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物業(yè)財(cái)務(wù)制度
在現(xiàn)在社會，制度在生活中的使用越來越廣泛，制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。那么什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編精心整理的物業(yè)財(cái)務(wù)制度，歡迎閱讀與收藏。
物業(yè)財(cái)務(wù)制度1
在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的歷程中，物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在許多問題，因此物業(yè)公司對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方式進(jìn)行了改善并且取得了可觀的成績。而財(cái)務(wù)內(nèi)部控制作為財(cái)務(wù)管理有效的一種手段，不僅可以合理利用物業(yè)公司的資金，而且還促進(jìn)物業(yè)公司可持續(xù)發(fā)展。然而在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理時，由于一系列的原因，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在無形之中影響著物業(yè)公司資金的安全，從而導(dǎo)致其無法正常運(yùn)行。因此，加強(qiáng)物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，是有效防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前提。
一、物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控現(xiàn)狀
對于任何一個物業(yè)公司而言，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制或多或少會存在一些問題，這不僅是由于管理人員的失誤，還與公司的體制、員工的素養(yǎng)等息息相關(guān)，因此我們要了解物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，以更好發(fā)現(xiàn)物業(yè)公司內(nèi)部控制不當(dāng)而引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
�。ㄒ唬┪飿I(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不完善
物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不完善主要體現(xiàn)在是物業(yè)公司收支控制上。物業(yè)公司的經(jīng)營規(guī)模相對較小，相關(guān)的業(yè)務(wù)活動所涉及的金額也不算大，但是相關(guān)的業(yè)務(wù)量卻非常的大，例如收取采暖費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)服務(wù)費(fèi)等等工作。其中的水電費(fèi)支出往往金額較大，且易受管線漏耗、計(jì)量總儀表等因素影響，在支出環(huán)節(jié)應(yīng)建立總表用量查驗(yàn)，復(fù)核審批制度，以便及時發(fā)現(xiàn)漏點(diǎn)，將支出控制在合理平穩(wěn)狀態(tài)。加上有的業(yè)主有時候還不配合，重復(fù)工作的現(xiàn)象普遍存在。同時，相當(dāng)一部分物業(yè)公司的領(lǐng)導(dǎo)也輕視了這些業(yè)務(wù)活動的復(fù)雜性，所以對實(shí)際工作人員的工作也不夠重視，沒有設(shè)置專業(yè)的內(nèi)部控制部門和機(jī)構(gòu)。另外，再加上物業(yè)公司的費(fèi)用管理不嚴(yán)，成本管理不到位等不完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，極易造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
�。ǘ┪飿I(yè)公司缺乏財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識
物業(yè)公司在經(jīng)營的過程中，缺乏對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的管理，這就導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作人員只注重提高自己的業(yè)績，而忽視了會計(jì)內(nèi)部控制管理的重要性。在缺少了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制思想的前提下，工作人員就會誤解財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的目的，從而導(dǎo)致內(nèi)部控制效率低等一系列問題，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有機(jī)可乘。
�。ㄈ┪飿I(yè)公司沒有建立監(jiān)督機(jī)制
監(jiān)督機(jī)制是保障物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理安全運(yùn)行的有效舉措。由于物業(yè)公司沒有建立監(jiān)督機(jī)制，對于的工作人員而言，他們在沒有監(jiān)督機(jī)制下，會隱瞞很多信息從而使得信息模糊，導(dǎo)致錯誤的信息被使用，因而在公示企業(yè)信息時，有的信息疑點(diǎn)會讓工作人員覺得不滿，這就使得工作人員缺乏工作積極性，使得公司的信息缺乏透明性和威信力，影響物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的效率，從而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
�。ㄋ模┪飿I(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制手段單一
物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制手段是影響財(cái)務(wù)內(nèi)部控制效率的重要因素，因?yàn)樗P(guān)系到財(cái)務(wù)管理的各個方面，所以單一的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制手段并不能夠滿足物業(yè)公司的發(fā)展需要。而物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制單一的手段卻是常見的影響財(cái)務(wù)內(nèi)部控制效率低的原因，比如說有的工作人員在對財(cái)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部控制和管理時，還是沿用舊有的'控制管理模式，不能根據(jù)不同的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制問題而想出相對應(yīng)的控制手段，因此單一性的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制手段大大降低了物業(yè)公司財(cái)務(wù)運(yùn)行的效率，不能有效的解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
二、提高物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制對防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性
