財務管理制度[熱門]

　　在現在社會，制度起到的作用越來越大，制度一經制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動的準則和依據。擬定制度需要注意哪些問題呢？以下是小編幫大家整理的財務管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

財務管理制度1

　　1.嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務會計制度和有關財經紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務會計工作。

　　2.財務部負責全公司的經濟總核算，并要綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開支的數據定期向總經理報告。

　　3.負責組織各部門編制收支預算草案，根據總經理的指令，結合公司的情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務預算草案，定期對執(zhí)行情況進行分析，并作出書面報告送總經理。

　　4.管理和控制各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的'使用，嚴格執(zhí)行庫存現金限額制度，負責全公司資金運作的組織和調動，定期把資金變化情況向總經理匯報。

　　5.遵循權責發(fā)生制原則及時完成收支核算，做好財務記載，正確核算，按時準確編報會計報表。

　　6.每月按時向各商鋪收取租金及管理費，做好收支結算表、欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產負債表。

　　7.每年x月、x月向商戶公開本步行街管理費的財務收支狀況，并按規(guī)定程序審核后張貼于本步行街管理處的告示板上。

　　8.負責公司的各項財產登記、核對工作，保證資產更新的資金來源，保障資產的更新換代。

　　9.對公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規(guī)定，未經審批的開支一律不得報銷。

財務管理制度2

　　一、財務收支管理制度

　　1、村級財務做到收有憑，付有據，各項收支一定要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。

　　2、各項收支憑據要及時記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，特別對開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。

　　3、村內各項收支一定要參照《年初財政收支預算方案》執(zhí)行，做到先算后用，壓縮開支，年終結算時不得超預算開支，減少年內負債，確保資金正常運轉。

　　4、村內年度結算為12月30日，在年終結算時確保當年應收未收、應付未付各種款項，按照權責發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。

　　5、村干部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應及時與村報賬員（出納）結清賬款，履行結賬手續(xù)，不得拖欠。

　　6、村干部年度工資經村兩委集體評議，報主管部門審核，經黨委、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財政撥發(fā)年度的轉移支付。但村內資金來源較好，年終收益分配有節(jié)余時，可以適當增加。

　　7、村干部補貼按照村級財務管理制度有關規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放。

　　8、上級單位撥給村級救災資金的管理：救災資金只得用于受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實行專賬管理，嚴格做到�？顚Ｓ茫�不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災村民應由村兩委摸底造冊后，通過黨員、組長會議認定后，并張榜公布，無異議后才能發(fā)放給受災村民。

　　9、凡是上級撥給村內興辦公益事業(yè)項目建設資金，事先有預算，事后有結算，要實行專賬管理，�？顚Ｓ�，并張榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作其他開支。

　　10、村內爭取項目資金，嚴格禁止村內為他人提供方便，開具收款收據，借用村內集體銀行賬戶過渡，進行存入和支出現金，套取國家集體資金為個人所有。

　　二、財務審批制度

　　1、嚴格實行一支筆審批。村內各項財務開支發(fā)票通過民主理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷。

　　2、審批權限：

　�。�1）500元內（含500元）由村主任審批；

　　（2）501元至1000元（含1000元）由村主任、支部書記會簽；

　�。�3）1000元以上由村兩委集體研究討論審批；

　�。�4）興辦公益事業(yè)及購置固定資產、重大開支應由村民代表大會或民主理財小組討論同意，由村兩委申報，蹲點領導審核，遞交鎮(zhèn)黨委、政府審批同意后才能開支。

　　3、對村內各項開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的`，村主任應拒絕審批報銷。

　　三、村賬鄉(xiāng)代管制度

　　1、“村賬鎮(zhèn)代管”由鎮(zhèn)經營管理站為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一提供財務，公開資料，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結算及報表工作。

　　2、村集體資產所有權、使用權、審批權實行“三權”不變的原則，確保集體資產不平調、不挪用、不侵占。

　　3、村級各項收入、支出憑據要有真實性、合理性、合法性，手續(xù)齊全，先由民主理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最后一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關手續(xù)。

　　4、村級報賬員應每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯誤，并及時核查糾正。

　　5、在村賬鎮(zhèn)代管的同時，要實行收支兩條線管理，做到規(guī)范有序的資金運行機制，將村內的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強化管理，進行資金撥付制正常運轉。

　　四、財務人員管理制度

　　1、村級報賬員兼任出納工作，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經濟組織會計制度》有關法律法規(guī)認真貫徹落實，按章辦事。

　　2、村級報賬員負責村內財務收支、往來結算、各項統(tǒng)計報表、記好村內現金日記賬，將村內各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對賬戶余額。

　　3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓和考核，提高業(yè)務素質和財務管理水平。

　　4、財務人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務，做好本職工作。

　　5、村級報賬員嚴格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財務預算計劃和監(jiān)督財政計劃執(zhí)行情況。

　　6、財務人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會計原始憑據及有關財務資料，不得設立賬外賬，違者要進行嚴肅處理，情節(jié)嚴重的要追究法律責任。

　　五、民主理財制度

　　1、民主理財小組應由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負責村級財務監(jiān)督管理工作。

　　2、村級財務監(jiān)督管理工作，應堅持民主理財的原則，民主理財小組有權監(jiān)督村級財務實施，對財務收支有知情權、審核權、決策權。

　　3、民主理財小組成員應定期召開理財會議，聽取群眾意見和建議，并將村級財務收支執(zhí)行情況向群眾代表大會公布。

　　4、民主理財小組在監(jiān)督中，發(fā)現違反村內財務制度有關規(guī)定的應及時上報主管部門進行處理。

　　六、財務公開制度

　　1、村級財務公開每年度進行四次季度財務收支公布，公開內容要真實全面。

　　2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。

　　3、對群眾所提出意見和建議，要向群眾解釋和糾正。

　　七、財務收支預算制度

　　1、村級財務收支預算應嚴格做到先算后用，以收定支，合理使用現金，勤儉節(jié)約的原則，確保村內資金正常運轉。

　　2、編制收支預算計劃，經村兩委研究決定，通過村民代表大會并報主管部門審核。

　　3、嚴格執(zhí)行年度財務收支計劃，量財而出，合理使用資金，做到增收節(jié)支，不得超年度財務收支預算計劃和增加村內債負。

　　4、集體興辦公益事業(yè)，年度預算籌資籌勞和募捐款要通過村民代表大會同意，并報主管部門審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府批準后才能預算。必須�？顚Ｓ�，張榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作他用。

　　5、對其他往來應收款預算收回計劃不能列入收益分配，只能預算償還債務。村干部工資及補助按照本財務收支管理制度進行預算。

　　6、村內預算爭取資金的應酬費不得超過爭取資金總額的30%，會議費開支預算不得超過村內補助收入、經營收入和其他收入總合的25%，應逐年壓縮非生產性開支，講究經濟實效。

