預算管理制度優(yōu)選（15篇）
在充滿活力，日益開放的今天，制度對人們來說越來越重要，制度就是在人類社會當中人們行為的準則。制度到底怎么擬定才合適呢？以下是小編收集整理的預算管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
預算管理制度1
第一章：總則
第一條：為了貫徹執(zhí)行《遼寧省高等學校財務管理辦法》，加強預算管理，保證學校各項事業(yè)順利發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《高等學校財務制度》和有關法規(guī)，結合學校實際情況，制定本規(guī)定。
第二條：學校年度財務預算是根據(jù)學校的年度工作計劃和任務，結合學校的財力狀況編制的年度財務收支計劃，由收入預算和支出預算組成。
收入預算包括財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等項內(nèi)容。
支出預算包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、自籌基本建設支出、對附屬單位支出和上繳上級支出等項內(nèi)容。
第三條：學校財務處在主管校長的領導下，負責學校財務預算的管理，具體組織實施。
第二章：編制預算的原則
第四條：按照量入為出，收支平衡的總原則編制學校的'收支預算。
收入預算：堅持積極穩(wěn)妥的原則，根據(jù)預算年度的收入增減因素，編制收入預算。
支出預算：堅持“統(tǒng)籌兼顧，突出重點、保證剛性支出、勤儉節(jié)約”的原則編制支出預算。
第五條：按規(guī)定財政補助收入只能用于事業(yè)支出；專項資金專款專用；經(jīng)營收入與經(jīng)營支出按照配比的原則進行編列。
第三章：編制財務預算的程序
第六條：年終認真分析本年度財務預算執(zhí)行情況，資金使用效益情況，總結經(jīng)驗，為下年度預算編制打好基礎。
第七條：學校各部門根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計劃和任務提出本部門預算，財務處參考以前年度預算執(zhí)行情況及各部門本年度預算匯總情況，結合本年度財務收支增減因素編制本年度財務預算建議方案。
第八條：財務處將年度財務預算建議方案向校黨委常委會匯報，經(jīng)黨委常委會研究、討論并修改后上報上級主管部門，經(jīng)上級主管部門批復后執(zhí)行。
第四章：財務預算的執(zhí)行
第九條：年度財務預算經(jīng)批準后，財務處在二日內(nèi)將預算指標下達到各有關部門，各部門收到預算指標后，將資金使用計劃與審批人手跡和印章十日內(nèi)報財務處，財務處根據(jù)各部門的計劃開始執(zhí)行預算，同時行使管理和監(jiān)督的職能。
第十條：加強收入預算的管理。應納入學校預算管理的一切收入及時入帳，不得截留、挪用；按規(guī)定應上繳財政專戶的各項非稅收入要足額及時繳入財政專戶，并按用款計劃申請核撥后及時入帳。
第十一條：加強支出預算的管理。在預算執(zhí)行過程中，嚴格控制各項支出預算指標，嚴格執(zhí)行有關法律法規(guī)規(guī)定的開支范圍和標準，不得隨意改變資金用途和支出規(guī)模；財政補助收入和非稅收入有指定用途的，應按規(guī)定的支出項目開支。
第十二條：努力提高資金使用效益。在執(zhí)行預算時，按輕、重、緩、急合理安排資金，滿足學校各項事業(yè)發(fā)展的需要，同時加強財務管理，杜絕跑、冒、滴、漏；每月對預算執(zhí)行情況進行統(tǒng)計和分析，并將信息及時反饋給各部門和主管校領導。
第十三條：各部門在年終將本部門年度預算經(jīng)費使用情況及效果進行分析和總結后轉給財務處。財務處對全校預算執(zhí)行情況進行全面匯總和分析，為下一年度財務預算預算的編制提供可靠的依據(jù)。
第五章：財務預算的調(diào)整
第十四條：學校財務預算在執(zhí)行過程中原則上不予調(diào)整。如果學校事業(yè)計劃有較大調(diào)整或國家政策發(fā)生變化對收支預算影響較大，確需調(diào)整預算時，由學校黨委會議討論決定并報請主管部門和財政部門批準后才能調(diào)整預算。
預算管理制度2
第一條為了全面貫徹執(zhí)行《xxxx有限公司全面預算管理制度》(以下簡稱制度)，結合公司的實際情況，特制定本實施細則。
第二條在每年10月初，公司預算委員會根據(jù)公司董事會提出的下一年度經(jīng)營計劃，確定下一年度公司全面預算的初步目標和預算編制政策。
(一)預算的初步目標主要是公司的年度利潤目標、收入結構目標、工程質量目標、安全目標等，具體表現(xiàn)為預算利潤、非線路工程收入占工程總收入的比、優(yōu)質工程比等。
(二)預算政策是指制度所規(guī)定的應該由公司預算委員會決定的相關預算政策，如內(nèi)部轉移價格、責任收入范圍、責任成本范圍、輔助考核指標體系與否決考核指標體系的組成及權數(shù)等。
第三條公司財務管理處根據(jù)預算委員會確定的預算政策，在10月15日之前向分公司及各職能管理部門下達預算目標。(附表1、附表2)
第四條公司總部的辦公室、財務部、審計部、工程部、設備部、技術部、人力資源部、市場部等職能部門根據(jù)財務部下達的費用預算目標，填報費用預算表(附表3)，市場部還需要填報收入預算表(附表10)。
第五條分公司在接到公司的預算目標后，將預算目標初步分解，比照公司的方法下達到各工程處和各職能部門，由各職能部門和工程處填報預算表，可以不向工程處下達非線路收入占總收入的比指標。
(一)工程處填報工資預算表(附表4)、材料預算表(附表5)、設備使用費預算表(附表6)、賠補預算表(附表7)、日常費用預算表(附表8)和可控利潤預算表(附表9)。
(二)各職能部門填列費用預算表(附表3)，市場部還要填寫收入預算表(附表10)。
(三)分公司財務部匯總各工程處、市場部和各職能部門的預算表，在預算工作小組討論的基礎上，進行匯總平衡，編制分公司總預算。包括固定資產(chǎn)預算(附表11)、現(xiàn)金預算(附表12)、預計利潤表(附表13)和預計資產(chǎn)負債表(附表14)。
第六條各分公司和各職能部門的預算表格上報到公司財務部之后，根據(jù)公司預算委員會會議和預算工作組會議結果進行綜合平衡，編制總預算，包括固定資產(chǎn)預算(附表15)、對外投資預算(附表16)、現(xiàn)金預算(附表17)、預計利潤表(附表18)、預計資產(chǎn)負債表(附表19)。并將經(jīng)過預算委員會批準的各職能部門、各分公司預算下達各預算單位執(zhí)行。
第七條分公司在執(zhí)行全面預算過程中，應該根據(jù)全面預算管理制度的要求。定期向公司上報預算執(zhí)行情況報表。將預算目標與預算執(zhí)行情況進行對比，并說明差異原因和準備采取的措施。同時，分公司內(nèi)部也應該進行預算分析。
第八條預算年度末，公司根據(jù)年初下達的預算目標，考核分公司、公司各職能部門的預算完成情況。
第九條分公司是利潤中心，其考核指標包括核心指標，輔助指標和否決指標三類。
(一)核心指標:可控利潤(80%)
可控利潤=責任收入-可控成本費用-資金占用費
1.責任收入的確認如《全面預算管理制度》第六十二條之規(guī)定。
2.可控成本費用包括該分公司可以通過努力改變的全部成本費用，一般來說，分公司的付現(xiàn)成本費用都是可控成本費用，為了控制公司的資產(chǎn)占用，非付現(xiàn)的折舊、攤銷等也應該作為可控成本費用，特殊情況下，如公司成立時，已經(jīng)存在且閑置的固定資產(chǎn)折舊等可以不計入分公司的可控成本費用。但需要分公司提出申請并報公司預算管理委員會批準，該等不計入分公司可控成本費用之項目，亦不計入工程處可控成本費用。
3.資金占用費=平均占用資本×資本費用率。
(1)平均占用資本=(分公司年初'上級撥入資金'科目余額+分公司年初'內(nèi)部往來'科目貸方余額-分公司年初'內(nèi)部往來-向公司借款'科目貸方余額+分公司年末'上級撥入資金'科目余額+分公司年末'內(nèi)部往來'科目貸方余額-分公司年末'內(nèi)部往來-向公司借款'科目貸方余額)÷2。
(2)資金費用率由公司預算管理委員會在每年批準預算方案時確定，但原則上不高于銀行一年期貸款利率。
(3)由于分公司向公司借款的利息已經(jīng)計入分公司之可控成本費用，所以，不再計入資金占用費。
(二)輔助指標(20%)
1.非線路收入占總收入的比重(10%)
2.工程優(yōu)良率(10%)
(三)否決指標
1.重大安全事故
2.工程質量事故導致客戶起訴，并已確認被考核單位應負主要責任的。
(四)分公司的預算完成指標如下計算
1.分公司預算可控利潤為正時
預算完成指標=(實際可控利潤÷預算可控利潤)×80%+(實際非線路收入比重÷預算非線路收入比重)×10%+(實際工程優(yōu)良率÷預算工程優(yōu)良率)×10%
2.分公司預算可控利潤與實際可控利潤都為負時
預算完成指標=(預算可控利潤÷實際可控利潤)×80%+(實際非線路收入比重÷預算非線路收入比重)×10%+(實際工程優(yōu)良率÷預算工程優(yōu)良率)×10%
3.分公司預算可控利潤為負，實際可控利潤為正時
預算完成指標=[(預算可控利潤-實際可控利潤)÷預算可控利潤]×80%+(實際非線路收入比重÷預算非線路收入比重)×10%+(實際工程優(yōu)良率÷預算工程優(yōu)良率)×10%
4.當出現(xiàn)否決指標所列事項時，有關領導人員的預算完成指標為零。
第十條工程處是利潤中心，其考核指標包括核心指標，輔助指標和否決指標三類。
(一)核心指標:可控利潤:(90%)
可控利潤=責任收入-可控成本費用(含內(nèi)部相關計費)
責任收入與可控成本費用的確認同分公司。內(nèi)部相關費用的計算參照《全面預算管理制度》第四十三、四十四條及貨幣資金管理制度之相關規(guī)定。
(二)輔助指標:工程優(yōu)良率(10%)
(三)否決指標
1.重大安全事故
2.工程質量事故導致客戶起訴，并已確認被考核單位應負主要責任的。
(四)工程處的預算完成指標如下計算
1.工程處預算可控利潤為正時
預算完成指標=(實際可控利潤÷預算可控利潤)×90%+(實際工程優(yōu)良率÷預算工程優(yōu)良率)×10%
2.工程處預算可控利潤為負時
預算完成指標=(預算可控利潤÷實際可控利潤)×90%+(實際工程優(yōu)良率÷預算
工程優(yōu)良率)×10%
3.工程處預算可控利潤為負，實際可控利潤為正時
預算完成指標=[(預算可控利潤-實際可控利潤)÷預算可控利潤]×90%+(實際工程優(yōu)良率÷預算工程優(yōu)良率)×10%
4.當出現(xiàn)否決指標所列事項時，有關領導人員的預算完成指標為零。
第十一條除市場部和審計部以外的公司和分公司職能部門是費用中心，考核指標是費用預算完成率和360度打分分值。
1.費用預算完成率=預算費用÷實際費用
2.360分打分是指職能部門接受上級部門、同級部門和下級部門的考核，考核的結果以打分的形式反映。上級部門的打分占40%，下級部門的打分占40%，同級部門的打分占20%。為了與費用預算完成率指標進行綜合考核，打分實行滿分1分制。
3.職能部門的預算完成指標=費用預算完成率×50%+打分分值×50%。
第十二條公司和分公司的市場部是既考核收入，又考核費用的責任中心，不接受360度打分，考核其完成既定收入任務的費用預算完成情況，考核指標是收入預算完成率和費用預算完成率。
1.費用預算完成率=預算費用÷實際費用
2.收入預算完成率=實際收入÷預算收入
3.收入的確認同分公司的收入確認方法一致。
4.市場部的預算完成指標=費用預算完成率×20%+收入預算完成率×80%。
第十三條審計部是特殊費用中心，不接受360度打分，考核其完成審計委員會交辦審計任務的費用預算完成情況，考核指標是費用預算完成情況和審計委員會的打分。
1.費用預算完成率=預算費用÷實際費用
2.審計部的預算完成指標=費用預算完成率×40%+審計委員會的打分×60%
第十四條工程項目小組是成本中心，工程處對其所實行的不是分年度的全面預算考核，而是分項目的項目考核�？己似涔こ潭~成本的'完成情況。
(一)公司總部承攬的工程，在工程下達給各分公司之前，由公司總部工程管理部套定額、計算工程成本定額。分公司和工程處承攬的工程，在工程下達給工程處之前，由分公司工程管理部套定額計算工程成本定額。
(二)項目經(jīng)理的考核，通過匯總其年度內(nèi)全部項目的工程成本定額完成情況進行，其薪酬與工程成本定額完成情況掛鉤。
1.衡量項目經(jīng)理工程成本定額完成情況的核心指標是工程成本節(jié)約率。
2.工程成本節(jié)約率=(定額成本-實際成本)/定額成本×100%。
3.工程成本節(jié)約率要按照成本項目分別計算，然后加權平均，計算項目經(jīng)理的綜合成本節(jié)約率，這一指標為負，表示成本超支，否則，表示成本節(jié)約。
