu)化。
三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目工程的竣工、財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。
三十三、自覺接受上級(jí)主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。
公司財(cái)務(wù)管理制度10
財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)政法規(guī)和會(huì)計(jì)制度，敬崗愛業(yè)，不做有損公司的事。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度，做好本職工作。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹立服務(wù)意識(shí)。為了完善公司財(cái)務(wù)管理，綜合本公司的實(shí)際經(jīng)營情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)特制訂本公司財(cái)務(wù)管理制度。
一、財(cái)務(wù)工作范圍
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性.
2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。
5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。
6、、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。
7、負(fù)責(zé)公司材料庫、辦公用品庫的管理。
8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
9、會(huì)計(jì)檔案資料的`收集整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
10、加強(qiáng)本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。
11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
二、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批制度
1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，詳細(xì)填寫借款日期，資金性質(zhì)，部門，出差地，出差天數(shù)及金額。經(jīng)本部門主管簽字報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可到財(cái)務(wù)借款。(無總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)不得辦理借款)。借款單交會(huì)計(jì)留存，待借款人歸還借款或報(bào)銷后，會(huì)計(jì)方可將借款單交還借款人。前次出差返回時(shí)間超過5天未報(bào)銷者不得再借款。本司暫無出差事宜，標(biāo)準(zhǔn)待定。
2、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(現(xiàn)金或支票)，部門，借款理由，所借金額，經(jīng)本部門主管簽字報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可到財(cái)務(wù)借款。(無總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)不得辦理借款。特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理電話批準(zhǔn)同意，方可辦理借款。但次日須補(bǔ)辦審批手續(xù)。)
3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具，生產(chǎn)設(shè)備單價(jià)在1000元以上，使用年限在1年以上者，辦公用品，單價(jià)在2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單，固定資產(chǎn)請款單報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)辦理。購置固定資產(chǎn)必須要開具正式發(fā)票。
4、備用金借款：對(duì)于特定部門或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款當(dāng)月報(bào)銷下月再借，每年年度終報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清。
5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)，招待費(fèi)，周轉(zhuǎn)資金等，審批程序同第1條。
6、因出差借款，出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。
三、日常費(fèi)用報(bào)銷：
1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明及開具收據(jù)。
3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用審批報(bào)銷單，原始發(fā)票付報(bào)銷單后面，寫明實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用事由，明細(xì)，金額，經(jīng)手人簽字，報(bào)總經(jīng)理審批簽字后到財(cái)務(wù)復(fù)核，方可報(bào)銷。報(bào)銷手續(xù)采取誰經(jīng)手誰報(bào)銷。單筆報(bào)銷，不得多次合計(jì)報(bào)銷。
因銀行對(duì)庫存現(xiàn)金的控制，財(cái)務(wù)庫存現(xiàn)金不足時(shí)，先在財(cái)務(wù)登記報(bào)銷計(jì)劃，由財(cái)務(wù)通知報(bào)銷。
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，總經(jīng)理審批簽字，到財(cái)務(wù)部復(fù)合方可報(bào)銷。
四、工資及考勤管理：
1、為便于及時(shí)計(jì)算工資，每月月底最后一天至下月的第一天，各部門將考勤表經(jīng)職工簽字認(rèn)可，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，交財(cái)務(wù)計(jì)算工資，誤期各部門自行負(fù)責(zé)。
2、每月職工加班的要經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，報(bào)總經(jīng)理審批簽字后交財(cái)務(wù)做加班工資表，未經(jīng)審核審批的不得計(jì)付加班工資，隔月未報(bào)按放棄加班處理。
3、行政和保安主管保潔主管將已簽訂勞動(dòng)合同的在職職工的名單發(fā)財(cái)務(wù)。每月人員進(jìn)出變得應(yīng)向財(cái)務(wù)報(bào)出清單，以便財(cái)務(wù)核對(duì)在職人員工資。如考勤表有職工考勤名單而無簽訂勞動(dòng)合同，又沒有人員變動(dòng)名單的，財(cái)務(wù)當(dāng)月不計(jì)算工資，核對(duì)后補(bǔ)。
五、財(cái)務(wù)部總賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類賬和總賬。端正服務(wù)態(tài)度，做好服務(wù)工作。
2、全面了解、掌握國家有關(guān)財(cái)務(wù)和稅務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行。
3、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對(duì)工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會(huì)計(jì)憑證，登記總帳。
