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企業(yè)財務審計制度
在當下社會，接觸到制度的地方越來越多，制度是指在特定社會范圍內統(tǒng)一的、調節(jié)人與人之間社會關系的一系列習慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規(guī))、戒律、規(guī)章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會認可的非正式約束、國家規(guī)定的正式約束和實施機制三個部分構成。我敢肯定，大部分人都對擬定制度很是頭疼的，下面是小編幫大家整理的企業(yè)財務審計制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
企業(yè)財務審計制度1
一、大力應用計算機信息技術，為企業(yè)實施資金的集中管理和有效監(jiān)控提供有力保障
(一)以財務資金管理為中心推進企業(yè)計算機網絡技術的應用
企業(yè)財務資金信息是各類信息的交匯點，也是支撐經營決策的基礎。企業(yè)管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為中心的理念，已成為目前企業(yè)界的共識。計算機網絡技術和統(tǒng)一的財務管理軟件是先進的管理思想、管理模式和管理方法的有效載體。也是實施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇。財務管理軟件的推廣使用，不單純是推廣軟件本身，更重要的是推廣一種科學、先進的管理理念、管理方法和管理技術。
(二)要從薄弱環(huán)節(jié)入手，建立起以財務管理為植心的內部信息管理系統(tǒng)
目前我國多數(shù)企業(yè)在采購、庫存、分銷、成本核算等環(huán)節(jié)的財務資金信息時效性差，會計信息質量特別是信息的.真實性方面問題突出。通過采用計算機網絡手段和統(tǒng)一的財務管理軟件，可以將過去繁瑣的會計數(shù)據(jù)加工、分析及人工無法做到的基礎性管理工作和“人盯人”的監(jiān)控方式，借助計算機管理軟件應用予以取代，使管理工作的“手”伸長，透明度增加，特別是規(guī)章制度可以通過計算機程序固化，減少人為因素，變成硬約束，從技術上解決信息不及時、不對稱和監(jiān)督乏力、滯后問題。
(三)積極推進企業(yè)財務與業(yè)務一體化工作
企業(yè)應結合實際，積極引進開發(fā)運用統(tǒng)一的財務與業(yè)務一體化的管理軟件，逐步實現(xiàn)生產經營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數(shù)據(jù)共享，保障企業(yè)預算、結算、監(jiān)控等財務管理工作規(guī)范化、高效化。同時財務應為業(yè)務部門提供準確信息，服務于日常生產經營，引導生產經營健康發(fā)展，并做好財務分析工作。財務分析要做到“從財務的觀點來看經營，從經營的觀點來看財務”，對重點業(yè)務和重要財務變動情況進行跟蹤，定期或不定期地提出各種財務分析報告。
二、推行全面預算管理，完善結算制度，實施全方位財務控制
采取以成本為起點的預算管理模式，分解到公司的各個部門，建立約束各預算單位行為的分預算成本。通過嚴格控制預算執(zhí)行過程，考核預算執(zhí)行結果，及時糾正調整偏差，將公司的經營目標滲透到生產經營的各個環(huán)節(jié)，增強了企業(yè)的競爭能力。在具體實踐中，按照“總量控制，分解到項，重點突出”的成本控制思路，將各項成本，特別是可控成本，分門別類細化到最末端，然后在總量控制的基礎上，將各成本項目考核指標層層分解，落實到人或物，對責任人或單位進行考核。
三、推行企業(yè)會計委派制和內、外部審計制度，強化財務的監(jiān)督與控制
(一)推行會計委派制
會計人員委派制度作為會計管理體制的一種新模式，其優(yōu)勢和作用日漸突出。會計人員委派制度是對原有財務管理體制的一個突破，要充分發(fā)揮該體制的內在作用，從上到下必須統(tǒng)一思想，達成共識，只有這樣，才有可能心往一處想，勁往一處使。要認識到會計人員委派制度是加強管理、加強監(jiān)督的一項有效措施，增強會計人員的競爭意識，有利于提高財務人員的整體素質。實行會計人員委派制度，將會打破會計人員一個崗位做到老的傳統(tǒng)。
(二)強化企業(yè)內部和外部審計制度
企業(yè)的內部審計是嚴格監(jiān)督、考核企業(yè)財務資金管理的重要環(huán)節(jié)。大型企業(yè)都應建立高層的內部預算審計監(jiān)督機構，配備專門人員，確立其地位，明確其職能，并健全內部審計監(jiān)督考核制度，保證企業(yè)財務信息的真實可靠。要加強對企業(yè)內部規(guī)章制度和重大經營決策執(zhí)行情況的過程性審計和監(jiān)督，前移監(jiān)督關口，變過去的“事后監(jiān)督”為事前、事中監(jiān)督和適時監(jiān)督。圍繞企業(yè)的發(fā)展目標和年度預算，對其全資或控股子公司的投融資、資金流向、財務狀況變動等情況實施全過程的跟蹤和監(jiān)控，定期檢查，及時反饋預算執(zhí)行中的突出問題，并給予糾正和處理，確保預算的嚴肅性和企業(yè)發(fā)展目標的如期實現(xiàn)。
四、推行精細化財務管理，把好會計控制關
精細化財務管理是以“細”為起點，做到細致入微，對每一崗位、每一項具體的業(yè)務，都建立起一套相應的工作流程和業(yè)務規(guī)范，在實踐中狠抓落實，并將財務管理的觸角延伸到公司的各個生產經營領域，通過行使財務監(jiān)督職能，拓展財務管理與服務職能，實現(xiàn)財務管理“零”死角，挖掘財務活動的潛在價值。
財務收支審批制度作為內部會計監(jiān)督制度的重要內容之一，應該得到各單位的重視。從財務收支審批制度設計的內容上看，企業(yè)設計財務收支審批制度，應該包括以下內容：