4.在每年末，各工程處要以項目經(jīng)理為對象，匯總計算各項目經(jīng)理的年度綜合工程成本節(jié)約率，作為決定其薪酬水平的重要依據(jù)。
(三)在實際工程建設過程中，工程量、工程地形、氣候條件、地質條件、賠補情況等因素與計算工程定額成本時的預計情況有較大差別的，可以由實際承擔工程的工程項目小組提出詳細的情況說明，逐級上報工程處、分公司和公司總部，調(diào)整工程成本定額。
第十五條為了保持本實施細則的可操作性，在實際情況發(fā)生變化時，本實施細則做相應調(diào)整。
1.責任收入的確認原則、可控成本費用的計算口徑、可控利潤的計算口徑，預算管理委員會可以考慮實際情況、根據(jù)計劃財務部的提議，在下達年度預算時予以調(diào)整。
2.分公司輔助指標、否決指標的內(nèi)容、計算口徑、權重，預算委員會可以考慮實際情況、根據(jù)計劃財務部的提議，在下達年度預算時予以調(diào)整。
3.工程處輔助指標、否決指標的內(nèi)容、計算口徑、權重，分公司總經(jīng)理辦公會可以考慮實際情況、根據(jù)計劃財務部的提議，在下達年度預算時予以調(diào)整。
4.公司各職能部門費用預算完成率與360度打分分值之權重、市場部費用預算完成率與收入預算完成率之權重、審計部費用預算完成率與審計委員會打分之權重，預算委員會可以考慮實際情況、根據(jù)計劃財務部的提議，在下達年度預算時予以調(diào)整。
5.分公司各職能部門費用預算完成率與360度打分分值之權重、市場部費用預算完成率與收入預算完成率之權重、分公司總經(jīng)理辦公會可以考慮實際情況、根據(jù)計劃財務部的提議，在下達年度預算時予以調(diào)整。
預算管理制度3
一、財務管理的基本原則、任務:
1、財務管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關法規(guī)、法律和財務規(guī)章制度，堅持勤儉辦學的方針，正圈理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，國家、集體和個人三者利益的關系
2、財務管理的主要任務是:合理編制學校預算，并對預算過程進行控制和管理;合理配置學校資源，努力節(jié)約開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學校內(nèi)部管理制度;如實映學校財務狀況。對學校經(jīng)濟活動的合法性，合理性進行監(jiān)督。
二、財務管理體制
1、學校財務管理體制是:“統(tǒng)一領導，集中管理”，財務工作實行校長負責制。
2、學校總務處為學校的單一財務機構，在校長領導下，統(tǒng)一管理學校的各項財務工作，不得在學校之外設置同級機構。
3、學�？倓仗帒鶕�(jù)會計業(yè)務的需要，制定會計人員崗位職責。財會主管人員的任免應當經(jīng)過學校行政組同意，不得任意調(diào)動和撤換。
三、預算及收入管理
1、學校預算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收入計劃。學�？倓仗帒诿磕甑氖虑鞍从嘘P規(guī)定編制好下一年度的財務預算。
2、編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持積極穩(wěn)妥原則，支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約的原則。
3、學校收費按照國家政策標準并進行公示。
四、支出管理
1、支出是根據(jù)學校為開展教學、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。
2、學校支出包括:
⑴事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括:公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其它費用。
⑵專項資金支出。學校從有關部門取得的有指定項目和用途的專項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并接受有關部門的檢查和驗收。
3、學校支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)定的開支范圍及開支標準。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由總務處結合學校情況制定有關規(guī)定和開支標準，并報學校行政組審批，五、資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
2、流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的批同類物質，作為固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)分類:學校固定資產(chǎn)一般為六類:房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。
5、學�？倓仗帒浜嫌嘘P部門，結合學校具體情況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財務監(jiān)督和檢查
1、財務監(jiān)督梳徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。對違財經(jīng)法規(guī)的支出，財務部門有權拒絕，同時報告領導處理。
2、財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式�？倓仗帉Σ煌慕�(jīng)濟活動實行不同的監(jiān)督形式。
3、學�？倓仗幱袡鄬W校的會計工作進行審計。
4、學�？倓仗帒邮苌霞売嘘P部門的財務監(jiān)督和審計。
七、財務報告和財務分析
1、財務報告是指映學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件�？倓仗帒ㄆ谙蛴嘘P部門和財政部門提供財務報告。
2、總務處要定期編制財務分析報告。財務分析的主要內(nèi)容包括學校事業(yè)發(fā)展和預算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務管理情況、存在的主要問題和改進措施等。
八、總務處應根據(jù)上述管理制度進一步細化，制定出有關配套的規(guī)章制度。具體如下:
(一)、學校一切開支必須建立專賬，專人管理，學校每學期至少要組織一次賬目清查并簽字。
(二)、嚴格履行財務管理手續(xù)，即收支票有原始憑據(jù)或經(jīng)辦人的印件，且由學校報賬員主管會計統(tǒng)一收繳，統(tǒng)一管理和使用，堅持批款一支筆，嚴禁亂收費，亂罰款。收費(含罰款或公物賠金)不入賬作污挪用處理(除給予紀律處分和全部追回外，另罰金額的25%)
(三)、報賬員必須做到報賬及時，且賬據(jù)、錢相符，日清月結。對漏收的要負責追回，對不合理的開支有權拒付，認真履行財務監(jiān)督和增收節(jié)支的責任。
(四)、行政經(jīng)費不準借支和挪用，特殊情況，可由本人書面申請，經(jīng)校長批準，但借支時間不得超一個月，否則按2%計算月息。
(五)、學習輔導資料必須由學校統(tǒng)一征訂，即備課組長、教研組長確定資料，教研處、勤辦談價，分管教學和后勤的校長審批，最后校長簽字付款。若有個人私自征訂，學校拒付資料款。
(六)、出公差的費用按有關文件報銷，若有超出文件規(guī)定范圍款項，由當事人自己負責。
6、學校預算業(yè)務管理制度
第一章總則
第一條為加強學校財務管理，規(guī)范學校財務行為，促進預算管理規(guī)范化、科學化，切實提高預算管理的質量和效率，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《高等學校財務制度》和《高等學校會計制度》等有關財經(jīng)法規(guī)以及《安徽中醫(yī)藥學財務制度》等規(guī)定，結合學校實際，制定本制度。
第二條學校年度預算是根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展計劃和年度工作任務編制的年度財務收支計劃。其內(nèi)容包括收入預算和支出預算。
收入預算是根據(jù)省教育廳、省財政廳核實的財政撥款預算指標和學校各項事業(yè)收入而編制；支出預算是根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展計劃和年度工作任務而編制。
第三條預算年度自公歷一月一日起，至十二月三十一日止。
第二章預算編制的.原則和方法
第四條預算編制的原則。學校編制年度收支預算時，堅持“量入為出、收支平衡”的總原則，按照預算編制全口徑、綜合全面的要求，所有應納入預算管理的收支必須全部納入學校年度預算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排。
�。ㄒ�)依法理財原則。收入做到合法合規(guī)，支出遵守現(xiàn)行的各項財務規(guī)章制度，同時根據(jù)事業(yè)發(fā)展的實際，科學合理地測算每一筆收支項目，力求各項收支數(shù)據(jù)真實準確。
�。ǘ┕藏斦瓌t。按照“一保工資、二保運轉”的要求，優(yōu)先保障基本支出；分清輕重緩急，量入為出，統(tǒng)籌安排項目支出，保證建設和發(fā)展的重點支出需要。
（三）勤儉節(jié)約原則。牢固樹立過緊日子的思想，厲行節(jié)約，嚴格控制“三公經(jīng)費”支出，勤儉辦事業(yè)，嚴格控制預算支出，努力提高資金使用效益。
�。ㄋ模┛冃蛟瓌t。按預算編制要求，合理劃分基本支出和項目支出，建立健全預算定額標準體系和預算項目庫，以績效為導向，以考評為手段，提高項目預算編制的科學合理性。
第五條預算編制的方法。年度收支預算可采取零基預算或參考上一年度正常預算經(jīng)費（不含專項經(jīng)費）執(zhí)行情況，根據(jù)本年度事業(yè)發(fā)展計劃與財力可能以及年度收支增減等綜合因素進行編制。正常預算不得編制赤字預算。收入預算要留有余地，不能高估冒算，支出預算要打足，不能預留硬缺口。對支出預算的編制（不含人員經(jīng)費）逐步過渡到項目化預算管理方式。
為適應教育適度超前發(fā)展，必要時可以通過適度舉債進行建設，實現(xiàn)學校的超常規(guī)發(fā)展。發(fā)展性負債必須考慮學校規(guī)模的定位，保證財務狀況安全，要有利于學校的長期、協(xié)調(diào)和可持續(xù)的發(fā)展。財務處要加強對負債管理，對適度負債（借款或貸款）進行基本建設、基礎設施改造、基本辦學條件改善，事先要進行可行性論證和風險性評估，經(jīng)學校校長辦公會審定后，報上級主管部門和財政部門審批同意，在預算中單列，�？顚Ｓ�。分期償還計劃要在年度預算中安排。
第三章預算編制的程序和內(nèi)容
第六條預算編制的程序。學校年度預算在校內(nèi)各部門上報的基礎上，經(jīng)財務處審核，并與各部門進行溝通后匯總，由財務處提出預算草案，征求有關方面意見并報經(jīng)學校校長辦公會議、學校黨會研究審定后，按照預算編制的程序和管理權限上報主管部門和財政部門，經(jīng)主管部門和財政部門審核后，報請省人批復下達后執(zhí)行。為便于對預算執(zhí)行情況的分析、比較，根據(jù)批復的預算，對人員經(jīng)費和公用經(jīng)費以及項目經(jīng)費作進一步細化。公用經(jīng)費切塊分配到部門。切塊給部門的包干預算，由財務處書面下達到各部門。項目支出預算由財務處會同有關部門直接下達到使用部門或項目負責人。
第七條預算編制的內(nèi)容。
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收入預算的編制根據(jù)學校各類收入構成和國家有關文件批準的收入項目、收費標準，結合歷年組織收入情況和增減變化因素據(jù)實編制。收入預算由財務處在相關部門配合下統(tǒng)一編制。
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支出預算的編制內(nèi)容包括基本支出以及項目支出。
1、基本支出預算。基本支出是指日常業(yè)務支出，包括人員支出和定額公用支出。人員支出預算由財務處和人事處根據(jù)相關工資福利政策編制；定額公用支出預算由各部門根據(jù)工作任務，結合未來支出預期進行測算編制。