4、對(duì)其他應(yīng)收款、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理，按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點(diǎn)。
5、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚。
6、負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案。
7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
六、財(cái)務(wù)部出納會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫。
2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚，內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對(duì)庫存現(xiàn)金。
3、保管好庫存現(xiàn)金，有價(jià)證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失。
4、所有費(fèi)用報(bào)銷，借款等資金流動(dòng)，應(yīng)該嚴(yán)格實(shí)行審批制度，由總經(jīng)理審批簽字后方可報(bào)銷或付款。端正服務(wù)態(tài)度，做好服務(wù)工作，對(duì)報(bào)銷人員報(bào)銷事宜等做好認(rèn)真的解釋工作。
5、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章。
6、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對(duì)簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé)。
7、完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其它工作。
七、帳簿管理
1、由于會(huì)計(jì)核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動(dòng)生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳。
2、、以上各帳簿由公司總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行記錄。
3、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書，書寫清楚，按月合計(jì)累計(jì)。
此財(cái)務(wù)管理制度由財(cái)務(wù)部解釋
公司財(cái)務(wù)管理制度11
一、會(huì)計(jì)憑證管理
1、原始憑證必須準(zhǔn)確完整并由經(jīng)辦人、證明人或驗(yàn)收人、審批人簽字后方可入帳,違者賠償相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。
2、壹千元以上的開支由所務(wù)會(huì)討論通過后辦理,壹千元以下的開支由主管領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理。
3、記帳憑證編制要及時(shí),會(huì)計(jì)科目使用正確,摘要簡明、清晰,金額與原始憑證一致。
4、通行費(fèi)、路賠等收入存銀行專戶,無挫支、私存、挪用情況,違者停崗。
5、借支時(shí)需開借條,并由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后,向出納借與借條數(shù)額一致的金額,報(bào)帳時(shí),憑借條和發(fā)票一同報(bào)銷。
6、印鑒要分管,互相制約,保管安全。造成經(jīng)濟(jì)損失的,當(dāng)事人應(yīng)賠償相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。
二、會(huì)計(jì)帳簿管理
1、帳簿啟用時(shí)應(yīng)在封面上注明帳簿名稱,啟用表內(nèi)容填寫齊全。
2、按規(guī)定正確結(jié)轉(zhuǎn)承前頁、過此頁金額;正確結(jié)清月計(jì)、累計(jì)金額;錯(cuò)誤更改合規(guī)定,跳行、隔頁按規(guī)定注銷。
3、現(xiàn)金、銀行存款日記帳按日逐筆登記,日清月結(jié),余額不出紅字,帳實(shí)相符。
4、通行費(fèi)、長款、利息收入按省局規(guī)定及時(shí)、足額上解。
5、根據(jù)銀行結(jié)算規(guī)定辦理結(jié)算業(yè)務(wù),并做好銀行存款的'核對(duì)工作,正確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
三、會(huì)計(jì)報(bào)表管理
1、按省局規(guī)定的格式、種類編制報(bào)表。報(bào)表報(bào)送及時(shí),內(nèi)容完整,數(shù)字準(zhǔn)確,帳表相符,違者按曠工一天處理。
2、月、年度報(bào)表做到有分析、建設(shè);年報(bào)附詳細(xì)全面財(cái)務(wù)情況說明書,報(bào)表封面有領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)簽章和單位行政公章,內(nèi)容填寫齊全。
3、不能提前趕編報(bào)表,表內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字符邏輯關(guān)系,表與表之間對(duì)應(yīng)一致。
四、票證管理
1、票管員應(yīng)及時(shí)向省局領(lǐng)取票證,票證存放有序。費(fèi)收員交接班領(lǐng)取票箱時(shí),不得無故拖延,違者按事假一天處理,影響工作的停崗。
2、票管員及時(shí)填制各種日報(bào)、旬報(bào)、月報(bào)。數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容齊全,符合省局有關(guān)要求。通行費(fèi)、票證臺(tái)帳登記及時(shí),帳表相符。
3、日報(bào)按省局規(guī)定時(shí)間報(bào)出,月報(bào)按省局規(guī)定種類及時(shí)上報(bào),違者按曠工一天處理。
4、票證庫存數(shù)與報(bào)表、臺(tái)帳相符,造成損失的,負(fù)責(zé)賠償。
五、食堂財(cái)務(wù)管理
1、食堂管理人員必須每天統(tǒng)計(jì)食堂開支和收入,庫存菜票、售出菜票、實(shí)際發(fā)行菜票應(yīng)相符,造成損失的,負(fù)責(zé)賠償。
2、每隔一周,食堂管理員須向財(cái)務(wù)報(bào)銷購菜單,匯報(bào)食堂收入。食堂備用金兩千元,用于食堂開支,違者按事假一天處理。
3、發(fā)生客飯,需填寫客飯單,需有招待人以及分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,方可計(jì)入客飯收入,造成損失的,由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。
4、每月底要進(jìn)行盤點(diǎn),要求財(cái)務(wù)室、辦公室和食堂人員參與,清點(diǎn)存貨,匯總開支與收入,食堂帳要求收支平衡。造成損失的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。
財(cái)務(wù)室職責(zé)
一、負(fù)責(zé)管理所的財(cái)務(wù)、審計(jì)通行費(fèi)征收、票證管理等管理工作。
二、認(rèn)真制定年、月財(cái)務(wù)費(fèi)用收支計(jì)劃,嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。
三、按時(shí)上解通行費(fèi),解款率達(dá)到100%。
四、負(fù)責(zé)按時(shí)編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表,做好大小額路賠的統(tǒng)計(jì)工作。
五、及時(shí)清理債權(quán)與債務(wù),定期清查財(cái)物帳目。負(fù)責(zé)向領(lǐng)導(dǎo)定期或不定期報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和年度財(cái)務(wù)情況。
