內(nèi)部審計制度

　　在現(xiàn)實社會中，很多地方都會使用到制度，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。大家知道制度的格式嗎？以下是小編幫大家整理的內(nèi)部審計制度，希望對大家有所幫助。

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)XXX有限公司（以下簡稱公司）的內(nèi)部審計工作，促進(jìn)公司規(guī)范運作，防范和控制公司風(fēng)險，增強(qiáng)公司信息披露的可靠性，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件及《公司章程》的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制訂本制度。

　　第二條本制度所指內(nèi)部審計，是公司從內(nèi)部進(jìn)行的一種獨立、客觀的監(jiān)督和評價活動。通過審查和評價公司在治理結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、管理活動、財務(wù)收支及內(nèi)部控制等方面的適當(dāng)性、真實性、合法性和有效性，促進(jìn)公司改善經(jīng)營管理，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，提升公司管理。

　　第三條本制度適用于XXX有限公司及下屬全資、控股子公司、參股公司。

　　第四條內(nèi)部審計基本原則：

　　獨立性原則、合法性原則、實事求是原則、客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。

　　第二章內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計人員

　　第五條根據(jù)公司章程規(guī)定和監(jiān)督管理需要，公司設(shè)立審計部，在董事會審計委員會的指導(dǎo)下獨立開展內(nèi)部審計工作。審計部負(fù)責(zé)人向董事會審計委員會負(fù)責(zé)并報告工作。審計部負(fù)責(zé)全公司范圍內(nèi)的內(nèi)部審計工作，業(yè)務(wù)上接受董事會審計委員會指導(dǎo)，對董事會負(fù)責(zé)。

　　第六條審計部應(yīng)根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)的規(guī)模，配備與其承擔(dān)審計任務(wù)相適應(yīng)的審計人員。

　　第七條審計部對審計業(yè)務(wù)實行項目制管理，按審計項目組成審計小組，小組成員可以由兼職人員組成，審計小組按照審計程序?qū)嵤�審計，各司其職，各�?fù)其責(zé)。

　　第八條審計部可根據(jù)公司審計工作的需要，聘請公司以外的專業(yè)審計機(jī)構(gòu)或2邀請公司職能部門專業(yè)人員參與審計項目工作，保證各項審計工作的順利進(jìn)行。

　　第九條內(nèi)部審計人員應(yīng)具備以下基本條件：

　�。ㄒ唬┚哂辛己玫穆殬I(yè)道德，具備較高的審計、會計業(yè)務(wù)水平和必要的經(jīng)營管理、計算機(jī)和法律等相關(guān)專業(yè)知識。

　�。ǘ�）依法開展審計工作，堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，保守秘密，不濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露公司秘密。

　�。ㄈ�）熟悉公司的經(jīng)營管理活動和內(nèi)部控制環(huán)境，熟練使用審計技術(shù)開展內(nèi)部審計工作，并通過后續(xù)教育保持和提高審計專業(yè)的勝任能力。

　　第十條內(nèi)部審計人員應(yīng)接受各類崗位技能的專業(yè)培訓(xùn)，并定期或不定期進(jìn)行崗位輪換。

　　第十一條內(nèi)部審計人員受法律法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度的保護(hù)，依法依規(guī)行使內(nèi)部審計職權(quán)，任何部門和個人不得阻礙和干涉，不得事后打擊報復(fù)。

　　第三章內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限

　　第十二條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)：

　�。ㄒ唬┰诙�事會審計委員會的指導(dǎo)下，編制公司年度審計工作計劃并組織實施。

　�。ǘ�）對公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股及參股公司的財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合規(guī)性、真實性、完整性和有效性進(jìn)行審計，包括但不限于財務(wù)報告、業(yè)績快報、財務(wù)預(yù)算、經(jīng)營合同、管理制度和效益分析等。

　�。ㄈ�）對內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股公司及有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性進(jìn)行專項審計。

　�。ㄋ模└鶕�(jù)公司規(guī)定，對公司控股及參股公司法定代表人（或總經(jīng)理）進(jìn)行任中或離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

　�。ㄎ澹�對公司及控股和參股公司重大經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行內(nèi)部專項審計。

　　（六）對重大投資項目的投資立項、設(shè)計管理、招投標(biāo)管理、合同管理、施工報建、設(shè)計變更管理、竣工驗收和結(jié)算審核等工作實施審計監(jiān)督。

　　（七）對供應(yīng)商選擇、合同管理和結(jié)算審核工作等實施審計監(jiān)督。

　　（八）對公司內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)變化引起的合并、兼并、分立和公司資產(chǎn)的拍3賣、抵押、轉(zhuǎn)移、停業(yè)、破產(chǎn)等情況進(jìn)行審計監(jiān)督。