2、項目支出預算。項目支出由各部門根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要申報項目，編報的項目要突出績效，體現(xiàn)效益，符合國家和省有關法規(guī)、方針政策和財政資金使用的用途、范圍，確保學校中心工作任務完成和事業(yè)發(fā)展的需要。編報的項目首先要經(jīng)過充分的論證和測算，歸口管理部門審核，既要有政策依據(jù)、績效目標，又要有測算過程、預期效益。每個項目的提出都需包含項目內(nèi)容、金額、申報理由等部分，做到指向明確、細化量化、合理可行。各部門對于采購符合省級政府采購目錄和限額標準的貨物、工程和服務的支出項目，都要編制政府采購預算。
第四章預算執(zhí)行
第八條學校預算經(jīng)費實行“統(tǒng)一管理，一級核算，定額包干，超支不補，結轉和結余按規(guī)定執(zhí)行”的預算管理辦法,切塊分配到學校各部門包干使用。
第九條學校預算經(jīng)批復下達后，各部門要按照批復的預算項目、額度執(zhí)行。各部門應切實增強支出進度意識，進一步強化預算執(zhí)行責任制。各部門的行政主要負責人是本部門預算執(zhí)行第一責任人，對預算執(zhí)行工作負總責，要與項目具體實施部門負責人共同負起責任。財務處、國資處應牽頭抓好項目預算，特別是政府采購預算的執(zhí)行工作，加強預算支出調(diào)度，提醒、督促、指導有關部門加快項目支出預算執(zhí)行，加快項目支出預算資金支付。
第十條嚴格控制預算指標結轉結余，確保財政撥款資金在預算年度內(nèi)執(zhí)行完畢。當年的項目支出資金應在本年內(nèi)使用完畢，未使用完畢的結轉結余資金，原則上全部收回預算。對工作不落實、執(zhí)行進度慢的部門，應適當壓縮其支出預算總額。各部門年末預算結余資金由學校收回，嚴格管理、統(tǒng)籌安排。
第五章預算調(diào)整
第十一條各部門要切實細化預算編制，對于年初預算確有客觀原因不能落實到具體使用單位和具體項目的，必須在預算執(zhí)行中及時提出細化方案，報省財政部門批準。
第十二條在預算執(zhí)行過程中，對財政撥款收入和學校事業(yè)收入一般不予調(diào)整，如遇國家有關政策或事業(yè)計劃有較調(diào)整，對收支預算影響較，確需調(diào)整時，可以報請主管部門和財政部門調(diào)整預算。收入預算調(diào)整后，相應調(diào)增或者調(diào)減支出預算。切塊給部門包干預算調(diào)整，由財務處書面下達到各部門。
第十三條為保證學校預算的嚴肅性、有效性，支出預算在執(zhí)行過程中原則上不予調(diào)整。確需調(diào)整時，經(jīng)申請部門與財務處等相關部門會商后，由申請部門提交校長辦公會審定后財務處予以調(diào)整。
第六章預算績效管理
第十四條強化項目預算績效目標管理，學校組織相關部門或托第三方，定期或不定期對各二級單位項目預算績效目標預期完成情況、項目運行情況、資金管理情況等實施考評和跟蹤監(jiān)控，各二級單位應嚴格預算執(zhí)行進度，提高資金使用效益，保證績效目標的實現(xiàn)。
第十五條加強專項資金績效管理，建立規(guī)范化、標準化、可量化的績效評價指標體系，健全分級負責、權責一致的績效管理體制�？冃гu價結果作為專項資金預算安排、資金分配等重要依據(jù)。
第十六條拓展績效評價范圍和模式，擴重點項目評價和再評價范圍，提升績效評價工作質量。加強績效評價結果應用，提高財政資金使用效益。對項目預算執(zhí)行績效情況按照《安徽中醫(yī)藥學預算支出績效考評實施辦法》和相關考核指標進行考核、分析、通報：考核結果90分以上的，在財力許可范圍內(nèi)，優(yōu)先考慮部門下年度新增支出項目；考核結果介于80-90分之間，除必要的運行支出外，原則上下年度部門預算不再安排新增支出項目；考核結果低于80分的，除必要的運行支出外，適當扣減部門下年度預算。同時預算執(zhí)行績效情況與各部門當年的年度考核相掛鉤，預算執(zhí)行差的，直接影響部門年度考核結果。
第七章決算
第十七條決算草案由學校財務處負責編制，在每一預算年度終了后按照上級主管部門規(guī)定的時間編制上報。
第十八條編制決算草案，必須符合法律、行規(guī)，做到收支真實、數(shù)額準確、內(nèi)容完整、報送及時。
第十九條決算草案應當與預算相對應，按預算數(shù)、調(diào)整預算數(shù)、決算數(shù)分別列出。一般公共預算支出應當按其功能分類編列到項，按其經(jīng)濟性質分類編列到款。
第八章附則
第二十條本制度自20xx年1月1日起施行，由學校財務處負責解釋。
預算管理制度4
第一條 預算管理是公司經(jīng)營管理的重要組成部分,是對公司未來發(fā)展目標的設想及為落實這些具體目標所做的部署,是公司經(jīng)營管理活動的一種規(guī)范,按公司章程,公司必須編制年度預算,為規(guī)范預算的編制及執(zhí)行,特制定本制度。
第二條 預算管理的范圍
本預算管理制度適用于本公司及公司各二級部門。
第三條 預算管理的組織
公司的預算管理采取二級管理模式:
公司一級:公司成立預算管理領導小組,負責公司預算編制、執(zhí)行及二級部門預算執(zhí)行的考核。其中組長:公司財務負責人;副組長:財務部經(jīng)理;組員:各職能部門、技術創(chuàng)新中心、營銷分公司及進出口分公司負責人。
基層一級:事業(yè)部預算管理領導小組,負責本部門預算編制及執(zhí)行。其中,組長:事業(yè)部經(jīng)理,副組長: 事業(yè)部副經(jīng)理,組員:部門責任會計,核算員。
預算工作日常管理由財務部負責。
第四條 制定年度預算的各種依據(jù)
制定年度預算的依據(jù):
1、以前年度的開支情況
2.本年公司發(fā)展規(guī)劃和總體目標
3.各部門圍繞發(fā)展規(guī)劃和目標利潤制定各項年度計劃。
首先把公司發(fā)展的目標利潤在各事業(yè)部中進行指標分解,并比較分解目標與總目標利潤所存在的差距,提出要改進的措施和新投資的項目,尋找新的利潤增長點,彌補利潤缺口。為實現(xiàn)目標利潤還需要制定出各項年度計劃,作為編制預算的依據(jù),其主要有:市場調(diào)研計劃,市場占有率計劃,銷售收入計劃、生產(chǎn)計劃、進出口產(chǎn)品計劃、產(chǎn)品成本計劃、科研經(jīng)費收支計劃、利潤計劃、工資及相關費用計劃、原材料輔助材料供應計劃、水電動力計劃、設備購置計劃、研究與開發(fā)計劃、項目投資及收益計劃、新產(chǎn)品開發(fā)計劃、資金運作計劃、籌資計劃、財務費用計劃、銷售費用計劃等。
第五條 預算編制的內(nèi)容
預算的內(nèi)容由一整套預算財務報告和一系列預算報表組成,主要包括:
1、業(yè)務預算
即在各項計劃基礎上所編制的業(yè)務預算,它包括銷售收入預算、生產(chǎn)預算、產(chǎn)品成本預算、新產(chǎn)品開發(fā)預算、主營業(yè)務收入成本和毛利預算、工資及相關費用預算、制造費用預算、管理費用預算、經(jīng)營費用預算、科研經(jīng)費收支預算、各類物資器材預算、水電動力預算、固定資產(chǎn)折舊預算、設備購置預算。
2. 財務預算
它是公司計劃期內(nèi)所編制的有關現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務狀況的預算,它包括:主營業(yè)務稅金預算、現(xiàn)金流量表預算、損益表預算、資產(chǎn)負債表預算。
3. 專門決策預算
它是公司不經(jīng)常發(fā)生的 一次性專門業(yè)務預算,它包括長期決策所編制的投資預算、所得稅上繳預算、發(fā)放股利預算等。
第六條 預算編制程序
1、公司擬訂年度經(jīng)營總目標,確定年度規(guī)劃。
2.開預算會,由公司領導頒布公司年度經(jīng)營目標,并把總目標分解為各事業(yè)部應完成的年度經(jīng)營目標,圍繞經(jīng)營目標各職能管理部門著手擬訂各項管理計劃,提出完成目標利潤的措施。
3.各部門根據(jù)下達的指標、年度計劃結合實際情況草擬分項預算,審查、分析本部門業(yè)務情況,并按規(guī)定內(nèi)容和時間編制及報送有關預算資料。
4.公司財務部匯總各部門的預算資料形成總預算,報送總經(jīng)理。
5.總經(jīng)理把匯總的.預算對照總目標利潤,看其能否完成,如不能完成則分析各部門挖掘潛能,調(diào)整和修訂有關預算內(nèi)容,提出完成任務的措施重新確定預算指標,編制出年度預算草案。
6.年度預算草案報送公司董事會審議、修改后報股東大會,并經(jīng)股東大會審議通過后,作為正式預算,由總經(jīng)理負責執(zhí)行并把完成指標下達到各有關部門,督促執(zhí)行。
第七條 分預算的編制
1、各事業(yè)部應填寫預算表:
(1)主營業(yè)務收入,成本和毛利預算表
(2)產(chǎn)品成本預算表
(3)工資費用及相關費用預算表
(4)制造費用預算表
(5)銷售收入預算表,
(6)生產(chǎn)預算表
(7)物資器材預算表
(8)設備購置預算表 ,用定期費用預算控制表作為成本費用的考核控制表。
2.各機關部門填制的預算表:
a.生產(chǎn)計劃部應填制本部門管理費用預算表、全公司生產(chǎn)預算表、新產(chǎn)品開發(fā)預算表,并匯總產(chǎn)品成本預算表、制造費用預算表。
b.財務部應填制本部門管理費用預算表、財務費用預算表、主營業(yè)務稅金及附加預算表,并匯總所有表格,編制公司損益預算表、公司資產(chǎn)負債預算表、公司現(xiàn)金流量預算表。
c.設備物資部應填制本部門管理費用預算表、各類物資器材預算表、水電動力預算表、固定資產(chǎn)折舊預算表、設備購置預算表。
d.技術創(chuàng)新中心應填制本部門管理費用預算表、投資預算表、科研經(jīng)費收支預算表。
e.人力資源部應填制本部門管理費用預算表、整個公司工資總額及相關費用預算表。
f.營銷分公司填制本部門管理費用預算表、經(jīng)營費用預算表并匯總調(diào)整各事業(yè)部填制的銷售收入預算表。
各部門用定期費用預算控制表作為各部門考核控制表,部門管理費用由總經(jīng)辦負責控制。
第八條 預算的執(zhí)行與考核
正式預算下達后,由總經(jīng)理負責執(zhí)行�？偨�(jīng)理在授權范圍內(nèi)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動,公司各有關部門和員工有責任和義務在總經(jīng)理領導下努力完成公司下達的各項預算指標。
預算考核分為兩個層次:
(一)公司預算完成情況由董事會考核,用年度預算制定的總預算指標與年度完成情況進行對照,考核其是否完成并給予相應的獎懲。董事會可在規(guī)定權限內(nèi)定期或不定期對預算執(zhí)行結果進行檢查。
(二)各部門預算完成情況的考核由總經(jīng)理負責�？偨�(jīng)理可直接或授權有關部門對二級單位的的預算完成情況進行檢查,并對其預算完成情況的好壞視其原因給予一定的獎懲。
第九條 預算分析
當年度預算方案制定出來后,經(jīng)過一定時期的運行,用運行結果與預算進行比較分析,找出差異原因,及時采取改進措施,完善管理,保證和控制公司經(jīng)濟正常運行,使公司經(jīng)濟走入科學、明晰的規(guī)范軌道,運行過程中如出現(xiàn)不可控因素時要及時調(diào)整預算,并及時向董事會匯報。每年季末、年底財務部應用一些財務指標對預算結果的合理性、科學性、效益性進行評價。
運用流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率來揭示公司的償債能力。
運用每股收益率、銷售利潤率、凈資產(chǎn)收益率、成本利潤率來評定公司的預算期的獲利能力,使股東明了自己的投資利益,使公司管理人員明了公司的運作管理發(fā)展方向。
運用總資產(chǎn)周轉率、流動資產(chǎn)周轉率來評價公司的營運能力。
預算年度終了,財務部要對各項預測指標與實際指標相比較,運用絕對數(shù)和相對數(shù)比較,揭露實際脫離預算的總差異,進一步分析差異發(fā)生的原因,以促進公司不斷提高預算的管理水平。
預算管理制度5
全面預算管理是一種通過科學預測得到需求量來計劃和調(diào)整產(chǎn)品流量、分配資源的管理機制，是提升企業(yè)管理的重要手段。為完善企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng)，規(guī)范公司全面預算管理的運作體系，明確公司各責任部門在全面預算管理活動中的職責分工，特制訂本辦法。
第一條:公司全面預算管理工作的總體任務是通過資金收支兩條線，對公司未來經(jīng)營活動進行計劃和控制，將公司的各項經(jīng)濟行為納入以市場為導向、低成本控制的管理軌道。同時通過對資金流、物資流與信息流的同步控制，充分發(fā)揮財務部門在公司整個生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中的紐帶與動態(tài)監(jiān)控作用。