財(cái)務(wù)內(nèi)部控制運(yùn)用的恰當(dāng)是有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前提，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是促進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行的保障，因此財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是緊密相連，互相影響的。如果財(cái)務(wù)內(nèi)部控制不當(dāng)，存在的漏洞勢必就會在日積月累下形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制就會遇到更多棘手的事，從而影響物業(yè)公司的資金，因此，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)物業(yè)公司經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
首先，工作人員在工作的過程中，由于利益的驅(qū)使，會做許多違背公司條例的行為，比如說非法獲取公司的錢財(cái)，隱瞞公司的信息等，加強(qiáng)物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，有利于提高財(cái)務(wù)內(nèi)控信息質(zhì)量，從而防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；其次，公司的競爭力是生生不息的力量源泉，特別是在對外開放以后，公司發(fā)展面臨更大的威脅，這種威脅不僅來源于國內(nèi)物業(yè)公司間的競爭，還來自國外物業(yè)公司對國內(nèi)物業(yè)公司的打擊。物業(yè)公司的財(cái)務(wù)內(nèi)控是發(fā)展的核心，因?yàn)樗P(guān)系到物業(yè)公司財(cái)務(wù)的發(fā)展方向，因此提高物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，有利于增強(qiáng)競爭力，抵抗來自不同物業(yè)公司的威脅和打擊，防止惡意競爭而帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
三、完善物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施
針對以上所提及到的問題，我們可以發(fā)現(xiàn)物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控隱藏的威脅已經(jīng)阻礙了物業(yè)公司發(fā)展的道路，因此提高物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已迫在眉睫，它不僅有利于加強(qiáng)物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控的工作效率，而且還為發(fā)展物業(yè)公司資金作保障。
�。ㄒ唬┙⒔∪飿I(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度
建立健全物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度，有利于理清管理層次以及管理者與被管理者的工作，從而促使公司財(cái)務(wù)管理有條不紊。要建立健全物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度，就要做好以下工作，首先，物業(yè)公司加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，建立完善的內(nèi)部會計(jì)管理體系。物業(yè)公司應(yīng)該合理地設(shè)置各個崗位和部門，建立崗位和部門責(zé)任制，優(yōu)化內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)。其次，物業(yè)公司要建立會計(jì)評價和考核機(jī)制，建立科學(xué)完整的執(zhí)行和決策監(jiān)督機(jī)制。然后，物業(yè)公司要結(jié)合自身經(jīng)營特點(diǎn)，制定規(guī)范的財(cái)務(wù)活動規(guī)則。制定收費(fèi)人員工作細(xì)則，對日常收、交費(fèi)工作進(jìn)行指導(dǎo)與約束。積極推行收費(fèi)信息化，將計(jì)費(fèi)、收費(fèi)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、上交總部財(cái)務(wù)等流程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)鑲嵌于收費(fèi)軟件中，合理分配操作權(quán)限，并定期不定期對小區(qū)收費(fèi)工作進(jìn)行檢查，實(shí)現(xiàn)有效二級財(cái)務(wù)控制。在這樣的條件下，有利于更好的開展財(cái)務(wù)管理工作從而提高物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的效率，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（二）加強(qiáng)工作人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識
風(fēng)險(xiǎn)防范意識是非常重要的，因?yàn)樗軌虮苊獠槐匾L(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，因此我們要懂得防患于未然。財(cái)務(wù)內(nèi)控工作人員是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的核心，起著主導(dǎo)作用，因此加強(qiáng)工作人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識，有利于工作人員認(rèn)真對待財(cái)務(wù)工作，及時防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。首先，要加強(qiáng)工作人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識，公司不僅可以定期地對財(cái)務(wù)內(nèi)控工作人員進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范知識的培訓(xùn)，而且可以提供更多的實(shí)踐機(jī)會，比如模擬財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范過程，以使財(cái)務(wù)內(nèi)控工作人員靈活運(yùn)用知識；其次，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作人員對工作的責(zé)任以及對工作積極的態(tài)度，這樣就能使他們意識到財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要性，從而防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
�。ㄈ┘訌�(qiáng)物業(yè)公司資金運(yùn)行和籌措管理
物業(yè)公司的物業(yè)管理收人都是向使用者或業(yè)主收取的管理費(fèi)用，所以公司資金的籌措要堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)效益和社會效益相統(tǒng)一的原則。此外，物業(yè)公司的資金要合理、有計(jì)劃的使用，把資金用在有必要的管理項(xiàng)目上，使資金使用情況更加透明、公開。同時，物業(yè)公司還要進(jìn)行科學(xué)的投資，積極防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，注重科學(xué)投資模式的選擇，盡可能地進(jìn)行中短期投資，加強(qiáng)對投資項(xiàng)目的可行性研究。加強(qiáng)對投資項(xiàng)目的控制和管理，做好監(jiān)督工作，實(shí)現(xiàn)物業(yè)公司價值的最大化。
�。ㄋ模⿲ξ飿I(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的效率進(jìn)行評價