六、財(cái)務(wù)人員必須做到廉潔自律,嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。
七、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,嚴(yán)格開支范圍和審批手續(xù),堅(jiān)持“一支筆”原則。
財(cái)務(wù)室主任兼會(huì)計(jì)職責(zé)
一、在所長領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的全面業(yè)務(wù)管理。
二、負(fù)責(zé)組織本部門的政治和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),負(fù)責(zé)費(fèi)收員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。
三、負(fù)責(zé)督促、檢查費(fèi)收員、票管員的工作,負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員勞動(dòng)紀(jì)律。
四、擬定月、年度工作計(jì)劃和總結(jié),定期向所長匯報(bào)本部門工作情況。
五、定期檢查、分析通行費(fèi)計(jì)劃的執(zhí)行情況。
六、加強(qiáng)現(xiàn)金管理,嚴(yán)格執(zhí)照現(xiàn)金使用范圍支付,做到計(jì)劃開支、開支有據(jù)、安全保管。
七、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)室、票管房的日常管理和安全,并對(duì)因措施不力造成的后果負(fù)責(zé)。
公司財(cái)務(wù)管理制度12
一、總則
第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，并做到準(zhǔn)確、及時(shí)地核算公司的資金運(yùn)作和效益情況，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條公司財(cái)務(wù)管理部門的職能：
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理法規(guī)的規(guī)定。
2、在公司經(jīng)理層的領(lǐng)導(dǎo)下，建立健全財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)預(yù)算，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，監(jiān)督各部門對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。
3、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
4、協(xié)助并參與公司經(jīng)理層的各項(xiàng)經(jīng)營管理決策，對(duì)高效地調(diào)度、使用公司資產(chǎn)提出合理的意見。
5、按照國家頒布的會(huì)計(jì)制度要求，準(zhǔn)確核算公司的收入和成本，及時(shí)繳納應(yīng)繳的各項(xiàng)稅費(fèi)。
第三條公司財(cái)務(wù)部的人事組成：財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納。
財(cái)務(wù)經(jīng)理由公司的一名董事或副總經(jīng)理以上(包括副總經(jīng)理)的人員兼任，財(cái)務(wù)經(jīng)理是公司的會(huì)計(jì)主管。
擔(dān)任會(huì)計(jì)、出納崗位的人員的基本要求必須符合國家的相關(guān)法規(guī)規(guī)定的基本條件和公司的人事管理制度規(guī)定的要求;會(huì)計(jì)、出納崗位人數(shù)的具體設(shè)置視公司的經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r而定。
第四條為了便于公司的管理，公司的下屬分公司在現(xiàn)階段不單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)、出納崗位，其相關(guān)職能由公司財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一進(jìn)行管理。
第五條公司各部門和所有工作人員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本制度。
二、財(cái)務(wù)管理基本要求
第六條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
第七條公司工作人員辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員根據(jù)經(jīng)審核的原始憑證編制記賬憑證。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員記賬，必須在記賬憑證上簽字。
第八條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同相關(guān)部門的工作人員定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查和資產(chǎn)盤點(diǎn)，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。在清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請求查明原因，作出處理。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。
第九條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表，并按公司制度的規(guī)定報(bào)送相關(guān)信息需求方。公司內(nèi)部使用的管理分析性報(bào)表，須經(jīng)編制工作人員和主管負(fù)責(zé)人簽字后方可發(fā)出;公司對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表，須經(jīng)編制人、財(cái)務(wù)經(jīng)理(會(huì)計(jì)主管)、單位負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公章后方可發(fā)出。
第十條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)公司內(nèi)部各部門及所有工作人員的會(huì)計(jì)行為進(jìn)行監(jiān)督。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
第十一條財(cái)務(wù)部門必須建立內(nèi)部牽制稽核制度。
出納人員不得兼任會(huì)計(jì)，不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管等工作。
會(huì)計(jì)人員不得將原始憑證的審核、會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理、登記帳簿等會(huì)計(jì)工作事項(xiàng)交予出納人員完成。
第十二條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
一般財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)交。
財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員監(jiān)交。
三、主要會(huì)計(jì)政策
第十三條執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。
第十四條以每年公歷1月1日至12月31日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。
第十五條以人民幣為記賬本位幣。
第十六條會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和借貸記賬法進(jìn)行核算;資產(chǎn)計(jì)價(jià)以歷史成本為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。