第二條:公司全面預算管理是經(jīng)營計劃數(shù)量化、價值化的表現(xiàn)形式，是公司戰(zhàn)略目標和年度計劃的細化。公司全面預算管理作為企業(yè)必要管理工具的內(nèi)涵是具有落實責任、落實權力、明確目標、集成管理信息的功能。
第三條:企業(yè)的全面預算包括財務預算、業(yè)務預算、資本預算和籌資預算。企業(yè)預算一般按年度編制，業(yè)務預算、資本預算、籌資預算分季度和月份落實。
第四條:公司編制預算應當按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權限進行，并遵循以下基本原則和要求:
1、堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理;
2、堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制;
3、堅持責權對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。
第五條:預算管理的組織機構是全面預算管理的基礎和保證，公司預算管理的組織機構是財務部，預算管理工作在公司總經(jīng)理的統(tǒng)一領導下由財務部組織實施，公司各責任部門的負責人為本部門預算管理的直接責任人，預算的具體編制工作由公司各責任部門委派一名兼職人員完成。
第六條:預算管理審批機構的工作職責是:
1、審批公司的預算方案;
2、審批公司年度預算執(zhí)行報告;
3、審定批準預算外但必須支付的開支。
第七條:在實施全面預算管理工作過程中公司預算管理的組織程序和工作職責是:
1、擬訂財務預算的目標和政策;
2、制定財務預算管理的具體措施和辦法;
3、審議、平衡、匯總公司各責任部門的初步預算并討論建議修正事項;
4、組織下達公司預算方案;
5、督促預算編制進度，協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行中的問題;
6、組織審計、考核預算執(zhí)行情況，監(jiān)控預算執(zhí)行情況，比較和分析實際執(zhí)行結果與預算的差異情況;
7、督促各責任部門切實執(zhí)行預算相關事項，完成預算目標;
8、在客觀條件變化時，提出預算方案的調(diào)整方案;
9、起草公司年度預算執(zhí)行報告。
10、提供公司各責任部門編制預算的表單格式和進度表等;
11、提供公司各責任部門所需的財務部門所掌握的有關資料以供編制預算的參考;
第七條公司各責任部門職責:
公司各責任部門是全面預算管理的執(zhí)行單位，在財務部的指導下，負責本部門業(yè)務預算，包括現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受公司預算管理組織的檢查、考核，責任部門的主要負責人對本部門預算執(zhí)行結果承擔責任。
公司各責任部門按照預算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務的類型及其責任權限，編制不同形式的業(yè)務預算，預算的具體內(nèi)容為:
規(guī)劃設計部:
1、負責項目商品房、配套設施、代建工程、出租產(chǎn)品銷售、土地開發(fā)收入及其他與本部門業(yè)務有關的收入的預算;
2、負責項目的前期工程費的預算;
3、負責項目建筑安裝工程費的預算;
4、負責項目配套設施費的預算;
5、負責項目銷售費用的預算;
6、負責與本部門業(yè)務有關的項目預備費的預算;
7、負責與本部門業(yè)務有關的開發(fā)間接費用的預算;
8、負責與本部門業(yè)務有關的'稅費的預算;
9、負責監(jiān)控本部門預算的執(zhí)行情況。
土地開發(fā)部、工程部:
1、負責項目土地成本的預算;
2、負責項目基礎設施費的預算;
3、負責與本部門業(yè)務有關的項目預備費的預算;
4、負責與本部門業(yè)務有關的開發(fā)間接費用的預算;
5、負責與本部門業(yè)務有關的稅費的預算;
6、負責監(jiān)控本部門預算的執(zhí)行情況。
辦公室:
1、負責本部門直接核算的有關項目開發(fā)間接費用的預算;
2、負責本部門直接核算的公司管理費用的預算;
3、負責審核、匯總與本部門業(yè)務有關的各責任部門開發(fā)間接費用的預算;
4、負責與本部門業(yè)務有關預備費的預算;
5、負責與本部門業(yè)務有關的稅費的預算;
6、負責監(jiān)控本部門預算的執(zhí)行情況。
財務部:
1、負責本部門直接核算的有關項目開發(fā)間接費用的預算;
2、負責審核、匯總與本部門業(yè)務有關的各責任部門開發(fā)間接費用的預算;
3、負責與本部門業(yè)務有關預備費的預算;
4、負責與本部門業(yè)務有關的稅費的預算;
5、負責編制公司資本預算，主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權益資本投資預算和債券投資預算;
6、負責編制公司籌資預算，主要包括預算期內(nèi)需要新借入的長短期借款及對原有借款還本付息的預算;
7、負責編制公司財務預算，財務預算主要以現(xiàn)金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表反映。
第八條:公司全面預算管理的實施包括五個階段:
第一階段:確定公司經(jīng)營目標階段(時間:上年11月上旬完成)此階段由公司經(jīng)理辦公會根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制訂公司年度經(jīng)營目標，召開公司年度預算工作會議，說明預算編制程序，頒布公司年度經(jīng)營目標。
第二階段:各責任部門分別制訂各自的業(yè)務預算草案階段(時間:上年11月下旬完成)公司各責任部門根據(jù)公司年度經(jīng)營目標，結合上一年的預算執(zhí)行情況，分別制訂各責任部門年度工作計劃及完成工作進度計劃表，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會批準后，以各責任部門工作計劃為依據(jù)，分別編制各自的預算草案，各責任部門可按照業(yè)務模塊分別編制，然后匯總形成責任部門的預算草案。
第三階段:預算草案匯總、初審、修改階段(時間:上年12月下旬完成)公司財務部負責將各責任部門的預算草案進行匯總，形成公司的預算草案，進行方案的初步審核，根據(jù)需要進行必要的調(diào)整后形成公司年度預算方案，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會批準后，打印裝訂成冊上報有關單位，并發(fā)放公司經(jīng)理辦公會及各責任部門。
第四階段:執(zhí)行預算方案階段(時間:1——12月份)公司各責任部門嚴格按照預算方案執(zhí)行，在此期間財務部負責預算的監(jiān)控。
第五階段:修正預算方案階段(時間:12月份)根據(jù)公司的預算執(zhí)行情況，財務部編制預算執(zhí)行報告，報送公司經(jīng)理辦公會，同時制訂預算糾正措施，為編制下一年度的預算方案打下基礎。
第九條:全面預算管理工作的流程:(見流程圖)
第十條:公司預算一經(jīng)批復下達，各預算執(zhí)行單位要認真組織實施，將預算指標層層分解，并落實到各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系。
第十一條:公司應當將預算作為預算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度預算目標的實現(xiàn)。
第十二條:公司預算管理組織應當強化現(xiàn)金流量的預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內(nèi)的資金撥付，按照授權審批程序執(zhí)行;對于預算外的項目支出，應當按照公司的預算支付程序進行;對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。
第十三條:開展全面預算管理工作，應建立與之相應的預算考核制度，將預算的執(zhí)行情況與績效考核辦法結合起來，使預算保持其應有的嚴肅性和權威性。
第十四條:全面預算管理的具體操作應注意的問題:
1、全面預算管理工作是公司上下全員的共同參與，是自下而上、自上而下、上下結合的預算管理過程，而不是某個部門或某個人的工作;
2、全面預算管理工作貫穿于公司的整個管理過程中，是公司長期以往的工作，而不是階段性的;
3、預算的大前提是有完善的經(jīng)營計劃，預算目標重點是實現(xiàn)經(jīng)營目標過程中形成的子目標，預算的關注點要放在目標實現(xiàn)的過程上;
預算管理制度6
第1條：目的
為建立科學的全面預算管理體制，健全和精確管理工作目標，動態(tài)監(jiān)控運營狀況，促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營在科學預算基礎上的健康有序發(fā)展，特制定本制度。
第2條：資料及適用范圍
1、本制度重點規(guī)范各部門的預算分類、編制及企業(yè)財務的預算控制；
2、本制度適用于企業(yè)總部、下屬分企業(yè)、全資子企業(yè)。
第3條：預算編制原則
全員參與、上下結合、分級編制、逐級匯總、綜合平衡。
第4條：預算分類
1、按照編制時間劃分為：年度預算、季度預算和月度預算三種形式；
2、按照預算資料劃分為：生產(chǎn)經(jīng)營預算、資本預算、財務預算三種形式，如下表所示。
生產(chǎn)經(jīng)營預算、資本預算和財務預算包含資料一覽表
3、按照預算控制功能劃分為：企業(yè)整體預算、部門預算和項目預算三種形式，其中部門預算包括部門費用、成本預算、部門工作目標預算等。
第5條：預算編制單位
企業(yè)設兩級預算單位，即作為一級預算單位的企業(yè)和作為二級預算單位的各部門和分支機構。
第6條：預算編制方式
企業(yè)預算編制采用自上而下與自下而上相結合的方式。
1、企業(yè)預算委員會提出企業(yè)的參考性目標，經(jīng)董事會審批后逐級分解下達；
2、二級預算單位依據(jù)企業(yè)參考性目標對本單位的要求編制本單位預算；
3、預算委員會匯總二級預算單位的預算，并編制企業(yè)總體預算，履行報批程序。
第7條：預算編制方法
預算編制有固定預算、彈性預算、零基預算、滾動預算和概率預算五種基本方法，具體如下表所示。
預算編制方法一覽表
第8條：年度預算編制程序
1、每年12月3日前，預算委員會負責人須向董事會提交年度預算完成狀況（12月份用預計數(shù)），企業(yè)總裁向董事會提交下年度經(jīng)營預測的報告；
2、每年12月10日前，董事會下達主要經(jīng)營指標；
3、每年12月15日前，預算委員會組織各部門經(jīng)理召開預算工作會議，將下年度的總體目標分解到各部門，并按時間分解至四個季度；
4、各部門經(jīng)理組織編制本部門預算（草案）后交預算委員會匯總、審核、整理，構成企業(yè)總體預算；
5、年度預算務必于12月25日～12月30日之間，經(jīng)董事會審核后提交股東大會審批，透過后下發(fā)至各部門正式執(zhí)行。
第9條：月度預算編制程序
1、月度預算要求每月30日前，由各部門經(jīng)理根據(jù)年度預算目標和本期完成進度，擬定下月份指標，向預算委員會提交月度預算（草案）；
2、預算委員會負責組織整理、匯總報董事會批準。
第10條：臨時預算編制程序
1、臨時預算是由特殊項目或理解某項臨時交辦任務的.負責人，根據(jù)管理需要提出某一時期或階段的預算；
2、項目負責人負責編制，其直接上級和預算委員會負責審查，具體指標按審批權限批準，審批權限以外的項目由董事會批準；
3、經(jīng)董事會批準后實施。要求在項目正式啟動之前完成這類預算的編審工作。
第11條：在各項預算編制和執(zhí)行過程中，因特殊狀況無法確定的回款目標，其資金臨時缺口由預算委員會負責制定備用籌資方案。
第12條：各部門務必根據(jù)預算委員會提出的預算編制及其操作要求，及時編制、上報、下達規(guī)定時期的預算，并理解考核。
第13條：本制度由董事會批準后執(zhí)行、修改或廢止。
第14條：本制度實施后，既有的類似制度自行終止，與本制度規(guī)定相抵觸的以本制度為準，與xx有關規(guī)定相抵觸的，以xx有關規(guī)定為準。
預算管理制度7
一、預算的目的
1、為實現(xiàn)公司的經(jīng)營目標，保證決策所確定的最優(yōu)方案在實際工作中得到貫徹與執(zhí)行;
2、協(xié)調(diào)及平衡公司下屬各子(分)公司經(jīng)營活動與財務預算;
3、監(jiān)督和控制各子(分)公司企業(yè)經(jīng)濟運行和資金運行過程中出現(xiàn)的問題;
4、分析和考核各子(分)公司及公司本部各部門的經(jīng)營成果和經(jīng)濟效益。
二、預算的期間
1、預算年度為每年的1月1日至12月31日。
