中小學(xué)內(nèi)部控制制度

　　在當(dāng)今社會生活中，很多地方都會使用到制度，制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則。到底應(yīng)如何擬定制度呢？以下是小編收集整理的中小學(xué)內(nèi)部控制制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

中小學(xué)內(nèi)部控制制度1

　　第一章

　　總則

　　第一條

　　為進(jìn)一步提高中小學(xué)內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)，根據(jù)《會計法》、《預(yù)算法》《政府采購法》《中小學(xué)財務(wù)管理制度》等法律法規(guī)，制定本制度。

　　第二條

　　本制度適用于公辦中小學(xué)校，縣內(nèi)其他學(xué)校參照執(zhí)行。

　　第三條

　　本制度所指內(nèi)部控制，是指中小學(xué)校為實現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風(fēng)險進(jìn)行防范和管控�？刂颇繕�(biāo)主要包括：合理保證學(xué)校經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共資源使用的效率和效果。

　　第四條

　　內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循的原則

　　1、全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿學(xué)校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、評價和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制。

　　2、重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注學(xué)校重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風(fēng)險。

　　3、制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在學(xué)校內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。

　　第五條

　　學(xué)校法人應(yīng)對本單位內(nèi)部控制機制的建立健全和有效性實施負(fù)責(zé)。

　　第六條

　　各級各類學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制防范體系，并組織實施。

　　第七條

　　中小學(xué)校內(nèi)部控制的主要方法有：

　　1、不相容崗位相互分離。合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。

　　2、內(nèi)部授權(quán)審批控制。明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。

　　3、預(yù)算控制。強化對經(jīng)濟活動的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟活動的全過程。

　　4、財產(chǎn)保護控制。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機制，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)完整。

　　5、會計控制。建立健全本單位財會管理制度，加強會計機構(gòu)建設(shè)，提高會計人員業(yè)務(wù)水平，強化會計人員崗位責(zé)任制，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告處理程序。

　　6、信息內(nèi)部公開。建立健全經(jīng)濟活動相關(guān)信息內(nèi)部公開制度，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。

　　第二章

　　風(fēng)險評估的內(nèi)部控制

　　第八條

　　中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立適合本單位的經(jīng)濟活動風(fēng)險定期評估機制，對經(jīng)濟活動存在的風(fēng)險進(jìn)行全面、系統(tǒng)、客觀評估。經(jīng)濟活動風(fēng)險評估要每學(xué)期進(jìn)行一次。

　　第九條

　　中小學(xué)校開展經(jīng)濟活動風(fēng)險評估應(yīng)當(dāng)成立由校長任組長的風(fēng)險評估工作小組，定期將經(jīng)濟活動風(fēng)險評估報告及時提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子，作為內(nèi)部控制的依據(jù)。

　　第十條

　　中小學(xué)校進(jìn)行單位層面風(fēng)險評估時，應(yīng)重點注意以下方面：

　　1、內(nèi)部控制工作的組織情況。中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)確定內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。應(yīng)當(dāng)建立單位各部門在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動機制，充分發(fā)揮財會、內(nèi)部審計、紀(jì)檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產(chǎn)

　　管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。

　　2、內(nèi)部控制機制的建設(shè)情況。中小學(xué)校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督要實現(xiàn)有效分離，權(quán)責(zé)對等。單位應(yīng)當(dāng)建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機制。重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。重大經(jīng)濟事項的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本單位實際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。

　　3、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及工作人員的管理。內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟活動的關(guān)鍵崗位。學(xué)校要加強內(nèi)部控制工作人員管理，各崗位工作人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的資格和能力，加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)；要建立定期培訓(xùn)、評價、輪崗等機制，明確輪崗周期，不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取專項審計等控制措施。

　　4、會計人員及財務(wù)信息編報的管理。中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)《會計法》的規(guī)定，配備具有相應(yīng)資格和能力的會計人員，根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進(jìn)行賬務(wù)處理，按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)會計報告，確保財務(wù)信息真實、完整。