財務收支審批人員和審批權限。財務收支審批人員及其權限由企業(yè)根據(jù)其組織結構、規(guī)模大小等實際情況確定。在確定審批人員和審批權限時，必須堅持可控性原則，即審批人員必須能夠對其審批權限內的經濟業(yè)務具有管理(控制)權。只有這樣，才能保證審批人員能夠正確審批財務收支的真實性、合法性和合理性，提高審批質量。
財務收支審批程序。企業(yè)發(fā)生的各項財務收支，應該按照規(guī)定的程序進行審批和批準。在實際工作中，一般情況下，審批人員的職位高于會計人員，先審批后審核，必然造成會計人員的審核形同虛設。許多會計人員直接以是否有領導簽字為依據(jù)進行審核。如果領導已審批通過，會計人員往往不會或不敢有異議，這顯然不利于發(fā)揮會計的審核監(jiān)督作用。因此，在設計審批程序時，如果審批人員的職位高于審核人員，應實行先審核、后審批的程序。
財務收支審批內容。財務收支審批的內容主要是財務收支的真實性、合法性和合理性。具體包括：財務收支是否符合財務計劃或合同規(guī)定；財務收支是否符合《會計法》、有關法規(guī)和企業(yè)內部會計管理制度；財務收支的內容和數(shù)據(jù)是否真實；財務收支是否符合效益性原則；財務收支的原始憑證是否符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定等等。
企業(yè)財務審計制度2
一、財務內部控制的概念
財務內部控制是在財務內部牽制的基礎上，由企業(yè)管理人員在經營管理實踐中創(chuàng)造，并由審計人員理論總結而逐步完善的自我監(jiān)督和自行調整體系，是企業(yè)內部控制的重要組成部分，在企業(yè)生產經營活動、每個工作環(huán)節(jié)中，按照不同的工作性質、內容、范圍進行控制。
二、電網企業(yè)加強財務內部控制的必要性
電網企業(yè)作為關系國民經濟命脈的重要行業(yè)和關鍵領域的企業(yè)，具有投資大、設施分散、資金密集的特點，如果管理松弛、內部控制缺失，不僅浪費資源，也極易滋生違法犯罪行為。因此，電網企業(yè)急需加快財務內控制度的建設，必要性主要表現(xiàn)在以下方面：
（一）國有資產管理的必然要求
國資委《關于加快構架中央企業(yè)內部控制體系有關事項的通知》（國資發(fā)評價（20xx）68號）文要求：各中央企業(yè)高度重視內部控制工作、統(tǒng)籌協(xié)調，周密部署，抓緊推進內部控制建設與實施工作，采取有力措施保證內部控制有效執(zhí)行，推動經營管理水平不斷提升。
�。ǘ┈F(xiàn)代企業(yè)制度的重要內容
建立現(xiàn)代企業(yè)制度是社會主義市場經濟體制的基礎，也是電網企業(yè)改革的方向，其核心內容是要求企業(yè)形成激勵和約束相結合的經營體制，而財務內部控制則是企業(yè)自我約束必不可少的重要內容。
�。ㄈ┴攧諆炔靠刂剖瞧髽I(yè)財務計劃實現(xiàn)的保證
企業(yè)財務管理的目標是通過企業(yè)財務計劃的實現(xiàn)，要保證企業(yè)財務計劃的實現(xiàn)，就必須對企業(yè)財務計劃的執(zhí)行過程進行監(jiān)督和調節(jié)。
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大量事實說明，權利未受到制約，內控制度缺乏或形同虛設，財務管理混亂等是違法犯罪能夠得逞的根本原因，由此也說明了財務內部風險控制制度建設的必要性。
三、企業(yè)財務內部控制的要點
�。ㄒ唬┤藛T素質控制
按照崗位職責要求編制崗位說明書，規(guī)定任職條件，從工作經驗、專業(yè)能力、綜合素質等各方面對人員素質控制。
（二）職責權限控制
企業(yè)從領導到一般工作人員，應有明確的管理職責，清晰的事權與財權，嚴格的審計與監(jiān)督。
�。ㄈI(yè)務流程控制
整理規(guī)范現(xiàn)有流程，持續(xù)審視和優(yōu)化流程，必要時流程再造，使每個流程都可以從頭到尾由一個職能機構管理，做到機構不重疊，業(yè)務不重復，達到縮短流程周期、節(jié)約運作成本的作用。
（四）會計程序控制
嚴格遵守《內部會計控制規(guī)范》對會計核算程序和控制規(guī)則的規(guī)定，按要求進行會計崗位設置、分工，實現(xiàn)職責清晰，不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
�。ㄎ澹┩顿Y權限控制
對投資規(guī)定嚴格的審批程序，職能部門按程序工作，在投資論證基礎上進行嚴格的審查，必然會制約亂投資行為，提高投資可靠性。
�。┴敭a物資控制
對企業(yè)非實物資產應明確相關部門職責，定期核對、分析，并采取措施催收，防止因超過時效或債務人原因形成呆壞賬；對實物資產應制定管理制度，明確有關部門職責，嚴格規(guī)定新增、變動、處置等報批程序，并進行定期清查。
�。ㄆ撸⿲徲嫳O(jiān)督制度
內部審計部門是企業(yè)經營工作的專職監(jiān)督機構，工作的重點應放在內部控制體系的評審方面，即首先審查各經濟組織的內部控制制度是否科學、嚴密，再抽查一定數(shù)量的經濟業(yè)務看是否符合內控規(guī)定，從而對審計單位的內控體系作出評價，對存在的問題督促其完善。
四、電網企業(yè)如何做好財務內部控制
�。ㄒ唬┲贫ㄍ晟频腵財務內控制度
內部會計管理控制制度是指以財務管理工作為核心，與財務活動的合法性、資產的安全性、會計信息的真實性和完整性等有關的控制。
�。ǘ┛茖W管理和維護財務內部控制制度
1.結合企業(yè)內部的財務管理制度、其他各項管理制度及企業(yè)的業(yè)務流程進行對比測試，找出企業(yè)管理制度的關鍵點、內部業(yè)務流程的關鍵點、控制制度的控制點，分析三者間是否缺漏，三者間公共部分的點集、兩兩相交的點集及相互獨立的點集。
2.經過了測試后的財務內部控制制度在實施過程中將不斷地進行持續(xù)性的改進和測評。
3.財務內部控制制度與企業(yè)內部流程相交的兩個圓中，讓兩者交集掌握在合理的范圍內是內控制度管理成本控制和業(yè)務風險防范兩者權衡的重要結果，是實現(xiàn)財務內控制度有效和效益的關鍵。