　　八、票據管理制度

　　1、村內收款收據一律由經營管理站統(tǒng)一管理，禁止村內購買白條收款收據使用。

　　2、購買物資要開具發(fā)票，報賬員（出納）不得私自開白條證明報銷，發(fā)票經審批簽字才能報銷。

　　3、村向各單位收款，收款方必須使用村級集體經濟組織往來結算的收據，否則拒付。

　　4、村內上級撥款收入由村報賬員和主管財務村委主任兩人印章及村委會公章，到鄉(xiāng)經管站開具收款收據。

　　5、村內各項收入、支出票據統(tǒng)一由經營管理站記賬服務中心進行保管，并辦理有關交接手續(xù)。

財務管理制度3

　　第一條收入管理

　　機關收入應全部納入財務核算，在業(yè)務活動中與其它單位或個人發(fā)生的一切款項，應該及時開具財務票據、收取款項、登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用。嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理，機關的房屋出租，應簽訂房屋租賃合同，指定專人負責收取租金。

　　第二條經費開支審批

　　機關財務開支堅持“一支筆”審批。本單位的具體規(guī)定（略）

　　第三條經費開支報銷規(guī)定

　　經費報支要嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和財政部門有關規(guī)定。當月的票據當月報銷，最遲不得超過一個月。在資金結算中，1000元以上的大額開支必須通過銀行轉賬，不能用現金支付。

　　發(fā)票（原始憑證）應具備以下內容：①單位名稱；②填制日期；③款項內容（用途）、金額；④填制單位發(fā)票專用章（財務專用章或單位公章）。凡從外單位取得的發(fā)票（原始憑證），一般應為正式發(fā)票或財政票據，并蓋有填制單位財務印章或發(fā)票專用章；票據填寫字跡要清楚，不得涂改、挖補，大小寫金額必須相符；多聯套寫憑證，不得拆開分張單寫。禁止白條報支有關費用。

　　1、辦公費。核報各種辦公用品時，必須附按發(fā)票規(guī)定的品名、單位、數量、單價、金額等內容開具的發(fā)票。若一次性購買辦公用品較多，無法在發(fā)票中寫明，可附上購物清單并加蓋銷售單位的發(fā)票印章。辦公用品一律由辦公室統(tǒng)一購置，符合政府采購的支出一律實行政府采購。其他科室所需辦公用品按規(guī)定手續(xù)到辦公室領取，不允許自行購置。

　　2、電話費。注意節(jié)約電話費的開支，單位公用電話原則上用于公務活動，嚴禁撥打語音、小額支付等特殊服務電話。

　　3、水電費。加強水電管理，壓縮水電費支出，從嚴控制辦公用電用水。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門面房暫未向供電（水）部門直接交費的，由辦公室2人以上抄錄各用戶電（水）表數，據實收費后統(tǒng)一交機關財務。

　　4、車輛維修費。機關車維修應由司機事先填寫“車輛維修申請表”，報請主管領導審批，然后將車輛交付定點維修廠維修，如發(fā)現有新增維修項目，必須報主管領導批準。車輛修好結束后，司機應將維修單帶回交主管領導審核簽字，然后轉交財務部門。財務部門根據車輛維修單，定期與維修廠核對，審核無誤后將票據（修理廠家的維修明細結算清單）轉交給車輛管理人員履行結賬報銷手續(xù)，經領導審簽后財務部門予以支付維修款項。司機補助按機關規(guī)定執(zhí)行。機動車保險按財政局要求統(tǒng)一辦理。

　　5、交通費。按照辦公會研究制定的費用標準，單位的具體規(guī)定（略）……全年費用總額不能超支，結余部分可結轉下年。

　　6、差旅費。差旅費報銷標準嚴格按財政局有關規(guī)定執(zhí)行。外出學習、培訓等所需經費報銷必須附主辦單位通知文件，并經領導審批。報銷內容主要由交通費（車、船、飛機等）和住宿費（培訓費、會議費、餐費等作單獨列支）組成。外出進行招商考察活動經費支出須經領導批準，并事先編制經費預算，報銷時不允許超出預算。如通過旅行社安排交通和食宿，可憑旅行社開具的發(fā)票作為報銷票據，報銷憑證需附考察活動支出明細單。

　　7、會議費。各科室承辦會議，必須先列出會議經費預算方案，由主管領導審查，報辦公會批準。報銷會議費應附會議通知文件、參加人員簽到單、會議費預算審批表、會議費結算清單和會議費的發(fā)票。凡超出審批標準的.會議費，不得報銷。赴國內出差等公務活動經領導同意后應按當地現行規(guī)定的差旅費、會議費項目標準由經辦人持真實有效的原始票據據實到財務部門報銷。

　　8、接待費。公務接待一般由辦公室按有關規(guī)定和標準統(tǒng)一安排，接待經辦人員每周將接待情況列出詳單，報請領導審批后轉交財務部門。財務部門根據接待清單，定期與飯店核對，無誤后由接待經辦人員履行簽字報銷手續(xù)，最后財務部門予以支付款項。

　　9、慰問費。在職干部職工因病住院，由人事科提出慰問意見，經領導批準后組織慰問。慰問費標準科級干部200元，處級干部300元，離退休人員另行規(guī)定。

　　10、修繕費。所有修繕項目（包括零星修繕費）應編制預算，按照有關規(guī)定確定施工方，并簽訂施工合同。工程進度款的支付，必須憑合法正式的原始憑證。修繕項目竣工后，應編報竣工財務決算和修繕項目明細單，報領導審批后方可支付款項或余款。

　　第四條往來款項管理

　　1、各科室因公需要借款時，由借款人按規(guī)定填寫借款單，經主管領導審核，報請領導審批后，財務部門方可辦理借款手續(xù)。

　　2、預支的差旅費，在出差人員返回7日內應結清；零星購物借款，應在收到發(fā)票15天內辦理報銷手續(xù)。借款時間最長不得超過45天。前次借款未還的，不得辦理新的借款。出納人員要加強對借款情況的清查，及時催還到期借款。

　　3、公款不得借給個人或私人使用。

　　第五條政府采購

　　機關大宗、大件物品采購，較大支出的維修及各項長期支出活動，要按照政府采購的程序公開招標購置或決定施工服務單位，以節(jié)約開支。所有物品采購、經費結算必須由財務人員參與、兩人以上經辦，并在單據上簽字；其他科室人員如需報銷，須經主管領導確認簽字，并報請領導審批后方可支付款項。

　　第六條票據、印章管理

　　收款票據、印章應分別指定專人管理，即管章的不管票據、管票據的不管章。票據領用時要進行登記。出納人員在收到款項時，必須按款項的內容開具票據（除財政正常經費撥款無需開票外），并嚴格按規(guī)定的要求填寫完整、清楚、不得涂改，作廢的票據（一式三聯）應同時加蓋“作廢”章。

　　財務專用的公章、名章和支票，由會計和出納分別保管，超出正常業(yè)務范圍用章必須事先請示領導批準。

　　第七條固定資產管理

　　凡是使用年限在一年以上以及單價在規(guī)定金額以上（一般設備500元，專用設備800元）的購入物品，都應記入單位固定資產管理。

　　1、固定資產要指定專人管理，并將固定資產進行分類分項登記、編號，建立財產管理卡片，會計賬簿必須設置固定資產明細賬，定期或不定期地對固定資產進行清查盤點，年度末要進行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。

　　2、固定資產一律不準私人侵占或帶回家用，嚴禁以物易物或贈送、轉讓。機關工作人員調離本單位時，必須將借用或領用的設備、圖書等歸還，并由固定資產管理人員簽字清賬后方可辦理調離手續(xù)，否則由管理人員負責追回或賠償。