　　第十一條

　　中小學(xué)校進(jìn)行經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面風(fēng)險評估

　　時，應(yīng)重點注意以下方面：

　　1、預(yù)算管理情況。預(yù)算編制過程中單位內(nèi)部各部門間應(yīng)當(dāng)充分溝通協(xié)作，預(yù)算編制與資產(chǎn)配置應(yīng)科學(xué)合理，與具體工作相對應(yīng)；應(yīng)按照批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算，進(jìn)度合理，沒有無預(yù)算或超預(yù)算支出等情況；決算編報應(yīng)真實、完整、準(zhǔn)確、及時。

　　2、收支管理情況。收入應(yīng)實現(xiàn)歸口管理，按照規(guī)定及時向財會部門提供收入的有關(guān)憑據(jù)，按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等；發(fā)生支出事項時應(yīng)按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實性、合法性，杜絕使用虛假票據(jù)套取資金等情形。

　　3、政府采購管理情況。應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算和計劃組織政府采購業(yè)務(wù)，按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序，保存政府采購業(yè)務(wù)的相關(guān)檔案。

　　4、資產(chǎn)管理情況。實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，對賬實不符的情況及時進(jìn)行處理，按照規(guī)定處置資產(chǎn)。

　　5、建設(shè)項目管理情況。應(yīng)該按照概算投資；嚴(yán)格履行審核審批程序；建立有效的招投標(biāo)控制機制；按照規(guī)定保存建設(shè)項目相關(guān)檔案并及時辦理移交手續(xù)。

　　第三章

　　預(yù)算管理的內(nèi)部控制

　　第十二條

　　各中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算編制、執(zhí)行、決算與評價等內(nèi)部管理機制。應(yīng)根據(jù)《預(yù)算法》、《中小學(xué)預(yù)算編制制度》等法律法規(guī)要求，建立學(xué)校預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組，加強各部門之間的溝通協(xié)作，結(jié)合學(xué)校特點、發(fā)展目標(biāo)和計劃、學(xué)校收支及資產(chǎn)狀況等因素，合理編制本學(xué)校財務(wù)收支及政府采購預(yù)算。

　　第十三條

　　中小學(xué)校的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時、內(nèi)容完整、項目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。應(yīng)根據(jù)穩(wěn)健性原則，合理編制學(xué)校收入預(yù)算；根據(jù)學(xué)校開展教育教學(xué)等活動需要和財力可能，本著量入為出、收支平衡、輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則，按照政府支出分類科目，合理編制支出預(yù)算。中小學(xué)校不得編制赤字預(yù)算。

　　第十四條

　　中小學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的支出預(yù)算項目和科目，不得隨意變更或調(diào)整。確需調(diào)整的，由學(xué)校提出書面申請，逐級上報審批后，按規(guī)定程序?qū)嵤�。沒有預(yù)算的項目不得支出。

　　第十五條

　　中小學(xué)校應(yīng)加強預(yù)算執(zhí)行情況的.管理，實行月用款計劃制度，合理安排各月支出，落實管理責(zé)任，保證預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。

　　學(xué)校要及時分析收支情況，規(guī)范辦理收支，保證年度預(yù)算的順利完成。

　　第十六條

　　中小學(xué)校應(yīng)該按照規(guī)定如實編報年度決算，

　　加強決算審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確。

　　第四章

　　收入支出的內(nèi)部控制

　　第十七條

　　中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全收入內(nèi)部管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”。應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位互相分離。出納不得監(jiān)管稽核、會計檔案管理和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬面的登記工作。

　　第十八條

　　涉及政府非稅收入收繳職能的單位，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)征收，按照規(guī)定開具財政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。

