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財(cái)務(wù)監(jiān)督制度
在充滿活力，日益開(kāi)放的今天，人們運(yùn)用到制度的場(chǎng)合不斷增多，制度泛指以規(guī)則或運(yùn)作模式，規(guī)范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì)結(jié)構(gòu)。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，以下是小編幫大家整理的財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，希望對(duì)大家有所幫助。
財(cái)務(wù)監(jiān)督制度1
第一條
校社團(tuán)聯(lián)盟將以學(xué)年為審查年度，即以每年的9月1日至次年8月31日為一個(gè)年度，對(duì)校級(jí)社團(tuán)進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審查。
第二條
社團(tuán)聯(lián)盟不定期對(duì)社團(tuán)財(cái)務(wù)進(jìn)行抽查，社團(tuán)須根據(jù)校社團(tuán)聯(lián)盟的要求上交審查資料，配合校社團(tuán)聯(lián)盟的審查工作。
第三條
每月末，社團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人須就本社團(tuán)的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行總結(jié)，向社團(tuán)聯(lián)盟遞交本月的'詳細(xì)財(cái)務(wù)收支表，財(cái)務(wù)收支表須按社團(tuán)現(xiàn)金日記賬如實(shí)完整地記錄本月的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，并對(duì)每一項(xiàng)目進(jìn)行清晰明了的說(shuō)明;各社團(tuán)上交財(cái)務(wù)收支表的時(shí)間、地點(diǎn)每月末例會(huì)另行通知。
第四條
社團(tuán)財(cái)務(wù)工作應(yīng)堅(jiān)持公開(kāi)透明的原則，按規(guī)定向社聯(lián)內(nèi)部成員公示本社團(tuán)財(cái)務(wù)情況，接受社聯(lián)成員的監(jiān)督。
第五條
社團(tuán)財(cái)務(wù)審查內(nèi)容
一、社團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度是否健全有效，是否符合《外國(guó)語(yǔ)學(xué)院學(xué)生社團(tuán)財(cái)務(wù)管理辦法》;
二、財(cái)務(wù)資料是否真實(shí)、全面、完整;
三、財(cái)務(wù)處理是否正確，是否遵守財(cái)務(wù)條例、按章辦事;
四、對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)是否及時(shí)清理結(jié)算，有無(wú)長(zhǎng)期掛帳等不良現(xiàn)象。對(duì)不明確的款項(xiàng)是否查明原因、分清責(zé)任按規(guī)定程序批準(zhǔn)后進(jìn)行處理;
五、是否嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，是否合理合規(guī);
六、現(xiàn)存資產(chǎn)是否與賬簿記錄相符;
七、負(fù)責(zé)人有變動(dòng)的學(xué)生社團(tuán)，在負(fù)責(zé)人離任之前應(yīng)對(duì)進(jìn)行離任審查，并上報(bào)社團(tuán)聯(lián)盟，以界定有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任;
八、財(cái)務(wù)狀況是否及時(shí)上報(bào)。
社團(tuán)財(cái)務(wù)審查準(zhǔn)則
第一條
社團(tuán)聯(lián)盟將受理對(duì)社團(tuán)財(cái)務(wù)狀況的投訴，并將對(duì)被投訴社團(tuán)進(jìn)行嚴(yán)格審查，有關(guān)投訴信息將被嚴(yán)格保密。
第二條
對(duì)于出現(xiàn)嚴(yán)重財(cái)務(wù)問(wèn)題的校級(jí)社團(tuán)，社團(tuán)聯(lián)盟將上報(bào)校團(tuán)委，院級(jí)社團(tuán)交由各院系自行處理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任，取消其當(dāng)年“十佳社團(tuán)人”的參選資格，取消該社團(tuán)當(dāng)年“優(yōu)秀社團(tuán)”的參選資格;
對(duì)于財(cái)務(wù)清晰明確的社團(tuán)，社團(tuán)聯(lián)盟將在“十佳社團(tuán)人”及“優(yōu)秀社團(tuán)”的評(píng)比中優(yōu)先考慮。
第三條
社團(tuán)所提供的財(cái)務(wù)信息，務(wù)必做到內(nèi)容詳實(shí)、數(shù)據(jù)真實(shí)、憑據(jù)完整，能夠如實(shí)反映社團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況。
第四條
社團(tuán)財(cái)務(wù)表應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、清晰，填寫(xiě)的項(xiàng)目信息詳細(xì)完整，社團(tuán)財(cái)務(wù)表必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)上交。
第五條
審查過(guò)程將由兩名或兩名以上的社團(tuán)成員參與監(jiān)督。
財(cái)務(wù)監(jiān)督制度2
1. 引言
在幼兒園的管理過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督制度的建設(shè)是至關(guān)重要的一環(huán)。一個(gè)健全的財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督制度可以確保幼兒園的經(jīng)費(fèi)使用合理、透明，并防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。本文將深入探討加強(qiáng)幼兒園財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督制度的建設(shè)，從如何建立制度、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督、提升財(cái)務(wù)管理水平等方面進(jìn)行闡述。
2. 建立健全的財(cái)務(wù)管理制度
2.1 設(shè)立財(cái)務(wù)管理部門(mén)
通過(guò)設(shè)立專門(mén)的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，可以確保財(cái)務(wù)工作得到專業(yè)的、有序的處理。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)有足夠的人員和資源來(lái)處理幼兒園的財(cái)務(wù)事務(wù)，并負(fù)責(zé)制定相關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和操作流程。
2.2 制定財(cái)務(wù)管理制度
建立財(cái)務(wù)管理制度是加強(qiáng)幼兒園財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)明確規(guī)定財(cái)務(wù)報(bào)賬流程、財(cái)務(wù)審批權(quán)限、財(cái)務(wù)記錄和檔案管理等方面的具體要求。制度的建立要充分考慮幼兒園的實(shí)際情況，并與相關(guān)部門(mén)進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)。
3. 加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督
3.1 審計(jì)和內(nèi)部控制
定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，可以發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)采取措施進(jìn)行修正。建立適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和管理，防止資源的浪費(fèi)和財(cái)務(wù)的失控。
3.2 強(qiáng)化與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的合作
與監(jiān)管機(jī)構(gòu)保持密切的合作，可以及時(shí)了解外部監(jiān)管要求，并且及時(shí)采取相應(yīng)的措施。通過(guò)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的`溝通和交流，可以提高財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督制度的適應(yīng)性和靈活性，確保幼兒園財(cái)務(wù)管理的合規(guī)性和規(guī)范性。
4. 提升財(cái)務(wù)管理水平
4.1 培訓(xùn)和學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)
提供財(cái)務(wù)管理的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，可以提高幼兒園員工財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督的能力。通過(guò)定期培訓(xùn)，員工可以了解財(cái)務(wù)管理的最新概念和方法，并將其應(yīng)用于幼兒園的實(shí)際工作中。
4.2 引進(jìn)現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理工具
應(yīng)用現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理工具，可以提高財(cái)務(wù)管理的效率和準(zhǔn)確性。使用財(cái)務(wù)管理軟件可以簡(jiǎn)化財(cái)務(wù)操作過(guò)程，提高數(shù)據(jù)的可靠性和及時(shí)性。利用數(shù)據(jù)分析工具可以更好地了解財(cái)務(wù)狀況，并提供決策支持。
5. 結(jié)論
加強(qiáng)幼兒園財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督制度的建設(shè)是確保經(jīng)費(fèi)使用合理、透明的重要手段。通過(guò)建立健全的制度、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督、提升財(cái)務(wù)管理水平等措施，可以提高幼兒園財(cái)務(wù)管理的效果和質(zhì)量。我們還需要意識(shí)到財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督制度的建設(shè)是一項(xiàng)長(zhǎng)期的工作，需要持續(xù)不斷地進(jìn)一步完善和優(yōu)化。只有不斷改進(jìn)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督制度，才能為幼兒園的可持續(xù)發(fā)展提供有力的支持。標(biāo)題：幼兒園財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督制度建設(shè)的關(guān)鍵路徑
6. 強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)管理
6.1 嚴(yán)格遵循相關(guān)法律法規(guī)