物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制效率的好壞影響公司財(cái)務(wù)發(fā)展進(jìn)程，評價公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制效率，可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的問題。首先，對公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制效率進(jìn)行評價之前，要定期上交財(cái)務(wù)內(nèi)部控制效率的報(bào)告；其次，對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制效率報(bào)告進(jìn)行分析，然后發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)部控制效率的影響因素，并評價這些因素；因此在進(jìn)行以后的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制時可以吸取教訓(xùn)。通過對公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的效率進(jìn)行評價，有利于保持財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的積極性和科學(xué)性，并保證公司信息的暢通，從而防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
四、結(jié)束語
隨著國家經(jīng)濟(jì)體制的改革，物業(yè)公司的發(fā)展也面臨一系列的挑戰(zhàn)。從某種意義上說，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是物業(yè)公司可持續(xù)發(fā)展的一個關(guān)鍵，而防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需要提高物業(yè)公司管理人員對風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)見性以及財(cái)務(wù)工作人員對工作的精細(xì)化程度。
物業(yè)財(cái)務(wù)制度2
為了小區(qū)有個優(yōu)美的環(huán)境，廣大業(yè)主得到更好地服務(wù)，便于物業(yè)公司更好地管理，將來開創(chuàng)更多更好的創(chuàng)收項(xiàng)目，現(xiàn)制定以下物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。
一、財(cái)務(wù)管理制度
1、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財(cái)務(wù)會計(jì)制度和有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按《會計(jì)法》辦事，遵章守法，做好財(cái)務(wù)會計(jì)工作。
2、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)本物業(yè)公司的經(jīng)濟(jì)總核算。每月末收銀員把各住宅、商鋪收取的租金、物業(yè)管理費(fèi)等，做好收支結(jié)算表、欠繳管理費(fèi)情況表交到財(cái)務(wù)科，由財(cái)務(wù)科及時編制損益表和資產(chǎn)負(fù)債表等財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，并綜合公司資金運(yùn)作的情況、管理費(fèi)收入和費(fèi)用開支的資料向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。
3、管理和控制物業(yè)公司各部門編制收支計(jì)劃，平衡工作，嚴(yán)格檢查備用金的使用，嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，負(fù)責(zé)本公司資金運(yùn)作的組織和調(diào)動，定期把資金變化情況向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
4、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時完成收支核算，做好財(cái)務(wù)記載，正確核算，按時準(zhǔn)確編報(bào)會計(jì)報(bào)表。
5、負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)資產(chǎn)登記、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資金來源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。
6、對公司的各項(xiàng)開支力求做到嚴(yán)格審核、合理開支，對違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開支一律不得報(bào)銷。
二、會計(jì)核算管理制度
1、采用借貸記帳法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比。
2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出（如辦公費(fèi)用的支出）；支出的效益與幾個會計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出（如固定資產(chǎn)的購置）。
3、會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。
4、會計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣；會計(jì)記錄的文字均使用中文；會計(jì)憑證使用復(fù)式記帳憑證。
5、會計(jì)科目的設(shè)置，會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會計(jì)資料的編制，必須符合國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定，并應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報(bào)送會計(jì)報(bào)表。
6、會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管，保管期滿需要銷毀時，要填寫
三、現(xiàn)金管理制度
1、根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要，應(yīng)在財(cái)務(wù)科保持有適量庫存現(xiàn)金，以備小額現(xiàn)金的零星支出，超出限額部分，應(yīng)在當(dāng)天存入銀行�，F(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍、限額內(nèi)支出，現(xiàn)金支出不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。
2、現(xiàn)金的使用范圍：
（1）支付給職工個人的工資、獎金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)等款項(xiàng)。
�。�2）支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務(wù)報(bào)酬或購買物資的款項(xiàng)。
�。�3）結(jié)算其他的'零星支付款項(xiàng)。
（4）各個部門因采購工作需要，可通過申請方式進(jìn)行申請采購備用金。
�。�5）不準(zhǔn)利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現(xiàn)金。
�。�6）不準(zhǔn)用白條或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。
四、支票管理制度
1、嚴(yán)格遵守《支付結(jié)算辦法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定，不得簽發(fā)空白支票。