　　第十九條

　　中小學(xué)校應(yīng)加強現(xiàn)金收支的管理。

　　1、現(xiàn)金的收支應(yīng)有專職出納負(fù)責(zé)，不得多人管理，以免責(zé)任不清�，F(xiàn)金的收支要及時逐筆登記入賬，做到日清月結(jié)；不得“坐支”現(xiàn)金，現(xiàn)金收入須當(dāng)天存入開戶銀行；存取大量現(xiàn)金要配用專車并有兩人以上陪同辦理，確保資金的安全；不準(zhǔn)以白條或借據(jù)抵庫，任何人不經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)不得借用現(xiàn)金。

　　2、出納員收款時，必須憑上級部門、同級業(yè)務(wù)部門、物價部門或經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)的批示或文件，使用行政事業(yè)性

　　收費統(tǒng)一票據(jù)或統(tǒng)一收據(jù)收費并記賬。出納員付款時，要憑單位領(lǐng)導(dǎo)和分管財務(wù)負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人三人以上簽字且審核無誤的原始憑證付款；大額支出要有兩人以上經(jīng)辦人。

　　3、嚴(yán)禁一人保管收付款所需的全部印章。財務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個人名章應(yīng)當(dāng)由本人或者授權(quán)人員保管。負(fù)責(zé)保管印章的人員要配置單獨的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。

　　4、按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的，應(yīng)該嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

　　5、單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或會計主管要不定期突擊盤點現(xiàn)金；根據(jù)銀行核準(zhǔn)的限額備用金必須用保險柜保管，切忌用木箱、木柜保管現(xiàn)金或放在辦公桌抽屜內(nèi)及隨身攜帶等。

　　6、分管財務(wù)負(fù)責(zé)人要不定期對收支票據(jù)進(jìn)行復(fù)核審查。

　　第二十條

　　中小學(xué)校應(yīng)加強銀行存款的管理。應(yīng)根據(jù)同級或上級財政部門的規(guī)定開設(shè)銀行存款賬戶，不非法私設(shè)賬戶，不出租出借賬戶。銀行預(yù)留印鑒由兩人分管，出納保管財務(wù)專用章，會計保管法人手章�？瞻字�票由出納保管。分管印鑒或票據(jù)的人員外出時，應(yīng)將所分管的印鑒或票據(jù)交由領(lǐng)導(dǎo)指定的第三人代管，嚴(yán)禁將全套印鑒和票據(jù)交由同一人保管，分管印鑒的人員不得私自交于他人代管或代蓋。

　　第二十一條

　　中小學(xué)校應(yīng)加強支出管理。支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)；國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校結(jié)合本校情況規(guī)定，報主管部門和財政部門審批備案。

　　第二十二條

　　中小學(xué)校各項支出應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報。嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定。

　　第二十三條

　　中小學(xué)校支出嚴(yán)格實行校長負(fù)責(zé)制下的審批制度，堅持民主理財、陽光理財、科學(xué)理財。

　　第二十四條

　　中小學(xué)校的基本支出和項目支出不得混用；公用經(jīng)費支出不得用于教職工福利等人員支出。

　　第二十五條

　　中小學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格規(guī)范各項業(yè)務(wù)費用支出。

　　1、公務(wù)出差費用支出：中小學(xué)校的差旅費、公務(wù)用車運行與維護費用及其他交通費用應(yīng)嚴(yán)格按照財政部門的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。嚴(yán)格按《昌黎縣縣直機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法》規(guī)定報銷差旅費。外出開會辦事原則上不得租車，差旅費報銷要一事一單注明事由，出差縣外的差旅費報銷應(yīng)附相應(yīng)的通知和相關(guān)批準(zhǔn)手續(xù)等材料。

　　2、公務(wù)接待費用支出：中小學(xué)校要認(rèn)真執(zhí)行上級部門的有關(guān)規(guī)定，建立公務(wù)接待的相關(guān)制度，切實加大控制力度。