2、年度預算需按季或按月加以分解，求得季度或月度預算，以利逐月跟蹤分析。
三、預算的對象
公司預算的對象包括xx集團有限公司本部預算和各子(分)公司預算。
xx集團有限公司為一級預算單位，各子(分)公司為二級預算單位，各子(分)公司投資的控股或全資單位為三級預算單位。子(分)公司預算包括子(分)公司本部和所屬三級預算單位預算。二級預算單位的確定原則為是被投資企業(yè)的絕對或相對控股公司;三級預算單位必須是絕對控股企業(yè)。
四、預算編制原則
1、一致性原則。各預算單位的預算管理工作要與保持高度一致，各級預算單位的預算都必須服從于近期經(jīng)營目標和長期發(fā)展目標;
2、分級預算原則。各級預算單位分別編制本級預算，然后由上級預算單位審核確定，按一級管理二級，二級管理三級原則分級管理;
3、全面預算原則。預算要全面和完整，具體包括損益預算、權益預算、現(xiàn)金預算三個部分。具體要求是:凡是影響目標利潤的業(yè)務和事項，均應以貨幣或其它計量形式來具體加以反映，有關預算指標之間要相互銜接，勾稽關系要明確，以保證整個預算的綜合平衡;
4、實事求是的原則。預算編制要根據(jù)企業(yè)實際情況，從實際出發(fā)，充分估計各項目標在實現(xiàn)過程中可能發(fā)生的變動因素，保證預算能切實可行，充分發(fā)揮其指導和控制作用;
5、不調(diào)整原則。財務預算一經(jīng)董事會確定，一般不再調(diào)整，各級預算單位應按照預算嚴格執(zhí)行，作好監(jiān)控分析，考核獎懲。
五、財務預算的管理
(一)xx集團有限公司本部預算的管理
1、本部預算的對象為:公司本部各部室。
2、本部預算的內(nèi)容分為兩個部分:
(1)本部資本經(jīng)營的收入和支出。具體包括證券投資收入、房地產(chǎn)投資收入、土地置換收入、金融服務收入、資產(chǎn)處置收入;各項直接投資預算及木材流通協(xié)會費用預算;
(2)本部管理費用預算。具體包括:人員的工資福利費用、差旅費、辦公費、招待費及歸口管理的各項費用。
3、本部預算的編制程序為:
(1)當年的九月底前，由財務總監(jiān)協(xié)助公司總裁根據(jù)公司董事會確定的原則向預算對象下達預算編制的提示性意見;
(2)各預算對象按照分工，于當年十月底前提出下年度的預算建議;
(3)資金財務部對各預算對象的預算建議進行初審平衡后，編本部預算預案，經(jīng)財務總監(jiān)、公司總裁審核后，于當年十二月中旬前報公司董事會。董事會應于當年十二月底前完成預案的審定。
4、資金財務部應對本部預算的正確實施負責，并對執(zhí)行情況進行跟蹤分析，按季向公司總裁、財務總監(jiān)匯報本部預算執(zhí)行情況。
5、年度終了，資金財務部編制編報決算案，并上報公司總裁、財務總監(jiān)，由公司總裁提交公司董事會審議。
(二)子(分)公司預算的管理
子(分)公司預算包括子(分)公司本部預算和所屬三級預算單位預算。子(分)公司預算參照xx集團有限公司本部預算編制方法。編制程序如下:
1、各子(分)公司經(jīng)營者根據(jù)本部傳達的預算提示目標，組織子(分)公司預算的編制，將提示目標分解到各部門和所屬三級預算單位。
2、三級預算單位預算的`編制
(1)采用全面預算管理制度，預算內(nèi)容包括生成經(jīng)營管理活動的各個方面，編制預算前應進行詳盡的市場分析和企業(yè)本身狀況分析，以銷售預算為起點，依次進行材料采購預算、生產(chǎn)預算、成本費用預算和應收帳款、庫存預算以及各項期間費用預算，形成三張主要預算報表:現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負債表、損益表。
(2)全面預算需要各部門協(xié)同一致，銷售部門編制銷售預算和應收帳款預算，供應部門協(xié)助生產(chǎn)部門根據(jù)本年度預計銷售量，編制原材料、人工、制造費用預算，倉庫保管部門根據(jù)材料入庫、生產(chǎn)、銷售情況編制存貨預算，財務部門編制現(xiàn)金收支預算以及管理費用、財務費用預算，最后由財務部門對各部門編報的預算進行協(xié)調(diào)平衡，最終形成本企業(yè)的總預算。
(3)如果本年度預算的結果與本部的提示目標不一致，本單位需要根據(jù)實際情況層層推進，降耗挖潛，調(diào)整預算，力爭達到提示目標要求。
3、子(分)公司協(xié)調(diào)平衡所屬各預算單位的預算，形成完整的二級單位預算。
4、經(jīng)本部審核并經(jīng)公司董事會批準后，本部向子(分)公司經(jīng)營者正式下達年度預算要求，并按此要求在該子公司法定機構上通過預算方案。
5、子(分)公司財務預算的執(zhí)行。
(1)預算一經(jīng)確定，企業(yè)經(jīng)營管理活動要嚴格依照預算進行，定期進行預算跟蹤分析，向本部資金財務部提交預算執(zhí)行情況分析報告。
(2)根據(jù)本單位預算執(zhí)行情況，對變化幅度超過10%的項目應及時向資金財務部報告。
(3)本部預算監(jiān)控人員應深入企業(yè)實際，體察實情，為預算完成提供及時準確的決策信息。
6、決算的編報。
(1)決算編報應根據(jù)實事求是原則，嚴格按照國家財務制度的要求準時進行。
(2)決算時，本部資金財務部和審計監(jiān)察部對子(分)公司損益有重大影響的事項應逐項審查，然后作出指導并進行處理。
(3)資金財務部對照預算，認真分析經(jīng)營結果與預算的差距，并為來年的工作提出改進措施。
(4)資金財務部將決算形成報告，上報公司總裁、財務總監(jiān)，由公司總裁提交董事會審議。
六、財務預算編制的工作組織
(一)預算的職能部門
1、總裁
全面負責公司財務預算管理，向董事會提交公司年度財務預案和決案，批準預案執(zhí)行過程中偏差解決方案，核準二級、三級預算單位建議名單。
2、財務總監(jiān)
提出年度財務預算編制建議，具體指導資金財務部預算編制工作。
3、資金財務部
為財務預算編制的具體工作部門
(1)審核二、三級預算單位名單;
(2)編制公司本部財務預案;
(3)負責本部預算的實施管理;
(4)對所屬單位上報的預算進行評審并綜合平衡后報公司領導;
(5)跟蹤分析子(分)公司預算執(zhí)行情況;
(6)審核和編報公司決算草案。
4、審計監(jiān)察部
對下屬公司預算完成指標的真實性進行審核。
5、人力資源部
編制公司本部工資、福利預算，實施本部中層及以下人員、下屬公司管理層的考核與獎懲。
(二)預算的工作組織
資金財務部為預算專門機構，其它部門為預算編制、執(zhí)行、決算、考核的相關職能部門。
資金財務部作為預算專門機構和日常工作部門，應及時將預算的編制、跟蹤、決算信息向公司領導和相關部門通報，同時提出監(jiān)控意見，保證預算執(zhí)行。
相關部門在日常監(jiān)控預算完成時，應及時與資金財務部溝通，以便協(xié)同一致，快速解決問題。
七、預算的考核評價
資金財務部根據(jù)各下屬公司的預算完成情況作出合理評價，分別確定各項預算指標的權重，考慮客觀因素影響和預算管理的完善程度，給予適當?shù)脑u分，供人力資源部考核參照。
八、本辦法由資金財務部負責解釋。
九、本辦法由總裁辦公會決定修改與補充。
十、本辦法自公司總裁辦公會批準，總裁簽發(fā)之日起公布、實施。
預算管理制度8
應當按照《中華人民共和國預算法》等相關規(guī)定編制年度部門預算，報同級財政部門按法定程序審核、報批。部門預算由收入預算、支出預算組成。
一、完善綜合預算管理，足額編制收入預算
應將依法取得的各項收入，包括：財政撥款、事業(yè)收入、上級補助收入、上年結轉資金、其他收入等按規(guī)定全部列入收入預算，不得隱瞞或少列，提高年初預算完整性和到位率。
應將取得的各項收入據(jù)實及時入賬，不得隱瞞，更不得另設賬戶或私設“小金庫”。按規(guī)定納入財政專戶或財政預算內(nèi)管理的預算外資金或罰沒款，要按規(guī)定實行收支兩條線管理，并及時繳入國庫或財政專戶，不得滯留在單位坐支、挪用。
二、調(diào)整優(yōu)化支出結構，科學安排支出預算
編制的支出預算，應當優(yōu)先保障人員經(jīng)費，從嚴從緊控制日常公用經(jīng)費預算，同時科學安排項目支出。
支出預算包括：人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出、專項支出。人員支出預算的編制必須嚴格按照國家政策規(guī)定和標準，逐項核定，沒有政策規(guī)定的項目，不得列入預算。日常公用支出預算的編制應本著節(jié)約、從儉的原則編報。對個人和家庭的補助支出預算的'編制應嚴格按照國家政策規(guī)定和標準，逐項核定。專項支出預算的編制應緊密結合單位當年主要職責任務、工作目標及事業(yè)發(fā)展設想，并充分考慮財政的承受能力，本著實事求是、從嚴從緊、區(qū)別輕重緩急，急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項。
應加強對本級財政預算安排的項目資金和上級補助資金的管理，建立健全項目的申報、論證、實施、評審及驗收制度，保證項目的順利實施。專項資金應實行項目管理，專款專用，不得虛列項目支出，不得截留、擠占、挪用、浪費、套取、轉移專項資金，不得進行二次分配。
三、及時公開預算數(shù)據(jù)，執(zhí)行預算控制制度
每年年初預算數(shù)據(jù)經(jīng)縣財政審核，縣人大會議通過后應按照文件要求及時在政府門戶網(wǎng)站予以公開，接受公眾的監(jiān)督。
對財政下達的預算，單位應結合工作實際制定用款計劃和項目支出計劃。預算一經(jīng)確立和批復，原則上不予調(diào)整和追加。預算應盡量全面準確，嚴格執(zhí)行預算控制制度，嚴禁無預算或超預算支出。
預算管理制度9
為了加強對學校經(jīng)費的使用和管理，加強民主理財，使有限的資金發(fā)揮更大的效益，特制定本制度。
第一條、預算編制的指導思想：堅持依法理財，嚴格經(jīng)費管理，堅持民主理財，做到校內(nèi)財務公開。
第二條、預算編制的原則:統(tǒng)籌安排，量力而行，保證重點，略有節(jié)余。首先保證人員經(jīng)費和教育、教學、科研的需要，注意重點項目經(jīng)費的安排，嚴格控制公務費的開支。
第三條、經(jīng)費預算方案的制定程序：總務主任每年10月份對上年度預算執(zhí)行情況進行匯總核算，對下年度收支情況認真匡算，制定綜合財務預算計劃草案，提出經(jīng)費安排的初步意見，提交校長審閱和校務會議討論,校長批準。其預算執(zhí)行情況,由總務主任定期向校長匯報。
第四條、經(jīng)費管理辦法：量入為出，指標分解，分片使用，統(tǒng)一管理。
1、全校人員經(jīng)費(包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費)，由校長按國家政策和學校的有關決定確定，由總務主任實行統(tǒng)一管理、一級核算。
2、公務費、業(yè)務費、差旅費、業(yè)務招待費、設備購置費、修繕費等經(jīng)費，根據(jù)年度計劃由學校統(tǒng)籌管理，并加強督促，嚴格控制支出在限額范圍之內(nèi)。
3、學校負責人作為經(jīng)濟責任人，要從嚴從緊把好經(jīng)費開支關口，力求用有限的經(jīng)費辦更多的實事，產(chǎn)生更大的辦學效益。
第五條、經(jīng)費使用規(guī)定及審批程序
1、在區(qū)教育局下達年度預算經(jīng)費指標之前，學校只能作維持正常運轉的日常費用開支。
2、每年11月底，由總務主任提出《學校統(tǒng)籌經(jīng)費管理方案》，經(jīng)校務會議討論，校長批準�？倓罩魅我鶕�(jù)年度預算計劃統(tǒng)籌管理公務費、業(yè)務費、差旅費、業(yè)務招待費、設備購置費、修繕費等經(jīng)費的有效使用。
3、區(qū)財政局、區(qū)教育局等上級部門下達的'專項經(jīng)費，必須專款專用。
4、各項費用開支均要嚴格遵守財經(jīng)紀律和規(guī)章制度，在規(guī)定的范圍內(nèi)，本著節(jié)約的原則掌握使用。如有違反制度者，總務主任有權拒絕支付相關費用。
5、不在預算經(jīng)費計劃安排內(nèi)的開支，由會計(或相關人員)寫出專項報告，報校長特批。
6、基建費支出的審批程序：
(1)基建預付款由校長審核、審批。其《合同》送檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時，必須經(jīng)質檢部門簽出對工程質量進行跟蹤審計的意見，報校長審簽后，由總務主任執(zhí)行支付。
(2)基建決算款須經(jīng)審計后，由校長簽字認定才能支付，并將決算情況報校長及校務會。
7、大小型維修的修繕費。其經(jīng)費預決算先由總務主任組織相關人員進行預審(同一項目不得一人既管施工現(xiàn)場又搞預審)，然后由校長審核，最后報校長審簽。
預算管理制度10
第一條部門預算的構成