4.企業(yè)的內部流程會隨內部機構的變動而改變或隨業(yè)務性質的變化而變化，財務內部控制制度應根據(jù)業(yè)務流程點及他們相關交點集的變化而不斷持續(xù)變化。
�。ㄈ┙L險庫、實現(xiàn)風險管控一張網
作為電網企業(yè)實行集約化管理和一體化管理，業(yè)務流程與風險點具有共性，建立完善的共享風險庫，形成統(tǒng)一的風險防范作業(yè)標準，實現(xiàn)風險管控一張網。
�。ㄋ模┰O立財務風險管控指標
與經營管控指標結合設立相應的風險管控指標，以此考核下屬企業(yè)與相關業(yè)務部門，來保障企業(yè)的業(yè)務需求，又可防范風險。
�。ㄎ澹┓乐关攧諆炔靠刂浦贫鹊倪^度復雜化
1.復雜化的內部控制制度帶來管理的低效和管理成本的上升，企業(yè)需要在內部業(yè)務流程中進行重新整合和分工，讓不相容職務分離的同時讓同質性業(yè)務的流程盡量精簡合并，同時借助電子信息化的方法來避免錯誤和失誤的發(fā)生，來改變控制的節(jié)點，以實現(xiàn)內控制度的合理有效和管理效能的提高，而不是從逃避風險的角度來做一味的增加控制節(jié)點。
2.組織結構的扁平化將帶來業(yè)務總體控制點的減少，使業(yè)務流程趨向更加的合理高效，通過建立授權和分權的管理，增加違約和違責的機會成本，將可能實現(xiàn)管理和內部控制效率的上升。
3.非重要業(yè)務的關鍵流程盡量避免出現(xiàn)重復交叉控制，否則將引起管理資源的浪費，爭取每一種風險只需一個控制環(huán)節(jié)或控制點就能實現(xiàn)，每種風險內容不出現(xiàn)交叉。
五、小結
電網企業(yè)財務內控制度的完善過程是伴隨整個企業(yè)制度的發(fā)展而動態(tài)地持續(xù)的改進過程。財務內控制度在一定時期內是相對穩(wěn)定的，但不是一成不變的，有一個與其他管理制度的不斷融合，改進的過程，會隨著企業(yè)其他管理制度的完善而變得精煉，也可能隨著業(yè)務流程的改造而變更，變得更加深入精細。企業(yè)財務內控制度與其他管理制度的配合最終的效果是降低企業(yè)的內部管理風險的同時提升管理效益，使企業(yè)的整個管理制度變得合理、高效的。
企業(yè)財務審計制度3
企業(yè)內部財務審計是企業(yè)重要的組成部分，企業(yè)的發(fā)展離不開合理的財務審計運作模式，這是企業(yè)正常發(fā)展的基礎和前提。合理的財務審計運行模式不僅可以保證財務審計職責的執(zhí)行效率，還可以增強領導對財務審計工作的重視。進而當審計部門提出意見時，領導的重視下，采納意見并積極地解決問題。對于企業(yè)內部傳統(tǒng)的審計模式，也存在著很多的問題，因此隨著企業(yè)的發(fā)展，適應時代的變革，企業(yè)內部財務審計運行模式也得創(chuàng)新是非常必要的。
一、我國企業(yè)財務審計運行模式的工作現(xiàn)狀
我國很多企業(yè)內部在財務審計運行方面，由于不能很好地結合自身企業(yè)的實際情況以及特點，所建立的審計模式存在著一些問題，制約著企業(yè)的發(fā)展。同時惡性循環(huán)，組織地位不被重視，缺乏相應的運行機制，導致審計工作的困難。
1、財務審計范圍的局限性
我國大多的企業(yè)內部財務審計工作多是指財會工作，而關于其余的企業(yè)經營管理活動、內部預算控制制度并不算在財務審計的范圍內，這并不利于財務審計的工作，為其增加了很多的工作困難。因此，即使大多的企業(yè)內部制定了相應的部分審計財務制度，但是在實施的范圍上來講，還是比較缺乏的，大大地影響了企業(yè)經營活動的有效運作。
2、企業(yè)內部財務審計工作不被重視
很多的中小型企業(yè)，在財務審計的建設上往往是不重視的。迫于要求，建立了一些財務審計的規(guī)章制度，但并未按照其實行。在財務審計工作上存在著很多的漏洞，大多企業(yè)認為，財務審計工作就是自找麻煩，在做好會計工作的基礎上可有可無，而且占用了人力物力，也不能為企業(yè)創(chuàng)造很大的價值和直接利益。有的企業(yè)甚至審計人員也是兼職的，審計工作長期是消極怠工，造成審計機構的不穩(wěn)定，不被重視。
3、財務審計地位不明確，權威性受限
在我國的法律規(guī)定中，并沒有明確企業(yè)財務審計機構隸屬什么樣的部門，在企業(yè)中處于什么地位，由哪些人員組成;因此，各個企業(yè)道德財務審計機構設置都是各有各的特色。有的企業(yè)的財務審計機構直接由行政部門負責，有的由財務會計負責，直接匯報總干事或者副總干事，又或者直接由企業(yè)組織架構中的董事會、總經理等全權掌控，自我監(jiān)督，自我運作。很多企業(yè)并沒有制定完善的財務審計制度，使得財務審計地位不明確，缺乏權威性，形同虛設。不僅缺乏有效的監(jiān)督機制，長期以往必定對于企業(yè)是惡性循環(huán)，喪失其存在的功能性。
二、財務審計基礎工作創(chuàng)新分析
1、完善企業(yè)內部財務審計制度
任何企業(yè)在發(fā)展的過程中，無論是在財務審計工作方面還是其他工作方面，都必須建立健全的`規(guī)章制度。為了保證財務審計工作的順利進行，企業(yè)同樣要做的是完善企業(yè)內部的財務審計工作制度。職責清晰、分工明確的工作準則是保障企業(yè)運作的前提。創(chuàng)新財務審計工作機制，制定財務審計工作者工作守則，并對其進行崗前培訓，強化工作機制。制作財務審計工作執(zhí)行標準，明確其職權，嚴格按照企業(yè)的要求實施執(zhí)行，使得財務審計功能有效發(fā)揮，提升工作效率和質量。對財務審計人員進行考核監(jiān)督，更加有效地完善企業(yè)內部審計制度。
2、建立專業(yè)專門的審計工作管理機構
由于我國各個財務審計工作缺乏專門的管理部門，因此、消極怠工的審計工作時有發(fā)生，不僅不能發(fā)揮財務審計功能，同時降低了企業(yè)內部財務運作的效率。缺乏一定的管理和監(jiān)督，造假現(xiàn)象也成為了常態(tài)。建立專業(yè)的專門的審計工作管理部門，從對審計工作者進行時時的培訓、抽查、考核外，加強財務、出納等管理人員的財務審計的概念以及工作機制的認知。從而進行規(guī)范化管理，不僅確保財務審計工作的順利執(zhí)行、有效監(jiān)督，而且最重要的是完善企業(yè)的財務審計機制，提高工作效率，為企業(yè)的財務審計提供有效的信息，促進企業(yè)良好的發(fā)展運作。