　　各學(xué)校業(yè)務(wù)接待必須堅持勤儉節(jié)約，量力而行的原則，對各類活動或來客確需接待的，原則上安排在學(xué)校食堂就餐。每年（每學(xué)期）接待費用支出嚴(yán)格控制在公用經(jīng)費開支規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)。

　　3、中小學(xué)校嚴(yán)禁變相消化業(yè)務(wù)交流費及其他業(yè)務(wù)費用。對經(jīng)查實變相消化業(yè)務(wù)交流費及其他業(yè)務(wù)費用的，給予通報批評，且對消化部分的費用支出由經(jīng)辦人個人承擔(dān)。

　　第二十六條

　　各級財政撥入的義務(wù)教育公用經(jīng)費不得用于人員經(jīng)費、基本建設(shè)投資、償還債務(wù)等方面的開支。

　　第二十七條

　　各中小學(xué)校從國家或有關(guān)部門取得的有指定用途的專項資金，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定�？顚Ｓ�，不允許擠占挪用。

　　第二十八條

　　義務(wù)教育階段學(xué)校不得從事經(jīng)營活動。非義務(wù)教育學(xué)校開展非獨立核算的經(jīng)營活動，經(jīng)營支出與經(jīng)營收入應(yīng)該配比。

　　第二十九條

　　中小學(xué)校應(yīng)加強支出績效管理，各項支出要有明確目標(biāo)，支出形成的結(jié)果要對照目標(biāo)進(jìn)行績效評價，以此促進(jìn)中小學(xué)校增強效益觀念，加強支出管理，以合理的支出提供更多更好的公共服務(wù)。

　　第五章

　　政府采購的內(nèi)部控制

　　第三十條

　　中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全政府采購業(yè)務(wù)預(yù)算與計劃管理。建立預(yù)算編制、政府采購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機制。根據(jù)本單位實際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購預(yù)算。

　　第三十一條

　　中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強對政府采購項目驗收的管理。根據(jù)規(guī)定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或?qū)Ｈ藢λ�購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗收，并出具驗收報告。

　　第三十二條

　　中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強對政府采購業(yè)務(wù)的記錄控制。妥善保管政府采購預(yù)算與計劃、各類批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評標(biāo)文件、合同文本、驗收證明等政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)材料。定期對政府采購業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分類統(tǒng)計，并在內(nèi)部進(jìn)行通報。

　　第三十三條

　　對于涉密政府采購項目，單位應(yīng)當(dāng)與相關(guān)供應(yīng)商或采購中介機構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款。

　　第六章

　　資產(chǎn)的內(nèi)部控制

　　第三十四條

　　中小學(xué)校要嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，加強對現(xiàn)金、各種存款及存貨等流動資產(chǎn)的內(nèi)部管理。加強資金監(jiān)督管理，對應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算，不得長期

　　掛賬。對存貨應(yīng)當(dāng)定期或者不定期進(jìn)行清查盤點，保證賬實相符。對存貨的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時處理。

　　第三十五條

　　對于不能納入固定資產(chǎn)管理的一般資產(chǎn)（存貨），如籃球排球等體育用品、專業(yè)室的儀器儀表、辦公室的飲水機鐘表等有使用價值的資產(chǎn)要建立一般資產(chǎn)（存貨）臺帳，登記數(shù)量與金額，報廢時要及時進(jìn)行銷賬處理，同時上報支付中心備案。

　　第三十六條

　　對于消耗性的辦公用品，如筆、紙、墨盒等要建立物品出入臺賬，且要有專人負(fù)責(zé)，購入時登記入冊，要有購買人簽字，并且須與在支付中心報賬時的五人簽字清單相符，支出時要有領(lǐng)用人簽字，防止學(xué)校虛開發(fā)票，確保學(xué)校流動資產(chǎn)的真實性。

　　第三十七條

　　中小學(xué)校要加強固定資產(chǎn)的管理。建立健全固定資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用等內(nèi)部管理制度。要設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記載固定資產(chǎn)的名稱、類別、編碼、規(guī)格、型號、購置日期等，完整反映固定資產(chǎn)情況。