　　3、大額固定資產的購置，實行政府集中采購。購進的資產要由固定資產管理員負責驗收并登記固定資產實物帳。固定資產購置應做到資源共享、優(yōu)化配置，避免重復購置和閑置。

　　4、固定資產報廢處置由使用科室提出申請，經與固定資產管理人員核對后，填寫“固定資產報廢處置表”報局領導批準（必要時報財政審批）后方可核銷，任何科室及個人未經批準不得隨意處置固定資產。固定資產變價收入必須納入局機關收入管理。

　　5、每年度末由固定資產管理部門、使用部門和財務部門進行一次全面的清查盤點，確保固定資產總賬、明細賬和實物相符。對盤盈盤虧的固定資產要查明原因，明確責任，按有關規(guī)定辦理盤盈盤虧手續(xù)。對清查盤點中發(fā)現的問題，應及時采取措施，加強管理。

　　第八條本制度從印發(fā)之日起執(zhí)行。

財務管理制度4

　　為規(guī)范我校財務管理，建立健全學校內部財務的約束機制，提高資金使用效益，促進學校各項事業(yè)的發(fā)展，結合學校實際，特制定重大貨幣資金支付團體決策和審批制度：

　　第一條：學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益關系，國家、團體和個人三者利益的關系。

　　第二條：學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，并對預算執(zhí)行過程進行控制和管理；科學配置黨校資源，努力節(jié)儉支出，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全財務規(guī)章制度，規(guī)范校內經濟秩序，如實反映學校的.財務狀況，對學校經濟活動的合法性、合理行監(jiān)督。

　　第三條：學校實行“統(tǒng)一領導，分級管理”的財務管理體學校的財務工作，實行校長職責制。

　　第四條：學校的財務工作實行校長負責制。財務主管協助校長全面領導學校的財務工作，并按校內管理設置二級財務負責人和財務人員等經濟職責制。

　　第五條：貫徹執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位會計制度》、以及國家有關財經法律法規(guī)，結合學校具體情景和管理要求，制定各項財務規(guī)章制度及校內經濟政策。

　　第六條：遵照《中華人民共和國預算法》，根據學校各項事業(yè)發(fā)展計劃，統(tǒng)一編制學校綜合財務收支預、決算，并對預算執(zhí)行過程進行控制與管理。

　　第七條：建立健全會計工作制度和內部控制制度，對全校經濟活動進行財務監(jiān)督。

　　第八條：依法組織學校收入，進取為學校事業(yè)發(fā)展組織資金，統(tǒng)籌安排調度學校各項經費，努力提高資金使用效益。

　　第九條：認真開展會計核算工作，及時、準確、完整地確認、歸集、記錄和反映學校財務收支活動中的會計信息，編制和報送會計報表。

　　第十條：對經濟活動進行分析和預測，定期向校長辦公會議匯報財務工作情景，為領導在財經工作上的科學決策供給；參考依據，當好參謀。

　　第十一條：按照“統(tǒng)一領導，分級管理”以及事權與財權統(tǒng)一的原則，根據管理層次分為校長、財務主管、有關職能部門負責人和會計人員經濟職責制。要分級負責，一級管一級，一向抓到基層，確保各級負責人在財經工作中切實履行職責義務。

　　第十二條：學校全部財經工作由校長統(tǒng)一領導，重大經濟項目由校長辦公會討論決定，按照統(tǒng)一管理，分級負責落實。對學校制度規(guī)定或領導團體研究決定的經濟事項，實行主管財務校長“一支筆”審批，校長加簽制度。

　　第十三條：據財政部“關于加強貨幣資金內部控制的若定”的要求，對重要的貨幣資金支付業(yè)務，實行團體決審批制度。未經團體研究決定，任何個人無權決定劃轉貨幣資金，并建立職責追究制度，防范貪污、侵占、挪幣資金等行為。

財務管理制度5

　　一、醫(yī)院財務管理中存在的問題

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　　醫(yī)院的內部控制制度十分重要，很多醫(yī)院的內部控制制度都是不完善的，存在很大的缺陷和漏洞：第一點，重大財務事項的審批和集體商議（決策）制度沒有得到很好地建立，隨意地進行投資決策；第二點，沒有人管理項目實施后的效果，更沒有建立相關的追究責任的制度；第三點，設備、藥材、材料付款審核審批制度不夠完善，容易出現紕漏；第四點；醫(yī)院的各項財產也沒有得到有效的管理，藥品、試劑、耗材的采購不規(guī)范、使用混亂，造成財務的虧空；第五點，醫(yī)療程序不夠規(guī)范嚴格，耗費了醫(yī)院過多的人力物力。

　�。ǘ�）成本核算不全面

　　醫(yī)院引入成本核算制度，是深化醫(yī)院財務管理改革的關鍵。醫(yī)院也是市場活動中的一部分，不僅要參與醫(yī)療服務市場的競爭，而且要降低成本，獲得更多的社會和經濟效益。目前，在成本核算上，多數醫(yī)院成本核算制度不夠全面，比較單一化，現代化網絡的應用不夠成熟，成本考核指標不夠明確。

　　（三）沒有行之有效的財務監(jiān)管措施

　　內審機構是醫(yī)院的財務監(jiān)管部門，內審機構的職能有審計財務賬目的合法性、合規(guī)性，參與單位的投資和籌資活動，決策重大項目、簽訂經濟合同，建立和評價內部分配制度，審計項目實施的效果，制定和監(jiān)督內部控制制度等。內審機構的作用可謂是至關重要的，可是有些醫(yī)院卻沒有設立內審機構，有些醫(yī)院雖然有內審機構，但內審制度不健全。沒有內審機構的醫(yī)院，往往不能很好的進行醫(yī)院財務的監(jiān)管，從而造成財務上有很多不明確的財務虧空，賬目混亂不清。有些醫(yī)院的財務管理，有章不循、有法不依、不明責任等問題，都是由于內審機構監(jiān)管不力造成的。

　�。ㄋ模┴攧阵w制與崗位設置不合理

　　同時在財務管理崗位設置上也存在很多漏洞，某些醫(yī)院不相容崗位未分離，導致發(fā)送一些錯誤甚至舞弊行為，內部牽制制度也形同虛設，缺乏機制上的約束，極易造成財務管理工作的混亂，在一些中小型醫(yī)院尤為嚴重。在體制上，一些醫(yī)院內部存在兩個同級財務部門經改辦與財務部，隨醫(yī)院改革的而產生的經改辦往往是獨立于財務部之外，甚至某醫(yī)院經改辦與財務部門平行，出現機構重復、責權不明的情況，造成一所醫(yī)院兩個財務中心，導致醫(yī)院經濟管理工作的不便。

　�。ㄎ澹┽t(yī)院財會隊伍素質不高

　　醫(yī)院的財務人員整體素質偏低，管理觀念保守傳統(tǒng)，理論基礎薄弱，對于工作能力不強，工作質量和效率不高的人員沒有進行裁剪。醫(yī)院的財會隊伍缺乏創(chuàng)新意識強、知識經驗豐富、專業(yè)能力強的人才，人才流失比較嚴重，財會隊伍資源不足。雇傭的臨時工和退休人員，增加了財務支出，并在交接工作中也帶來了很多問題和麻煩。