為確保財(cái)務(wù)管理的合規(guī)性，幼兒園應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)的財(cái)務(wù)管理法律法規(guī)，如稅法、會(huì)計(jì)法等，以規(guī)范財(cái)務(wù)操作和報(bào)表編制。
6.2 設(shè)立內(nèi)部控制
建立完善的內(nèi)部控制制度，可以有效減少人為失誤和錯(cuò)誤帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。設(shè)立審計(jì)委員會(huì)或財(cái)務(wù)監(jiān)察部門(mén)，定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審查和監(jiān)督，確保經(jīng)費(fèi)使用的合理性和透明性。
7. 確保信息的準(zhǔn)確性和透明度
7.1 定期財(cái)務(wù)報(bào)告
幼兒園應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，并將其公開(kāi)給幼兒園相關(guān)方，以確保財(cái)務(wù)信息的透明和準(zhǔn)確。
7.2 外部審計(jì)
聘請(qǐng)第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，可以提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信度和可靠性，為幼兒園的財(cái)務(wù)管理提供客觀的評(píng)估和建議。
8. 引入專業(yè)財(cái)務(wù)管理人才
8.1 設(shè)立財(cái)務(wù)部門(mén)
幼兒園應(yīng)設(shè)立專門(mén)的財(cái)務(wù)部門(mén)，并聘請(qǐng)專業(yè)財(cái)務(wù)人員，以確保財(cái)務(wù)工作的專業(yè)性和高效性。
8.2 建立激勵(lì)機(jī)制
為吸引和留住優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人才，幼兒園可以建立相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，如薪酬福利、晉升機(jī)會(huì)等，以激發(fā)員工工作的積極性和創(chuàng)造性。
9. 加強(qiáng)內(nèi)外部溝通與合作
9.1 內(nèi)部溝通
建立良好的內(nèi)部溝通機(jī)制，促進(jìn)財(cái)務(wù)部門(mén)與其他部門(mén)之間的協(xié)作與合作。通過(guò)定期開(kāi)展內(nèi)部會(huì)議和溝通，可以及時(shí)解決財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題和難題。
9.2 外部合作
幼兒園可以與財(cái)務(wù)專業(yè)機(jī)構(gòu)或行業(yè)協(xié)會(huì)建立合作關(guān)系，分享行業(yè)最佳實(shí)踐和經(jīng)驗(yàn)，提升財(cái)務(wù)管理水平。幼兒園還可以與相關(guān)單位開(kāi)展合作，共同解決財(cái)務(wù)管理中的難題，促進(jìn)共同發(fā)展。
10. 結(jié)論
通過(guò)加強(qiáng)幼兒園財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督制度的建設(shè)，提升財(cái)務(wù)管理水平，幼兒園可以確保經(jīng)費(fèi)使用的合理性、透明性和高效性。在這個(gè)過(guò)程中，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)管理、保障信息準(zhǔn)確性和透明度、引入專業(yè)財(cái)務(wù)管理人才、加強(qiáng)內(nèi)外部溝通與合作是關(guān)鍵路徑。只有持續(xù)不斷地完善和優(yōu)化財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督制度，幼兒園才能實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，并為孩子們的教育提供穩(wěn)定可靠的支持和保障。
財(cái)務(wù)監(jiān)督制度3
為完善財(cái)務(wù)約束機(jī)制，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，促進(jìn)公司依法理財(cái)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，特制定財(cái)務(wù)監(jiān)督制度。
一、監(jiān)督方式
公司財(cái)務(wù)監(jiān)督在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)主持，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)，重大決策必須經(jīng)報(bào)天堿廠、多經(jīng)辦、公司領(lǐng)導(dǎo)班子和職工代表審議決定。
二、公司財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)容
1、對(duì)消費(fèi)性資金使用的監(jiān)督
資金安排本著先生產(chǎn)后生活的原則，在保證正常生產(chǎn)情況下，合理安排消費(fèi)資金使用。消費(fèi)資金支出應(yīng)編制專案和費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃，報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子或職工代表大會(huì)審批。
2、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金使用的監(jiān)督
必須在保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)資金需要的基礎(chǔ)上，進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，并嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的定額標(biāo)準(zhǔn)安排鋪底生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金。
3、對(duì)購(gòu)銷活動(dòng)的監(jiān)督
原材料、裝置和備品備件的購(gòu)進(jìn)必須按照天津堿廠的有關(guān)規(guī)定報(bào)送審計(jì)部門(mén)審批后方可購(gòu)，對(duì)其采購(gòu)價(jià)格要依據(jù)量化指標(biāo)，執(zhí)行成本否決，按月實(shí)際發(fā)生情況報(bào)送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，按月分析考核。
4、對(duì)資金排程的監(jiān)督
資金排程。每月在公司經(jīng)理的組持下定期召開(kāi)資金平衡會(huì)，并制定資金使用計(jì)劃。對(duì)于使用非正常性支出的或沒(méi)有在平衡會(huì)確定的資金，必須由部門(mén)負(fù)責(zé)人報(bào)公司經(jīng)理審批權(quán)衡資金情況后簽字認(rèn)可，方可使用，嚴(yán)格控制資金使用，確保資金的合理使用和資金安全。
5、對(duì)成本費(fèi)用的監(jiān)督
嚴(yán)格執(zhí)行工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度和稅法規(guī)定的成本、費(fèi)用開(kāi)支范圍標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)公司所規(guī)定的`各項(xiàng)核算要求執(zhí)行，實(shí)行目標(biāo)成本管理，確保成本的準(zhǔn)確性。
6、對(duì)資產(chǎn)處置的監(jiān)督
固定資產(chǎn)，流動(dòng)資產(chǎn)盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢、損失等，應(yīng)查明原因分清責(zé)任，按規(guī)定進(jìn)行處置。
7、對(duì)會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳本的監(jiān)督
會(huì)計(jì)憑證必須按規(guī)定填寫(xiě)，確保原始憑證真實(shí)性、合法性、真確性、完整性，對(duì)記載不準(zhǔn)確不完整的原始憑證予以退回。
會(huì)計(jì)帳簿要按會(huì)計(jì)規(guī)范化要求記帳，每月對(duì)會(huì)計(jì)帳簿進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符，帳帳相符，帳實(shí)相符，如發(fā)現(xiàn)造假帳，帳外帳（故意毀帳者），按《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法規(guī)嚴(yán)肅處理。
財(cái)務(wù)監(jiān)督制度4
財(cái)務(wù)管理、審批、監(jiān)督是單位的重要工作，為了保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)，防止違法亂紀(jì)、鋪張浪費(fèi)的'行為，根據(jù)上級(jí)要求，制定本規(guī)定。
一、財(cái)務(wù)管理
1、根據(jù)工作分工，本單位行政正職為財(cái)務(wù)管理責(zé)任人，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作，其它正、副職（支部書(shū)記）協(xié)助管理。
2、責(zé)任人應(yīng)努力學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)知識(shí)，認(rèn)真貫徹國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策，遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
3、責(zé)任人應(yīng)盡心盡職地維護(hù)國(guó)資安全運(yùn)轉(zhuǎn)和保值增值。
二、財(cái)務(wù)審批
1、本單位財(cái)務(wù)管理責(zé)任人具有財(cái)務(wù)審批權(quán)；未經(jīng)責(zé)任人許可或委托，其它人的審批一律視為無(wú)效。
2、責(zé)任人應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)使用規(guī)定，把好審批關(guān)；應(yīng)勤儉節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)。
3、重大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出，責(zé)任人應(yīng)遞交職工代表大會(huì)審批。
三、財(cái)務(wù)監(jiān)督
1、責(zé)任人、其它正、副職每年應(yīng)向職工代表大會(huì)如實(shí)公開(kāi)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支情況、本人住房、收入、手機(jī)使用費(fèi)等個(gè)人重大事項(xiàng)并接受職工代表大會(huì)的質(zhì)詢。
2、責(zé)任人、其它正、副職應(yīng)自覺(jué)接受干部廉潔自律審查小組對(duì)招待費(fèi)、個(gè)人住房、收入和資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理審查小組對(duì)財(cái)務(wù)收支的審核。
3、政工干部應(yīng)做好對(duì)財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督工作。
四、本規(guī)定自即日起實(shí)施。
xx區(qū)xxxxxxx
二OO六年一月
財(cái)務(wù)監(jiān)督制度5