3、加強企業(yè)內部審計人員的管理創(chuàng)新
一個企業(yè)內部具備良好的審計工作機制，適合的財務審計運行模式，一定是具備優(yōu)秀的財務審計人員。因此如果一個企業(yè)要加強財務審計的管理創(chuàng)新工作，審計人員的管理必須跟得上企業(yè)的創(chuàng)新要求。加強企業(yè)內部審計人員的管理創(chuàng)新是企業(yè)財務審計運行模式創(chuàng)新的重要組成部分。審計人員需要不斷地學習、培訓、交流，提高專業(yè)素質，保證不斷提升預算執(zhí)行績效，發(fā)揮最高的效益。創(chuàng)新工作思維、使用新科技，結合互聯(lián)網思維，加強企業(yè)內部財務審計運行模式的創(chuàng)新，為企業(yè)的高效率高收益運作保駕護航。
4、重視企業(yè)內部財務審計人員的地位。
在企業(yè)內部，長期以來審計人員的地位是不被重視的，并且審計工作人員并沒有什么實權。因此企業(yè)要轉變思想，重視企業(yè)財務審計工作人員，財務重要的舉措，提高審計工作者的地位，挖掘其潛力，共同為企業(yè)的發(fā)展貢獻自己的力量。這樣可以增強財務審計人員的創(chuàng)造性、主動性、積極性，明確財務審計工作的定位，科學管理。只有提升、重視企業(yè)內部財務審計人員的地位，財務審計部門才會真正發(fā)揮其作用，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展貢獻自己的力量。
5、完善創(chuàng)新企業(yè)財務審計的方式
一個企業(yè)的發(fā)展，總是離不開先進科技的發(fā)展，一個不與時代共進退的企業(yè)始終是會別淘汰的。隨著科技的發(fā)展、企業(yè)的發(fā)展，組成企業(yè)的各個部門在工作的方式方法上也是不斷改進與創(chuàng)新的。想要提升企業(yè)內部財務審計的各項工作，保證企業(yè)內部財務審計工作的順利進行，完善企業(yè)財務審計的工作方式方法是必行之路。因此轉變陳舊的落后的財務審計模式，結合企業(yè)實際情況，科學合理地制定審計范圍，將財務審計工作全面細化，整合優(yōu)化資源，提高財務審計工作的效率。
三、企業(yè)財務審計執(zhí)行程序創(chuàng)新分析
1、財務基礎審計創(chuàng)新
在審計的基礎工作上，從對審計工作者思想工作做起，讓其重視審計工作，理解、接受財務審計思想。從最基礎的工作做起，按照規(guī)章制度認真落實，做好對工作內容及文件的記錄，并對基本的工作任務進行審查。確�；A的工作記錄是正確的、可信的。
2、財務流程審計創(chuàng)新
在企業(yè)內部運行財務審計模式一段時間后，分析財務審計工作在流程操作方面對企業(yè)各個部門的影響，此時審計工作已經被審計工作者接受，審計工作趨于穩(wěn)定。審計流程的分析，可以為企業(yè)內部各個部門提供導向，提供一定的指導性。
3、財務流程績效審計創(chuàng)新
此階段是企業(yè)內部成員基本熟悉審計系統(tǒng)多要求的流程，重點向逐漸轉向分析、改善環(huán)節(jié)，以審計相關的各項制度為基礎，對企業(yè)財政審計工作進行缺點分析，并確定改進措施。例如判定審計過程中執(zhí)行環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，則只需要加強遵循審計即可;財務流程過程中的審計工作，更有利于對財務審計工作的監(jiān)督。
4、財務目標審計創(chuàng)新
隨著經濟的發(fā)展，企業(yè)的發(fā)展，越來越多的企業(yè)感覺到了財務審計工作的重要性，進行目標化，將目標分為短期目標、長期目標，分析目標是否符合企業(yè)的財務審計要求，只有將目標明確細化，在審計工作上才具有可操作性，才能將目標一步步實現(xiàn)。因此，企業(yè)的發(fā)展離不開小部門發(fā)展，審計部門亦是如此。創(chuàng)新財務目標審計工作，將財務審計工作發(fā)展為企業(yè)的重要的、不可或缺的一部分，才能為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造更大的價值。
四、企業(yè)內部審計管理模式創(chuàng)新分析
1、提升內部審計組織地位，增強內部審計的權威性
企業(yè)內部的審計管理運行模式，首先選用優(yōu)秀的審計工作者，根據(jù)審計工作的要求、特點，選用計算機、工程、管理和法律等專業(yè)人才，結合審計人員的比例結構，建立一個專業(yè)的優(yōu)秀的審計團隊，提升審計組織的地位，增強內部審計的權威性。
2、重塑企業(yè)內部審計管理模式
在企業(yè)內部審計管理模式的選擇上，內部審計機構可以采用“董事會負責制”，就是在董事會下設審計委員會，審計部等，一級對一級負責。不同的審計管理模式可以根據(jù)自身企業(yè)的特點，創(chuàng)新管理模式，將管理模式實現(xiàn)最優(yōu)化，為企業(yè)的發(fā)展增磚添瓦。只有嚴謹?shù)牧己玫墓芾磉\作模式的實施，企業(yè)內部的審計組織地外才具有權威性、才會在企業(yè)的發(fā)展中發(fā)揮重要的作用。
3、明確審計管理職責及業(yè)務
企業(yè)內部財務審計是企業(yè)財務管理的重要的一部分內容，這要求企業(yè)的財務審計管理工作分工明確、業(yè)務清晰，并且保持聯(lián)系，做好銜接工作。這樣才能為企業(yè)提供正確的財務審計數(shù)據(jù)信息、才可以對企業(yè)的財務工作作出正確的判斷分析，并對后期的工作具有指導性。明確審計管理職責，可以促進審計的監(jiān)管工作。審計監(jiān)管是審計工作的重要一部分，對企業(yè)內部財務審計運行模式的創(chuàng)新發(fā)展具有促進作用。