2、支票金額起點(diǎn)為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi)。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不得支取現(xiàn)金。
3、簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章。預(yù)留的銀行印章必須為單位的財(cái)務(wù)專用章及法定代表人的私章，支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章，否則銀行將予以退票。
五、財(cái)務(wù)支出規(guī)定及審批程序
1、財(cái)務(wù)支出規(guī)定
�。�1）因公需要借現(xiàn)金時，借款人應(yīng)填寫《財(cái)務(wù)支出審批單》、《借款單》，并按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫后，經(jīng)所在部門領(lǐng)導(dǎo)簽字同意、送財(cái)務(wù)人員審核、再報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。
（2）各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人對發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生之日起一周內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。
（3）報(bào)銷人員須憑合法的原始票據(jù)到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取《報(bào)銷單》。《報(bào)銷單》填寫的各項(xiàng)內(nèi)容要清楚，數(shù)字要準(zhǔn)確，金額的大寫數(shù)字要正確，所填寫內(nèi)容要與原始憑證相符，并將票據(jù)分類粘貼整齊后，交由部門領(lǐng)導(dǎo)審批后，再將《報(bào)銷單》返回財(cái)務(wù)科，財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定認(rèn)真審核，審核無誤后，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，辦理報(bào)銷手續(xù)。
�。�4）借款人辦理報(bào)銷手續(xù)時，財(cái)務(wù)人員應(yīng)查閱《備用金臺賬》，查明報(bào)銷人員原借款金額，對報(bào)銷的超支款項(xiàng)應(yīng)及時付現(xiàn)退還本人，對報(bào)銷后低于借款金額款項(xiàng)的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款所借賬款。
�。�5）借款人員應(yīng)及時沖帳，不能跨年度使用借款。年末借款的，應(yīng)于12月29日前把借款歸還財(cái)務(wù)科，待次年一月重新辦理借款手續(xù)。
�。�6）外購材料物資應(yīng)該將供應(yīng)商出具的發(fā)票、收到貨物的入庫單、現(xiàn)金采購的加附《財(cái)務(wù)支出審批單》，經(jīng)有關(guān)部門審核、復(fù)核，報(bào)審批人核準(zhǔn)后出納方能付款。
�。�7）稅款、行政規(guī)費(fèi)的支出可由經(jīng)辦部門簽字并提交財(cái)務(wù)會計(jì)審核后，按審批程序報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。
（8）所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，票據(jù)是否合法、合規(guī)，收款單位的印章是否合法有效、領(lǐng)款人的簽字是否相符，審核、審批手續(xù)是否完備，如有疑問必須查詢清楚并得到確認(rèn)后方能付款。報(bào)銷人對所報(bào)銷發(fā)票的真實(shí)性負(fù)永久責(zé)任。
2、審批程序
業(yè)務(wù)經(jīng)辦人—部門負(fù)責(zé)人（復(fù)核）—會計(jì)（審核）—審批人（批準(zhǔn)）—出納（付款）
物業(yè)財(cái)務(wù)制度3
隨著廣東電網(wǎng)公司“創(chuàng)建國際先進(jìn)省級電網(wǎng)公司”的深入，公司對各方面管理提出更高的要求。省公司物流中心提出了“大物流、大配送”工作思路，基建部開展工程建設(shè)規(guī)范管理“登高”活動，監(jiān)察部提出了開源節(jié)流增收節(jié)支的工作要求，在此形勢下，開展庫存物資財(cái)務(wù)管理的研究顯得十分必要。
一、電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財(cái)務(wù)管理的概述
�。ㄒ唬⿴齑嫖镔Y定義
主要是指原材料、低值易耗品、工程物資。
�。ǘ⿴齑嫖镔Y財(cái)務(wù)管理的目的
庫存物資財(cái)務(wù)管理的目的：以物資的價值鏈為主線，統(tǒng)籌兼顧庫存物資的使用效率和成本，提高物資使用效益，實(shí)現(xiàn)物資價值最大化，提高公司的經(jīng)營效率和效果。
�。ㄈ╇娋W(wǎng)企業(yè)庫存物資財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵
電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財(cái)務(wù)管理主要內(nèi)容：選擇庫存物資財(cái)務(wù)管理模式，制定庫存物資財(cái)務(wù)管理制度，實(shí)施庫存物資的預(yù)算管理、資金管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、成本管理、會計(jì)核算、物資對賬及盤點(diǎn)等財(cái)務(wù)管控。
二、電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀及問題
�。ㄒ唬╇娋W(wǎng)企業(yè)庫存物資財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀
以廣東電網(wǎng)公司為例，20xx年初，廣東電網(wǎng)公司提出“大物流，大配送”的方案，廣東電網(wǎng)公司的庫存物資財(cái)務(wù)管理模式比較以前也作了相應(yīng)的改變，管理模式由縣、市、省三級管理變?yōu)槭�、省二級管理。市縣合并為“大物流、大財(cái)務(wù)”的一體化管理。廣東電網(wǎng)公司庫存物資財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)了省、市二級管理，市、縣一體化管理，物資采購由地市局物流中心統(tǒng)一簽訂合同，地市局財(cái)務(wù)部集中付款�，F(xiàn)階段庫存物資財(cái)務(wù)管理以會計(jì)核算和物資對賬、盤點(diǎn)方面等工作為主。20xx年6月企業(yè)級資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)財(cái)務(wù)模塊在試點(diǎn)單位上線，財(cái)務(wù)模塊和物資模塊在系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對接，物資出入庫、調(diào)撥單據(jù)從物資模塊流轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)模塊，直接生成會計(jì)憑證，提高了庫存物資會計(jì)處理的效率和準(zhǔn)確性。
�。ǘ╇娋W(wǎng)企業(yè)庫存物資財(cái)務(wù)管理存在問題
電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財(cái)務(wù)管理雖然實(shí)現(xiàn)了省、市二級管理，市、縣一體化管理，但是財(cái)務(wù)部門沒有深入?yún)⑴c到庫存物資管理的全過程；粗放的庫存物資財(cái)務(wù)管理和分散的采購方式已不適應(yīng)目前倡導(dǎo)的集約化、精益化管理需求。如：財(cái)務(wù)部門沒有參與到物資計(jì)劃需求階段，物資采購超計(jì)劃、超預(yù)算的現(xiàn)象時有發(fā)生；資金預(yù)算管理水平不高，不能準(zhǔn)確預(yù)測物資付款的時間，導(dǎo)致省公司借入的銀行貸款遠(yuǎn)遠(yuǎn)早于資金需求時間，造成財(cái)務(wù)費(fèi)用或者資本性化利息增加；分散的采購模式不利于采購的規(guī)劃，成本的節(jié)約；庫存物資的會計(jì)核算有些處理還不夠規(guī)范，物資能做到賬賬相符，但庫存物資不能達(dá)到賬實(shí)相符。