　　二、加強醫(yī)院財務管理的對策措施

　�。ㄒ唬┙�立健全財務管理制度，分工明確

　　財務管理制度是財務管理各項措施執(zhí)行的最根本的依據。只有建立健全的財務管理制度，才能使會計組織工作更加科學合理，會計核算和監(jiān)督有效的進行，會計機構的建立、各種計劃的制定有章可循，還可以有效地考核財務管理中各項工作的執(zhí)行。會計人員應該充分明確自己的責任和分工，做好自己的工作，根據財務管理的制度來辦事，不能單憑自己的主觀判斷來辦事。

　�。ǘ�）強化預算管理

　　強化預算是通過量化數字編制預算，嚴格按照制度安排，排除了人為因素，增強了預算的操作性和可控性；預算管理的各項工作的執(zhí)行，都要嚴格按照預算安排來操作，不得隨意更改預算，超出預算范圍；各部門之間、部門與部門之間、各部門與財務部門之間應該相互合作，共同協作，以推動預算的有效執(zhí)行；預算使管理工作、工作績效有了明確的量化標準，節(jié)省了資源，避免了不必要的開支；通過強化預算管理，有效的`保障了醫(yī)院的財務安全，使醫(yī)院的各項工作有條不紊的開展起來。正確編制預算和財務預算管理是醫(yī)院進行各項財務活動的前提和依據，是醫(yī)院在年度內所要完成的事業(yè)計劃工作任務的貨幣表現，是醫(yī)院組織收入和控制支出的依據。通過全面預算，充分考慮貨幣資金的時間價值，實現對資金流量的嚴格控制。

　　（三）強化資金管理

　　醫(yī)院在經濟活動中，存在收入和支出，強化資金管理，就是要協調好收入與支出的平衡問題。只有收入大于支出的情況下，醫(yī)院才能更好地發(fā)展下去。對于醫(yī)院里的收入資金，要進行系統(tǒng)的進賬、核查，以便用于今后藥品、設施、重大投資活動。對于需求量大、周期長的重大的投資、籌資等活動中，醫(yī)院的資金管理的重要性顯得尤為突出。醫(yī)院的財務部門對于醫(yī)院參與的重大項目，必須嚴格管理資金支出，對于項目的各個環(huán)節(jié)都要進行預算和審核。

　�。ㄋ模┖侠碓O置財務崗位，完善財務體制

　　嚴格遵循不相容崗位相分離的原則，合理設計會計與相關工作崗位，明確職責與權限，形成相互制衡機制。并可采用會計崗位輪換制度，讓財務會計人員輪換擔任不同的財務工作，嚴格杜絕舞弊等行為。理順經改辦與財務部門之間的關系，對其工作內容、業(yè)務范圍與管理權限進行明確界定，避免出現一個醫(yī)院兩個財務中心的現象。

　�。ㄎ澹┘訌婈犖榻ㄔO

　　加強隊伍的素質建設，首先應加強財務人員的思想建設，從業(yè)人員應該有良好的道德素養(yǎng)，愛崗敬業(yè)，勤勤懇懇，廉潔奉公，把工作放在首要位置。其次，財務管理工作者應該具備扎實的知識基礎，豐富的工作經驗，嚴格執(zhí)行持證上崗制度。醫(yī)院對于沒有會計證和新人，必須進行相關的考試和培訓，只有合格者才能有資格上崗；對于已經工作的人員要進行定期考核和培訓，強化知識，拓展創(chuàng)新性的思維，以便在今后的工作中，更好地、有效地工作，保障財務管理工作的實施和執(zhí)行。對財務人員采用激勵機制，對工作表現好的員工進行提拔、加薪，授予榮譽稱號等，對于工作馬虎、不盡職盡責的員工采取批評教育。激勵機制有助于調動員工工作的主動性，積極性，不斷增強其自身的事業(yè)心和責任感。

　�。�六）加強財務監(jiān)管，防范財務風險

　　對于醫(yī)院的各項財務工作，都需要財務監(jiān)管。雖然醫(yī)院已經制定了一定的財務管理制度，但是如果沒有監(jiān)管機構對醫(yī)院的各項計劃的實施、收入和開支等進行監(jiān)督和檢查，很多財務管理措施就難以執(zhí)行或者出現執(zhí)行不到位等現象。在財務管理的運作中，還會出現各種各樣的財務風險，財務監(jiān)管可以有效地、及時地發(fā)現實際與計劃的偏差，并糾正偏差和存在的風險。對待醫(yī)院里的財務要增加透明度，讓醫(yī)院人員了解醫(yī)院的財務收入和支出情況，讓大家來共同監(jiān)督醫(yī)院的財務，在實現業(yè)務順利開展的同時，避免財務風險，降低財務損失。

　�。ㄆ撸┱�確預測各項收入及時了解醫(yī)療市場動態(tài)，正確預測各項收入

　　收入是支出的保證“，量入為出”是預算的基本原則。要想把預算作得科學、準確、切合實際，就要對醫(yī)療市場行情、動態(tài)進行充分的了解分析和預測。特別是對國家的方針、政策精神要弄清、吃透。正確估計市場形勢，除國家方針政策對醫(yī)院的影響外，市場動態(tài)、行情、過去的經驗、醫(yī)院開展的新項目、新技術、設備增加帶來的效益等，都要列入財務預測中。只有可靠穩(wěn)定的收入來源，才能保證支出的有效落實，否則，所謂的預算將成為一紙空文，毫無價值。因此科學合理的做好預算，準確預測資金收入，對合理運用、安排有效資金的實施、運用，具有非常重要的意義。全面了解醫(yī)院工作，盡可能把預算做到項目上，按照醫(yī)院年度工作計劃對一些大項支出做精心安排，確實無法得到落實的要向領導說明情況。確保預算的制定者要對醫(yī)院需辦的事情做到心中有數。編制預算的目的是控制支出，隨著預算指標的下達，各部門必須嚴格執(zhí)行預算，改變不顧資金供給情況，隨意向財務部門伸手要錢的局面。

　　三、結束語

　　醫(yī)院的財務管理不僅需要引起國家、政府、企業(yè)單位的高度重視，也需要社會大眾的廣泛參與、進行有效監(jiān)督。總之，醫(yī)院的財務管理需要大家齊心協力，共同維護，才能長久、健康的發(fā)展。

財務管理制度6

　　為了認真執(zhí)行新《村集體經濟組織會計制度》，進一步加強農村財務管理，推進財務管理的制度化、規(guī)范化，促進農村的經濟發(fā)展和社會穩(wěn)定，適應村級財務指導中心執(zhí)行“村帳鎮(zhèn)代理”工作的有關精神和村財務管理的需要，結合本村村民委員會章程和村實際情況，經研究充實修訂如下：

　　一、財務預決算制度

　　1、村級財務做到年初有預算，年終有決算。預、決算年度與會計核算年度同步，即每年公歷1月1日至12月31日止。

　　2、預決算的主要內容包括年度各項收入和各項支出的綜合預算和專項預算，重要的項目和工程實施必須實行專項預算，專項決算；年度終了，必須編制綜合決算。

　　3、村里零星公益事業(yè)（如村間道路等項目），均不得另設臨時組織，其籌資款等一律列入村集體經濟組織統(tǒng)一核算。

　　4、預算必須堅持統(tǒng)籌兼顧、增收節(jié)支、量入為出、留有余地的原則。預算方案須在每年一月底前編制完畢，報鎮(zhèn)農經站審核后，經村民（代表）會議議論通過，張榜公布，并于每年2月底前報“中心”、鎮(zhèn)農經站備案（附年度收支預算方案）。