　　第三十八條

　　中小學(xué)校要定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點。每學(xué)期結(jié)束時都要進(jìn)行一次，在財務(wù)年度終了前必須進(jìn)行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。進(jìn)行盤點時至少2人在場，其中一人為科室負(fù)責(zé)人，另一人

　　為盤點人，盤點完畢要有科室負(fù)責(zé)人及盤點人簽字。學(xué)校根據(jù)清查結(jié)果編制固定資產(chǎn)盤虧、盤盈表，報請有關(guān)部門審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時按規(guī)定程序處理。

　　第三十九條

　　固定資產(chǎn)報廢，必須經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)（中心校、教育局、國資辦）。處置毀損、報廢固定資產(chǎn)過程中所取得的收入扣除處置費用后的凈收入，應(yīng)當(dāng)按照政府非稅收入管理的規(guī)定，實行“收支兩條線”管理。

　　第四十條

　　中小學(xué)校出租、出借資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定經(jīng)縣教育局審核同意后報縣財政局審批。

　　第四十一條

　　中小學(xué)校無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢報損資產(chǎn)等，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行鑒定或者評估，遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序。其中閑置校舍處置要嚴(yán)格遵守《昌黎縣閑置校舍處置辦法》的各項規(guī)定。

　　第七章

　　建設(shè)項目的內(nèi)部控制

　　第四十二條

　　中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全建設(shè)項目內(nèi)部管理制度。單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預(yù)

　　算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等的科學(xué)與規(guī)范。

　　第四十三條

　　中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立建設(shè)項目相關(guān)的議事決策機制，嚴(yán)禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應(yīng)當(dāng)形成書面文件，與相關(guān)資料一同妥善歸檔管理。

　　第四十四條

　　中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強對建設(shè)項目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。

　　第四十五條

　　校舍維修、校園美化、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等項目，應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定維修（建設(shè)）方案并進(jìn)行資金預(yù)算，方案和預(yù)算報送縣教育局，經(jīng)縣教育局審核同意并備案后，再辦理相關(guān)手續(xù)與實施。單項支出達(dá)5000元以上的項目完工后，要由有關(guān)人員驗收，需要審計的要履行相關(guān)手續(xù)后方可報賬。

　　第八章

　　附則

　　第四十六條

　　本制度自發(fā)布之日起施行。

中小學(xué)內(nèi)部控制制度2

　　一、財務(wù)管理總則

　�。ㄒ唬�、基本原則：貫徹國家有關(guān)法律、法則和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系及國家、學(xué)校和個人三者利益的關(guān)系。

　�。ǘ�）、主要任務(wù)：依法多渠道籌集事業(yè)資金，合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行全過程進(jìn)行控制和管理，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理。健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序。如實反映學(xué)校財務(wù)狀況，對學(xué)校經(jīng)濟活動進(jìn)行監(jiān)督。

　�。ㄈ�）、管理體制：學(xué)校財務(wù)工作實行負(fù)責(zé)制。實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制。學(xué)校財務(wù)室只設(shè)報賬員工作崗位，財務(wù)賬目由教育局國庫集中支付教育分中心管理。

　　二、管理

　�。ㄒ唬�、學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)認(rèn)真編制年度財務(wù)收支計劃。學(xué)校的一切財務(wù)收支，必須納入計劃。

　�。ǘ�）、計劃編制必須遵守“量入為出、收支平衡、積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約”的原則。

　�。ㄈ�）、計劃編制方法參考上年度計劃執(zhí)行情況，根據(jù)本年度事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)與財力可能，以及年度的收支增減因素進(jìn)行編制，在規(guī)定的時間內(nèi)匯總上報。

　�。ㄋ模�、財務(wù)室根據(jù)學(xué)校的總體收支情況，提出建議，經(jīng)學(xué)校校務(wù)會議審議通過后，由財務(wù)室控制執(zhí)行。