第十七條現(xiàn)金等價(jià)物是指公司持有的期限短(一般是指從購買日起三個(gè)月內(nèi)到期)、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。
第十八條壞賬核算方法:直接轉(zhuǎn)銷法。
第十九條存貨
存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和低值易耗品。以實(shí)際成本入帳。原材料的成本由買價(jià)加運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等構(gòu)成。在產(chǎn)品和產(chǎn)成品以生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項(xiàng)實(shí)際支出作為實(shí)際成本，包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。
產(chǎn)成品(包括半成品)的發(fā)出以品種法[即：個(gè)別計(jì)價(jià)法]計(jì)價(jià)。原材料以加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。
低值易耗品采用一次攤銷法核算成本。
第二十條長期投資包括股權(quán)投資和一年以上的有價(jià)證券投資(即債券、股票等)。
股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以下(含20%)或?qū)Ρ煌顿Y企業(yè)的經(jīng)營管理無重大影響的，采用成本法核算。
股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以上且對(duì)被投資企業(yè)的經(jīng)營管理有重大影響的，采用權(quán)益法核算。
股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額50%以上的按權(quán)益法核算，并編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。
第二十一條固定資產(chǎn)及折舊
固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：使用年限在1年以上，單位價(jià)值在2000元以上的物品。固定資產(chǎn)按實(shí)際取得的成本計(jì)價(jià)。
固定資產(chǎn)折舊采用年限法，從其投入使用之次月起按固定資產(chǎn)類別、預(yù)計(jì)使用年限和殘值率確定折舊率;各類固定資產(chǎn)的折舊年限和殘值率如下：類別
房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備電子設(shè)備運(yùn)輸工具辦公設(shè)備
殘值率5% 5% 3% 5% 3%
使用年限20年5—10年3—5年5—8年3年
第二十二條在建工程是指興建中的廠房、待安裝或正安裝機(jī)器設(shè)備及其他固定資產(chǎn)，按實(shí)際成本入帳。在建工程成本包括直接建造成本以及用于新建、安裝及試生產(chǎn)期間所發(fā)生的實(shí)際成本和財(cái)務(wù)費(fèi)用。在建工程在實(shí)質(zhì)上已經(jīng)完成、并實(shí)際投入使用時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并停止相關(guān)費(fèi)用及利息的資本化。
第二十三條無形資產(chǎn)
公司外購的'土地使用權(quán)以實(shí)際成本入帳，按土地使用期限平均攤銷。
投資方投入的土地使用權(quán)以評(píng)估值入帳，按“土地使用期限與公司存續(xù)期孰短”的原則確定攤銷年限并在期限內(nèi)平均攤銷。
其他無形資產(chǎn)，以實(shí)際成本入帳，按受益期分期平均攤銷。
第二十四條收入的實(shí)現(xiàn)
銷售產(chǎn)品的收入以企業(yè)已將產(chǎn)品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方，企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制，與企業(yè)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)，相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量，即作為收入的實(shí)現(xiàn)。
在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。提供勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度，按完工百分比法確認(rèn)為營業(yè)收入。
利息和使用費(fèi)收入在與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)，收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)確認(rèn)為營業(yè)收入。
第二十五條其他會(huì)計(jì)政策參照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
四、工作崗位職責(zé)
第二十六條財(cái)務(wù)經(jīng)理的主要工作職責(zé)是：
1、具體領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作要定期研究、布置、檢查、總結(jié)。要積極宣傳、嚴(yán)格遵守國家的有關(guān)法律法規(guī)和公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，不斷地提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量和效率，為公司的長遠(yuǎn)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)保障。
2、組織制訂公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并督促各部門和相關(guān)人員貫徹執(zhí)行。在公司經(jīng)理層的領(lǐng)導(dǎo)下，擬訂各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并提交公司經(jīng)理層或董事會(huì)研討制定。制度正式公布實(shí)施后，要積極向公司內(nèi)部各部門和人員宣傳、講解，并隨時(shí)檢查各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違反法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理制度的，要及時(shí)制止和糾正，重大問題應(yīng)向單位負(fù)責(zé)人或公司董事會(huì)報(bào)告。對(duì)制度執(zhí)行中出現(xiàn)問題要及時(shí)總結(jié)，不斷地提出修訂意見和措施，以完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。
3、組織編制公司的財(cái)務(wù)預(yù)算等，經(jīng)公司經(jīng)理層或董事會(huì)通過后，組織實(shí)施。
4、會(huì)同公司內(nèi)部各部門，定期組織實(shí)物資產(chǎn)的清點(diǎn)核實(shí)工作，加強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的管理，提高資金使用效益。
5、開展財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況的分析，提高經(jīng)濟(jì)效益。
根據(jù)月、半年、年的預(yù)算情況和實(shí)際完成情況分析差異原因，找出管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營管理的建議或措施，進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力。
6、參加公司經(jīng)營管理會(huì)議，參與經(jīng)營決策。