隨著社會市場經濟的不斷發(fā)展和互聯(lián)網時代的到來，企業(yè)內部的財務管理體系也在不斷地發(fā)展、完善。傳統(tǒng)的企業(yè)內部的財務審計運行模式已經跟不上時代的潮流，束縛了企業(yè)的發(fā)展�？茖W的、合理的、符合自身發(fā)展企業(yè)財務審計模式有利于提升企業(yè)的管理水平，促進企業(yè)的經濟效益、優(yōu)化企業(yè)的管理模式，提高企業(yè)的管理效率。最主要的是創(chuàng)新企業(yè)財務設計模式，可以加強企業(yè)的財務成本控制，合理預算，避免不必要的浪費及貪污行為的出現(xiàn)，從而提高整個企業(yè)的綜合競爭力，提高企業(yè)的經濟效益和應對風險的能力。
企業(yè)財務審計制度4
新時期下我國市場經濟體制得到了發(fā)展和完善，也給企業(yè)的運營帶來了前所未有的機遇。因此，企業(yè)如何提升競爭力，如何在激烈的市場競爭中占據(jù)有利地位，就需要在內部管理工作中進行完善。財會工作是企業(yè)健康發(fā)展和穩(wěn)定發(fā)展的基礎，也是資金合理利用和保障的重要方式。作為企業(yè)本身，也要著力規(guī)避風險，探究更有效的管理模式，在日益發(fā)展的經濟形勢下提升管理水平。
1企業(yè)財會內控制度的論述
世界經濟正朝著一體化的趨勢而發(fā)展，在此基礎上，我國的經濟體系和市場環(huán)境也變得更加復雜。對于企業(yè)來說，無論是在制度建設還是在內部管理工作上都面臨了更大的挑戰(zhàn)。而財會內控制度，是企業(yè)發(fā)展的命脈。從其根本含義上來看，包含管理和控制兩個方面。兩者相輔相成，互相影響。從資金管理分配、成本計算到后期的決策工作，都離不開合理有效的管理，也是提升企業(yè)資源利用率的重要方式。而內部控制則是將具體的工作細節(jié)進行落實到位，并且將財務活動控制在一個合理合法的范圍內。由于財務工作不可避免地會出現(xiàn)各種問題，內控工作也能及時地發(fā)現(xiàn)可能存在著的問題，并采取針對性的方案，來保障財產的安全，促進企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。
2財會內控制度的必要性
2.1是適應經濟發(fā)展的必然趨勢
前文提到過，隨著經濟全球化發(fā)展的趨勢，企業(yè)的互相競爭也成為了必然結果。企業(yè)若想在復雜的市場環(huán)境中始終處于不敗地位，就需要對市場形勢進行分析之后，根據(jù)自身的經濟狀況來制定最合理的發(fā)展方案。而財會內控制度工作，不僅是企業(yè)決策前的重要保障，也是企業(yè)日常運營的基礎。而作為企業(yè)的審計部門，責任更加重大。除了保障資金和財產的安全之外，還需要針對企業(yè)的特點制定發(fā)展方針，著力提升企業(yè)的市場競爭力，在未來經濟全球化的趨勢中保持穩(wěn)定。
2.2是企業(yè)資源合理調配的必要措施
企業(yè)的發(fā)展除了對資金的需求之外，設備、人才、技術手段等都是非常關鍵的發(fā)展因素。因此企業(yè)的財會內控工作的意義，不僅僅在于對經濟結構的合理調整，更在于優(yōu)化人力資源和提升技術管理水平。當企業(yè)的會計信息能夠具備真實性和有效性時，那么不但在管理水平及效率上有所保障，還能從根源上實現(xiàn)資源的合理調配，減少可能產生的風險。
3新時期下財會內控工作的缺陷
3.1缺乏無形資產管理意識
新時期下，企業(yè)競爭力不僅僅依靠的是經濟實力。相反，現(xiàn)代社會是“知識經濟”下的時代，企業(yè)的無形資產和有形資產作用已經達到了同等的高度，換而言之，企業(yè)對于無形資產的重視程度應該更加提升。但是在目前的財會內控工作當中，很多企業(yè)只注重了有形資產的保護，對于無形資產，例如企業(yè)的專利技術，特許權等方面，并沒有將其擺在日常工作的重心上，忽視了其實際價值。從企業(yè)的發(fā)展角度上來看，管理體系應該包括無形資產，才能擴大企業(yè)的優(yōu)勢。正是由于這一方面的問題，讓很多企業(yè)的內部控制體系出現(xiàn)了不完善，甚至帶來了各種管理風險。
3.2監(jiān)管力度待加強
對于企業(yè)的發(fā)展而言，經營管理工作需要以良好的制度作為基礎，財務管理制度的.建設與否，不僅和經濟發(fā)展有必然聯(lián)系，也是企業(yè)競爭力提升的關鍵因素。很多企業(yè)往往過分注重經濟效益，忽視了財會制度的合理建設，監(jiān)管力度也需要加強。從整體趨勢上來看，除了監(jiān)管部門的設置不合理之外，監(jiān)管人員并沒有將這項工作真正落到實處。例如監(jiān)管工作只停留在表面形式，并不能真正發(fā)現(xiàn)企業(yè)運營過程中可能出現(xiàn)的問題，也就無法采取針對性的解決方案。另外，企業(yè)對于人員的管理工作也存在弊端，人員缺乏責任感，對于財務信息隨意修改的亂象出現(xiàn)，也是不規(guī)范的具體體現(xiàn)。這些問題的存在都是企業(yè)出現(xiàn)經濟風險的主要原因。
3.3風險評估機制問題
企業(yè)的風險評估機制應該做到相對完善，才能從根源上提升企業(yè)的安全運營。但是從目前的現(xiàn)狀來看，有些企業(yè)在財務信息的統(tǒng)計和整理上出現(xiàn)了失真現(xiàn)象，對于信息的準確性無法保障。因此對于企業(yè)運營中可能產生的風險，就無法獲取相關資料，也無法針對性地進行體系建設。另外，對于風險評估內容和指標的正確選舉與否，也是準確識別風險并進行管理的重要舉措。筆者也對一些現(xiàn)階段可能出現(xiàn)的財會內容問題進行了舉例和總結。
4企業(yè)財務部門財會內控制度的合理舉措
4.1加強監(jiān)管和人員管理