會(huì)計(jì)監(jiān)督是會(huì)計(jì)的一個(gè)基本職能，但是在我國(guó)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的制度上存在著一些弊端，比如不現(xiàn)實(shí)的逆向監(jiān)督問(wèn)題，單位負(fù)責(zé)人和負(fù)責(zé)內(nèi)部監(jiān)督的審計(jì)人員是上下級(jí)的關(guān)系，審計(jì)人員迫于職位和前程，會(huì)在會(huì)計(jì)監(jiān)督過(guò)程中按單位負(fù)責(zé)人的意志行事，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)失真，會(huì)計(jì)監(jiān)督流于形式。會(huì)計(jì)監(jiān)督是指會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員依據(jù)各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，通過(guò)記錄、計(jì)算、分析檢查等方法，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)視和督促，使之能夠按既定的目標(biāo)和要求進(jìn)行的過(guò)程。由此可見(jiàn)，監(jiān)督是對(duì)權(quán)力的一種約束機(jī)制，內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督能夠防范企業(yè)違法亂紀(jì)的現(xiàn)象，確保企業(yè)的信息數(shù)據(jù)真實(shí)有效，規(guī)范企業(yè)的運(yùn)作程序，消減成本增加財(cái)政收入。
一、內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度遵循的原則
�。ㄒ唬┻m用性和先進(jìn)性原則
適用性原則通俗的也就是說(shuō)要具體問(wèn)題具體分析，因?yàn)槊總�(gè)企業(yè)特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)狀況都是不一樣的，所以對(duì)于內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的制度不能全盤(pán)吸收的照搬，正所謂“甲之熊掌乙之砒霜”，應(yīng)該結(jié)合企業(yè)的真實(shí)情況，從企業(yè)自身業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的要求特點(diǎn)出發(fā)，采取適應(yīng)本企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的政策制度，才能讓會(huì)計(jì)監(jiān)督發(fā)揮有效作用。
�。ǘ┛茖W(xué)性和必要性原則
企業(yè)在建立內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的政策制度時(shí)必須遵循科學(xué)性和必要性的原則，科學(xué)性原則使會(huì)計(jì)監(jiān)督的執(zhí)行和實(shí)施具有可操作性，還能保證在會(huì)計(jì)監(jiān)督制度在具體的管理和執(zhí)行中有調(diào)整性和補(bǔ)充性；必要性主要是指會(huì)計(jì)監(jiān)督在企業(yè)內(nèi)控控制中是不可或缺的，因?yàn)楸O(jiān)督是對(duì)于權(quán)力的一種約束機(jī)制，如果缺乏內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)秩序混亂，企業(yè)的運(yùn)作程序被擾亂，出現(xiàn)違法亂紀(jì)的局面，增加和浪費(fèi)企業(yè)成本，造成企業(yè)的數(shù)據(jù)信息真實(shí)性失效，降低企業(yè)財(cái)政收入，損害企業(yè)利益。
（三）合理性和合法性原則
會(huì)計(jì)監(jiān)督的合理性原則主要是針對(duì)企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境，企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境有企業(yè)文化、人力資源、內(nèi)部結(jié)構(gòu)等，外部環(huán)境有社會(huì)、國(guó)家、自然等大環(huán)境，會(huì)計(jì)監(jiān)督的制度必須考慮和兼顧到企業(yè)內(nèi)外環(huán)境，使之能合理的實(shí)施執(zhí)行；另外企業(yè)建立內(nèi)部的會(huì)計(jì)監(jiān)督制度還必須遵循合法性的原則，也就是說(shuō)企業(yè)不能觸犯法律法規(guī)凌駕于法律之上，制定與法律規(guī)定相悖的制度政策，必須嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)法律規(guī)定制定會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，合法的監(jiān)視和督促企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
二、內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督存在的問(wèn)題
（一）不現(xiàn)實(shí)的逆向監(jiān)督
雖然我國(guó)會(huì)計(jì)法針對(duì)內(nèi)部監(jiān)督的管理?xiàng)l例有很多，也賦予了審計(jì)會(huì)計(jì)人員對(duì)于單位負(fù)責(zé)人享有監(jiān)督權(quán)，但在實(shí)際操作中，這種監(jiān)督是一種不現(xiàn)實(shí)的逆向監(jiān)督。因?yàn)閷徲?jì)會(huì)計(jì)人員是由單位負(fù)責(zé)人委托的，也就是說(shuō)兩者之間是上下級(jí)的關(guān)系，單位負(fù)責(zé)人是上級(jí)，審會(huì)計(jì)人員是下級(jí)，審計(jì)監(jiān)督的關(guān)系是逆向的，監(jiān)督要真實(shí)有效的實(shí)施難度就比較大，因?yàn)閱挝回?fù)責(zé)人掌握了審會(huì)計(jì)人員的是生殺大權(quán)，在這樣的形式下，審會(huì)計(jì)人員為了職位和前程，不得不聽(tīng)命于單位負(fù)責(zé)人的差遣，甚至在會(huì)計(jì)工作中為了幫助單位負(fù)責(zé)人應(yīng)付檢查而對(duì)信息數(shù)據(jù)弄虛作假。這樣一來(lái)，所謂的審計(jì)監(jiān)督就流于形式和形同虛設(shè)了，除了對(duì)單位內(nèi)部監(jiān)督不能到位之外，也會(huì)導(dǎo)致社會(huì)監(jiān)督的有效性和公正性有失偏頗。
�。ǘ⿻�(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)有待提高
會(huì)計(jì)人員在財(cái)務(wù)工作和內(nèi)部監(jiān)督中起著非常重要的作用，因?yàn)闀?huì)計(jì)信息是各種利益關(guān)注的焦點(diǎn)。而任何一個(gè)制度法規(guī)，其實(shí)施和執(zhí)行的載體都是具體的個(gè)人，會(huì)計(jì)人員的能力和素質(zhì)直接關(guān)系著內(nèi)部監(jiān)督的成效。但是近二三十年來(lái)，我國(guó)實(shí)行了改革開(kāi)放的政策，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)得到了飛速的前進(jìn)發(fā)展，為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)，會(huì)計(jì)的知識(shí)和法律法規(guī)也在不斷的更新和完善，這就要求會(huì)計(jì)人員不能固步自封，要更新觀念，在會(huì)計(jì)工作中善于接受和學(xué)習(xí)新的會(huì)計(jì)知識(shí)，才能提高會(huì)計(jì)制度政策的執(zhí)行效率，但是有的會(huì)計(jì)人員墨守成規(guī)，對(duì)于新的知識(shí)不愿意學(xué)習(xí)和運(yùn)用，所以說(shuō)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德觀念又待加強(qiáng)，綜合素質(zhì)有待提高，才能塑造會(huì)計(jì)整體行業(yè)的誠(chéng)信觀念，為社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供公正有效的.內(nèi)部監(jiān)督。
�。ㄈ┢髽I(yè)管理體制不全，內(nèi)部控制制度失調(diào)
根據(jù)對(duì)我國(guó)各企業(yè)的管理體制的調(diào)查數(shù)據(jù)表明，我國(guó)企業(yè)的管理體制存在一些問(wèn)題，比如企業(yè)內(nèi)部的分權(quán)授權(quán)的控制相對(duì)混亂，沒(méi)有制定嚴(yán)格完善的政策或者制度流于形式，很多企業(yè)內(nèi)部控制中存在著憑關(guān)系上位、任意授權(quán)的現(xiàn)象；職務(wù)分離制度不完善，職位之間的分工不明確，因?yàn)槁毼坏拿魑炔磺�，�?dǎo)致企業(yè)間“不在其位、也謀其政”和“在其位另謀他政”的情形時(shí)有發(fā)生，有利可圖時(shí)候各個(gè)部門(mén)各個(gè)職位都喜歡湊熱鬧來(lái)分一杯羹，無(wú)利可圖則互相推諉踢皮球；業(yè)務(wù)程序控制薄弱等，在企業(yè)的業(yè)務(wù)執(zhí)行中，因?yàn)闆](méi)有很好的監(jiān)督控制制度，比如在企業(yè)采購(gòu)中，采購(gòu)人員中飽私囊、虛高成本，既混亂了會(huì)計(jì)秩序也損害了企業(yè)的利益。所以說(shuō)因?yàn)楣芾眢w制的不完善，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制的作用得不到充分的發(fā)揮，也使得會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督作用形同虛設(shè)。
三、內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的加強(qiáng)與完善措施
�。ㄒ唬�(shù)立重視會(huì)計(jì)監(jiān)督的觀念
在過(guò)去的會(huì)計(jì)觀念中，會(huì)計(jì)監(jiān)督的作用被相對(duì)忽視，企業(yè)往往只注重會(huì)計(jì)檢查，甚至把會(huì)計(jì)檢查等同于會(huì)計(jì)監(jiān)督，其實(shí)這種觀念是不正確的，因?yàn)闀?huì)計(jì)監(jiān)督和會(huì)計(jì)檢查是會(huì)計(jì)制度中兩個(gè)不同的政策，分別起不用的作用，會(huì)計(jì)檢查屬于一種事后檢查，用審查會(huì)計(jì)核算資料這種查賬的方式來(lái)判斷企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否合理合法，存在著一定的消極性，而會(huì)計(jì)監(jiān)督則是對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督和控制，具有全面性、全程性的特點(diǎn)，是一種積極的會(huì)計(jì)手段，能夠做到“防患于未然”，比如事中監(jiān)督監(jiān)控企業(yè)的不當(dāng)支出，事后監(jiān)督各項(xiàng)定額的完成情況等，所以要加強(qiáng)完善會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，必須要樹(shù)立重視會(huì)計(jì)監(jiān)督的觀念，為企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)控制成本。
�。ǘ┡囵B(yǎng)和提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)