三、電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財(cái)務(wù)管理模式的選擇和構(gòu)建
�。ㄒ唬﹪怆娏編齑嫖镔Y財(cái)務(wù)管理先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)
目前，國內(nèi)電網(wǎng)公司與國外某電力公司對庫存物資管理的需求預(yù)測、物資采購的及時性、物資配送的速度存在較大的差距。國外某電力公司準(zhǔn)確的需求預(yù)測管理貫穿整個采購過程，需求計(jì)劃精確到月度及年度，準(zhǔn)確率達(dá)90%以上。國外電網(wǎng)公司有著強(qiáng)大的信息系統(tǒng)，通過簡單的采購流程和大配送管理體系將物資準(zhǔn)時送達(dá)到需求部門。相應(yīng)的物資管理方式影響著物資財(cái)務(wù)管理水平，國外某電力公司財(cái)務(wù)管理和賬務(wù)稽查實(shí)行集中管理，由財(cái)務(wù)部和法律部直接負(fù)責(zé)，其財(cái)務(wù)管理權(quán)限高度集中，預(yù)算管理、流動資金及現(xiàn)金流量管理、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)防范都體現(xiàn)了這一點(diǎn)。
�。ǘ╇娋W(wǎng)企業(yè)庫存物資財(cái)務(wù)管理模式的選擇
集約化管理是電網(wǎng)企業(yè)提高效率和經(jīng)濟(jì)效益的基本取向。隨著電網(wǎng)公司對物資的集中管理，集權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式是庫存物資財(cái)務(wù)管理合理的選擇。集權(quán)式管理模式最大優(yōu)點(diǎn)是可以最有效地整合、靈活地調(diào)度有限資源，同時發(fā)揮管理協(xié)同效應(yīng)，使財(cái)務(wù)資源更合理的配置，提高電網(wǎng)企業(yè)的經(jīng)營效益和市場競爭力。
因此，選擇“集中采購、統(tǒng)簽統(tǒng)付”的集中型物資財(cái)務(wù)管理模式是電網(wǎng)企業(yè)物資管理的要求�！敖y(tǒng)簽統(tǒng)付”是指伴隨著分散的庫存物資管理模式逐步向集中的庫存物資管理模式過渡，物資采購按統(tǒng)一的范本與供應(yīng)商簽訂合同，資金支付也從地市局過渡到省公司。集中采購，統(tǒng)一付款是以最大化地利用采購規(guī)模優(yōu)勢，降低采購成本和管理成本，從而提高企業(yè)利潤。集中采購，統(tǒng)一支付有以下優(yōu)勢：大批量采購一般能享有折扣優(yōu)惠，從而降低交易費(fèi)用，降低進(jìn)貨價格，節(jié)約采購成本。統(tǒng)簽統(tǒng)付有助于消除下屬機(jī)構(gòu)層層設(shè)置倉庫的現(xiàn)象，避免了庫存的積壓，減少資金占用情況，使庫存更加合理化。綜合進(jìn)行平衡利庫，減少突擊采購造成的成本增加和時間上的延誤。實(shí)現(xiàn)更高的層面上控制企業(yè)現(xiàn)金流，有利于提高專業(yè)化水平，在更高的層面上控制企業(yè)現(xiàn)金流，實(shí)現(xiàn)物流、資金流高度統(tǒng)一。
�。ㄈ╇娋W(wǎng)企業(yè)庫存物資財(cái)務(wù)管理模式的構(gòu)建原則
遵循激勵性、持續(xù)性、適應(yīng)性，采用綜合最優(yōu)、價值最大化，集中管理，成本控制、厲行節(jié)約等原則，建立健全的電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財(cái)務(wù)管理體系，集中管理庫存物資，確保電網(wǎng)企業(yè)庫存物資管理的縱向貫通，有效降低成本，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)物資價值最大化。
（四）電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財(cái)務(wù)管理模式的構(gòu)建思路
根據(jù)上述電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財(cái)務(wù)管控模式的選擇和構(gòu)建原則電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)建立集權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式，基本思路是：以公司“集團(tuán)化管控，一體化管理”為導(dǎo)向，以創(chuàng)造價值為目的，以精益化管理為核心，逐步建立集中采購、統(tǒng)簽統(tǒng)付的集中型物資財(cái)務(wù)管理模式，提高物資使用效益，實(shí)現(xiàn)物資價值最大化，提高公司的經(jīng)營效率和效果。具體思路如下：
1.近期目標(biāo)（20xx—20xx年）“統(tǒng)簽不統(tǒng)付”模式
省公司統(tǒng)一實(shí)施物資合同的集中簽訂，地市局財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)物資采購合同的審核和支付。僅保留地市局層面的物資倉庫，合并撤銷縣區(qū)局物資倉庫，構(gòu)建統(tǒng)一的物流配送體系，由地市局負(fù)責(zé)信息管理和調(diào)度。相應(yīng)地，地市局財(cái)務(wù)部為庫存物資財(cái)務(wù)管理的責(zé)任主體，撤銷外派縣局財(cái)務(wù)組的工程物資管理崗位，把物資采購合同支付和出入庫財(cái)務(wù)管理集中到地市局財(cái)務(wù)部。省公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、檢查和考核各供電局庫存物資財(cái)務(wù)管理工作。流程圖如圖1所示。
2.遠(yuǎn)期目標(biāo)（20xx—20xx年）“統(tǒng)簽統(tǒng)付”模式
以省公司為單位實(shí)施物資合同的集中簽訂，省公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)物資采購合同的`審核和省公司統(tǒng)一支付。省公司統(tǒng)一核算，全部的核算交給財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心處理。撤銷地市局物流服務(wù)中心，由省公司物流服務(wù)中心統(tǒng)一管理，并向地市局外派配送組；撤銷地市局財(cái)務(wù)部，由省公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，并向地市局外派財(cái)務(wù)組，財(cái)務(wù)組與物流配送組在同一辦公室辦公�！耙皇∫粋}”階段庫存物資財(cái)務(wù)管理理念將得到改變，顯著提升核算效率與核算質(zhì)量，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，同時，大幅度減少財(cái)務(wù)人員數(shù)量建設(shè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心是財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型和變革的開端，將為財(cái)務(wù)工作重心從會計(jì)事務(wù)處理轉(zhuǎn)移到以價值創(chuàng)造為中心奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，為高績效模型的建立提供可能。流程圖見下：
四、建立健全的庫存物資財(cái)務(wù)管理制度