企業(yè)內部財會內控工作的有效落實不僅要加強內控監(jiān)管力度，還要在人員管理上進行完善和優(yōu)化。監(jiān)管方面，企業(yè)需指定專門的內部監(jiān)管體系，了解財務部門的職責所在，并設好監(jiān)管機構，旨在對所有財務活動進行有效審查，在符合要求后方可進行。另外在人員管理方面，需要著重提升工作人員的素質和職業(yè)能力。尤其是注冊會計師的個人能力。企業(yè)可以定期地對會計師進行能力培訓，尤其是新時期下對于科技手段和設備的使用，使日常工作能夠符合現(xiàn)代化社會的發(fā)展要求，具備良好的工作能力。而職業(yè)素養(yǎng)的形成則體現(xiàn)在自身的思想意識方面，要具有主動服務意識，將內控管理工作作為日常工作的中心，減少因人員失誤帶來的經濟風險。實際上，我們不難勘查，內控制度的成效是需要良好的內部監(jiān)管環(huán)境的。企業(yè)的管理層需要意識到這些問題，并且結合企業(yè)未來的發(fā)展規(guī)劃和實際需求，對監(jiān)管制度的建設和人員結構進行合理調整，為穩(wěn)定內控環(huán)境提供關鍵的體系保障。
4.2風險規(guī)避工作
風險規(guī)避包括幾個方面，一是構建合理的風險評估標準，這是財會內控制度的關鍵內容。為了能保障財務信息的準確性和真實性，就需要管理者結合企業(yè)本身的發(fā)展趨勢進行體系建設，并對可能存在的風險進行定期審查，以便于降低風險發(fā)生的可能性。特別是在新時期下，無論是市場環(huán)境還是企業(yè)本身都面臨了更大的挑戰(zhàn)，企業(yè)容易受到各種外部因素的干擾。為了切實降低風險產生的可能性，還需要對風險進行預警。預警機制是前期的重要工作，從企業(yè)的產品研發(fā)階段就需要被重視。例如對于產品是否在制造中存在缺陷或風險，產品的銷售工作能否順利進行等，從各個細節(jié)方面對配置進行合理規(guī)劃，讓風險規(guī)避工作能夠全面覆蓋。而這些細節(jié)方面的處理也是確保企業(yè)工作的正常開展，避免因技術手段不到位或是資金問題導致的風險。第二是要建立財務分析和管理標準。對于企業(yè)來說，風險規(guī)避工作的核心在于能否正確地對風險進行評估，這一工作的前提在于企業(yè)的財務信息準確性，也就是財務信息需要從企業(yè)未來的發(fā)展趨勢來進行評估，例如企業(yè)未來是否會出現(xiàn)大規(guī)模的資產流動，或是出現(xiàn)短期負債等，提升企業(yè)對于風險的應對能力。
4.3科學的分析工作
科學的分析工作主要集中在生產環(huán)節(jié)。由于財會內控工作是基于整體的企業(yè)經濟收益而展開，企業(yè)的主要收益來源在于有形和無形的產品提供。而無論是哪種類型的產品，科學有效的分析工作都是必不可少的。例如企業(yè)需要研發(fā)和市場相適應的新產品時，就需要在前期進行各種條件的分析。作為財務部門，首先要考慮的內容在于產品是否能成功地走向市場，能夠產生多大的經濟效益。如果產品本身的價值和效益無法滿足企業(yè)的發(fā)展需求，則說明在產品的生產過程中很有可能產生風險，后期的產品收入可能無法滿足生產成本。特別是一些有形產品，其價值受到多種方面的制約，包括生產方式、原材料選擇、資金鏈的合理性等，這些條件分析都是財務管理部門對于內部的控制手段，有效避免了各類問題的產生。
4.4預算管理
預算管理的前提在于合理的組織機構建設，并且要有完善的會計管理系統(tǒng)。而新時期下信息技術的廣泛使用也讓企業(yè)的發(fā)展有了更有效的技術保障。預算管理工作首先包括對項目的過程控制。對于企業(yè)來說，財務部門獲取信息的準確性是非常重要的，因此在前期的計劃工作就需要進行有效執(zhí)行。在各項經營活動開始之前，企業(yè)要確定發(fā)展的目標和管理計劃，然后考慮到影響活動開展的條件。例如對于工程企業(yè)來說，就需要對人工費用、材料消耗、設備使用等多個環(huán)節(jié)進行財務預算。對于決策管理層，要了解預算過程中的重點費用，尤其在細節(jié)方面需進行合理管控，避免因計算失誤而產生的財務混亂。實際上企業(yè)可以根據(jù)預算內容來進行授權體系，不僅便于管理部門對企業(yè)經營活動的整體管控和全面預算，還能對責任進行劃分，將責任進行清洗授權，提升審計工作的正規(guī)程度。
5結語
企業(yè)的良性發(fā)展離不開穩(wěn)定的經濟基礎和資金保障。尤其是在新時期，企業(yè)的發(fā)展應該更加注重時效性，注重和時代的結合。財會內控制度建設作為企業(yè)發(fā)展的重要舉措，應該成為日后工作的核心。在不斷提升監(jiān)管力度的同時，還要對人員素質、能力以及財務風險的評估規(guī)避上進行完善優(yōu)化，保障企業(yè)運營的安全完整，才能創(chuàng)造更大的經濟效益和社會效益，在未來激烈的市場競爭下，讓企業(yè)能實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展、穩(wěn)定發(fā)展。
企業(yè)財務審計制度5
隨著經濟的發(fā)展及競爭的激化，內部控制已滲透到企業(yè)的各個領域，人們逐漸認識到內部控制存在與發(fā)展并非取決于內部審計人員的主觀意愿，內部控制制度不僅是審計工作的基礎，而且是企業(yè)取得良好經濟效益的基礎。
�。ㄒ唬ゝmis的設計
結合國家電力公司“公司制改組，商業(yè)化運營，法制化管理”的改革框架要求，江蘇省電力公司從企業(yè)內部管理創(chuàng)新出發(fā)，堅持“企業(yè)管理以經營管理為中心，經營管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為中心”，組織了一批具有豐富經驗的，以會計專業(yè)為主的管理人員，針對各部門提出的管理要求，進行業(yè)務流程再造，逐步形成了公司本部和所屬供電分公司、發(fā)電廠自己的《財務手冊》，規(guī)范企業(yè)的各項具體經營活動，形成財務信息管理的綱領性文件，并針對各自的管理重心和經營特點，對各業(yè)務的具體流程加以規(guī)范。其核心是將企業(yè)的財務活動劃分為預算管理、合同管理和會計實務三大類型，并且針對每種業(yè)務的特點從會計政策、標準流程、部門職責、金額權限、會計科目和標準文檔六個方面加以界定。我們稱之為“預算管理、內部控制、會計核算三位一體的內部控制系統(tǒng)”（具體流程見下圖）。
預算管理、內部控制、會計核算三位一體內部控制系統(tǒng)
�。ǘゝmis的執(zhí)行