因?yàn)闀?huì)計(jì)人員是會(huì)計(jì)監(jiān)督制度實(shí)施和執(zhí)行的主體，所以會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)直接關(guān)系著會(huì)計(jì)監(jiān)督的正確性和有效性，要加強(qiáng)完善會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，必須培養(yǎng)和提高會(huì)計(jì)人言的綜合素質(zhì)，明確會(huì)計(jì)責(zé)任主體，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德的培訓(xùn)，提高他們的職業(yè)素養(yǎng)，不隨波逐流敢于監(jiān)督勇于監(jiān)督，對(duì)中飽私囊、侵害企業(yè)利益的亂象堅(jiān)決說(shuō)不。同時(shí)要促使他們不斷更新會(huì)計(jì)觀念，學(xué)習(xí)和接受新的會(huì)計(jì)知識(shí)，定期對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行考核培訓(xùn)等，提高會(huì)計(jì)監(jiān)督制度政策的執(zhí)行效率。
�。ㄈ┙�(nèi)部稽核制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的作用
設(shè)立稽核制度，對(duì)企業(yè)的分工和結(jié)構(gòu)形式做出明文的規(guī)定，比如會(huì)計(jì)賬簿的復(fù)核方式、會(huì)計(jì)憑證的審核權(quán)限、會(huì)計(jì)報(bào)表的方法等，制定和明確職務(wù)分離制度，將資金和賬目分開(kāi)管理，明確規(guī)定出納和財(cái)會(huì)的權(quán)限職責(zé)，充分發(fā)揮內(nèi)部協(xié)作和牽制作用，完善會(huì)計(jì)監(jiān)督。比如對(duì)于企業(yè)的物質(zhì)采購(gòu)，出納負(fù)責(zé)采購(gòu)資金的撥款，財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)采購(gòu)數(shù)據(jù)、資金信息的記錄和歸檔。
�。ㄋ模┩晟苾�(nèi)部控制制度，加強(qiáng)創(chuàng)新工作
內(nèi)部控制制度是會(huì)計(jì)監(jiān)督得以有效實(shí)施的基礎(chǔ)環(huán)境，因?yàn)椴煌晟频膬?nèi)控制度會(huì)混亂會(huì)計(jì)的秩序，所以必須完善內(nèi)控制度。這就要求企業(yè)，一要做好企業(yè)內(nèi)控中的會(huì)計(jì)信息化，加強(qiáng)創(chuàng)新工作。在企業(yè)內(nèi)部制定組織機(jī)構(gòu)控制與管理、業(yè)務(wù)操作控制與管理、電算化系統(tǒng)維護(hù)控制與管理等規(guī)章制度，并要嚴(yán)格落實(shí)、執(zhí)行這些制度。還需加強(qiáng)先進(jìn)技術(shù)與管理理念的運(yùn)用與引，尤其是會(huì)計(jì)電算化下的先進(jìn)會(huì)計(jì)技術(shù)、軟件或系統(tǒng)等；二要重視對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的“防、堵、查”。企業(yè)要做好對(duì)會(huì)計(jì)工作事前、事中、事后的控制與監(jiān)督；三要將會(huì)計(jì)監(jiān)督融入會(huì)計(jì)核算中，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督對(duì)會(huì)計(jì)核算的滲透和牽制作用。在建立嚴(yán)密的會(huì)計(jì)職責(zé)權(quán)限制度的基礎(chǔ)上，構(gòu)建一個(gè)會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，將會(huì)計(jì)核算與內(nèi)部監(jiān)督、會(huì)計(jì)管理、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理和成本管理等聯(lián)系起來(lái)，充分做好對(duì)財(cái)務(wù)收支和重要事項(xiàng)的事后再檢查與監(jiān)督，并將監(jiān)督工作始終融入到核算的全過(guò)程中，以真正發(fā)揮出監(jiān)督的作用。
四、結(jié)束語(yǔ)
由于我國(guó)的內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督存在著會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)有待提高、不現(xiàn)實(shí)的逆向監(jiān)督、企業(yè)管理體制不全，內(nèi)部控制制度失調(diào)等問(wèn)題，所以必須要加強(qiáng)和完善企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，遵循科學(xué)性和必要性、適用性和先進(jìn)性、合理性和合法性的原則，樹(shù)立重視會(huì)計(jì)監(jiān)督的觀念，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督和控制，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)控制成本；培養(yǎng)和提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)，提高內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的正確性和有效性；建立內(nèi)部稽核制度，制定和明確職務(wù)分離制度，規(guī)定出納和財(cái)會(huì)的權(quán)限職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的作用；完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)創(chuàng)新工作，才能發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督的重要作用，防范企業(yè)出現(xiàn)違法亂紀(jì)的現(xiàn)象，確保企業(yè)的信息數(shù)據(jù)真實(shí)有效，控制不合理開(kāi)支降低成本，增加企業(yè)財(cái)政收入，讓企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中利于不敗之地。
財(cái)務(wù)監(jiān)督制度6
一、基本任務(wù)
保證現(xiàn)代學(xué)校按照?qǐng)?zhí)行黨的路線、方針、政策和政府的各項(xiàng)法令及財(cái)政財(cái)務(wù)制度，正確地領(lǐng)用與支出教育財(cái)務(wù)資金，合理、節(jié)約、有效地運(yùn)用經(jīng)費(fèi)于教育教學(xué)活動(dòng)之中，保證學(xué)校教育質(zhì)量與辦學(xué)效益的不斷提高；嚴(yán)肅學(xué)校財(cái)經(jīng)紀(jì)律，同違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為作斗爭(zhēng)并抵制亂支付和鋪張浪費(fèi)現(xiàn)象，確保學(xué)校資產(chǎn)的安全。
二、學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督的原則
1.實(shí)事求是。就是對(duì)于檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要如實(shí)地、全面地、準(zhǔn)確地反映與匯報(bào)，不擴(kuò)大不縮小，不隱瞞也不說(shuō)假話。
2.具體問(wèn)題具體分析。在處理與解決問(wèn)題時(shí)，要對(duì)問(wèn)題的性質(zhì)以及錯(cuò)誤的事實(shí)、情節(jié)、原因、后果、背景等進(jìn)行具體分析研究，根據(jù)問(wèn)題的大小與輕重程度、性質(zhì)和政策規(guī)定，作恰如其分的處理。
3.讓事實(shí)與數(shù)據(jù)說(shuō)話。檢查出的問(wèn)題，既不能輕率地作結(jié)論，也不能憑自己個(gè)人好惡、情感和主觀推測(cè)辦事，必須有證有據(jù)，事實(shí)與數(shù)據(jù)確鑿，并經(jīng)得起歷史的檢驗(yàn)，切忌朝令夕改，更不能今天處理，明天平反昭雪。
4.以教學(xué)為主軸。財(cái)務(wù)監(jiān)督要堅(jiān)持為現(xiàn)代學(xué)校教學(xué)與教學(xué)管理服務(wù)，保證教學(xué)工作的順利發(fā)展。
三、主要內(nèi)容
財(cái)務(wù)監(jiān)督是學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)重要職能，它的主要內(nèi)容包括以下以個(gè)方面：
1.對(duì)學(xué)校預(yù)算的編制與執(zhí)行的`監(jiān)督。
首先是學(xué)校預(yù)算的編制是否根據(jù)國(guó)家與地方政府的方針政策與學(xué)校事業(yè)計(jì)劃、工作目標(biāo)、工作任務(wù)、定編定員定額進(jìn)行編制，有無(wú)寬打窄用或?qū)挻騺y用、擴(kuò)大范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)等現(xiàn)象。其二是學(xué)校財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，預(yù)算內(nèi)收支計(jì)劃、預(yù)算外收支計(jì)劃是否與學(xué)校工作目標(biāo)、任務(wù)、事業(yè)計(jì)劃相一致，如有很大差距，應(yīng)查清原因和財(cái)務(wù)責(zé)任，是否有浪費(fèi)現(xiàn)象。其三是學(xué)校人力、物力、財(cái)力消耗是否貫徹執(zhí)行了以教學(xué)為中心、為教學(xué)服務(wù)的原則以及勤儉辦學(xué)的方針。
2.對(duì)學(xué)校收入方面的監(jiān)督。
主要察看學(xué)校各項(xiàng)收入是否按規(guī)定的范圍與標(biāo)準(zhǔn)合理地組織，有無(wú)擅自擴(kuò)大或縮小收費(fèi)范圍，提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的情況。對(duì)應(yīng)上交的收入是否按規(guī)定上交了，是否有拖欠、挪用以及截留、坐支等情況。
3.對(duì)學(xué)校支出方面的監(jiān)督。
學(xué)校各項(xiàng)支出是否按預(yù)算規(guī)定的范圍、內(nèi)容與要求進(jìn)行支付，有無(wú)亂支亂用、損公肥私、假公濟(jì)私與貪污盜竊等情況，有無(wú)應(yīng)在預(yù)算外開(kāi)支的而在預(yù)算內(nèi)列支的情況；各項(xiàng)支出是否精打細(xì)算，是否真正堅(jiān)持以教學(xué)為中心、為教學(xué)服務(wù)，講求辦學(xué)效益；是否嚴(yán)格執(zhí)行了費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，有無(wú)擅自擴(kuò)大范圍與提高標(biāo)準(zhǔn)的情況；財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)置是否執(zhí)行了控制社會(huì)集團(tuán)購(gòu)買力的規(guī)定。
4.對(duì)學(xué)校資金的監(jiān)督。
學(xué)校預(yù)算內(nèi)、外資金是否按規(guī)定使用，有無(wú)將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)為預(yù)算外經(jīng)費(fèi)的情況；學(xué)校各種周轉(zhuǎn)金有無(wú)超過(guò)定額，收支的現(xiàn)金是否按規(guī)定及時(shí)送存銀行，留存的現(xiàn)金有無(wú)超過(guò)庫(kù)存限額的情況；使用現(xiàn)金是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定的使用范圍，有無(wú)隨意借支、挪用、白條抵庫(kù)以及套取現(xiàn)金的現(xiàn)象；是否按規(guī)定取消學(xué)校及其各職能部門(mén)的小金庫(kù)等。
5.對(duì)學(xué)校財(cái)產(chǎn)物資方面的監(jiān)督。