規(guī)范庫存物資財(cái)務(wù)管理需要建立健全的管理制度，做到有制可依，有章可循。廣東電網(wǎng)公司制定了《庫存物資財(cái)務(wù)管理辦法》，辦法的內(nèi)容全面，許多深層次的內(nèi)容能在辦法中體現(xiàn)，對財(cái)務(wù)管理能起到指導(dǎo)和約束作用。財(cái)務(wù)管理與物資管理、信息系統(tǒng)管理、業(yè)務(wù)流程管理需要相互關(guān)聯(lián)，實(shí)現(xiàn)各環(huán)節(jié)管理無縫連接。隨著物資業(yè)務(wù)流程和管理精細(xì)化程度的變化，要求對管理辦法重新進(jìn)行修訂。建立一套健全、可行的庫存物資財(cái)務(wù)管理辦法，是提高庫存財(cái)務(wù)管理水平的有效保證。從根本上，庫存物資財(cái)務(wù)管理不管是從近期和遠(yuǎn)期的目標(biāo)，都是最終服從企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的方向。
五、電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財(cái)務(wù)管理模式實(shí)現(xiàn)方式
在不同的財(cái)務(wù)管理模式下，電網(wǎng)企業(yè)庫存物資財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容基本相同，只是在不同的階段下，財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容不相同。財(cái)務(wù)管理是個循序漸進(jìn)的過程，每個階段的管理方式都受到其他因素的影響。資產(chǎn)全生命周期管理的觀念貫穿整個物資業(yè)務(wù)流程，物資管理業(yè)務(wù)流程如圖3所示。
圖3物資管理業(yè)務(wù)流程
�。ㄒ唬┙谀繕�(biāo)“統(tǒng)簽不統(tǒng)付”階段庫存物資財(cái)務(wù)管理方式
1.預(yù)算管理
在“統(tǒng)簽不統(tǒng)付”階段，首先要加強(qiáng)物資需求計(jì)劃的管理，通過物資價格體系，物資部門應(yīng)對需求計(jì)劃價格根據(jù)市場價格進(jìn)行估價，財(cái)務(wù)部通過物資部門估價與項(xiàng)目的資金計(jì)劃進(jìn)行比較，可以發(fā)現(xiàn)在申報(bào)物資需求計(jì)劃是否存在重大超支問題，避免將需求上報(bào)省公司簽訂合后才發(fā)現(xiàn)采購計(jì)劃超支。其次加大年度預(yù)算與物資計(jì)劃的聯(lián)合，指導(dǎo)物資需求計(jì)劃的制定。庫存物資的財(cái)務(wù)管理者應(yīng)站在公司戰(zhàn)略的高度制定，由此保證了年度預(yù)算和生產(chǎn)計(jì)劃的嚴(yán)肅性，從而能合理規(guī)范了物資需求計(jì)劃安排。另外，在年度預(yù)算的范圍內(nèi)，通過構(gòu)建庫存物資測算模型，測算出最佳訂貨批量、周期，細(xì)化物資需求計(jì)劃并為計(jì)劃的及時調(diào)整提供數(shù)據(jù)。
2.資金管理和風(fēng)險(xiǎn)管理
在“統(tǒng)簽不統(tǒng)付”階段，省公司負(fù)責(zé)籌措資金，下?lián)艿厥芯值奈镔Y資金。地市供電局財(cái)務(wù)部需要合理預(yù)測資金使用時間，結(jié)合年度的經(jīng)營性預(yù)算和資本性投資計(jì)劃，避免省公司提前借入銀行貸款資金，導(dǎo)致財(cái)務(wù)費(fèi)用或者資本性化利息增加。財(cái)務(wù)人員應(yīng)該加強(qiáng)資金成本的管理，盡量在法律、制度允許范圍內(nèi)，爭取最大時間期限支付物資款，想方設(shè)法節(jié)約資金成本。在現(xiàn)階段合同簽定和付款審核環(huán)節(jié)處在不同層面，存在信息不對稱，對合同付款的條件存在不同的理解。財(cái)務(wù)部門是物資付款的最后一個控制環(huán)節(jié)，需嚴(yán)把合同條款付款關(guān)，否則會給公司造成不必要的損失。財(cái)務(wù)部門同時也應(yīng)該要規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和承擔(dān)其他責(zé)任。
3.成本管理
在“統(tǒng)簽不統(tǒng)付”階段，實(shí)現(xiàn)庫存物資的賬面價值為最合理的數(shù)據(jù)。為了提升公司成本管理水平，推廣“零庫存管理”是一種合理計(jì)劃和安排�！傲銕齑婀芾怼笔怯行Ы档蛶齑嫖镔Y管理成本的有效手段。通過降低庫存水平不僅可以降低庫存對資金的占用，而且還可以從各個層次減少成本，提高管理水平從而增強(qiáng)公司的競爭力，提高利潤水平。
4.會計(jì)核算
�。�1）規(guī)范工程物資、原材料、低值易耗品、應(yīng)交稅金＼進(jìn)項(xiàng)稅核算
企業(yè)級資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)從業(yè)務(wù)模塊流轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)模塊配置相應(yīng)的科目對應(yīng)，憑證處理比較規(guī)范。
�。�2）暫估入賬
月末地市局物流中心提供已庫存物資入庫發(fā)票未到的明細(xì)，地市局財(cái)務(wù)部按照明細(xì)暫估入工程物資或原材料。由于企業(yè)級資產(chǎn)管理系統(tǒng)物資模塊暫估入賬的功能不夠完善，財(cái)務(wù)暫估入賬需要人工去操作，不同的人做法不一，因此暫估入賬的流程需要固化。
�。�3）計(jì)提減值準(zhǔn)備
每年年底，地市局財(cái)務(wù)部根據(jù)物流中心提供資料，判斷庫存物資是否存在可能發(fā)生減值的現(xiàn)象，如出現(xiàn)減值情況，則按照一定程序報(bào)批，得到批準(zhǔn)后，計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備，并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。
5.往來款的結(jié)算
每半年地市局財(cái)務(wù)部開展全面與往來單位核對往來款工作，分析往來款項(xiàng)的賬齡，減少長期掛賬的往來款項(xiàng)。
6.對賬及盤點(diǎn)
在“統(tǒng)簽不統(tǒng)付”階段，地市供電局利用企業(yè)級資產(chǎn)管理系統(tǒng)加強(qiáng)工程物資和原材料的會計(jì)核算和對賬的貫通，物流中心通過企業(yè)級資產(chǎn)管理系統(tǒng)辦理出入庫、出庫、調(diào)撥、退庫等業(yè)務(wù)后能自動產(chǎn)生相應(yīng)的財(cái)務(wù)憑證，財(cái)務(wù)人員能直接在系統(tǒng)中找到相應(yīng)的業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，擺脫了以往因單據(jù)流轉(zhuǎn)不及時所產(chǎn)生的物資賬與財(cái)務(wù)賬不一致的現(xiàn)象，大大提高了物資與財(cái)務(wù)對賬的及時性和準(zhǔn)確性。同時借助信息管理系統(tǒng)平臺和實(shí)物標(biāo)識等技術(shù)手段，固化庫存物資業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)流程，確保庫存物資賬物一致。至少每半年物資部門組織物資盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部派人員參與。財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)批復(fù)的庫存物資盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，確保庫存物資賬實(shí)相符。
�。ǘ┻h(yuǎn)期目標(biāo)“統(tǒng)簽統(tǒng)付”階段庫存物資財(cái)務(wù)管理方式
1.預(yù)算管理
省公司財(cái)務(wù)部是物資價值的歸口管理部門，負(fù)責(zé)編制年度預(yù)算、資金使用計(jì)劃、負(fù)責(zé)按照預(yù)算籌措資金；監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用情況。
2.資金管理