　�。ň牛┌垂�司董事會或管理層要求進(jìn)行舞弊調(diào)查或?qū)ζ渌�事項進(jìn)行審計監(jiān)督。

　　（十）根據(jù)公司董事會或管理層的要求進(jìn)行其他專項審計工作。

　�。ㄊ�一）協(xié)助會計師事務(wù)所對公司進(jìn)行各項審計監(jiān)督和評價工作。

　�。ㄊ�二）督促公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股及參股公司對內(nèi)、外部審計提出的意見和建議進(jìn)行整改。

　　第十三條審計部應(yīng)在每個會計年度結(jié)束后向董事會審計委員會提交年度內(nèi)部審計工作總結(jié)和次年度內(nèi)部審計工作計劃。

　　第十四條內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營活動中的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：

　　銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露管理等。

　　第十五條根據(jù)審計工作的需要，經(jīng)公司高管同意，有權(quán)抽調(diào)公司內(nèi)部職能部門或控股公司人員協(xié)助審計部完成相關(guān)的內(nèi)部審計工作。

　　第十六條審計部應(yīng)積極與外部審計機(jī)構(gòu)溝通，協(xié)調(diào)配合其對公司及控股和參股公司進(jìn)行各項審計監(jiān)督工作。

　　第十七條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限：

　�。ㄒ唬﹨⒓由�產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)和經(jīng)濟(jì)管理等相關(guān)會議，參與研究和修訂有關(guān)規(guī)章制度。

　　（二）有權(quán)對公司的經(jīng)濟(jì)合同、投資決策、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、設(shè)備更新和技術(shù)改造等重要經(jīng)濟(jì)決策發(fā)表審計意見和建議。

　�。ㄈ�）根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，有權(quán)調(diào)閱或要求有關(guān)部門按時報送或提供經(jīng)營管理計劃、財務(wù)預(yù)算、各類報表和有關(guān)文件資料等，審查有關(guān)的報表、憑證、賬簿、預(yù)算、決算、合同、協(xié)議，現(xiàn)場勘查實物，直接進(jìn)入財務(wù)信息系統(tǒng)和經(jīng)營管理相關(guān)系統(tǒng)等，查閱有關(guān)數(shù)據(jù)和資料等；

　�。ㄋ模�對內(nèi)部審計涉及的有關(guān)事項，有權(quán)向有關(guān)部門和人員進(jìn)行調(diào)查并索取相關(guān)材料；

　�。ㄎ澹┯袡�(quán)要求被審單位和部門的負(fù)責(zé)人在審計工作底稿上簽署意見，并對有關(guān)審計事項寫出書面說明材料。

　�。�六）內(nèi)部審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴(yán)重失職可能造成重大經(jīng)濟(jì)損失的行為，報經(jīng)公司主管高管同意，有權(quán)做出臨時制止的決定；對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計資料以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，經(jīng)高管授權(quán)可暫時封存。

　　（七）被審單位或部門拖延、推諉、阻撓、刁難內(nèi)部審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，報經(jīng)公司主管高管批準(zhǔn)，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的意見和建議。

　�。ò耍�審計報告下發(fā)后，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)有權(quán)要求被審單位或部門提交審計意見和建議的整改報告，有權(quán)對整改報告的真實性進(jìn)行監(jiān)督檢查和評價。

　�。ň牛﹥�(nèi)部審計人員在審計工作中發(fā)現(xiàn)可能造成公司利益受損的重大事項，可直接向公司總經(jīng)理、董事會審計委員會及監(jiān)事會反映。

　　第四章內(nèi)部審計工作的程序

　　第十八條內(nèi)部審計的準(zhǔn)備階段

　　1、確定審計計劃根據(jù)董事會審計委員會的審計目標(biāo)，結(jié)合公司工作重點，擬訂年度審計計劃，報董事會審計委員會批準(zhǔn)后，組織實施。

　　2、成立審計小組根據(jù)審計計劃，由審計部負(fù)責(zé)人選派審計人員組成審計小組，指定組長和主審人員，按組長負(fù)責(zé)制形式開展內(nèi)部審計工作。必要時，由審計組組長負(fù)責(zé)制訂審計方案，并提出外聘或邀請公司職能部門專業(yè)人員參與審計項目的意見，報審計部負(fù)責(zé)人及公司高管同意后組織實施。

　　3、確定審計方式審計方式可以根據(jù)被審對象的情況，由審計組組長確定采取就地審計、送達(dá)審計、委托審計或聯(lián)合審計的方式。

　　4、簽發(fā)內(nèi)部審計通知書審計部簽發(fā)內(nèi)部審計通知書。在實施審計前，將內(nèi)部審計通知書送達(dá)被審單位；要求被審單位給予配合和協(xié)助，提供相關(guān)的數(shù)據(jù)資料和信息系統(tǒng)的接口及必要的工作條件。