江蘇省電力公司在各單位完善《財務手冊》的基礎上，通過網絡化的計算機程序支持，將其規(guī)范的流程和相關業(yè)務部門的職權加以固化，并完善自動會計核算功能，構建了fmis。經多年努力，總體上達到了“管理先進、技術可靠”的要求。至20xx年5月，諫壁發(fā)電廠已投入運行，揚州供電局、鎮(zhèn)江供電局等單位正處于正式運行階段。
（三）fmis的內部控制程序
fmis的內部控制程序在原核算型信息系統(tǒng)的基礎上，按《財務手冊》規(guī)定的內容，將預算管理和作業(yè)控制的內容納入fmis，建立以預算管理為核心、與其他各專業(yè)管理信息系統(tǒng)充分集成、信息共享的財務管理信息系統(tǒng)，其基本控制程序包括控制單元、核算單元和輔助決策單元三個部分。
l、控制單元是江蘇省電力公司fmis的核心組成部分，具體由預算中心和業(yè)務處理中心組成。前者根據(jù)財務手冊預算管理部分的制度規(guī)定，負責預算的編制、執(zhí)行、調整及考評；后者與財務手冊的合同管理和會計實務部分規(guī)定的業(yè)務處理流程、職責、權限相對應，根據(jù)其設定的業(yè)務標準流程進行各種財務活動的流程控制，并與合同管理等工作相銜接。
2．核算中心主要由總賬中心和財務報告中心組成，其中，總賬中心主要負責賬簿登記等以會計核算為主要內容的管理工作；后者主要負責報表的匯總上報等財務管理工作。
3、輔助決策單元包括系統(tǒng)設置、查詢分析和專項處理等。系統(tǒng)設置用以明確財務手冊中各部門職責權限和業(yè)務流轉程序，包括預算管理、責任單位會計核算各種標準代碼體系；查詢分析是用來提供企業(yè)內部管理所需的信息，包括預算、合同、資產及對歷史數(shù)據(jù)進行分析和預測。專項處理主要包括實現(xiàn)與其他管理信息系統(tǒng)的信息共享，對固定資產卡片、工程、物資采購等進行專項管理。各職能部門根據(jù)本部門業(yè)務特點建立各項管理報告制度。如省公司預算執(zhí)行報告制度、審計工作向職代會報告制度等都已得到很好貫徹，并已起到了很好的作用。充分體現(xiàn)了江蘇電力企業(yè)fmis信息高度集中的特點。
（四）fmis的內部控制方法
1、預算控制方法。內部控制的一個重要原則，是要為企業(yè)所有職能的執(zhí)行立下一個明確的企業(yè)目標，內部控制只能在一個嚴格制定計劃的單位得到執(zhí)行。江蘇省電力公司根據(jù)企業(yè)的總體目標實行全面預算管理制度，每年由財務、計劃等部門對企業(yè)的生產、銷售、財務等方面制定可行的預算，經有關部門會審，報公司預算管理委員會批準后下發(fā)執(zhí)行，所屬各單位在分目標利潤的基礎上，建立各自的分預算�！爸挥屑{入預算范圍，履行必需的審批手續(xù)和傳遞程序的經濟業(yè)務，fmis才能處理”的固化軟件程序做到了企業(yè)內部控制的“自動”控制和“自我”評價。
2．授權控制方法。內部控制要求企業(yè)在進行經濟活動時要有授權批準制度，以確立完善的工作程序。也就是說公司各級管理人員必須獲得批準和授權才能執(zhí)行正常的經濟業(yè)務。江蘇省電力公司一是根據(jù)國家電力公司的授權管理和經營范圍制定有關《分級授權管理方法》，并在《授權經營書》上明確規(guī)定了經理、廠長的經營決策權、資金使用權等。二是根據(jù)國際一流電力公司的標準制定了各級管理人員的《崗位工作標準》，對各崗位人員的權、責進行了明確的分工。fmis固化的權限管理功能對之進行“自動”評價，超越權限的經濟業(yè)務將被拒絕，企業(yè)財產的安全得到了保證，舞弊行為得到了控制。
3、措施控制方法。
�。╨）為控制財務風險，避免資金的分散浪費，公司采用收支兩條線的管理控制方法，實現(xiàn)了對資金流的統(tǒng)一集中管理和協(xié)調安排，降低了資金占用成本，提高了資金的流轉速度，降低了企業(yè)的財務風險。
（2）在實物流方面，圍繞物資采購和生產成本費用的發(fā)生實現(xiàn)對實物流轉的綜合控制。根據(jù)授權采購的原則，公司總部成立物資公司及招投標管理中心，對本部及所屬各單位的大宗物資采購進行統(tǒng)一招標管理，合理配置資源，降低了庫存材料的呆滯積壓。所屬各單位在授權經營范圍內，對所需零星材料、配品配件、辦公用品實行一次招標。公司總部財務部、審計部、法律事務部對所屬單位標的超過100萬元以上的項目進行審查。使用部門根據(jù)預算按實領用。財務、審計部門進行檢查時，只需通過fmis系統(tǒng)調用有關材料數(shù)據(jù)，抽樣實地盤點，無需再進行原材料庫存盤點，計算賬實差異，提高了工作效率。
二、相關控制系統(tǒng)的創(chuàng)新與實踐
從理論上來說，企業(yè)內部控制的完善與有效有賴于以下四個層次的貫徹落實：以條文形式規(guī)定各項經濟業(yè)務及會計處理的制度、目標、職責分工和各種行為規(guī)范，它構成對業(yè)務的制度控制層次；建立操作性很強的各種經濟業(yè)務及會計處理的辦事程序，對業(yè)務的過程控制加以落實，形成程序控制層次；會計人員對各項經濟業(yè)務進行直接審核及處理，它構成了對經濟業(yè)務的結果控制層次；內部審計人員的在線管理和離線監(jiān)督構成了監(jiān)督控制層次。
從“全面控制論”的觀念來看，完整的內部控制體系應包括企業(yè)的所有活動，且必須能自動完成“建設一評價一再生”這樣一個閉環(huán)控制過程。fmis通過網絡化的管理，使前二個層次得到了“自動”控制，總的來說還只是對經濟業(yè)務的過程控制，體現(xiàn)了部分控制論，“內部控制只對企業(yè)的經濟活動進行控制”與現(xiàn)代企業(yè)應實現(xiàn)全面控制的理論相對照，還顯得不完善，為此，江蘇省電力公司又對其它相關方面進行了有益的嘗試。
�。ㄒ唬┙M織控制
組織控制是對企業(yè)組織機構設置、職責分工的合理性和有效性進行的.控制。組織控制的核心是不相容職務的分離、總體組織機構設置的控制、會計和財務的組織控制。
一是從決策層著手。公司成立了總經理領導下的經營委員會、預算委員會、前期及籌建委員會、本部工作委員會、監(jiān)審委員會、技術委員會等專門委員會，建立正常的工作秩序，使公司總部的各項工作程序化、公開化。