行政事業(yè)單位的部門預算包括單位的收入預算和支出預算。我局財務實行的是部門預算管理，局機關屬行政單位部門預算，局下屬XX中心屬事業(yè)單位部門預算。
第二條部門預算的編制原則：
一、收支平衡的原則。根據(jù)實際需要，平衡預算;
二、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。根據(jù)各部門的職能和工作任務，合理確定支出范圍、支出規(guī)模，集中財力保證重點工作;
三、真實準確的原則。基礎資料數(shù)據(jù)真實、準確、完整，符合實際情況。
第三條收入預算的編制
收入預算主要包括單位的財政補助收入、預算外收入、事業(yè)收入、其他收入等。在編制組織收入能力計劃時，應包含納入預算內(nèi)管理的收入預算情況，列明收入科目、收入項目和具體金額。
在編制收入預算時，應根據(jù)上一預算年度收入完成情況、預算執(zhí)行年度收入預計完成情況和下一預算年度收入增減變動因素，測算各項收入來源。收入預算要按收入類型分類編制，切實反映單位的可支配收入。
第四條各項支出預算編制的程序和要求
本單位各項預算的編制，必須根據(jù)區(qū)財政局的規(guī)定和要求進行。財務部門牽頭負責年度預算編制;各科室編制本部門的各項專項預算。支出預算由基本支出預算和項目支出預算組成。
一、基本支出預算的編制
基本支出預算內(nèi)容包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費。
(一)基本支出預算的組成
基本支出預算是為保障機關正常運轉、完成日常工作任務而編制的年度支出計劃，其內(nèi)容包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費兩部分。
1、人員經(jīng)費
人員經(jīng)費包括人員及對個人和家庭的補助支出，主要指在職人員、離退休人員及民政撫恤對象人員經(jīng)費。預算科目涉及政府支出經(jīng)濟分類科目中"工資福利支出"下的基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等;"對個人和家庭的補助"下的離休費、退休費、住房公積金、提租補貼、購房補貼等款級科目。
2、公用經(jīng)費
公用經(jīng)費主要主要指機關日常公用支出經(jīng)費。預算科目涉及政府支出經(jīng)濟分類科目中"商品和服務支出"下的辦公費、水費、電費、電話通訊費、機關辦公取暖費、職工宿舍取暖費、交通費、差旅費、設備維修費、房屋維修費、會議費、培訓費、工會經(jīng)費、福利費、宣傳費和其他費用，以及"其他資本性支出"下的辦公設備購置費。
(二)基本支出預算的編制過程
根據(jù)單位人員及公用基礎信息、有關財政財務政策標準及預算定額標準，由部門預算編制系統(tǒng)自動計算生成。編制過程如下：
1、根據(jù)區(qū)財政局《關于印發(fā)部門預算編制系統(tǒng)人事財務基礎信息數(shù)據(jù)庫工作規(guī)程(試行)的通知》的要求，及時做好基礎信息數(shù)據(jù)庫的更新維護工作，由主管部門審核。
2、按照區(qū)財政局編制年度部門預算的要求，在規(guī)定時間內(nèi)，組織核實本單位所屬部門申報基本支出預算的基礎數(shù)據(jù)和相關資料，并依據(jù)政策標準和定額標準組織編制機關及所屬單位的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費預算，審核匯總后報送區(qū)財政局。
3、區(qū)財政局對報送的基本支出預算進行審核、批復后，機關財務部門執(zhí)行。
二、項目支出預算的編制
項目支出預算是為完成單位的特定行政工作任務和事業(yè)發(fā)展目標，而編制的項目支出計劃。按編制內(nèi)容可分為：經(jīng)常性專項、一次性專項;按資金審批管理流程分為：行政事業(yè)單位一般專項項目、專業(yè)職能部門管理的專項資金項目、其他項目;按預算申報時間分為：年初預算項目和追加項目。
(一)項目預算的申報條件
1、符合國家有關法律、法規(guī)、方針政策和財政資金供給的方向、范圍。
2、符合區(qū)委、區(qū)政府年度工作要求和本單位工作任務和事業(yè)發(fā)展的規(guī)劃。
3、有明確的項目目標、組織實施計劃及科學合理的資金使用計劃，并經(jīng)過充分的研究和論證。
(二)項目預算的申報要求
1、申報項目要有充分、合理的立項依據(jù)。
2、要按照項目庫的管理要求填報相應項目申報文本，并附相關材料。填報內(nèi)容真實、準確、完整、規(guī)范、明晰。
3、實施政府采購的項目，要編制政府采購預算，并詳細編寫項目采購需求，在項目申報書中予以明確。
(三)項目預算的申報方式
項目預算報送采取以集中報送為主，集中報送和隨時報送相結合的方式。編制年度預算時，由申報部門結合年度工作選擇報送需要安排到下年度預算中的專項項目預算。
(四)項目預算的管理職責
我局項目預算管理涉及：項目部門、財務部門。
項目部門是指直接負責項目申請并組織項目實施的部門;財務部門是指專業(yè)負責財務管理的職能部門，也是指負責對某些專項資金的'使用進行管理的部門。在對項目預算的管理中職責如下：
1、項目部門應根據(jù)上級要求對項目工作做出科學合理的規(guī)劃;建立單位項目庫，結合工作規(guī)劃申報編制項目預算，按照財政部門的要求和有關專項資金的管理規(guī)定擬寫和上報項目預算申報材料;在規(guī)定的時間內(nèi)將有關資料、數(shù)據(jù)上報財務部門，財務部門匯總后上報財務主管局長審閱，經(jīng)局長辦公會審批;
批復預算后，在批準的預算范圍內(nèi)實施項目，按要求報送項目預算執(zhí)行報告;對項目進行績效評價。
2、財務部門根據(jù)工作要求，制訂專項資金管理、支出計劃，合理界定專項資金的使用范圍;匯集并審核屬專項資金使用范圍內(nèi)的項目，提出審核意見;按照財政部門的要求對專項資金整體使用情況進行績效評價，報送項目預算執(zhí)行報告。
3、財務部門根據(jù)項目的輕重緩急和年度財力狀況提出項目預算安排意見，并依據(jù)資金審批權限有關規(guī)定報批;對涉及政府采購的項目，審核采購需求，確認采購方式;對項目申報、項目庫管理、項目績效評價、項目預算執(zhí)行報告等提出規(guī)范性要求予以落實。接受財政部門和專業(yè)職能部門對審批確定的項目支出預算進行規(guī)范性審查。
預算管理制度11
1、第一章 總則
第一條 目的
以財務預算為手段，全面實行預算管理、加強企業(yè)經(jīng)營管理及財務控制力，充分合理運用資金，加速資金周轉，降低經(jīng)營管理成本，提高經(jīng)濟效益。年度預算和月度預算是公司績效考核的核心依據(jù)之一。
第二條 分類及適用范圍
年度預算、季度預算、月度預算、專項預算（項目預算、采購預算等）。
第三條批準及實施機構財務管理中心負責組織財務預算的編制及實施，年度財務預算、月度財務預算由總經(jīng)理辦公會審批同意后下達執(zhí)行。
2、第二章 財務預算編制與審批
第一條 年度財務預算
一、公司采用自上而下的零基預算模式，總經(jīng)理辦公會于每年12月15日前下達下年度工作計劃大綱，各職能部門根性據(jù)此指導年度預算與工作計劃的制訂。
二、各職能部門根據(jù)公司下達的年度工作計劃大綱，按照財務管理中心的編制要求（以通知形式下達），合理預測并編制本部門下年度財務預算，形成下年度《資金收支年度計劃》。資金收支年度計劃應分項列具收支項目及金額，收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入，支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費用、車輛費用、工程支出、廣告費、業(yè)務費、固定資產(chǎn)支出、稅負支出、歸還借款支出、財務費用、投資預算等所有現(xiàn)金流出，在每年1月1日以前經(jīng)各中心總監(jiān)簽字后報送財務管理中心。
三、財務管理中心根據(jù)公司下達的年度工作計劃大綱精神及各職能部門提交的年度預算，從公司全局的角度對年度計劃的資金進行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議，形成年度財務預算。
四、每年1月25日前財務管理中心將年度預算提交計劃管理中心。
五、每年1月28日前，本年度財務預算經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批通過并經(jīng)集團總裁簽發(fā)后由財務管理中心組織實施。
六、如果總經(jīng)理辦公會對年度財務預算有調(diào)整，各有關部門則再按上述程序提交調(diào)整預算。
第二條 月度財務預算
一、各職能部門在編制年度財務預算的同時，集合部門工作計劃和其他相關情況，編制月度財務預算要點。
二、部門月度財務預算由各部門負責人根據(jù)年度預算和月度預算要點進行詳細分解，編制《資金預算表》及附注說明，形成月度預算。
三、月度預算經(jīng)部門主管領導簽字確認后，于每月28日17點以前將下月預算提交財務管理中心。
四、財務管理中心根據(jù)年度財務預算、公司工作計劃、部門工作計劃、（預期）公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財務預算。
五、財務管理中心于每月30日下午17點以前將下月預算交計劃管理中心，經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準后下達執(zhí)行。
3、第三章 預算管理
第一條 管理原則與功能
一、年度預算一經(jīng)下達，原則上不得變更。
二、預算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能。各職能部門必須全面執(zhí)行。
三、財務預算下達后提交集團財務管理中心備案，并作為月度、年度考核和監(jiān)察的依據(jù)。
第二條 財務預算調(diào)整
一、每年六月份，總經(jīng)理辦公會對本年度財務預算根據(jù)實際情況進行適當調(diào)整，經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后調(diào)整生效。
二、年度預算非下列原因，不得調(diào)整：
1、國家重大政策性因素導致預算不能實現(xiàn)；
2、因公司經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調(diào)整導致預算改變；
3、財務預算制定時不可預見性的重大因素導致預算需要調(diào)整；
4、集團總裁決定；
三、月度預算調(diào)整
1、月度預算根據(jù)實際情況，經(jīng)財務管理中心審核和總經(jīng)理辦公會審批同意后可在各月度內(nèi)進行調(diào)節(jié)。
2、月度預算累計調(diào)整不得突破年度預算。
第三條預算執(zhí)行管理
一、成本、費用發(fā)生時，財務應對照預算逐筆審核是否在預算內(nèi)。
二、每月編寫預算執(zhí)行報告。每年編制年度預算總結分析報告，并作為編制下年度財務預算的決策依據(jù)。
三、每月8日前向各職能部門通報其上月費用支出情況。
四、財務管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財務預算的執(zhí)行情況，認真考核財務成果，反映存在的問題，提出整改及處理意見。
第四條 預算外支出
一、無財務預算的開支原則上不作安排，開支由財務管理中心負責控制。
二、未列入當月預算而因工作確需開支的，由相關職能部門進行預算外追加申請，并按相關程序報批后執(zhí)行，原則上每月不超過一次。
三、追加預算后各月預算累計超過年度總預算時，按年度審批程序報批后方可實施。
4、第四章 罰則
第一條 財務管理中心
未及時登記和反饋費用預算執(zhí)行情況而致使費用超預算開支的，給予財務管理中心總監(jiān)每次50元的罰款，給予經(jīng)辦責任人每次100元的罰款。
第二條 其他部門
未按時、按要求上報年度財務計劃和月度財務計劃的，給予部門總監(jiān)每次100元的罰款，給予經(jīng)辦責任人每次200元的罰款。
未經(jīng)批準超預算開支的，給予部門總監(jiān)每次100元的罰款，給予經(jīng)辦責任人每次200元的罰款。
財務預算管理制度3
為加強學校財務管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計劃的調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學資源，安排好費用支出，保障和促進學校教育教學工作，結合學校實際，特制定本制度。