學(xué)校財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)進(jìn)、驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、登記手續(xù)是否齊全，制度是否健全，有無(wú)管理不善、使用不當(dāng)、損失浪費(fèi)與被盜竊的情況；教育、教學(xué)與科研設(shè)備的保管是否妥善，有無(wú)專人負(fù)責(zé)和有無(wú)亂堆亂放等情況；學(xué)校各種設(shè)備利用率是高還是低，維修、保養(yǎng)、檢查和使用是否有制度與科學(xué)的操作程序和科學(xué)規(guī)范；學(xué)校財(cái)產(chǎn)物資是否賬實(shí)相符、賬物相符，是否存在有賬無(wú)物、有物無(wú)賬等問(wèn)題。
6.對(duì)學(xué)校預(yù)算外資金方面的監(jiān)督。
對(duì)于學(xué)校預(yù)算外資金的財(cái)務(wù)監(jiān)督，可以參照上述五個(gè)方面內(nèi)容進(jìn)行。
四、學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)貫穿于學(xué)校財(cái)務(wù)管理全過(guò)程中，其監(jiān)督形式應(yīng)是按學(xué)校財(cái)務(wù)工作運(yùn)行的正常順序進(jìn)行，即包括事前監(jiān)督、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督（日常監(jiān)督）和事后監(jiān)督三種形式。
五、現(xiàn)代學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督的方法
1.賬務(wù)檢查。
賬務(wù)檢查也叫會(huì)計(jì)檢查，主要是一種通過(guò)對(duì)學(xué)校報(bào)帳員憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的檢查分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，查明原因，及時(shí)糾正。
2.實(shí)物檢查。
實(shí)物檢查，是一種對(duì)學(xué)校設(shè)備、財(cái)產(chǎn)、物資的存放、保管、使用以及領(lǐng)取制度的檢查、清查和盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)設(shè)備、財(cái)產(chǎn)、物資的數(shù)量、價(jià)值，弄明情況，查清原因，做出結(jié)論。
3.現(xiàn)場(chǎng)檢查。
現(xiàn)場(chǎng)檢查，是一種通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)觀察，召集有關(guān)人員座談，揭矛盾、擺問(wèn)題，全面而真實(shí)地反映事實(shí)真相的一種監(jiān)督方式。目的在于查清和核實(shí)問(wèn)題，分析原因，找出責(zé)任人。
4.學(xué)校管理者與財(cái)務(wù)人員共同檢查。
財(cái)務(wù)監(jiān)督制度7
醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)監(jiān)督制度和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制為了適應(yīng)醫(yī)院快速發(fā)展的需要，進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度化、規(guī)范化，使醫(yī)院財(cái)務(wù)體系得以有效運(yùn)行，以確保醫(yī)院資產(chǎn)完整及會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，特制定財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督檢查制度。
一、設(shè)立財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查小組檢查小組定期、不定期的對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，要采取有效督導(dǎo)措施，改進(jìn)和完善醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度。
二、實(shí)施細(xì)則
�。ㄒ唬�、財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)督檢查
1、醫(yī)院財(cái)務(wù)是否按制度編制財(cái)務(wù)預(yù)算，一切收入、支出是否全部納入預(yù)算管理。
2、財(cái)務(wù)預(yù)算是否堅(jiān)持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則，是否科學(xué)合理。
3、檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，是否按已編制的預(yù)算組織收入、安排支出。
4、對(duì)預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題，是否做出科學(xué)、客觀地分析并采取了改進(jìn)措施。
（二）、財(cái)務(wù)收入監(jiān)督檢查
1、各項(xiàng)收入的取得是否符合國(guó)家的有關(guān)法律和政策規(guī)定，是否由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，是否設(shè)立帳外帳和“小金庫(kù)”。
2、門(mén)診收款員、出納員是否按規(guī)定的收款程序和要求進(jìn)行工作，有無(wú)不按規(guī)定辦理的現(xiàn)象。
3、各位收費(fèi)人員是否將當(dāng)日所收的款項(xiàng)按財(cái)務(wù)規(guī)定時(shí)間交給出納員，有無(wú)不及時(shí)交款或不交款現(xiàn)象。
4、出納員是否按時(shí)將發(fā)生的收入及時(shí)入賬。
5、票據(jù)管理員是否按規(guī)定管理收入票據(jù)，是否按要求發(fā)放、登記，跟蹤收款票據(jù)使用的整個(gè)環(huán)節(jié)，是否存在票據(jù)遺失等現(xiàn)象；檢查票據(jù)管理員是否進(jìn)行認(rèn)真審核門(mén)診、住院退費(fèi)單據(jù)、所附憑證是否完整及退費(fèi)審批情況。
6、預(yù)收金明細(xì)帳登記情況，是否及時(shí)準(zhǔn)確的將發(fā)生的預(yù)收金收支入帳，月末是否將預(yù)收明細(xì)賬余額并與總帳金額核對(duì)。
�。ㄈ�、貨幣資金支付監(jiān)督檢查
1、檢查貨幣資金支付授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全、是否嚴(yán)格執(zhí)行審批程序、是否存在越權(quán)審批行為。
2、各項(xiàng)貨幣資金支出是否符合國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、是否嚴(yán)格按照醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定確認(rèn)、核算支出。
3、銀行預(yù)留印鑒財(cái)務(wù)專用章與手章是否按內(nèi)控要求由專人分別保管。
4、不定期檢查庫(kù)存現(xiàn)金的帳實(shí)相符情況，抽查銀行對(duì)帳單、銀行日記帳、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否相符。
5、貨幣資金支出是否取得合理合法的原始票據(jù)，支出是否及時(shí)準(zhǔn)確下帳。
�。ㄋ模�、藥品、庫(kù)存物資控制監(jiān)督檢查
1、藥品、庫(kù)存物資的采購(gòu)是否遵照國(guó)家相關(guān)規(guī)定，驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)是否齊全；出庫(kù)單是否填寫(xiě)詳實(shí)、出庫(kù)手續(xù)是否齊全。
2．部門(mén)會(huì)計(jì)是否嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度辦理出入庫(kù)手續(xù)、是否及時(shí)記賬、及時(shí)按財(cái)務(wù)科要求上報(bào)月末報(bào)表；出入庫(kù)單據(jù)匯總金額是否與月末匯總表、賬簿一致。
3、部門(mén)會(huì)計(jì)是否每月與財(cái)務(wù)科總帳進(jìn)行核對(duì)，對(duì)帳情況如何，對(duì)于不相符的帳目是否按財(cái)務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整處理。
4、物資管理部門(mén)是否定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)出實(shí)物與帳簿不符的'情況是否查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，是否存在物資損壞、長(zhǎng)期積壓而未采取處理措施的現(xiàn)象。對(duì)藥品、庫(kù)存物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的處理程序是否完備。
（五）、固定資產(chǎn)監(jiān)督檢查
1、固定資產(chǎn)的購(gòu)置、大修理、盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損報(bào)廢、閑置、有償轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)核算是否執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)院會(huì)計(jì)制度，固定資產(chǎn)技術(shù)改造、大修理替換下來(lái)的材料零部件是否存在越權(quán)處置或處置不當(dāng)?shù)那闆r。
2、固定資產(chǎn)明細(xì)會(huì)計(jì)是否定期與財(cái)務(wù)對(duì)帳，對(duì)帳情況如何，固定資產(chǎn)檔案管理是否完整、規(guī)范，檔案與實(shí)物是否相符。
3、閑置的固定資產(chǎn)是否已由供應(yīng)科固定資產(chǎn)管理人員進(jìn)行封存管理，并定期進(jìn)行養(yǎng)護(hù)。
4、毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)是否進(jìn)行技術(shù)鑒定，是否辦理相關(guān)報(bào)批手續(xù)并進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。
5、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)是否查明原因并進(jìn)行盤(pán)虧責(zé)任認(rèn)定以及是否按國(guó)家有關(guān)的法律法規(guī)和醫(yī)院有關(guān)制度進(jìn)行處理。
（六）、債權(quán)和債務(wù)監(jiān)督檢查
1、債權(quán)是否存在越權(quán)審批，審批手續(xù)是否健全，是否定期進(jìn)行債權(quán)清理及債權(quán)帳齡分析。
2、應(yīng)收醫(yī)療款中病人欠費(fèi)是否有領(lǐng)導(dǎo)批示。
3、債務(wù)的執(zhí)行情況是否存在越權(quán)審批，是否進(jìn)行及時(shí)清償清理。
三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任追究制度
1、對(duì)不按規(guī)定執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的，要限期改正。
2、對(duì)違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，未造成嚴(yán)重后果的，要限期糾正，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人予以通報(bào)批評(píng)。