　�。ㄎ澹�、各部門根據(jù)批準(zhǔn)的用款計劃，結(jié)合教育工作的實際情況，提出用款，費用審批程序和權(quán)限如下：

　　1、500元以下的正常開支，交教導(dǎo)處、政教處復(fù)核，由根據(jù)財務(wù)制度和實際需要審批辦理。

　　2、500~~5000元以內(nèi)的費用由財務(wù)主管校長審批。

　　3、5000元以上和重大項目的費用開支由校務(wù)會或職代會討論決定。

　　4、校內(nèi)房屋修繕、維修等工程項目，10萬元以下的向責(zé)任部門事先申報預(yù)算，經(jīng)校務(wù)會批準(zhǔn)后，方可施工。

　　5、10萬元以上按局有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。

　�。�六）、為了做好事前監(jiān)督，事后考核。財務(wù)管理人員應(yīng)及時做好每月的計劃執(zhí)行情況分析，并將計劃執(zhí)行情況分析向校長匯報。

　　三、收入管理

　�。ㄒ唬�、學(xué)校收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)、科研及其他活動依法取得的.非償還性資金。包括：財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。

　�。ǘ�）、學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定，依法組織收入，各項收費必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

　�。ㄈ�）、學(xué)校的一切收入都要及時上交、入賬，不能在賬外，更不能私設(shè)小金庫。落實“收支兩條線”及時把預(yù)算外資金上交財政預(yù)算外專用賬戶。

　�。ㄋ模�、事業(yè)性收費開具專用收據(jù)，非行政事業(yè)性收費開具行政事業(yè)統(tǒng)一收據(jù)。

　　四、支出管理

　�。ㄒ唬�、支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費。包括：事業(yè)支出、經(jīng)營支出、自籌基本建設(shè)支出。

　�。ǘ�）、經(jīng)費支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)制度的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)；國家有關(guān)財務(wù)制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，按學(xué)校實際情況作出的規(guī)定辦理。

　�。ㄈ�）．學(xué)校安排各項經(jīng)費支出，必須貫徹勤儉治校、量力而行的原則，嚴(yán)格按照年度預(yù)算的計劃安排開支。

　�。ㄋ模�、資金使用在注重社會效率的同時，也要注重經(jīng)濟效率，做到少化錢，多辦事、辦好事。

　�。ㄎ澹�、嚴(yán)格審核經(jīng)費支出的原始憑證和收據(jù)，對不符合規(guī)定的憑證和收據(jù)，財務(wù)人員有權(quán)拒收、拒付。

　�。�六）、對學(xué)生代辦（自愿項目）的收費，必需先向上級部門備案，批準(zhǔn)后再收取，使用中嚴(yán)格按照上級部門有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期未及時進(jìn)行結(jié)算、清退，多退少不補，手續(xù)健全。

　　五、票據(jù)管理制度

　　學(xué)校的票據(jù)包括支票、發(fā)票等各類憑證。

　�。ㄒ唬�、支票的保管和簽收：

　　1、按要求支票、財務(wù)章、法人章嚴(yán)格做到分開保管，達(dá)到相互制約的目的。

　　2、學(xué)校支票和銀行賬戶不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借或轉(zhuǎn)讓給別的單位和個人使用。

　　3、作廢支票不準(zhǔn)撕毀或丟失，注銷后與存根一起妥善保管。

　　4、遺失支票，應(yīng)及時向銀行掛失止付，聲明作廢。

　　5、領(lǐng)用支票，應(yīng)填寫《支票領(lǐng)用審批單》，經(jīng)財務(wù)主管批準(zhǔn)后再向出納會計辦理領(lǐng)用登記手續(xù)。支付結(jié)束后，及時將支票存根和發(fā)票歸案。