　　第十九條審計的實施階段審計小組依據(jù)項目審計計劃和審計方案，由審計組組長負(fù)責(zé)安排相關(guān)人員實施具體的審計事項。審計小組在實施審計的過程中，應(yīng)將收集到的審計證據(jù)材料記入審計工作記錄，寫出具有審計發(fā)現(xiàn)問題和整改意見及建議內(nèi)容的審計工作底稿。審計終結(jié)時，由審計組組長負(fù)責(zé)向被審單位或部門提交審計證據(jù)材料或?qū)徲嫻ぷ鞯赘�，由被審單位或部門相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

　　第二十條審計的報告階段

　　1、審計意見的征詢

　　根據(jù)審計實施的結(jié)果，審計組形成審計報告初稿，報審計部部長審核修改和補(bǔ)充后，由主審人員負(fù)責(zé)向被審單位或部門就審計報告的客觀公正、實事求是等方面征詢意見。

　　2、審計報告的審定

　　根據(jù)被審單位或部門對審計報告的反饋意見，經(jīng)審計小組和審計部部長研究確認(rèn)后，由主審人員負(fù)責(zé)完成審計報告的修改，由被審單位或部門的負(fù)責(zé)人在審計報告上簽字確認(rèn)后，報審計部負(fù)責(zé)人審定并送公司董事長審批。必要時抄送公司董事會審計委員會。

　　3、審計報告的送達(dá)

　　審計報告經(jīng)審定后送達(dá)被審單位或部門，同時抄送公司有關(guān)部門，并報上級主管部門。被審計單位或部門應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)以書面形式報告審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。審計部有權(quán)對被審單位或部門的整改工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。被審單位或部門若對審計報告有異議，可在收到報告十日內(nèi)向?qū)徲嫴控?fù)責(zé)人提出書面意見，但在相關(guān)負(fù)責(zé)人未做出新的決定之前，原審計報告的整改意見和建議仍然有效。

　　4、審計檔案的管理

　　審計小組應(yīng)在審計報告送達(dá)后的15個工作日內(nèi)，對審計工作底稿、審計工作記錄、審計證據(jù)材料和審計報告等文件資料按照檔案管理的要求整理移交至審計部檔案室保管，電子審計文檔移交至審計部檔案管理員保存。內(nèi)部審計工作底稿、審計工作記錄和審計證據(jù)材料等的保存期限為10年，內(nèi)部審計報告的保存期限原則為10年，由審計部負(fù)責(zé)人確定為特殊的審計報告6應(yīng)永久保存。

　　5、后續(xù)審計

　　對公司存在重大影響的審計項目可以進(jìn)行后續(xù)審計，檢查被審單位或部門對審計報告中的整改意見的執(zhí)行情況和整改效果。

　　第五章獎懲

　　第二十一條內(nèi)部審計工作中，審計人員及時發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險隱患，為公司避免或者挽回重大經(jīng)濟(jì)損失，以及提出的審計意見和建議被采納后，企業(yè)取得顯著經(jīng)濟(jì)效益或有效規(guī)避了風(fēng)險損失，即為公司的利益做出重大貢獻(xiàn)的審計人員，由審計部向公司提出給予相關(guān)審計人員表彰和獎勵；對積極配合內(nèi)部審計工作，模范遵守公司規(guī)章制度、依法依規(guī)經(jīng)營管理企業(yè)并做出顯著成績的部門或個人，審計部可向公司提出給予相關(guān)部門或個人進(jìn)行表揚或獎勵的建議。

　　第二十二條內(nèi)部審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、以權(quán)謀私、泄露企業(yè)秘密等，一經(jīng)查實應(yīng)根據(jù)企業(yè)員工的管理規(guī)定，由審計部向公司提出給予相關(guān)責(zé)任人紀(jì)律處分或提請相關(guān)部門依法依規(guī)處理。

　　第二十三條對干擾阻撓內(nèi)部審計工作的單位和個人，由審計部根據(jù)情節(jié)輕重，直接向公司提出對相關(guān)責(zé)任人給予紀(jì)律處分或提請相關(guān)部門依法依規(guī)處理。

　　第六章附則

　　第二十四條本制度未盡事宜，依照國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本制度與有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程的有關(guān)規(guī)定不一致的，以有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程的規(guī)定為準(zhǔn)。

　　第二十五條本制度由公司董事會負(fù)責(zé)修訂和解釋，自公司董事會審議通過之日起生效實施。

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