3、對(duì)違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，造成嚴(yán)重后果的，追究部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)的行政責(zé)任。
4、對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》給予處理、處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
財(cái)務(wù)監(jiān)督制度8
一、會(huì)計(jì)監(jiān)督是會(huì)計(jì)的主要職能之一，是保證會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性、合法性的主要手段。要經(jīng)常教育引導(dǎo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，提高認(rèn)識(shí)，端正思想，秉公辦事，按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》以及有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)決做好會(huì)計(jì)監(jiān)督工作。
二、會(huì)計(jì)監(jiān)督是每個(gè)會(huì)計(jì)人員的責(zé)任。在制定各級(jí)會(huì)計(jì)人員職責(zé)中均應(yīng)具體、明確地作出規(guī)定并定期檢查落實(shí)。
三、各級(jí)會(huì)計(jì)人員在經(jīng)辦每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，都要取得合法的原始憑證和必要的審批手續(xù)。對(duì)不合法、不真實(shí)、不完整、不清楚、手續(xù)不健全的'原始憑證，不予受理并要求其更正、補(bǔ)充、補(bǔ)辦手續(xù)。
四、凡購(gòu)入物都必須履行審批、采購(gòu)、驗(yàn)收入庫(kù)、入賬等手續(xù)。對(duì)不合格的設(shè)備儀器以及非正當(dāng)渠道購(gòu)入的一切物品，或數(shù)量、規(guī)格、含量、金額不合符的，保管員不予驗(yàn)收，會(huì)計(jì)不予報(bào)銷。
五、經(jīng)批準(zhǔn)外購(gòu)材料、設(shè)備，嚴(yán)格按合同辦事。對(duì)外地的一切托收要嚴(yán)加管理和控制，貨沒(méi)到或未到齊，以及品種、規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格等與合同不符的，應(yīng)立即提出拒付或部分拒付。
六、對(duì)于大型設(shè)備購(gòu)置、基本建設(shè)項(xiàng)目嚴(yán)格管理。超計(jì)劃、無(wú)計(jì)劃、無(wú)申報(bào)手續(xù)自行購(gòu)置的物品，一律不予付款。
七、對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度的現(xiàn)象，要向領(lǐng)導(dǎo)提出意見(jiàn)和建議，無(wú)效，一面執(zhí)行，一面向上級(jí)有關(guān)部門(mén)反映，對(duì)控購(gòu)商品的購(gòu)置，要事先申報(bào)，未經(jīng)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)科不予報(bào)銷。
財(cái)務(wù)監(jiān)督制度9
第一部分內(nèi)部牽制制度
一、會(huì)計(jì)事項(xiàng)相關(guān)人員的職責(zé)及權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確:
1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的審批人員的職責(zé)及權(quán)限:審批經(jīng)辦人員的報(bào)批的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù).
(1)結(jié)合公司中長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,當(dāng)期的采購(gòu)、銷售、開(kāi)發(fā)等具體計(jì)劃,審批經(jīng)辦人員報(bào)批的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù).
(2)注意“特殊情況特殊處理”.對(duì)一些突發(fā)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),充分考慮能否為公司帶來(lái)效益予以審批或否決.
2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的經(jīng)辦人員的職責(zé)及權(quán)限:根據(jù)公司實(shí)際需要辦理必要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),并辦理報(bào)批.
(1)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員按照采購(gòu)、銷售等計(jì)劃辦理必要的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng).
(2)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的辦理均需審批.
(3)審批后的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)到財(cái)務(wù)部辦理必要手續(xù).
3.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)(會(huì)計(jì)事項(xiàng))的會(huì)計(jì)人員的職責(zé)及權(quán)限:
二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部設(shè)置出納,存貨,成本,銷售會(huì)計(jì)主管的不同崗位.以上崗位的設(shè)置以便會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)不同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)予以充分監(jiān)督,對(duì)同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)從不同的角度進(jìn)行監(jiān)督.會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí),不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確,不完整的原始憑證,予以退回,要求更正,補(bǔ)充.
1.)出納人員:
A.嚴(yán)格遵守<<現(xiàn)金管理暫行條例>>
B.認(rèn)真執(zhí)行開(kāi)戶銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額,不得用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金.
C.控制簽發(fā)空白支票,不簽發(fā)空頭支票.并設(shè)有簽發(fā)登記制度,認(rèn)真辦理
D.嚴(yán)格按照<<現(xiàn)金管理暫行條列>.和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,根據(jù)審核人員審核簽章的收付款憑證,進(jìn)行復(fù)核,辦理款項(xiàng)收付.對(duì)于重大的開(kāi)支項(xiàng)目,必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)主管人員,總會(huì)計(jì)師或者單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章,方可辦理.收付款后,要在收付款憑證上簽字,并加蓋”收訖”,”付訖戳記.”
E.從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明用途,由本單位會(huì)計(jì)主管簽字蓋章,經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后,支取現(xiàn)金.
F.根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證,逐筆及時(shí)順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,做到內(nèi)容齊全,數(shù)字準(zhǔn)確,摘要清楚,符合記帳要求,并結(jié)出余額.
G.現(xiàn)金日記帳要日清日結(jié),現(xiàn)金的帳面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行存款的帳面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。月末要編制‘銀行存款余額調(diào)節(jié)表“，使賬面余額與對(duì)賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對(duì)未達(dá)賬款，要及時(shí)查詢。
H．不得用轉(zhuǎn)賬憑證套換現(xiàn)金，不得編造用途套取現(xiàn)金，不得互相借用現(xiàn)金，不得利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金，不得將單位的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行，不得保留帳外公款和不得未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開(kāi)戶銀行核定的坐支范圍的限額坐支現(xiàn)金。
I．對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無(wú)缺。要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人，出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。
J．出納人員不得監(jiān)管收入、費(fèi)用、債券、債務(wù)帳薄的登記工作以及稽核和工作和會(huì)計(jì)檔案保管工作。
2.)進(jìn)貨、存貨及成本核算員:
A.會(huì)同有關(guān)部門(mén)制定材料管理與核算實(shí)施辦法.
B.定期檢查分析儲(chǔ)備資金定額的執(zhí)行情況,控制材料資金采購(gòu)支出,正確計(jì)算材料采購(gòu)成本.
C.對(duì)購(gòu)入的材料,認(rèn)真審查發(fā)票,帳單等結(jié)算憑證,及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù),核算采購(gòu)成本和費(fèi)用.
D.按月進(jìn)行材料稽核工作,核對(duì)存貨明細(xì)帳.
E.定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn),對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盈虧,報(bào)廢,及短缺,損壞,丟失的材料,應(yīng)查明原因,分別不同情況,經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理.
F.按照成本核算的有關(guān)規(guī)定,正確掌握成本開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn).
G.會(huì)同有關(guān)部門(mén)建立健全各項(xiàng)原始紀(jì)錄,計(jì)劃成本等制度,正確核算成本.
H.其他與進(jìn)貨成本核算的必要工作.
3.)銷售核算及辦稅員:
A.會(huì)同有關(guān)部門(mén),結(jié)合本公司實(shí)際,按照有關(guān)規(guī)定,制定適合本公司的銷售核算程序.
B.根據(jù)公司的銷售程序,客戶信譽(yù),庫(kù)存狀況審查出庫(kù).