　�。ǘ�）、票證管理：

　　1、嚴(yán)格執(zhí)行上海市行政事業(yè)性收費票證管理規(guī)定，建立和健全票據(jù)內(nèi)部管理制度。

　　2、會計專人、專責(zé)、專庫向上申請領(lǐng)用收費發(fā)票，并保管、發(fā)放各類票證。

　　3、發(fā)票領(lǐng)用交舊領(lǐng)新，限定數(shù)額，做好領(lǐng)用登記手續(xù)。

　　4、會計應(yīng)定期對各種票據(jù)進(jìn)行清點、整理、防止遺失和外流。

　　5、會計應(yīng)做好發(fā)票使用的指導(dǎo)，包括開發(fā)票的注意事項和要點等業(yè)務(wù)知識。

　　六、經(jīng)費報銷管理制度

　�。ㄒ唬�、外出報銷：

　　1、車旅費報銷：凡是教職工外出進(jìn)修、教研活動、購物、出差等憑主管部門通知或主管部門領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核后，到總務(wù)處辦理報銷手續(xù)（只限車旅費用）。

　　2、伙食補貼：

　�。�1）外出伙食補貼標(biāo)準(zhǔn)：早餐1.00元（早上6：00時以前）、中餐2.00元（享受中餐補貼的不再重復(fù)）、晚餐2.00元（下午6.00時以后）。

　�。�2）凡外出教研活動、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、出差辦事按通知時間，憑通知或主管部門復(fù)核后到總務(wù)處辦理報銷手續(xù)。

　�。�3）凡是學(xué)歷進(jìn)修不享受伙食費補貼。

　�。�4）在松江鎮(zhèn)范圍內(nèi)活動一般不享受伙食補貼，特殊情況另作處理。

　�。ǘ�）、購物報銷：

　　購物報銷以《物品請購、驗收、領(lǐng)用制度》的辦法執(zhí)行。

　�。ㄈ�）、其他報銷：

　　1、凡使用出租車，事先經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，特殊情況另作處理。

　　2、外出考察、療休養(yǎng)憑通知由校長簽名后辦理報銷。

　　3、各團體、學(xué)科組、年級組組織的各種和活動所需用的活動經(jīng)費、獎勵經(jīng)費、參賽訓(xùn)練經(jīng)費、課外興趣小組、拓展課等所需用的材料經(jīng)費，通過申請，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后，交總務(wù)處辦理（按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和程序）。

　　4、學(xué)校組織的各種活動需要照相、攝像、制作磁盤光盤的，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后由電教辦統(tǒng)一操作，并將資料交檔案室存檔。

　　5、學(xué)校安排的工作需要加班、代課等其他的各種開支，必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，并按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)制表，經(jīng)主管校長復(fù)核后辦理報銷。

　�。ㄋ模�、報銷要求：

　　1、報銷發(fā)票必須是稅務(wù)局印制的規(guī)范發(fā)票。

　　2、發(fā)票內(nèi)容必須填寫準(zhǔn)確完整。

　　3、發(fā)票必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，再有經(jīng)手人簽名方可辦理報銷手續(xù)。

　　4、有獎發(fā)票報銷不得私自刮獎（已刮獎發(fā)票不作報銷憑證），有學(xué)校安排專人開獎。

　　七、物品請購、驗收、領(lǐng)用及報銷制度

　�。ㄒ唬�、各團體、學(xué)科組、年級組在教育教學(xué)和開展各項活動中，需要購置物品，均由組長或負(fù)責(zé)人填寫購物申請單或申請，并寫明所需的物名、數(shù)量、金額和用途交主管部門審批，批準(zhǔn)后交總務(wù)處辦理。

　�。ǘ�）、驗收、領(lǐng)用制度：

　　1、凡是所購物品均由財產(chǎn)管理員驗收登記入庫、簽收后到總務(wù)處辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)管理員及時做好分類入賬登記工作。