1、學校預算實行“統(tǒng)一領導，分級管理，權責結合”的管理體制。學校預算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預算年度學�？赡芙M織的收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項目，不搞赤字預算。
2、財務預算是根據(jù)學校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務編制的財務收支計劃、固定資產(chǎn)設備購置計劃、資金使用計劃、根據(jù)學校的發(fā)展需要和財力結合單位工作任務安排所需資金，是學�；I集、分配、運用、控制資金的依據(jù)。
3、做好預算編制前期準備工作。要分析上年度預算執(zhí)行情況，通過實際情況與預算的對比，摸索收支規(guī)律，為本年度的預算編制打下基礎；要了解和掌握預算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時做到保證重點，兼顧一般。
4、總務部門是做好財務預算的根本保障，各部門有義務向財務部門提供其職責范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料，并對所提供的基礎信息負責，對于重大數(shù)據(jù)差錯，要追究其責任。
5、預算的編制要堅持穩(wěn)健的原則，盡可能排除收入的`不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預算年度的收入依據(jù)。收入預算的編制按來源測算：在編制財政補助收入時應根據(jù)有關政策法規(guī)、人員工資標準及撫順市公用經(jīng)費定額標準編列；在編制預算外資金收入時，應根據(jù)具體的收費項目確定，準計算編列。
6、預算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則。
7、支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分，支出預算首先要保證基本支出。
8、編制基本支出時，應分為人員支出、日常公用支出；公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無支出定額的，要根據(jù)實際情況測算編列。
9、項目支出的預算要與學校發(fā)展規(guī)劃相結合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規(guī)劃，分步實施。在編制項目支出預算時，應分為“基本建設項目支出”、“行政事業(yè)性項目支出”和“其他項目支出”，在對申報項目進行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎上，按照輕重緩急進行排序，并及時上報教委計劃財務科。項目支出實行項目管理，要有執(zhí)行項目完成情況報告、招投標制度、重大項目審核制度和績效考評制度。
10、各學校應在每年11月31日前向財務部門報送本學校下年度預算草案�？傂Ｘ攧詹块T根據(jù)各學校下年度的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計劃，匯總編制預算方案。
11、學校財務預算一經(jīng)批準實施必須確保預算的嚴肅性和權威性。各學校應嚴格按預算進度執(zhí)行，嚴格控制超過預算及無預算開支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。
12、凡是未報預算或未經(jīng)批準執(zhí)行的預算項目，所需支出必須寫出書面報告，經(jīng)總校主管領導批準、審定、校長批準后方可執(zhí)行。
預算管理制度12
第一章總則
第一條為加強預算績效管理，提高街道預算績效目標管理的科學性、規(guī)范性和有效性，優(yōu)化預算編制，強化支出責任和效率，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《巢湖市人民政府辦公室關于全面推進預算績效管理工作的通知》（巢政辦〔20xx〕6號）等有關規(guī)定，結合工作實際，制定本制度。
第二條績效目標管理是指街道在編制下一年度預算時，依據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，對預算支出設定計劃期內(nèi)預期達到的產(chǎn)出和效果，并據(jù)此評價財政資金使用績效�？冃繕斯芾戆ǎ嚎冃繕嗽O定、績效目標審核、績效目標批復與應用、績效運行跟蹤監(jiān)控。
第二章操作規(guī)程
第三條預算績效管理工作流程是由績效目標管理、績效監(jiān)控跟蹤、績效評價和結果運用四大環(huán)節(jié)組成。其中績效目標設定是預算績效管理四大環(huán)節(jié)的源頭，是預算績效管理的基礎和工作重點，是后續(xù)開展績效跟蹤、績效評價的依據(jù)�？冃繕耸侵敢钥陀^、可測量的績效指標來表示的項目或單位整體支出績效水平，包括用量化的標準、數(shù)值或比率表示的使用財政資金達到的產(chǎn)出和效果。預算績效目標主要通過績效內(nèi)容、績效指標和績效標準來進行描述，與績效指標評價和績效監(jiān)督形成一個良性循環(huán)。績效目標應設置盡量細化、量化和具有可操作性的績效評價指標體系，用指標體系考察公共資金使用效率以及相應部門的績效執(zhí)行效果等產(chǎn)出和效果。
第四條街道各部門根據(jù)市委市政府或部門（單位）制定的'規(guī)劃和下達的工作任務設定績效目標，并在編制下一年度預算時，根據(jù)設定的績效目標，會同財政所編制《項目支出績效目標申報表》和《部門整體支出績效目標申報表》，隨預算一并報送。
第五條財政所定期對街道部門績效運行跟蹤情況和項目執(zhí)行進度進行檢查，提出意見和改進措施。并按照全市統(tǒng)一部署，及時進行績效自評，將績效評價結果作為編制下年度預算和項目資金分配的重要依據(jù)，對于績效管理工作不足之處進行完善規(guī)范。
第三章管理辦法
第六條完善預算績效管理機制，將績效理念融入預算管理始終。逐步建立預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用的全過程預算績效管理機制，進一步提高財政科學化精細化管理水平，實現(xiàn)財政管理從“重分配”到“重效益”，從“力爭資金”到“用好資金”的轉變。
第七條完善財政監(jiān)督機制，加強績效目標編制和績效跟蹤管理。預算執(zhí)行過程中要建立績效跟蹤機制，加強對績效目標完成情況的跟蹤管理、督促檢查。規(guī)范績效管理工作流程，制定操作細則，明確各相關部門和人員在預算績效管理中的職責，建立健全“全員參與、全面覆蓋、全程監(jiān)控”的財政大監(jiān)督機制。
第八條完善績效評價機制，適時實施績效評價。在預算執(zhí)行結束后，邀請市財政局組織指導監(jiān)督績效評價工作，并根據(jù)年度工作重點對部門支出績效實施再評價。通過實施績效評價，查找資金使用和管理中的薄弱環(huán)節(jié)，制定改進措施。
第九條完善預算績效管理體系，提高財政工作科學化精細化水平。研究建立科學、規(guī)范、實用的財政支出績效指標和標準體系，充分利用現(xiàn)代信息管理技術手段，推進以預算績效管理網(wǎng)絡、績效信息平臺、績效指標庫、專家?guī)臁⒅薪闄C構庫等為主要內(nèi)容的預算績效管理信息系統(tǒng)建設，為績效管理提供信息技術支撐。
第十條完善問責機制，增強預算績效管理剛性約束。推進預算績效管理，績效評價結果的應用是關鍵。財政所采取有效措施保障績效評價結果的應用，通過結果應用，促進部門改善預算管理、優(yōu)化資源配置，提高政府行政效率和公信力。通過問責來強化各部門的績效理念和支出責任，盡快形成“誰干事誰花錢、誰花錢誰擔責”的機制，以績效為核心確定資金的投向和數(shù)量，對部門預算和項目預算的編制形成約束，將績效管理結果作為下一年預算編制、項目安排的重要依據(jù)。
第四章配套措施
第十一條加強對預算項目支出績效管理的認識，把“用錢必問效、問效必問責、問責效為先”的績效管理理念，滲透到每一項工作、每一個部門、每一個人，并在此基礎上制定科學合理的績效管理目標，建立健全預算項目支出績效管理體系，明確績效管理責任和分工。
第十二條實施全面預算管理和內(nèi)部管理控制，把績效目標作為預算資金安排、實施和管理的重要依據(jù)，來提高預算編制的科學性和合理性，確保預算的執(zhí)行力和規(guī)范性。加強事前、事中、事后的全過程管理，并根據(jù)預算執(zhí)行情況及時調(diào)整目標，以最大化發(fā)揮出項目資金的效益。建立績效管理運行監(jiān)控機制，在資金使用過程中開展過程控制，做到動態(tài)實時控制，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，保證績效目標的實現(xiàn)。過程控制還要與預算執(zhí)行密切銜接，有效利用信息管理系統(tǒng)，定期對信息進行數(shù)據(jù)采集與核實、量化與分析，對績效目標完成程度進行評價、對資金使用效益進行預測。此外，對于形成的績效評價報告要與部門決算緊密銜接，以真正實現(xiàn)績效管理的全過程監(jiān)控。
第十三條在編制項目預算的階段，不但要科學合理地安排資金，還要完善項目支出績效管理指標評價體系。其中，指標內(nèi)容包含成本指標、效率指標、業(yè)績指標、效益指標、環(huán)保指標等，首先設定幾個大項的指標，再設定細化、詳實的指標，并設置指標的權值。其次要注意共性指標和特殊指標相結合、定性指標和定量指標相結合、短期利益和長遠利益相結合、經(jīng)濟利益和社會效益相結合，確保指標的全面性、合理性、科學性以及可操作性，全面落實財政支出的經(jīng)濟性、效益性、效率性。利用績效評價指標可以判斷每一項資金的金額及去向、每一項成本及費用、產(chǎn)生的效益及社會影響，使項目支出績效管理有據(jù)可依。
第十四條財政所要不斷完善預算項目支出績效管理的考核評價體系，建立績效自評、重點評價相結合的評價機制，要求各相關部門先自評，然后圍繞財務管理工作的重點進行評價，最后結合考核結果進行總體評價，實現(xiàn)評價方式民主化、評價主體多元化、考核機制科學化。在考核評價結束之后，要公開考核評價結果，同時合理運用績效考核評價結果，進行公開獎勵和處罰，并把績效考核評價結果作為下一年度預算的依據(jù)。此外，還要堅持績效管理公開化、透明化，將績效評價結果，特別是涉及民生項目的績效評價結果依法向社會公開，接受社會監(jiān)督，在提高財政資金使用效率的同時，從源頭上預防腐敗，保證財政支出對公共事業(yè)的補償和促進作用。
第十五條本制度由街道預算績效管理工作領導小組辦公室負責解釋。
第十六條本制度自20xx年12月17日執(zhí)行。
預算管理制度13
第1章：總則
第1條：目的
為了向成本費用控制帶給依據(jù)和基本要求，以保證成本費用預算的科學性、有效性，特制定本制度。
第2條：成本費用預算范圍
預算年度內(nèi)一切成本費用支出，包括預算期內(nèi)商品生產(chǎn)（含根據(jù)預算安排和管理上的需要，預算年度內(nèi)期初、期末在產(chǎn)品、自制半成品數(shù)量的增加或減少）和非商品生產(chǎn)所需的成本費用，都應納入年度成本費用預算。
第3條：成本費用預算管理基本要求
成本費用管理務必遵循“事前預算、事中控制、事后分析、期末考核”四原則。各分企業(yè)及各部門應建立完善的成本費用預算、控制、分析、考核體系。
第4條：成本費用預算編制依據(jù)
1、年度、月度成本費用預算應根據(jù)企業(yè)綜合經(jīng)濟計劃和各項要求編制；
2、本企業(yè)的經(jīng)營目標、生產(chǎn)經(jīng)營預算、成本降低率，以及產(chǎn)品質量、品種；
3、各項消耗定額和費用壓縮指標的要求，以及當年技改、技措、大修計劃和其他增產(chǎn)節(jié)約措施；
4、合理預計本期實際成本費用水平。
第5條：責權單位
1、財務部負責本制度的制定、修改、廢除等工作；
2、總裁負責本制度制定、修改、廢除等的審批。
第2章：成本費用預算編制程序
第6條：成本費用預算的編制按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的.程序進行。
第7條：企業(yè)根據(jù)上一年度經(jīng)營狀況及本年度市場環(huán)境發(fā)展趨勢，確定本年度的經(jīng)營戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，將財務預算目標及成本費用預算編制政策下發(fā)至各部門。
第8條：各部門按照企業(yè)下達的財務預算目標和政策，結合自身特點以及預測的執(zhí)行條件，編制本部門詳細的成本費用預算方案，并按規(guī)定時間上報企業(yè)財務部。