　　5、要做好財產清查及債權債務的.清理工作，由“中心”根據村年度實際收支情況會同村雙委詳細編制收到決算，并將決算向村民（代表）公布和說明，同時在村務公開欄張榜公布，接受群從監(jiān)督。

　　6、實行離任審計制度。村委會屆滿時，應及時結報財務賬目，按時辦理移交手續(xù)，并送交審計單位進行離任審計。

　　二、貨幣資金管理制度

　　1、開設一個基本賬戶，杜絕多頭開戶，嚴禁開設存折戶。

　　2、除1000元以下日常小額開支和差旅費、支付給個人的工資、報酬、補貼、福利、資金、向個人購農副產品及其它物資外，原則上實行支票轉賬結算；嚴格按照賬、款、印鑒分開保管原則，具體操作如下：

　�。�1）支票和村財務負責人印鑒由村報賬員保管，財務專用章由“中心”會計保管；

　　（2）資金轉賬、支取現金業(yè)務，先由村報賬員填制好資金使用計劃單，經村財務負責人簽字，再由報賬員開具支票加蓋村財務負責人、報賬員印鑒，附手續(xù)齊全的原始憑證，經“中心”會計審核并加蓋村財務專用章和會計印鑒后，到天銀信用社辦理相關手續(xù)。

　　3、現金收入由村報賬員按規(guī)定負責管理，并及時將現金存入天銀信用社。

財務管理制度7

　　一、預算制度

　　1、每年12月份，學校制訂出第二年財務開支預算，每年春期開學和秋期開學，再視其情況，具體修訂預算表。

　　2、除常規(guī)開支以外的大額經費開支，應寫處書面報告交中心學校校長，在中心學校校長研究同意后，才能納入預算內開支。

　　3、每年的開支，不得超出當年的收入。

　　4、不得私自開支經費。計劃外的開支，未經校長中心校批準，不予以報銷。

　　二、統(tǒng)一審批制度

　　1、審批權限

　�。�1）、開支200元以內，由校長審批；

　�。�2）、開支200元以上，原則上需經教代會表決通過，由校長負責審批。

　　2、審批程序

　　（1）所有項目資金開支，先由經辦人簽字，再由證明人簽字，最后由校長簽字報銷。

　�。�2）對不合理的開支和未經審批的開支，報賬員不得付款，報賬員不能入帳，并及時向學校領導反映。教職工不得無理糾纏報賬員。

　　三、各類費用報銷制度

　　1、會議費、活動費及招待費的管理

　　（1）學校舉行大型活動確需經費，需經分管領導擬出報告，經教代會研究同意并決定后，校長批準后方能開支。

　�。�2）對外活動的`接待費，必須由校長同意，并定出接待標準（視其接待規(guī)格而定）、參陪人員、就餐地點后，方能就餐。就餐結束由經辦人當面結帳，并簽字（寫明事由、就餐人數）。費用由報賬員每月支付一次，并帶回附件，發(fā)票報銷時附件附后。先斬后奏者，一律不予以報銷，由經辦人負責。

　　（3）上級的各項收費，報銷發(fā)票時，要出具上級征收費的文件或通知。

　　2、差旅費的管理

　�。�1）教職工因公出差（含開會、學習、考察、參觀），由學校研究確定對象和人數（去城內辦事應提前報告學校以便統(tǒng)籌安排）后，方可出差，否則不予以報銷差旅費。

　　差旅費、住宿費、車船費按以下標準報銷：

　　1、出差六安車費報20元∕來回1趟。每天生活費20元。

　　2、培訓、學習、考察、參觀需集體生活、住宿、坐車、培訓費按發(fā)票報銷。

　　四、財務原則：

　　1、賬目日清月結，期末整理公布。

　　2、壓低、緊扣支出，民主理財。

財務管理制度8

　　為了做好我鎮(zhèn)村級財務工作，規(guī)范村級財務行為，嚴肅財經法紀，切實保護集體和村民的合法權益，根據上級主管部門的有關規(guī)定，制定我鎮(zhèn)村級財務管理規(guī)定：

　　一、村級財務的管理形式

　　村集體經濟組織的賬簿、憑證、現金、銀行存款，由鎮(zhèn)農經站代記、代管，其所有權仍屬村集體經濟組織。

　　二、村級財務的賬簿設置及管理制度

　　1、村集體經濟組織設置現金日記賬、存款日記賬、財產物資登記簿、債權債務登記薄、內部往來登記薄。

　　2、鎮(zhèn)農經站設置總賬、明細賬、現金賬和銀行存款賬。

　　3、村集體經濟組織各種賬簿、收據、報表由鎮(zhèn)農經站統(tǒng)一整理歸檔。

　　三、財務人員管理制度

　　1、村級會計人員負責辦理村級的財務事項，登記有關賬簿，按要求向農經站報賬、繳款、定期核對相關賬目和盤點庫存現金，做到鎮(zhèn)村兩級賬賬、賬證、賬、款賬物、賬榜相符。

　　2、鎮(zhèn)農經站要嚴格財務手續(xù)，農經站站長和總會計要認真審核村級的'各項收入、支出憑證，不符合規(guī)定的嚴禁入賬。

　　3、村級財務管理，實行收支兩條線，絕對禁止坐支，凡發(fā)現坐支現金，農經站將按有關規(guī)定給予處理。

　　4、村級的財務收支憑證，每月必須到鎮(zhèn)農經站報由賬一次，同時核對賬目、清點庫存現金，做到鎮(zhèn)、村兩級賬目余額等、庫存符、手續(xù)清。報賬時間：在每月的20日以前，如果業(yè)務量多時可隨時來報。

　　四、財務審批制度

　　1、村級財務收支要嚴把審批關，每張票據必須有經手人或領、付款人簽字，必須有村支部書記、村委會主任簽字蓋章，必須有理財小組負責人簽字蓋章，同時還要有包村干干部部簽字。如有招待費、車費等特殊開支，除上述審簽手續(xù)外，還需有鎮(zhèn)紀委及鎮(zhèn)主要領導審批。

　　2、村集體支取代管資金必須先由村主要干部審批，鎮(zhèn)有關領導逐級審核，再到鎮(zhèn)農經站支取，支取小1000元以內，由鎮(zhèn)農經站站長審核，支取1000-5000元資金由鎮(zhèn)政府主管領導審核，5000元以上由鎮(zhèn)主要領導審核。

　　五、村級財務管理責任制度

　　1、村黨支部書記和村委會主任是村級財務管理的直接責任人，離任時要接受離任審計。

　　2、村干部不得代理會計辦理財會事項，不得直接經手票據現金。

　　3、村集體經濟組織各項收入、支出必須全部納入賬內管理，絕對禁止以收代支、設賬外賬、小金庫等，

　　六、民主理財制度

　　村級設理財小組，由五至七名成員組成，并定期召開民主理財會議，公布當期村內收支和其他財務事項，接受理財小組人員審理監(jiān)督。

　　七、現金、銀行存款管理制度

　　1、村會計保留周轉金不超過1000元，其余資金全部上交農經站管理，村收入大的現金1000元以上，當日內必須送交農經站管理。

　　2、村集體經濟組織資金由鎮(zhèn)農經站存入銀行管理，一村一戶，發(fā)生業(yè)務時鎮(zhèn)、村同時登記賬薄，并嚴格按照內部控制制度，保證村財村有。