C.根據(jù)銷售情況,及時(shí)開(kāi)具銷售發(fā)票.
D.及時(shí),準(zhǔn)確核算公司銷售情況,計(jì)算銷項(xiàng)稅金.
E.定期,不定期會(huì)同業(yè)務(wù)人員與客戶核對(duì)往來(lái)帳目.對(duì)不符點(diǎn)及時(shí)匯報(bào)會(huì)計(jì)主管,以便組織力量及時(shí)查找原因.
F..按月核算銷售成本.
G..按照稅收制度,進(jìn)行納稅申報(bào).
4.)其他:
A.進(jìn)行會(huì)計(jì)檔案的整理,保管等工作.
B.組織會(huì)計(jì)人員培訓(xùn),會(huì)計(jì)職稱的考評(píng).
5.)會(huì)計(jì)主管:
A.認(rèn)真貫徹國(guó)家的經(jīng)濟(jì)工作方針,政策,根據(jù)公司的具體情況制定各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度.
B.設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的工作崗位,充分體現(xiàn)內(nèi)部牽制制度.設(shè)立具有考核指標(biāo)的崗位責(zé)任制.
C.編制年、季、月的財(cái)務(wù)計(jì)劃,并監(jiān)督執(zhí)行.
D.參與審查經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件.
E.對(duì)所有的制單人員制作的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行審核,登記會(huì)計(jì)帳簿,對(duì)會(huì)計(jì)帳薄進(jìn)行審核.
F、其他
第二部分重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行制度
第一章總則
重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)是指公司重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)公司資產(chǎn)和負(fù)債及利潤(rùn)有重大影響的事項(xiàng)。因此部分業(yè)務(wù)影響重大，必須建立和健全內(nèi)部控制制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
第二章基本程序
1.申報(bào)制度
凡涉及公司重大對(duì)外投資，資產(chǎn)處置，資金調(diào)度，和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的提出，必須由相關(guān)部門(mén)長(zhǎng)對(duì)該業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)。首先由相關(guān)部門(mén)在做出前期工作后，提出可行性建議，并對(duì)該業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)和收益進(jìn)行預(yù)測(cè)，以及由此可能給公司現(xiàn)金流量帶來(lái)的影響。然后將此作為一套完整資料呈交總經(jīng)理。
2.審批制度
總經(jīng)理收到相關(guān)部門(mén)報(bào)告后，由經(jīng)理室進(jìn)行研討，從公司宏觀角度判斷該業(yè)務(wù)的影響，作出批準(zhǔn)或不預(yù)批準(zhǔn)的決定。根據(jù)公司法規(guī)定，屬董事會(huì)行使職權(quán)范圍內(nèi)的決策事項(xiàng)，必須報(bào)董事會(huì)審批。
3.執(zhí)行制度
經(jīng)批準(zhǔn)后的相應(yīng)業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理指定相關(guān)人員負(fù)責(zé)實(shí)施，并將實(shí)施過(guò)程和結(jié)果報(bào)總經(jīng)理。
4.會(huì)計(jì)紀(jì)錄制度
財(cái)務(wù)部按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)家其他有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)規(guī)定對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄，并對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督和控制。
第三章具體實(shí)施細(xì)則
1.重大對(duì)外投資
�。�1）.合理的職責(zé)分工
重大對(duì)外投資應(yīng)由董事會(huì)授權(quán)，由經(jīng)理室指定相關(guān)部門(mén)執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄和監(jiān)督，并由指定部門(mén)或人員對(duì)對(duì)外投資資產(chǎn)進(jìn)行保管，不得由一人同時(shí)負(fù)責(zé)上述任何兩項(xiàng)工作。
（2）.重大對(duì)外投資執(zhí)行
經(jīng)過(guò)董事會(huì)授權(quán)后，相關(guān)部門(mén)或人員應(yīng)按照董事會(huì)關(guān)于對(duì)外投資的內(nèi)容，方式，投資比例等辦理有關(guān)投資事項(xiàng)，執(zhí)行人員不得超越權(quán)限辦理任何對(duì)外投資事項(xiàng)。而且，其執(zhí)行任何業(yè)務(wù)均應(yīng)處于經(jīng)理室監(jiān)控之下，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)其未能按董事會(huì)要求辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)，應(yīng)即時(shí)糾正或者停止其執(zhí)行資格。
（3）.嚴(yán)格會(huì)計(jì)記錄制度
公司對(duì)外投資，無(wú)論是股票投資，債券投資，還是其他投資，都應(yīng)取得或編制充分的憑證，進(jìn)行詳細(xì)的記錄。對(duì)于購(gòu)進(jìn)的股票或債券，應(yīng)按證券的品種設(shè)置明細(xì)帳，詳細(xì)記錄其名稱，面值，證書(shū)編號(hào)，數(shù)量，收取的利息和股息等。對(duì)其他投資，也應(yīng)按其種類分別設(shè)置明細(xì)帳，記錄投資的形式，接受投資單位，投資計(jì)價(jià)以及投資收益等內(nèi)容。
�。�4）.保管和定期盤(pán)點(diǎn)制度
公司對(duì)對(duì)外投資的有價(jià)證券，必須建立嚴(yán)格的聯(lián)合控制制度，即至少要由兩位以上人員共同控制，不得一人單獨(dú)接觸證券，對(duì)于任何證券的存入或取出，要將證券名稱，數(shù)量?jī)r(jià)值及存取日期等詳細(xì)記錄于證券登記薄內(nèi)，并由所有在場(chǎng)經(jīng)手人員簽名。公司安排有關(guān)部門(mén)或人員每季末對(duì)有價(jià)證券進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并且盤(pán)點(diǎn)人員必須獨(dú)立于負(fù)責(zé)對(duì)外投資業(yè)務(wù)執(zhí)行，保管和記錄的人員。
2.公司資產(chǎn)處理
�。�1）.審批和授權(quán)
對(duì)于公司重大資產(chǎn)出售，租賃，報(bào)廢，和投資轉(zhuǎn)出等行為，必須報(bào)董事會(huì)授權(quán)批準(zhǔn)，對(duì)于非公司主要生產(chǎn)設(shè)備，價(jià)值較低的資產(chǎn)，其處理經(jīng)經(jīng)理室批準(zhǔn)即可。
（2）.價(jià)值評(píng)估和鑒定
公司處理資產(chǎn)，其作價(jià)原則應(yīng)遵循市場(chǎng)公允價(jià)格，可由我公司和資產(chǎn)接受方協(xié)商定價(jià)，也可由中介機(jī)構(gòu)評(píng)估定價(jià)，其最終成交價(jià)格應(yīng)由董事會(huì)或經(jīng)理室批準(zhǔn)。
（3）.會(huì)計(jì)記錄制度
會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)該資產(chǎn)處理事項(xiàng)進(jìn)行核算，并對(duì)該資產(chǎn)處理有關(guān)損益情況，帳面資產(chǎn)減少情況及備抵情況進(jìn)行反映。
3.資金調(diào)度
�。�1）.審批和授權(quán)
凡公司資金調(diào)度，均應(yīng)由總經(jīng)理批準(zhǔn)和授權(quán)。
（2）.資金調(diào)度以經(jīng)濟(jì)效益為中心，體現(xiàn)效能，節(jié)約和安全。
A：資金調(diào)度必須是用于公司業(yè)務(wù)發(fā)展。
B：資金調(diào)度必須考慮其安全性和可收回性。
C：對(duì)于潛伏的可能給公司資金安全帶來(lái)危害因素，應(yīng)做資金調(diào)度前可行性分析。
D：公司所調(diào)出資金在達(dá)到目的后，應(yīng)立刻回歸公司。
E：公司不應(yīng)對(duì)外單位借款或提供擔(dān)保。
（3）。會(huì)計(jì)記錄制度
公司財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)資金調(diào)度的合法性，安全性進(jìn)行監(jiān)督并在財(cái)務(wù)帳面上及時(shí)反映。
其他諸如重大固定資產(chǎn)購(gòu)置等重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，基本制度適應(yīng)于基本程序。
第三部分財(cái)產(chǎn)清查
第一章總則
1.成立以財(cái)務(wù)部牽頭，各有關(guān)部門(mén)參加的物資清查小組。
2.每年對(duì)財(cái)產(chǎn)物資組織兩次全面清查，按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，每半年進(jìn)行一次，查明各種財(cái)產(chǎn)的實(shí)有數(shù)，以及發(fā)生差異、盈虧的'原因，報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)采取措施。保證帳實(shí)相符和會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確可靠。
3.查明各種財(cái)產(chǎn)儲(chǔ)備的真實(shí)性，以保證工作需要。對(duì)積壓、呆滯的財(cái)產(chǎn)物資及時(shí)處理，充分挖掘財(cái)產(chǎn)物資的潛力。
4.查明各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)管理情況是否良好，有無(wú)管理不完善致使財(cái)產(chǎn)遭受損失的情況，以便改善管理以保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全和完整。
第二章財(cái)產(chǎn)清查范圍