二是結合省公司系統(tǒng)多年的工作實際，組織專門人員設計了省公司本部、各供電企業(yè)及發(fā)電廠的總體組織機構，并按照不相容職務的分離的原則規(guī)定了部門的崗位，至 1999年底，組織機構與人員配置已全部完成。統(tǒng)一設置有利于歸口管理，協(xié)調一致，既有效避免了機構的重復設置又提高了工作效率。
三是對企業(yè)的財務和審計管理進行了創(chuàng)新，對公司所屬各單位財務負責人實施派駐制、對審計人員實施分片委派制，充分發(fā)揮審計和財務監(jiān)督的閘口作用。財務派駐制杜絕了企業(yè)領導人指使財務人員隨意調賬現(xiàn)象，避免了會計信息失真，保障了會計信息的真實性，為降低審計風險打下了良好的工作基礎。審計人員分片委派制提高了審計報告的質量和審計效率。
�。ǘ┤藛T素質控制
企業(yè)內控制度的成效取決于職工素質的高低，職工的素質控制是內控制度的一個重要因素。公司明確規(guī)定新進公司本部人員必須在全省電力系統(tǒng)范圍內進行公開招聘，且應具備全日制本科以上學歷。公司人力資源部編制的《員工培訓手冊》和《員工崗位標準》，建立了完善的培訓與作業(yè)標準，使每一個員工都知道應遵循的行為要求，用作考核評價職工行為的依據(jù)，并實施末尾淘汰制、投訴查實待崗、換崗制。同時，省公司良好的工作環(huán)境、合理的報酬以及良好的勞資關系也是促進職工誠實和努力的保證。
（三）內部審計控制
l、審計制度創(chuàng)新。從制度建設全面控制理論“建設——評價——再建設——再評價”的循環(huán)鏈可以看出評價的重要性，雖然制度的評價是整個企業(yè)共同的責任，但內部審計人員在線管理的參與權和離線監(jiān)督獨立性所構成的監(jiān)督控制層次是內控制度體系的一個重要組成部分。內部審計作為企業(yè)內部控制的特殊組成部分，它既是企業(yè)內控制度的一個組成部分，又是企業(yè)內控制度的執(zhí)行監(jiān)督部門。內部審計在對企業(yè)內控制度的健全性、符合性和有效性進行審查和評價的同時其本身也應有一套完整的內部控制制度。
內部審計控制制度可以分為內審組織控制、內審依據(jù)控制、內審準則控制、內審過程控制等四個方面。
內審組織控制是內審工作開展的基礎。公司及所屬各單位均建立了獨立的內部審計機構，并按規(guī)定配備了合格的內審人員，保證了審計工作的正常有序開展。
內審依據(jù)接來源可分為內部和外部兩部分，外部審計依據(jù)是國家法律、經濟法規(guī)、政策法令、會計審計準則等；內部依據(jù)是企業(yè)范圍內的各種規(guī)章制度、計劃、指標和細則等。審計部結合實際工作的需要，建立了完善的內部審計制度體系，并以外部依據(jù)和本企業(yè)制度為準繩建立了具體實施細則作為審計依據(jù)，保證了內審工作有章可循、有據(jù)可依。
內審準則是審計人員的行為規(guī)范。為了規(guī)范內審人員的工作，審計部根據(jù)審計署“八不準”條例，制定系列內審人員職業(yè)道德準則，保證了內審工作的客觀公正和實事求是。
內審過程控制是保證內審工作質量的基礎。審計部在《江蘇省電力公司內部審計工作準則》中明確規(guī)定了審計部門訂立審計項目的計劃和步驟：對被審人員的范圍和目標做背景調查；確定項目總的范圍和目標；確定每一步驟所需時間，使其符合審計時間的總體安排；實施初步調查，明確內部控制系統(tǒng)中的優(yōu)缺點；縮小審計范圍及目標確定必要的抽樣范圍；實施必要的審計步驟來評估審計目標；復查審計項目并予以修正；征求被審部門意見；提交審計報告。
2．《審計手冊》的創(chuàng)新。審計部在原有內部審計控制方式的基礎上，結合多年的審計工作經驗，正組織人員建立包括《經營者任期經濟責任審計手冊》在內的各項專業(yè)審計手冊，規(guī)范內審人員的審計行為，防范審計風險，同時為計算機輔助審計軟件的開發(fā)提供前期需求設計。
3、計算機輔助審計的創(chuàng)新。審計部通過財務與審計的數(shù)據(jù)接口，按授權控制的原則登陸被審計單位的財務管理信息系統(tǒng)，在設計fmis中加入職業(yè)判斷模塊，對經濟業(yè)務處理的遵循性進行計算機和遠程審計，同時通過審計網頁建設達到內部審計資源共享。
三、內部控制制度評價
1、事前評審保質量。審計人員一方面對公司重大制度的出臺采取全過程參與的方式，實施在線管理；另一方面內審人員雖然不參與內控制度中其它專業(yè)控制制度的建立和具體執(zhí)行，但在制度送審時，內審人員把關和審計部門負責人負責簽署有關內部管理的制度和文件時的離線監(jiān)督，使審計的審查權和參與決策權在決議的實施前起到了對制度的評價作用。通過在線管理和離線監(jiān)督，非職業(yè)判斷的因素固化人fmis軟件程式，內部控制制度與國家有關法律、政策的相容性、企業(yè)內部各部門內控制度之間的協(xié)調一致性、內部控制制度的健全性、符合性和有效性得到了審計人員的初步認可，實施審計時減輕了工作量，節(jié)約了審計時間。
2、事中評審促創(chuàng)新。首先，內審人員通過在日常審計工作中發(fā)現(xiàn)的管理制度中錯弊，向公司決策或管理層提出管理建議書，對存在錯弊的內控制度進行修正或補充。其次，通過問卷的形式對企業(yè)、企業(yè)內各部門及內審人員進行了解，加強內審部門與其它部門的溝通，使內審人員更加了解企業(yè)及部門的目標，也使他們的活動更加有效、合理。內部問卷調查能發(fā)現(xiàn)制度制訂的問題，重點調查的方面有：制度訂立的健全性、管理監(jiān)督的恰當性、執(zhí)行的偏差度及導致錯誤和弊端的發(fā)生而無法控制的例外事項等。第三，內審部門根據(jù)問卷調查的具體情況，邀請制度的制訂者與執(zhí)行者參與制度的補充修訂與完善。這是減少失誤、降低成本的關鍵所在。內部審計人員通過與其它部門的精誠合作，將使工作關系更加融洽，更有利于審計工作的開展。
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醫(yī)院內部審計制度11-03
《醫(yī)院內部審計制度》01-03
項目審計管理制度02-17
企業(yè)財務制度02-17
企業(yè)財務分析制度02-07
內部審計工作制度03-15