充分運(yùn)用會(huì)計(jì)資料，分析經(jīng)濟(jì)效果，提供可靠信息，預(yù)測經(jīng)濟(jì)前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。
7、審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件。對(duì)于違反國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度、損害國家和公司利益的，以及沒有資金來源等的經(jīng)濟(jì)合同和協(xié)議，應(yīng)拒絕執(zhí)行，并向公司負(fù)責(zé)人報(bào)告。對(duì)重要的經(jīng)濟(jì)合同和協(xié)議，要積極參與擬訂，加強(qiáng)事前監(jiān)督。
8、負(fù)責(zé)向公司領(lǐng)導(dǎo)層和股東會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料。
要定期或不定期地向公司領(lǐng)導(dǎo)層和股東會(huì)報(bào)告各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支和盈虧情況，以便領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行決策，加強(qiáng)經(jīng)營管理。要按照公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。報(bào)出的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料，都要經(jīng)過認(rèn)真審查，保證真實(shí)可靠。
9、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第二十七條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：
1、按照國家會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
2、根據(jù)國家稅收政策和公司的收入成本，正確核算應(yīng)繳稅金并按時(shí)繳納;若因核算原因造成稅收少繳、漏繳，相關(guān)會(huì)計(jì)人員應(yīng)承擔(dān)由此而造成的公司損失。
3、協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)編制有關(guān)財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。
4、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查、分析公司財(cái)務(wù)狀況、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理和公司管理層提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。
5、協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理，在其他部門和人員的配合下，搞好定期和非定期財(cái)務(wù)清查和資產(chǎn)清點(diǎn)核實(shí)，并及時(shí)對(duì)清查和清點(diǎn)核實(shí)情況進(jìn)行匯總并編制有關(guān)說明;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)清查和清點(diǎn)核實(shí)結(jié)果提出處理意見和建議。
6、協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)完成各項(xiàng)成本定額、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的制訂，并將制訂的方案提交公司領(lǐng)導(dǎo)層討論定案。
7、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
8、完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第二十八條出納的主要工作職責(zé)是：
1、辦理現(xiàn)金支付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度的程序要求辦理款項(xiàng)支付事項(xiàng)。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。
庫存現(xiàn)金不得超過公司財(cái)務(wù)制度中核定的限額，超過部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。
嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人書面同意，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報(bào)銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票，要及時(shí)收回注銷。不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)。對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。
2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額�，F(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與對(duì)賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對(duì)于未達(dá)賬款，要及時(shí)查詢。
要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。
出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作以及稽核、會(huì)計(jì)檔案保管工作。
3、保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。
對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。
4、保管有關(guān)印章、空白票據(jù)和空白支票。
出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。
對(duì)于空白票據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。
5、完成總經(jīng)理或主管經(jīng)理交付的其他工作。
五、支票管理
第二十九條支票由出納或由總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第三十條支票付款后憑支票存根和發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證，按規(guī)定登記銀行存款日記賬，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。
第三十一條已領(lǐng)用而未注銷的支票，財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。
第三十二條公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字(本制度另有規(guī)定除外)�？偨�(jīng)理外出時(shí)，應(yīng)授權(quán)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審簽一般性、金額不大的款項(xiàng)支付;對(duì)于特殊性或金額較大的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)請示總經(jīng)理，經(jīng)其同意后可先付款后補(bǔ)簽。
六、現(xiàn)金管理
第三十三條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
1、職員工資、津貼、獎(jiǎng)金。