為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和銷售而儲(chǔ)備的主要物資，具體范圍包括：產(chǎn)成品、半成品、原材料、固定資產(chǎn)、低值易耗品、樣機(jī)等。
第三章財(cái)產(chǎn)清查實(shí)施辦法及內(nèi)容
1.生產(chǎn)部倉(cāng)庫(kù)：
�。�1）平時(shí)由保管員自查，要求作到日清月結(jié)。
�。�2）倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部材料核算人員定期抽查。重點(diǎn)檢查帳、卡、物是否相符一致，以查明材料保管、收發(fā)方式方法的規(guī)范性和有關(guān)制度的執(zhí)行情況，并及時(shí)解決盤(pán)查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)和由保管員提出的問(wèn)題。
�。�3）倉(cāng)庫(kù)成立互查小組，根據(jù)材料核算員出具的庫(kù)存清單，由保管員于月末互相盤(pán)查帳、卡、物是否相符一致。
（4）每年5月及11月底成立由生產(chǎn)倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人、企業(yè)管理部和財(cái)務(wù)部組成的倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)小組，對(duì)倉(cāng)庫(kù)物資進(jìn)行全面清查。依照帳、卡、物相符一致原則，對(duì)產(chǎn)成品、半成品和重要原材料逐一進(jìn)行對(duì)照；對(duì)于一般材料和維修備件或不經(jīng)常變動(dòng)部品進(jìn)行抽查，要保證抽查面能反映同類庫(kù)存情況。查明各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)管理情況是否良好，有無(wú)管理不完善致使財(cái)產(chǎn)遭受損失的情況，以便改善管理以保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全和完整。對(duì)積壓、呆滯的財(cái)產(chǎn)物資及時(shí)處理，充分挖掘財(cái)產(chǎn)物資的潛力。
2.生產(chǎn)部滯留：每年5月及11月底成立由生產(chǎn)倉(cāng)庫(kù)統(tǒng)計(jì)員、生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)員和財(cái)務(wù)部組成的盤(pán)點(diǎn)小組對(duì)生產(chǎn)滯留在產(chǎn)品進(jìn)行清查。核查統(tǒng)計(jì)和實(shí)際滯留以及帳面數(shù)量的相符一致情況。
3.固定資產(chǎn)：每年5月及11月底成立由設(shè)備管理人員和財(cái)務(wù)人員組成的固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)小組，核查固定資產(chǎn)帳、設(shè)備清單和固定資產(chǎn)的相符一致情況。重點(diǎn)檢查內(nèi)容有：
�。�1）固定資產(chǎn)分級(jí)歸口管理情況
（2）固定資產(chǎn)購(gòu)建、調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等辦法和規(guī)定的執(zhí)行情況。
�。�3）固定資產(chǎn)帳、卡、物三相符情況。
�。�4）固定資產(chǎn)的維護(hù)、保養(yǎng)、管理情況。
4.低值易耗品：每年5月及11月底成立由總務(wù)和財(cái)務(wù)部組成的盤(pán)點(diǎn)小組，核查包括辦公家具、器具和輔助經(jīng)營(yíng)器具的實(shí)有、使用和毀損情況。
5.禮品倉(cāng)庫(kù)：每年5月及11月底成立由禮品保管員和財(cái)務(wù)人員組成的盤(pán)點(diǎn)小組，對(duì)庫(kù)存禮品收發(fā)的手續(xù)、記錄情況以及庫(kù)存進(jìn)行核查。
6.服務(wù)中心倉(cāng)庫(kù)：每年5月及11月底成立由中心記帳員和財(cái)務(wù)人員組成的盤(pán)點(diǎn)小組，對(duì)庫(kù)存維修備件和報(bào)廢機(jī)收發(fā)的手續(xù)、記錄情況以及庫(kù)存進(jìn)行核查。
7.分支機(jī)構(gòu)倉(cāng)庫(kù)：每月末由財(cái)務(wù)物資監(jiān)管人員會(huì)同分支機(jī)構(gòu)記帳員、保管員互相核對(duì)物資收發(fā)記錄并對(duì)庫(kù)存進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。
8.樣機(jī)：按照樣機(jī)管理規(guī)定執(zhí)行。
第四章財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果處理措施
1.清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的屬于手續(xù)方面存在問(wèn)題的，清查小組應(yīng)及時(shí)提請(qǐng)有關(guān)人員進(jìn)行更正。
2.清查中盤(pán)盈的財(cái)產(chǎn)，通常是由日常收發(fā)計(jì)量或計(jì)算上的差錯(cuò)所造成的，報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)后可以進(jìn)行相應(yīng)帳務(wù)和手續(xù)辦理。
3.對(duì)于盤(pán)虧的財(cái)產(chǎn)，認(rèn)真查明原因。
�。�1）屬已保險(xiǎn)物資，首先向保險(xiǎn)公司索賠。
�。�2）屬保管不善造成的，按照公司規(guī)定，追究當(dāng)事人責(zé)任，索取賠償，并進(jìn)行處罰。
�。�3）屬合理的定額內(nèi)損耗，報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)后計(jì)入相關(guān)費(fèi)用。
4.對(duì)倉(cāng)庫(kù)積滯物資進(jìn)行清理，在充分發(fā)揮存貨功能的同時(shí)降低成本、增加收益、實(shí)現(xiàn)它們的最佳組合。
第四部分公司內(nèi)部審計(jì)制度
內(nèi)部審計(jì)是在一個(gè)組織內(nèi)部對(duì)各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與控制系統(tǒng)的獨(dú)立評(píng)價(jià)，以確定既定的政策和程序是否貫徹，建立的標(biāo)準(zhǔn)是否遵循，資源的利用是否合理有效，以及單位的目標(biāo)是否達(dá)到。內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)對(duì)會(huì)計(jì)資料的監(jiān)督審查，不僅是內(nèi)部控制的有效手段，也是保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整的重要措施。
一．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)立
公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，專門(mén)負(fù)責(zé)內(nèi)審工作。
二．內(nèi)部審計(jì)制度的內(nèi)容
1.主旨：公司通過(guò)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)從事內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)。通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)資料的監(jiān)督，審查，對(duì)會(huì)計(jì)工作實(shí)行控制和再監(jiān)督，進(jìn)一步保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)完整。
>2.內(nèi)容：內(nèi)部審計(jì)小組根據(jù)會(huì)計(jì)資料，結(jié)合公司事業(yè)計(jì)劃等其他資料，對(duì)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)做如下審計(jì)： A．審查會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和可靠性。會(huì)計(jì)資料包括會(huì)計(jì)憑證，帳簿，報(bào)表等。 B．審查相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性和合理性。 C．審查財(cái)務(wù)，會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行情況。 D．審查會(huì)計(jì)法的執(zhí)行遵守情況。 E．審查公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中需要監(jiān)督控制的事項(xiàng)。 F．審查其他應(yīng)審計(jì)的內(nèi)容。 三．內(nèi)部審計(jì)制度的程序 1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行定期和不定期檢查。定期檢查宜每年兩次，日常應(yīng)不定期安排抽查。 A.根據(jù)的具體業(yè)務(wù)情況，定期檢查。 B.定期檢查應(yīng)以會(huì)計(jì)帳簿為中心，結(jié)合會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表，對(duì)全部業(yè)務(wù)情況進(jìn)行檢查。 C.抽查內(nèi)容可以為某一指定問(wèn)題，也可以為某一指定范圍。 D.公司各部門(mén)應(yīng)積極予以配合。 2.每次檢查完畢審計(jì)小組應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告。 四．審計(jì)報(bào)告的利用 對(duì)審計(jì)報(bào)告中羅列的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因。 A．屬于違法行為的，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)主管及司法機(jī)關(guān)反映處理。 B．屬于工作差錯(cuò)的，應(yīng)令責(zé)任人及時(shí)更正。 C．屬于管理制度不健全的，應(yīng)及時(shí)修改相關(guān)制度。 【財(cái)務(wù)監(jiān)督制度】相關(guān)文章： 學(xué)校內(nèi)控評(píng)價(jià)和監(jiān)督制度范文通用09-24 財(cái)務(wù)的實(shí)習(xí)報(bào)告06-05 財(cái)務(wù)核算制度09-20 財(cái)務(wù)培訓(xùn)心得03-08 財(cái)務(wù)審批制度03-22 財(cái)務(wù)的實(shí)習(xí)報(bào)告11-16 財(cái)務(wù)報(bào)銷制度03-16