　　八、票據管理制度

　　村集體經濟組織各項收入一律入賬，并使用由鎮(zhèn)農經站領取的專用收據，禁止使用其他 收據入賬，否則將按照有關規(guī)定給予嚴肅處理。收據領取、收回嚴格按手續(xù)辦理。

　　九、重大財務事項管理制度

　　村級的重大財務事項要按照村政事務“六步決策法”執(zhí)行。村級重大財務事項包括：大中型固定資產購置、變賣和報廢處理，大額的對外投資項目，大額借債，較大的財務項目開支，呆賬、死賬的處理，農業(yè)項目的招標發(fā)包方案，以及其它重大財務事項等，具體規(guī)定如下：

　　1、村集體發(fā)包農業(yè)項目、村集體大型購置支出和其他群眾關心的事項，必須民主公開，競價投標。上述項目實施前必須先將方案報鎮(zhèn)政府審批，實施時必須有農經站人員、包村包片領導參加，并簽訂有關合同，否則鎮(zhèn)農經站不予報賬。

　　2、村里的大型購建支出報賬，必須開據正式稅票，同時還要有招標承包合同或復印件、工程預算以及驗收合格證明等必備的資料做為附件入賬。

　　十、財務公開制度

　　村級財務要按區(qū)紀委、民政局的要求公開賬目，公開前要到鎮(zhèn)農經站審核，否則無效。

　　十一、集體資產管理制度

　　村級應設一名專職或兼職保管員，并設財產、物資出庫登記薄。村會計、保管員、鎮(zhèn)農經站定期盤點財產、物資，發(fā)現虧損、盈余及時做出處理。

　　十二、實行“雙代管”，鎮(zhèn)、村兩級財務人員，鎮(zhèn)、村兩級審簽人員，要嚴格按照本規(guī)定執(zhí)行，并實行責任追究制度。

財務管理制度9

　　第一章、總則

　　第1條為規(guī)范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校教學業(yè)務的發(fā)展，根據國家和省市地方有關法規(guī)，結合實際情景，制定本制度。

　　第2條學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理學校的發(fā)展需要和資金供給的關系、社會效益和經濟效益的關系。

　　第3條學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集辦學資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止資產閑置、流失；建立健全財務規(guī)章制度；對學校經濟活動進行財務控制和監(jiān)督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。

　　第4條根據教育局印發(fā)的《市民辦學校財務會計管理規(guī)定》，結合學校章程，我校采用《小企業(yè)會計制度》進行會計核算。

　　第5條學校的財務活動在校董事會和校長的領導下，財務部門統(tǒng)一管理。學校設置財務部，財務部設主任一名，財務副主任一名，會計一名，出納一名。

　　第6條學校財會人員的崗位職責：在學校董事會及校長的領導下，嚴格遵守財經紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在學校的執(zhí)行情景，如發(fā)現違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應予抵制，并及時書面報校董事會及校領導。

　　第7條預算是指學校根據教育教學發(fā)展計劃和任務編制的學年度財務收支計劃。學校預算的主要資料是支出預算。

　　第8條預算編制方法支出預算，應根據學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證學校人員經費、行政辦公經費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學校支出預算，代收代支款項應納入“代管款項”科目進行明細分類核算。

　　第9條預算編制的報審批程序學校預算由學校按照人員經費、行政辦公經費這兩大經費支出項目提出預算方案，該預算方案應根據“以收定支，適當結余”的`原則編制。學年度預算應在每學年開始的暑期編制完成，并上報學校董事會。校董事會根據上學年度的經費支出預算執(zhí)行情景，批準下學年度的預算。

　　第二章、財務管理體制

　　1、審核學校的會計原始憑證是否貼合會計工作規(guī)范的要求，是否貼合國家的稅務、會計的有關規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應予拒絕受理，并且退回給經辦人。

　　2、確保按時按質按量向校長及董事會供給反映學校經營情景的財務會計資料。負責學校年度預決算的編制工作，并就預算執(zhí)行情景進行差異分析，報學校領導和校董事會，按時做好月度財務核算，并就月預算執(zhí)行情景進行分析。

　　3、審核記賬憑證，審核或編制內部管理財務報表，編寫財務分析報告，按時上交校領導及校董事會。

　　4、嚴格審核學校的各項費用開支，審核學校收繳費是否貼合物價管理規(guī)定，組織好學費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學費。

　　5、協助總務處及組織財務人員對學校的資產（包括現金、固定資產、教學設備、圖書資料、其它財產物資）進行定期和不定期盤點，核對賬是否相符。

　　6、在堅持各項規(guī)章制度的前提下，協調好與各個部門的關系，做好服務工作，好學校領導，當好家，理好財。

　　7、做好資金的安全保障工作，配合好總務處，做好學校資產的安全保障措施，確保分布在學校各部門的財產安全與完整。

　　8、協調與當地稅務、物價部門、銀行等學校外部的往來關系。

　　9、參與經濟合同的評審工作，防范經營風險，做好學校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。

　　10、安排指導財務人員各個崗位的工作，并組織學校財務部門每月的工作小結會，總結學校財務工作中存在的問題與不足，提高財務工作水平。根據招生收費工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。

　　11、按時完成校董事會及學校領導交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織并帶好財務隊伍，將財務工作做得更好。

　　第三章、財務主任的崗位職責

　　在學校董事會及校長的領導下，嚴格遵守財經紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在學校的執(zhí)行情景，如發(fā)現違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應予抵制，并及時書面報校董事會及校領導。

　　第四章、財務副主任崗位職責

　　1、財務副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班；

　　2、每月15日前向財務主任收集上月的財務報表、財務分析及預算執(zhí)行情景、稅務申報資料、銀行對賬單等資料；

　　3、可不定期進行賬務與報表等資料的對照復核，必要時向財務主任進行相關情景的咨詢；

　　4、了解學校預算編制與執(zhí)行情景，協助財務主任嚴格執(zhí)行學校年度預算；

　　5、協助財務主任作好學校的財務經營提議；

　　6、做好學校董事會安排的其它工作事項。

　　第五章、財務會計崗位職責

　　1、按照國家財經法規(guī)、會計制度及學校有關規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計賬簿（不包括現金日記賬和銀行日記賬）的登記與結賬、對賬，做到賬務處理手續(xù)完備、數字準確、賬目清楚。

　　2、銀行劃款繳交學費發(fā)票的開具，并做好學生繳費與發(fā)票相對應的備查工作。

　　3、按要求預編內部會計報表，編制對外財務會計報表，負責稅務申報，完成教育、物價、稅務等政府管理部門規(guī)定的具體工作。

　　4、做好收款收據、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務會計資料及其它財務資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

　　5、學校供應商貨款結算的預審工作。

　　6、財務主任或學校領導安排的其它工作。

　　第六章、出納崗位職責

　　1、嚴格執(zhí)行國務院關于現金管理的制度，做好現金、支票收支存的日常工作，每日登記現金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。

　　2、嚴格執(zhí)行庫存現金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學費，不白條抵現，堅持學費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線。