第9條：企業(yè)財務部對各部門上報的成本費用預算方案進行審查、匯總和平衡。在審查過程中，應當進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出調(diào)整意見，并反饋給各部門予以修改。
第10條：財務部在各部門修正調(diào)整的基礎上重新匯總，編制企業(yè)的成本費用預算方案，上報企業(yè)總裁審核。根據(jù)總裁的審核意見，責成財務部進一步修訂、調(diào)整。財務部根據(jù)總裁的審批意見調(diào)整成本費用預算，正式編制成本費用預算草案，提交總裁審議批準。
第11條：財務部將總裁批準的成本費用預算下到達各部門執(zhí)行。
第12條：在預算執(zhí)行過程中，如果預算的基礎發(fā)生了重大變動，且該變動將導致預算結果產(chǎn)生重大偏差，：各部門應及時上報財務部和總裁，：在取得同意后，：對預算進行調(diào)整。
第3章：成本費用預算編制方法
第13條：各部門的成本費用預算由財務部牽頭，生產(chǎn)、機動、人力資源、采購、營銷、安全環(huán)保等部門參與制定。
第14條：各部門根據(jù)不同的成本費用項目，參照標準成本，按照量價分離的原則，采用滾動預算、零基預算等方法進行編制。
第15條：月度預算是根據(jù)月度生產(chǎn)經(jīng)營計劃等資料編制的預算，具體程序參照年度預算執(zhí)行。
第4章：附則
第16條：本制度由財務部負責解釋。
第17條：本制度經(jīng)總裁審批后，自頒布之日起開始執(zhí)行。
預算管理制度14
第一章總則
第一條為了規(guī)范學校的收支行為，強化預算約束，加強學校的預算管理和監(jiān)督，建立健全全面規(guī)范、公開透明的預算制度，維護預算的嚴肅性，保證資金的合理使用和工作的正常運行，促進我校各項事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預算法》(20xx年修正版)和有關法規(guī)，結合我校預算管理的實際情況，特修訂本規(guī)程。
第二條我校預算管理實行綜合財務預算。綜合財務預算的內(nèi)容包括財政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、科研經(jīng)費、各種基金、
基建投資和其他專項經(jīng)費等在內(nèi)的全部資金預算。預算管理分為收入預算和支出預算。我校的一切財務收支均應納入綜合財務預算管理的范圍。
第三條預算管理遵循以下原則：
1.統(tǒng)籌兼顧，勤儉節(jié)約，量力而行，講求績效，收支平衡。
2.統(tǒng)一領導，公開透明，綜合預算，剛性約束。
第四條我校部門支出預算經(jīng)費根據(jù)部門收入預算完成情況實行總額包干、以收定支、超支不補、結余留用的管理辦法。預算指標根據(jù)學校收入完成情況,分期下達使用，預算執(zhí)行實行項目賬實時控制。
第五條預算每年編制一次。預算年度從每年的公歷一月一日起至十二月三十一日止。
第二章預算管理職權
第六條學校黨委會議是學校預算管理的最高管理決策機構，主要負責貫徹執(zhí)行國家預算法律、法規(guī)、方針政策以及主管部門制定的具體執(zhí)行辦法;建立健全學校預算管理體制和制度，確定學校預算編制的原則，審查批準學校預算建議草案并報上級主管部門;審查批準學校預算調(diào)整方案并上報主管部門。
第七條學校黨委財經(jīng)領導小組是學校財務預算的日常管理機構，其主要職責為：
1.研究論證學校年度預算草案
2.確定預算調(diào)整方案
3.根據(jù)年度決算進行經(jīng)濟考核、評價
4.審核批準超預算支出項目和學校預備費經(jīng)費開支
第八條學校計劃財務處是學校預算管理工作的職能部門，具有下列職權：
1.具體負責編制學校預算草案
2.具體負責學校預算執(zhí)行中的控制、監(jiān)督和會計核算
3.定期向學校財務預算管理機構和教職工代表大會報告年度預算的執(zhí)行情況及下一年度預算安排情況
第九條學校教職工代表大會對預算管理工作具有建議和監(jiān)督權，學校財務預算管理機構應充分聽取教職工代表對預算管理的意見，發(fā)揮其民主監(jiān)督的作用。
第三章預算的編制
第十條預算編制應根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展計劃和任務，結合主管部門下達的財政經(jīng)費撥款和學校自籌經(jīng)費的規(guī)模，參考上一年預算執(zhí)行情況，必須堅持應收盡收，量入為出，收支平衡，嚴禁編制赤字預算。
第十一條在保證財政專項資金�？顚Ｓ玫那疤嵯�，學校經(jīng)費預算安排的基本原則是：確保人員經(jīng)費、水、電、暖剛性開支和基本公用經(jīng)費的正常開支;優(yōu)先安排教學經(jīng)費，學生經(jīng)費;合理安排民生項目開支;有計劃地安排必要的修繕、設備費用等支出;嚴格控制三公經(jīng)費，最后根據(jù)財力可能，安排部分基本建設項目和還貸資金。
第十二條學校年度預算可按照學校資金情況安排一定數(shù)額的預備費資金，用于解決學校預算執(zhí)行中預料不到的特殊開支及學校各部門確需追加的資金。
第四章預算的確定
第十三條年度預算編制草案經(jīng)學校黨委財經(jīng)領導小組研究論證，報經(jīng)學校黨委會議批準后，方可報上級主管部門。
第十四條學校計財處根據(jù)政府主管部門批復的預算方案編制校內(nèi)明細預算。原則上政府采購預算不得調(diào)整,個別確需進行微調(diào)的預算經(jīng)校財經(jīng)領導小組審核確定后，下達各單位執(zhí)行。
第五章預算的執(zhí)行
第十五條我校的預算執(zhí)行實行校長總負責，分管財務的校領導、項目分管校領導和院(處)領導分級負責，計財處負責審核把關并組織實施，校內(nèi)各單位具體執(zhí)行。
第十六條預算經(jīng)費的審批權限
1.年度內(nèi)學校預算安排的政策性常規(guī)經(jīng)費，如：工資、崗位津貼、課時津貼、社保經(jīng)費、臨工工資、喪葬遺屬補助、水、電、暖、貸款本金及利息等開支，經(jīng)各業(yè)務管理部門審核無誤后，由計財處按規(guī)定直接執(zhí)行。
2.學校預算分配到各部門業(yè)務費和各類項目開支，2萬元(含2萬元)以下的開支，由各部門主管財務工作的院(處)領導審批;2萬元以上至5萬元(含5萬元)的開支，經(jīng)院(處)領導簽署意見，由分管院(處)的校領導審批;5萬元以上至10萬元(含10萬元)，經(jīng)院(處)領導和分管校領導簽署意見，由分管財務的校領導審批;10萬元以上的開支，經(jīng)院(處)領導、分管院(處)的校領導、分管財務校領導簽署意見后，由校長審批。
3.學校預算管理的行政差旅費、業(yè)務接待費、辦公費、辦公設備購置、電話費、福利費等項目開支均由部門提出申請報分管財務工作的校領導審批。
4.學校發(fā)放的.獎學金、助學金、特困生補助等經(jīng)各業(yè)務管理部門編制審核無誤后，報分管業(yè)務部門校領導審批。
5.學校預算安排的維修項目開支，經(jīng)業(yè)務部門審核無誤后，15萬元(含15萬元)以下的，分管財務的校領導簽署意見，由校長審批;15萬元以上的開支，提交財經(jīng)領導小組審批。項目工程完工支付尾款，需附審計處出具的維修工程審核定案書后，方可支付。
6.經(jīng)營單位的經(jīng)費開支用于維持正常成本費用(含人員經(jīng)費、運行費用等)，由所屬部門領導審批，其他開支均按照預算經(jīng)費的審批權限執(zhí)行。
第十七條學校預備費資金開支在2萬元(含2萬元)以內(nèi)的，由分管財務校領導審批。2萬元以上資金，提交學校黨委財經(jīng)領導小組審批。
第十八條各部門創(chuàng)收基金的開支均由各部門主管財務工作的院(處)領導按照學校創(chuàng)收基金管理辦法的使用范圍審批。
第十九條學校科研經(jīng)費(包括：橫向課題和縱向課題)的開支，應嚴格按照課題屬性規(guī)定的資金使用范圍執(zhí)行。5000元(含5000元)以下的開支由課題組負責人審批，財務審核執(zhí)行;5000元至2萬元(含2萬元)的開支由該課題組負責人審核后報科研處處長審批;2萬元以上至5萬元(含5萬元)的開支，經(jīng)課題組負責人和科技處處長簽署意見后，由分管科研的校領導審批;5萬元至10萬元(含10萬元)的開支，經(jīng)課題組負責人，科技處處長，分管科研的校領導簽署意見后，由分管財務的校領導審批;10萬元以上的開支，在完成上述程序后，由校長審批。
第二十條學校黨費、團費以及工會經(jīng)費使用的審批權限仍按照原資金審批權限執(zhí)行。
第二十一條基本建設有關事項的審批程序
1.學�；窘ㄔO項目的立項必須經(jīng)學校黨委會或校長辦公會通過，工程預、決算必須報校長辦公會或學校黨委財經(jīng)領導小組研究審核通過。
2.基本建設工程進度款的支付，經(jīng)主管部門審核無誤后，由主管后勤工作的校領導簽署意見后，報校黨委財經(jīng)領導小組負責人審批。
3.基本建設工程項目的設計變更以及追加、追減預算，應由基建部門提出方案，經(jīng)資產(chǎn)處、審計處審核，分管校領導簽署意見后，報學校黨委財經(jīng)領導小組審批。
第二十二條計財處根據(jù)資金性質嚴格把關，認真監(jiān)督，確保資金合法有效運行。除政策性常規(guī)經(jīng)費和維持正常成本費用的開支經(jīng)費，按本法規(guī)執(zhí)行外，其他各類資金，2萬元以下(含2萬元)的開支，由計財處嚴格按照財務審核程序執(zhí)行，2萬元以上的開支由計財處處長審核執(zhí)行。
第二十三條實行獨立預算、核算、決算、自負盈虧的獨立法人企業(yè)，不屬于學校二級預算單位，可不按此規(guī)程執(zhí)行。日常工作由所屬部門管理，資產(chǎn)處負責經(jīng)濟目標考核，審計處負責具體監(jiān)督。
第二十四條學校各部門年度內(nèi)的各項開支，必須先從本部門的預算中支出，如卻因工作需要或特殊情況部門預算不足需要追加預算時，按照追加預算的程序辦理。
第六章決算
第二十五條學校所屬的二級預算單位，在預算年度終了后，必須按要求編制年度決算，由計財處匯總編制學校年度決算�；ㄘ攧諞Q算由計財處單獨編制。
第二十六條學校年度決算在報主管財務工作的校領導審批后，上報上級主管部門。
第七章附則
第二十七條對違反規(guī)程規(guī)定，造成學校重大經(jīng)濟損失的，按照有關規(guī)定對單位及直接責任人員給予經(jīng)濟處罰和行政處分，直至追究刑事責任。
第二十八條本規(guī)程由計財處負責解釋，自頒布之日起執(zhí)行。原《新疆醫(yī)科大學財務預算管理規(guī)程》補充規(guī)定與本規(guī)程條款相矛盾的以本規(guī)定為準。
預算管理制度15
嚴格執(zhí)行。
預算編制再好，如果執(zhí)行不力，也只是紙上談兵，因此要嚴格執(zhí)行預算。通過責任細化對預算執(zhí)行過程中的憑證傳遞和手續(xù)審批進行控制，以保證預算執(zhí)行的有效性。例如，可以由預算管理委員會協(xié)同各二級單位相關預算執(zhí)行部門制定費用控制卡、計劃領料卡來控制預算執(zhí)行。然后根據(jù)成本費用項目的性質、金額以及相對責任中心的重要性，對控制卡分別采用按年或按月控制。財務部門作為最后的把關控制點，對一般業(yè)務，在進行服務處理時，首先看是否有預算，如果沒有預算，則拒絕該項目入賬。特殊情況下可以超支，但要補辦調(diào)整手續(xù)。
細化預算。
編制清晰明確的預算是實施預算管理的重要前提。如果編制的預算籠統(tǒng)而模糊，那么預算的執(zhí)行就有如大海中失去航向的船只茫然不知所措。編制清晰明確的預算關鍵的關鍵就是細化預算。將預算制度、責任、指標、費用、定額等各方面進行細化，分解到管理的各個角落與個人。制度的細化可以保證企業(yè)各項管理活動有章可循；責任的細化可以提高工作效率，防止扯皮；費用的細化有利于成本分析，尋求降低成本的途徑；指標和定額的細化有助于預算執(zhí)行結果的考核和對員工的激勵。
有力監(jiān)督。
預算的執(zhí)行與監(jiān)督是緊密聯(lián)系的.，有力監(jiān)督是有效執(zhí)行的重要保證。為了加大監(jiān)督力度，增強監(jiān)督的客觀、公正和獨立性，預算監(jiān)督工作由預算管理委員會協(xié)同企業(yè)內(nèi)審部門共同完成。內(nèi)審部門不參與預算的編制，只對預算的執(zhí)行過程與結果進行監(jiān)督，直接對預算管理委員會主任（一般為企業(yè)的總經(jīng)理）負責。內(nèi)審部門一方面可以借助企業(yè)的財務網(wǎng)絡系統(tǒng)在預算執(zhí)行過程中對各二級單位實施突擊審查，另一方面可以在期末根據(jù)財務部門匯總結果實施定期審查。
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