在“統(tǒng)簽統(tǒng)付”階段，電網(wǎng)公司進(jìn)一步縮短資金管理流程，保證資金集中效率，控制和優(yōu)化資金運(yùn)行，降低風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展對資金的需求。結(jié)合年度的經(jīng)營性預(yù)算和資本性性投資計(jì)劃，強(qiáng)化資金的集中管理，使庫存物資資金的周轉(zhuǎn)實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一調(diào)度和統(tǒng)一平衡。
3.成本管理
在“統(tǒng)簽統(tǒng)付”階段，由于物資管理水平達(dá)到較高的水平，對物資成本管理更加趨向精細(xì)化。運(yùn)用全生命周期成本控制方法，從物資流轉(zhuǎn)的各個環(huán)節(jié)找出降低成本的途徑。在本階段，重點(diǎn)關(guān)注質(zhì)量成本。
4.會計(jì)核算
在“統(tǒng)簽統(tǒng)付”階段，省公司會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的職能將會分離。省公司財(cái)務(wù)部是庫存物資價值管理部門，庫存物資會計(jì)核算給財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心負(fù)責(zé)。
5.往來款的結(jié)算
每季度財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心開展全面與往來單位核對往來款工作，分析往來款項(xiàng)的賬齡，減少長期掛賬的往來款項(xiàng)。
6.對賬及盤點(diǎn)
物業(yè)財(cái)務(wù)制度4
一、財(cái)務(wù)會計(jì)管理的涵義
財(cái)務(wù)是指企業(yè)為達(dá)到既定目標(biāo)所進(jìn)行的籌集資金和運(yùn)用資金的活動。在物業(yè)管理經(jīng)營過程中，各類管理服務(wù)費(fèi)、特約代辦服務(wù)費(fèi)、各種兼營性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開支等，就構(gòu)成了物業(yè)管理公司的資金運(yùn)行。物業(yè)財(cái)務(wù)管理就是物業(yè)管理公司資金運(yùn)行的管理，在資金運(yùn)行過程中，包括整個物業(yè)經(jīng)營出租、管理服務(wù)收費(fèi)等資金的籌集、使用、耗費(fèi)、收入和分配。要按照政府有關(guān)規(guī)定，規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。物業(yè)財(cái)務(wù)管理的對象就是物業(yè)經(jīng)營、管理、服務(wù)的資金費(fèi)用和利潤。為了提高經(jīng)濟(jì)效益，擴(kuò)大收入來源，使物業(yè)不斷保值增值，許多物業(yè)管理公司實(shí)行“一業(yè)為主，多種經(jīng)營”的方針，公司下屬既有商業(yè)貿(mào)易部門，也有工程維修機(jī)構(gòu)，還有出租物業(yè)及其他提供有償服務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有：對資金籌集運(yùn)用的管理，固定資產(chǎn)和經(jīng)租房產(chǎn)租金的管理，租金收支管理，商品房資金的管理，物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)的管理，流動資金和專用資金的管理，資金分配的管理，財(cái)務(wù)收支匯總平衡等等。
財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是：
（一）籌集、管理資金
這就是要保證物業(yè)經(jīng)營的需要，加快資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金運(yùn)用的效能，尤其是提高自有資金的收益率。物業(yè)管理公司的主要經(jīng)濟(jì)來源是房租收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)收入，要大力組織租金收入，加強(qiáng)有償服務(wù)管理費(fèi)的收費(fèi)工作，做到應(yīng)收盡受，提高回收率。另外，在資金使用上，對各項(xiàng)支出要妥善安排，嚴(yán)格控制，注意節(jié)約，防止浪費(fèi)。充分發(fā)揮資金的效果。
�。ǘ┙�(jīng)濟(jì)核算
通過財(cái)務(wù)活動加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，改善經(jīng)營管理，降低修繕、維修、養(yǎng)護(hù)成本，不斷降低消耗，增加積累，提高投資效益和經(jīng)濟(jì)效益。
（三）多元經(jīng)營
積極組織資金，開辟物業(yè)經(jīng)營市場，“一業(yè)為主，多元經(jīng)營”，不斷尋求物業(yè)經(jīng)營的新生長點(diǎn)，不斷拓展物業(yè)經(jīng)營的新領(lǐng)域，形成新優(yōu)勢。
�。ㄋ模┴�(cái)務(wù)監(jiān)督
實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。物業(yè)管理公司的經(jīng)營、管理、服務(wù)，必須依據(jù)國家的方針、政策和財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)計(jì)劃，對公司預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，資金運(yùn)用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家、集體和個人三者的利益。同時，要在分配收益上嚴(yán)格遵守國家規(guī)定，及時上繳各種稅金，彌補(bǔ)以前年度虧損，提取法定公積金、公益金，并向投資者分配利潤。
二、財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度
財(cái)務(wù)管理制度是物業(yè)管理公司內(nèi)部管理的重要制度，是保證有關(guān)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的一系列具體規(guī)定�？煞譃橐韵聨最愔贫龋�
�。ㄒ唬⿻�(jì)核算方法及憑證賬冊制度
（1）管理部采用借貸復(fù)式計(jì)賬法，會計(jì)科目和核算方法以企業(yè)單位預(yù)算會計(jì)為主，結(jié)合管理部的實(shí)際，設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬、總分類賬、各項(xiàng)明細(xì)分類賬；
�。�2）原始憑證是計(jì)賬的依據(jù)，財(cái)會人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字正確，日期和印章齊全，大、小寫相符等，不得有白條報(bào)賬，不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬；
�。�3）財(cái)會記賬員應(yīng)對一切原始憑證記賬負(fù)責(zé)，賬簿的記載不得挖補(bǔ)、涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應(yīng)使用鋼筆，不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì)，采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊應(yīng)根據(jù)專人列冊登記，妥善保管，不得丟失。有關(guān)會計(jì)報(bào)表、賬冊、會計(jì)憑證保存年限按上級規(guī)定辦理；
�。�4）指定專人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨票據(jù)等，動用時由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。對誤寫的收據(jù)或作廢的支票，應(yīng)注銷作廢章，妥善保存，不得銷毀廢棄。
�。ǘ┴泿刨Y金管理制度
�。�1）嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴(yán)格分清收支兩條線；