　　2、領(lǐng)用所需物品做好登記領(lǐng)用手續(xù)。如有工作調(diào)動，辦理好財物移交手續(xù)。

中小學(xué)內(nèi)部控制制度3

　　第一條：為了規(guī)范會計行為，保證會計資料的真實完整，加強財物管理，提高經(jīng)濟效益，特制定本制度。

　　第二條：根據(jù)學(xué)校需要，學(xué)校設(shè)置三個會計崗位記帳人員、出納人員、財產(chǎn)保管員。由校長和總務(wù)主任共同負(fù)總責(zé)。

　　第三條：學(xué)校要依法設(shè)帳，并保證其真實完整。記賬人員設(shè)總賬、明細(xì)賬、固定資產(chǎn)總賬；出納人員銀行存款、現(xiàn)金日記賬；財產(chǎn)保管員設(shè)固定資產(chǎn)明細(xì)賬。會計人員要根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，保證賬實相符、賬賬相符、賬證相符、賬表相符。

　　第四條：加強校務(wù)公開的力度，實行財務(wù)公開公示制度。年末要公開本年度財務(wù)收支情況，提交教代會審議，并在校務(wù)公開欄醒目處予以公示

　　第五條：審批人、經(jīng)辦人的職務(wù)要分開，記賬人員與經(jīng)辦人的職務(wù)要分開，記賬人員與財產(chǎn)保管員的職務(wù)要分開，審批人、經(jīng)辦人、記賬人員與財產(chǎn)保管員在職務(wù)分開的同時，應(yīng)建立相應(yīng)的責(zé)任控制制度和固定資產(chǎn)管理處置制度，權(quán)限分離，相互制約。

　　第六條：記賬人員管賬不管錢，出納人員管錢不管賬。會計崗位應(yīng)當(dāng)有計劃地進(jìn)行輪換。

　　第七條：出納人員可以兼記固定資產(chǎn)明細(xì)帳，但是不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

　　第八條：要按照規(guī)定取得、填制和審核會計憑證。原始憑證要真實、合法、準(zhǔn)確、完整：記賬憑證要附經(jīng)過審核的原始憑證和有關(guān)資料。

　　第九條：會計人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計帳簿。帳簿記錄發(fā)生錯誤，不準(zhǔn)涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫。要按照會計記錄的正確方法更正。

　　第十條：財務(wù)會計報告要經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審閱、簽字、蓋章、后才可對外報出。

　　第十一條：會計檔案要及時傳遞，按順序裝訂成冊，妥善保管。要保證資料的安全與完整，不得隱匿與丟失。

　　第十二條：發(fā)票要經(jīng)校長和經(jīng)手人簽字才可報銷。大項開支要實行行政干部會簽。

　　第十三條：對認(rèn)為是違反財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無效的.，應(yīng)當(dāng)向校長提出書面意見請求處理；校長應(yīng)當(dāng)在接到書面意見起十日內(nèi)做出書面決定。

　　第十四條：任用會計人員應(yīng)當(dāng)實行回避制度。

　　第十五條：每一個會計年度都要進(jìn)行財產(chǎn)、資產(chǎn)清查。由校物公開公示審核領(lǐng)導(dǎo)小組審核。審核內(nèi)容主要有：

　　1.財務(wù)、成本、費用等計劃指標(biāo)是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計算是否正確，各項計劃指標(biāo)是否互相銜接等，審核之后應(yīng)提出書面建議或意見，以便修改和完善計劃和預(yù)算。

　　2.實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或財務(wù)收支是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。如發(fā)生問題，應(yīng)及時提出并采取切實措施加以制止和糾正。

　　3.會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料的內(nèi)容是否合法、真實、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的要求。

　　4.各種財產(chǎn)物質(zhì)的增減變動和結(jié)存情況，確定帳實是否相符，并查明帳實不符的原因。

　　積極配合財政、物價、審計、稅務(wù)、金融等有關(guān)上級單位的監(jiān)督檢查。

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