　　3、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學校資金的安全。

　　4、每日編制現金流量表，月末編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達賬項要及時查詢，并督促相關人員及時處理。

　　5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務主任指派他人代管，并且必須做好交接工作。

　　6、做好現金的日清月結工作，保證賬實相符，遇有情景，必須及時上報財務主任。

　　7、做好員工膳食收費系統(tǒng)的日常工作。

　　8、招生收費的統(tǒng)計、復核、檢查與對賬工作，完成財務主任交付的其它工作。

財務管理制度10

　　一、學校財務工作任務

　　認真貫徹執(zhí)行上級財政制度和財經紀律，本著精打細算，勤儉節(jié)儉的原則，對學校各種資金的使用，進行合理的分配和有效的核算控制。經過記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的使用情景；完善財務規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴格監(jiān)督資金的有效使用。對學校教育經費實行“分級管理，經費包干，超支不補，結余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。

　　二、經費收入管理

　　學校財務部門管理以下各項資金：

　　a、上級撥入的事業(yè)經費、專項撥款、基本建設撥款。

　　b、上級撥入的預算外資金。

　　c、學生學雜費收入。

　　d、各種捐贈款項收入。

　　e、其他雜項收入等。

　　財務部門對事業(yè)費、基建經費和學校預算外收入應分開管理，嚴禁將預算內經費轉入預算外使用。

　　三、經費計劃管理

　　a、學校向財務部門供給下年度需要的設備和主要項目費用的開支計劃，由財務部門據此作出下年度預算，經主管校長審核。

　　b、學校根據上級下達的.當年經費數，安排相關工作。

　　c、在經費使用中應堅持嚴格按計劃用款、�？顚Ｓ玫脑瓌t，并自覺理解審計部門的審計，若確需要更改項目，須經領導簽字批準。

　　四、經費使用管理

　　1、費用報銷一律先由科室負責人簽字后校長審批，然后到財務室報銷。

　　2、預算外的各項經費，應嚴格按照財務制度規(guī)定，在領導審核批準的項目和限額內開支使用。

　　3、教職工因公出差借款，由校長批簽。

　　4、物資采購人員為各部門購物借款，由總務部門根據使用部門供給的采購計劃數擬出借款金額，經總務部門負責人批簽后，采購人員方可到財務部門辦理借款手續(xù)，采購設備的借款金額在5000元以上，須經主管校長批簽。

　　5、任何人不得因私借用公款。

　　五、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。

　　a、學校財務部門應按照財務制度和學校的有關規(guī)定，認真審核各項原始憑證。貼合財務規(guī)定的開支單據給予報銷，不貼合規(guī)定的單據，不予報銷。否則，追究當事人職責。

　　b、學校財務部門，應按會計制度對各類經濟業(yè)務事項，經過會計憑證及時記帳、算帳。做到日清月結，手續(xù)完備，資料真實，帳目清楚，數字準確，資料齊全。

　　c、財務部門各經辦人員，應按崗位要求，按時向主辦會計供給各項經費開支的明細科目余額表，供主辦會計編造會計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表，經主管校領導審閱同意后，報上級主管部門。

　　d、財務部門各崗位經辦人員，應按財務檔案管理要求，將會計憑證、帳薄、財務計劃、會計報表，以及有關開支的經濟文件資料，分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計匯總，編造移交清冊，送交學校檔案管理。

　　e、財務部門除向上級報送財會報表外，及時向領導反映不合理開支和超支的情景，協助領導管好、用好資金。

　　六、財務監(jiān)督與檢查

　　1、學校財務部門應認真執(zhí)行財務制度，維護財經紀律，對于不執(zhí)行計劃，違反財務制度和財經紀律的開支，財務人員有權拒絕付款或報銷，同時報領導處理。

　　2、學校財務部門有權對學生財產、物資的使用和保管部門進行財產、物資的核對和檢查，以保證國家財產、物資的完整和安全。

　　3、會計必須對學校負責，每月對各項費用憑證審核一次，發(fā)現問題，及時匯報和糾正。

　　4、主管校領導每年對財務部門的會計憑證、帳薄抽查一次，以保證學校財務計劃和財務制度的正確貫徹執(zhí)行。

　　5、財務人員有職責幫忙和監(jiān)督學校領導認真執(zhí)行《會計法》和財經紀律，對于學校領導違反《會計法》和財經紀律的行為，經指出的不改正的，財務人員有權向上級主管部門反映。

財務管理制度11

　　一、會計人員工作職責

　�、灏凑諊�家財務制度的規(guī)定，認真編制并嚴格執(zhí)行財務計劃、預算，遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開支范圍和開支標準，分清資金渠道，合理使用資金，從經費角度上保證教學計劃的完成。

　　㈡按照國家會計制度的規(guī)定記帳、算帳、報帳，做到手續(xù)完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月結。按要求編制會計報表，按期上報，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。

　�、绨凑涨趦�建國，勤儉辦事的原則，定期檢查、分析預算執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核經費使用效果，發(fā)現浪費現象，及時向領導提出改進措施。

　�、枳袷�、宣傳、維護國家財務制度和財經紀律，認真執(zhí)行《會計法》，保護公共財產安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。

　�、榘丛伦龊媒涃M分類帳，了解和掌握專項經費的情況。

　　二、出納人員工作職責

　�、甯鶕�國家發(fā)展事業(yè)的方針批準的`計劃和預算，及時合理地供應資金，正確執(zhí)行單位預算計劃。貫徹艱苦創(chuàng)業(yè)，勤儉節(jié)約的方針，堅持少花錢多辦事，充分發(fā)揮資金使用的經濟效益和社會效益，積極促進教育事業(yè)計劃的圓滿完成。

　�、孀袷馗黜検杖胫贫群褪召M標準，遵守費用開支范圍和開支標準，嚴格按照財務制度、現金管理制度、銀行結算制度以及財務工作規(guī)范辦理各種收付款業(yè)務。

　�、绨凑諊�家會計制度的規(guī)定，記帳、算帳、投帳，做到手續(xù)完備，內容真實。數字準確，帳目清楚，日清月結，帳帳相符，帳款相符，帳單相符帳表相符。

　　㈣根據核算中心的規(guī)定，及時正確交接原始憑證。

　�、樽袷�、宣傳、維護國家財務制度和財經紀律，認真執(zhí)行《會計法》，保護公共財產安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。

財務管理制度12

　　1、村級財務支出實行聯審聯簽制度。日常經費的支出原則上由村財務負責人審批；數額較大的經費支出，由村班子聯席會議討論決定后，授權村財務負責人審批；數額巨大的經費使用和支出必須在村班子聯席會議討論基礎上，提交村民代表會議討論決定。

　　2、要嚴格控制非生產性開支，盡量減少不必要支出，把現限的資金用改善村容、村貌等新農村建設上。

　　3、村除了在村級財務代理中心建立統(tǒng)一帳戶外，不得建立其它帳務。

　　4、堅持村級財務公開原則，村財務公開內容：每月季度到村級財務代表中心領取詳細的'資金收入和支出情況，予以公開。

　　5、加強民主理財，要健全和建立民主理財制度，保證農民群眾對集體經濟組織財務的知情權、參與權、決策權和監(jiān)督權。

　　6、強化民主理財小組職責，各村要通過民主推選方式，成立5-7人民主理財小組，充分發(fā)揮民主理財小組的監(jiān)督職能。

　　7、年終時村級財務收支須經民主理財小組審核，清查后張榜公布，對不符合開支的，民主理財小組有權提出，并責令退款。

財務管理制度13

　　在總經理的領導下對公司財務、行政管理、市場開拓，合同簽訂和管理及客戶服務負直接領導責任，組織督促所管轄部門負責人，認真落實安全生產職責，是本業(yè)務系統(tǒng)安全生產第一責任人。