2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。
3、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。
4、結(jié)算起點(diǎn)以下零星支出。
5、法律法規(guī)規(guī)定可用現(xiàn)金支付的其他開支。
前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算起點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整由總經(jīng)理確定。
第三十四條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。
第三十五條除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
第三十六條公司因購買固定資產(chǎn)等而發(fā)生的資本性支出必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。
第三十七條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第三十八條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確須坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第三十九條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款審批單》，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用借款。
第四十條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部門主管簽字確認(rèn)，會(huì)計(jì)審核費(fèi)用、天數(shù)無誤并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字后，出納員方可辦理付款或清帳手續(xù)。
第四十一條每月發(fā)生的固定性費(fèi)用支出，如電話費(fèi)、房租、水電費(fèi)等，由具體經(jīng)辦人填制自制憑證和取得原始憑證(經(jīng)辦人員應(yīng)在相關(guān)憑證上簽字和注明經(jīng)辦時(shí)間)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后報(bào)銷。
第四十二條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)人事部及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款發(fā)放。
第四十三條符合現(xiàn)金支付條件的、除上述“第二十八條、第二十九條、第三十條、第三十條”所規(guī)定費(fèi)用外，其他費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)由具體經(jīng)辦人取得原始憑證并填制費(fèi)用報(bào)銷單，說明費(fèi)用發(fā)生事由，經(jīng)部門主管簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第四十四條使用非現(xiàn)金(銀行轉(zhuǎn)賬或抵債等)支付費(fèi)用，應(yīng)參照上述程序辦理。
七、會(huì)計(jì)檔案管理
第四十五條公司的會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)檔案清冊以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會(huì)議記錄等各種會(huì)計(jì)資料。
第四十六條會(huì)計(jì)檔案的保存
財(cái)務(wù)部門應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料，按順序立卷登記造冊。
會(huì)計(jì)檔案的保管期限最低要符合法律規(guī)定，具體保管年限詳見下表：
會(huì)計(jì)檔案保管期限表
檔案名稱保管期限
1、會(huì)計(jì)憑證類：
(1)原始憑證、記賬憑證、匯總憑證15年
(2)銀行存款余額調(diào)節(jié)表5年
(3)銀行對(duì)賬單5年
2、會(huì)計(jì)賬簿類：
(1)日記賬15年
其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年
(2)明細(xì)賬、總賬、輔助賬15年
(3)固定資產(chǎn)卡片15年
固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保存5年
3、會(huì)計(jì)報(bào)表類：
(1)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表3年
(2)月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表(包括文字分析) 3年
(3)年度會(huì)計(jì)報(bào)表(決算)永久
4、其他類：
(1)財(cái)務(wù)成本計(jì)劃3年
(2)會(huì)計(jì)移交清冊15年
(3)會(huì)計(jì)檔案保管清冊及銷毀清冊永久
(4)主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議永久
會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀。
第四十七條會(huì)計(jì)檔案的借用
財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。
各部門工作人員若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)部門主管批準(zhǔn)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱或者復(fù)制。
外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔案人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理由。
會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。
查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，應(yīng)在檔案查閱登記簿上簽字，并嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。
第四十八條由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
八、附則
第四十九條本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
第五十條本制度自發(fā)布之日起生效實(shí)施。
公司財(cái)務(wù)管理制度13
裝修裝飾公司財(cái)務(wù)管理制度最根本的一條是�？顚Ｓ�,許多本來做的還不錯(cuò)的裝飾公司,到后來做不下去,很多是因?yàn)榘杨A(yù)收裝飾款用到其它地方,而不是�？钣迷谘b飾項(xiàng)目上。裝修裝飾公司財(cái)務(wù)管理制度具體主要有以下幾點(diǎn):
1、公司財(cái)務(wù)部是公司實(shí)行財(cái)務(wù)管理的職能部門,直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé),各分公司財(cái)務(wù)部門直接受總公司財(cái)務(wù)部管理。
2、公司資金實(shí)行收支二條線的管理辦法,客戶向各分公司所交工程款,各分公司必須在24小時(shí)內(nèi)(節(jié)假日順延)全部打入公司指定賬號(hào),專款專用不得挪用。所需支付款項(xiàng)可預(yù)借備用金,然后實(shí)報(bào)實(shí)銷。
3、裝飾公司財(cái)務(wù)要及時(shí)記賬,做好憑證的.歸檔、保管工作,做好現(xiàn)金管理工作,做到日結(jié)月清。
4、各級(jí)財(cái)務(wù)一律使用統(tǒng)一的“收款收據(jù)”,收據(jù)不得遺失、跳號(hào),不得使用其它收據(jù)收款,用完一本及時(shí)銷號(hào)并將存根交回總公司,再領(lǐng)用新“收款收據(jù)”。
5、各項(xiàng)開支均需由經(jīng)辦人簽字后經(jīng)總經(jīng)理審核簽字后方可報(bào)銷。
6、各分公司應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出,凡有額度限度的費(fèi)用,不得突破,如有特殊情況需要先報(bào)請總經(jīng)理批準(zhǔn)。
7、公司員工確因工作需要需備用金或周轉(zhuǎn)金,2000元以內(nèi)可由借款人填寫“借款單”經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支,超過2000元須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可借款,前次借款未還清前不得再借。特殊情況可由財(cái)務(wù)與董事長聯(lián)系,經(jīng)董事長同意后先行借支,事后補(bǔ)辦手續(xù)。
8、各分公司應(yīng)按月上報(bào)各種財(cái)務(wù)報(bào)表,務(wù)必確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。
9、工資發(fā)放必須根據(jù)員工考勤表,業(yè)績考核情況,經(jīng)人力資源部審核,總經(jīng)理簽字后方可發(fā)放。
10、工程竣工交付后需交驗(yàn)全套客戶檔案,經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后財(cái)務(wù)方可進(jìn)行結(jié)算。全體財(cái)務(wù)人員均應(yīng)自覺保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密,公司的財(cái)務(wù)情況未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)不得向外泄露。
公司財(cái)務(wù)管理制度14
一、總則
1、依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度；
2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；
財(cái)務(wù)管理細(xì)則
一、總原則
1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。
2、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。
二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)
1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。
2、貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
4、其他相關(guān)工作。
（二）財(cái)務(wù)主管職責(zé)
1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。
2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。
5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。
6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)測、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。
10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請銷毀。
11、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。
12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（三）會(huì)計(jì)職責(zé)
1、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；
2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；
3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作；
4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（四）出納職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。
3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。
三、現(xiàn)金管理制度
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。
3、庫存現(xiàn)金超過3000元時(shí)必須存入銀行。
4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。
5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的`，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）。
6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。
四、支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。
3、出納收取支票時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。
4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計(jì)劃外部分）簽字后出納方可開出。
5、所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。
六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查
1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。
2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。
3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。
公司財(cái)務(wù)管理制度15
一、總則
1、依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度；
2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；
二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
�。ㄒ唬�、會(huì)計(jì)職責(zé)
1、遵守國家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，按照會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬，及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬，報(bào)賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符。
2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督審核，各報(bào)表的整理、審核、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)。
3、根據(jù)會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，對(duì)公司經(jīng)營運(yùn)作狀況，作出系統(tǒng)的、歷史的及階段性統(tǒng)計(jì)分析，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
4、建立公司固定資產(chǎn)賬，進(jìn)行科學(xué)的折舊與報(bào)廢，并負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及庫存物質(zhì)資產(chǎn)盤點(diǎn)。