　　1）嚴格執(zhí)行國家和上級部門的安全生產方針、政策、法律、法規(guī)和公司安全生產規(guī)章制度。

　　2）貫徹執(zhí)行國家財企[xx]16號文、當地政府和上級公司關于企業(yè)安全技術措施經費提取使用的有關規(guī)定，�？顚Ｓ�，保證安全生產的資金投入和安全技術措施及隱患整改項目費用的到位。

　　3）在組織編制經營計劃時，應同時編制及審查安全生產、職業(yè)健康、環(huán)境管理所需的經費計劃，必須優(yōu)先保證安全技措工程、安全設施購置資金的落實，并負責監(jiān)督實施。監(jiān)督檢查安全生產費用、勞動保護經費、安全獎、違章罰款的使用情況，必須�？顚Ｓ煤桶匆�(guī)定使用。

　　4）對因挪用安全措施費用，致使重大隱患得不到治理而發(fā)生傷亡事故負主管領導責任。

　　5）把安全管理納入經濟責任制，分析企業(yè)安全生產經濟效益，支持開展安全生產競賽活動，審核各類事故費用支出。

　　6）執(zhí)行公司《安全生產費用提取和使用管理制度》，監(jiān)督檢查安全生產保證基金的繳納和返回基金的使用。

　　7）組織督促主管部門抓好對炊事機械、生活用爐灶、設備、電氣的安全管理，及時解決生活服務設施方面存在的隱患，對由此而造成的.人身傷害事故負領導責任。

　　8）經常過問和檢查主管部門的安全生產職責落實情況，負責搞好全公司文明生產，抓好職業(yè)衛(wèi)生工作，保證生產、工作、環(huán)境衛(wèi)生，符合國家和地方有關標準。

　　9）堅持“安全第一、預防為主、綜合治理”的方針，要把安全生產“五同時”工作貫穿到營銷工作的各個環(huán)節(jié)中，對所管轄的經營、設備、物資、銷售、后勤的工作安全及人員安全負有不可推卸的管理責任。

　　10）在生產經營中遇到安全與效益、安全與速度、安全與任務發(fā)生矛盾時，要堅持“安全第一”的原則，確保在安全的前提下求效益、講實效。

　　11）對公司和總經理的商業(yè)機密，包括日程安排、機密文件、商業(yè)會談內容等進行保密

　　12）將安全教育納入公司年度教育培訓計劃，將安全技術知識列為工人培訓、考工、評級內容之一，對招收新工人要組織入廠教育和資格審查，保證提供的人員具有一定的安全生產素質。

　　13）嚴格執(zhí)行國家特種作業(yè)人員上崗作業(yè)的有關規(guī)定，適時組織特種作業(yè)人員的培訓工作，并向安全部門或主管領導通報情況。

　　14）參加因工傷亡事故的調查，從用工方面分析事故原因，提出防范措施，并認真執(zhí)行對事故責任者的處理意見。

　　15）按照國家和自治區(qū)、市有關規(guī)定，負責審查安全管理人員資格，有權向主管領導建議調整和補充安全監(jiān)督管理人員。

　　16）積極參加崗位技術練兵和事故預案演練；加強安全自我保護，切實做到“四不傷害”（不傷害自己、不傷害他人、不被他人傷害、保護他人不受傷害）。

財務管理制度14

　　第一章總則

　　第一條為防止農村集體資產流失，確保村組集體經濟組織資產安全，根據有關規(guī)定，特制定本制度。

　　第二條農村集體資產歸全體農村集體資產所有者共同所有。

　　第二章組織機構和財務人員

　　第三條全面實行農村會計代理制，各委財務、委組集體資金由街道農村工作辦公室（經營管理站）集中統(tǒng)一管理。

　　第四條農村工作辦公室是在街道黨工委、辦事處直接領導下的農村集體財務監(jiān)督管理機構，依照有關法律、行政法規(guī)等規(guī)定，對各委的集體資產與財務管理工作進行指導和監(jiān)督。

　　第五條農村工作辦公室的主要工作職責是：

　　1、強化對農經人員和委財務人員的培訓、管理和考核，組織好委組集體財務管理制度的貫徹落實；

　　2、管理好集體經濟組織資金，在街道農村工作辦公室委托代管的委組資金屬于集體資金，任何單位和個人都不得挪作他用，也不得為他人或單位提供任何形式的擔�；虻盅�，確保集體資金安全；

　　3、按照內部監(jiān)督管理的要求，對農村集體開展財務一般審計、離任審計和專項審計工作；

　　4、在街道黨工委、辦事處的直接領導下，不斷加大對集體資金和財產物資的使用、分配、核算的監(jiān)管力度，并接受上級主管部門的.審計監(jiān)督。

　　第三章票據管理

　　第六條各委的各項收入包括財政性撥款收入，必須由各委報賬員到農村工作辦公室開具加蓋各委財務專用印章的《農經專用收據》。

　　第七條集體經濟組織使用正式票據開具的發(fā)票作為報賬憑證，報銷各項費用時，必須經農村工作辦公室審計，并加蓋審計員名章。有下列情形之一的支出，可以由當事人自行填制票據并有2名以上證明人簽字的方可報賬：

　　1、處理集體公益事業(yè)用工的勞務報酬；

　　2、村組干部報酬補助；

　　3、運送集體物資的運費；

財務管理制度15

　　(一)機關經費由辦公室統(tǒng)一管理。 經費開支要堅持節(jié)約、高效的原則。一次性開支數額較小的，辦公室主任批準，由分管同志承辦。一次性開支數額較大的`，需由常委會主要領導批準。所有開支，均實行先審批后承辦，未經批準不予報銷。

　　(二)辦公用品的使用。 一切辦公用品，均由辦公室統(tǒng)一購買和管理，各委室需要時到辦公室領取。非易耗公用物品由辦公室登記造冊，各委室妥善保管，嚴防丟失。

　　(三)會議經費開支。 辦公室編報預算，報有關領導審核，經批準后組織實施。

　　(四)招待費開支。 接待工作由辦公室指定專人統(tǒng)一安排。本市來人聯系工作，一般不安排食宿。上級或外地來人，嚴格按市委、市府制定的接待標準執(zhí)行。外地有關單位參觀來訪，一般只招待一餐，其他食宿等費用自理。招待費的使用情況定期向常委會主要領導匯報。

　　(五)所有經費的開支實行每周簽字制度。 承辦人要及時向辦公室負責同志說明開支來由，由辦公室主任簽字后報銷。原則上無正當理由超過一周的發(fā)票不予報銷。

　　(六)堅持日清月結。 辦公室財會人員要認真負責，所有票據要有經辦人簽字，有關負責同志審核簽字，辦公室主任簽字方能報銷。每月報告一次財務收支情況，以便合理安排支出，提高服務質量。

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