3、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、裝訂及管理。
4、處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。
5、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
�。ǘ┏黾{職責(zé)
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫。
2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對(duì)庫存現(xiàn)金、銀行存款，保證帳實(shí)相符。
3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要查明原因或及時(shí)賠償損失。
4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管。
5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白支票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對(duì)簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé)。
6、完成財(cái)務(wù)及總經(jīng)理交付的其它工作。
三、現(xiàn)金管理制度
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。
2、建立健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的`收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。
3、不坐支現(xiàn)金、不準(zhǔn)用“白條”入帳
4.不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。
四、銀行存款管理制度
1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和一般帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2.公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》
等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。
5從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳。
6公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。
7銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。
8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。
五、往來帳款的管理
1 、應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會(huì)計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對(duì)，保證雙方賬賬核對(duì)一致。
2、應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付賬款應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)供應(yīng)商對(duì)帳，保證雙方賬賬核對(duì)一致。
3、其他應(yīng)付應(yīng)收：定期清查核對(duì)其他往來款項(xiàng)
六、借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度
�。ㄒ唬┙杩顦�(biāo)準(zhǔn)及審批
1、因出差或其他因公事宜必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，注明金額事由，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后一周內(nèi)向出納還款或憑合法有效的原始憑證，經(jīng)簽批后，沖抵借款單，做到多退少補(bǔ)。
2、原則上嚴(yán)禁個(gè)人因私借款，如確有特殊情況，由借款人出具書面申請，經(jīng)經(jīng)理審核同意后，且借款額不應(yīng)超過當(dāng)月（未發(fā)放月）應(yīng)發(fā)工資額。員工個(gè)人私用借款在工資發(fā)放時(shí)予以扣除。對(duì)于因相關(guān)責(zé)任人工作疏忽，造成借款人的借款無法收回的，由直接責(zé)任人承擔(dān)該損失。
3、對(duì)于需用備用周轉(zhuǎn)金的部門員工，應(yīng)具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定，報(bào)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行，由財(cái)務(wù)支付備案。
4、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
�。ǘ┵M(fèi)用開支及審核標(biāo)準(zhǔn)
1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始正式發(fā)票，原始始憑證上的數(shù)字和文字必須填寫清楚，不得涂改；對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具相關(guān)收款證明。特殊情況，收據(jù)及白條必須有總經(jīng)理于相應(yīng)票據(jù)簽字批準(zhǔn)方可支付。
3、當(dāng)事人在填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”時(shí)，應(yīng)遵照“實(shí)事求是、準(zhǔn)確無誤”的原則，將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫齊全，票據(jù)粘貼要整齊規(guī)范，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。
4、出納人員應(yīng)對(duì)“費(fèi)用報(bào)銷單”進(jìn)行審核，重點(diǎn)看報(bào)銷單是否有涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備，在審核無誤后方能支付。
5、費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)及時(shí)，當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷，當(dāng)天費(fèi)用當(dāng)天報(bào)銷，盡量不跨月報(bào)銷。
七、財(cái)產(chǎn)存貨的清查、盤點(diǎn)
1、公司應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)存貨清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查；并且必須有財(cái)務(wù)人員參加。
2、盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書面說明虧損、盤盈原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；
3、凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見；
4、凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào)；屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見。
八、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。
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