（2）做好庫存現(xiàn)金的保管工作，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi)，確保安全。對指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查、核對，做好備用金的管理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。
�、俳⒔∪F(xiàn)金賬目，做到日清月結(jié)，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金，禁止私立“小金庫”；
②對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項(xiàng)，必須通過銀行結(jié)算。
�。ㄈ┵M(fèi)用現(xiàn)金報(bào)銷制度
為了加強(qiáng)現(xiàn)金報(bào)銷管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律，對各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷擬定以下制度：
（1）差旅費(fèi)報(bào)銷制度（具體內(nèi)容略，下同）；
（2）加班費(fèi)報(bào)銷制度：
�。�3）醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷制度；
（4）客飯招待費(fèi)報(bào)銷制度。
�。ㄋ模┩鶃碣~目清理制度
做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)人員要及時結(jié)賬收款，摧收應(yīng)收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)查明原因，列出清冊。財(cái)會人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。
�。ㄎ澹⿻�(jì)報(bào)表制度
會計(jì)報(bào)表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分，其書寫報(bào)告是領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計(jì)劃的重要依據(jù)。所以，要保證報(bào)表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報(bào)送及時，手續(xù)完備。對年度結(jié)算報(bào)表，應(yīng)附有分析收支計(jì)劃執(zhí)行情況的說明。
（六）固定資產(chǎn)管理制度
1．固定資產(chǎn)的涵義
固定資產(chǎn)是指使用期限較長，單位價值較高，在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，是管理部門進(jìn)行有償服務(wù)所必須的物質(zhì)條件。為保證固定資產(chǎn)的安全完整，提高使用效率，應(yīng)管好用好這些資產(chǎn)，提高服務(wù)效益和經(jīng)濟(jì)效益。
2．固定資產(chǎn)的范圍和分類
�。�1）凡單價在200元以上的一般設(shè)備，單價在500元以上的`專用設(shè)備，其耐用時間在一年以上的，均列為固定資產(chǎn)；
�。�2）不滿上述金額的設(shè)備而耐用時間在一年以上的大批量同類財(cái)產(chǎn)，也列為固定資產(chǎn)；
（3）固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物，專用設(shè)備，家具設(shè)備，電器設(shè)備，一般設(shè)備等大類。
3．固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理
�。�1）固定資產(chǎn)實(shí)行分級管理，物資管理部門應(yīng)建立分類明細(xì)賬和固定資產(chǎn)登記卡，使用部門應(yīng)掌握本部門的物品情況，建立物品使用登記卡；
�。�2）購入、自制和饋贈的固定資產(chǎn)，一律開具驗(yàn)收單，并填寫登記卡，標(biāo)明編號；
�。�3）固定資產(chǎn)領(lǐng)用時應(yīng)填寫領(lǐng)用單，并由使用人在登記卡上簽名，表明其設(shè)備由其保管使用；調(diào)離崗位時應(yīng)將物品繳回，并注銷賬卡；
（4）固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損，應(yīng)由部門填寫報(bào)廢、報(bào)損單，經(jīng)財(cái)產(chǎn)管理部門審核后，按批準(zhǔn)權(quán)限逐級審批，方可核銷；
（5）固定資金調(diào)撥，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理。調(diào)撥時，先由部門填寫調(diào)撥申請單，經(jīng)雙方部門領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門簽章后有效，使用部門不得自行處理。
4．固定資產(chǎn)的管理職能
�。�1）固定資產(chǎn)管理員應(yīng)負(fù)責(zé)管理部全部財(cái)產(chǎn)的管理，辦理固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、建卡、報(bào)廢、報(bào)損的處理及賬務(wù)核算工作，做到賬、卡、物相符，每年末進(jìn)行一次清點(diǎn)、核賬，并及時調(diào)整賬目；
�。�2）為保證固定資產(chǎn)賬、卡、物的準(zhǔn)確性，管理部門和使用部門要相互配合，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，盈、虧要填表，通過財(cái)務(wù)部門調(diào)整賬、卡。
三、財(cái)務(wù)管理的機(jī)構(gòu)及職責(zé)
�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)部門機(jī)構(gòu)的設(shè)置
物業(yè)管理公司的財(cái)務(wù)會計(jì)與其他行業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置也大致相同，只是工作內(nèi)容和方法有物業(yè)管理行業(yè)的特點(diǎn)。根據(jù)物業(yè)管理公司的具體情況、資質(zhì)等級及規(guī)模大小、人員可以靈活配備。財(cái)會部門一般可設(shè)置下列人員：財(cái)務(wù)會計(jì)部經(jīng)理、主管會計(jì)、出納、電腦員、統(tǒng)計(jì)員、收費(fèi)員。
�。ǘ┴�(cái)會人員的崗位職責(zé)
1．財(cái)會部經(jīng)理
�。�1）向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)，組織公司的財(cái)會管理工作，當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營管理參謀；
�。�2）每月、每季審核各種會計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表，寫出財(cái)務(wù)會計(jì)分析報(bào)表，送企業(yè)法人審閱；
（3）檢查、監(jiān)督物業(yè)管理各項(xiàng)費(fèi)用的及時收繳，保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)；
（4）審核控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出，杜絕浪費(fèi)；
�。�5）合理有效地經(jīng)營管理好企業(yè)的金融資產(chǎn)，為企業(yè)創(chuàng)造利潤；
（6）根據(jù)物業(yè)管理行業(yè)的具體特點(diǎn)、依據(jù)財(cái)會管理有關(guān)法規(guī)、政策、文件，制定財(cái)會管理具體制度和操作程序；
�。�7）組織擬定物業(yè)管理各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案，送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)主委員會和相關(guān)主管部門審核、修定；
�。�8）研究熟悉和實(shí)施相關(guān)的工商、財(cái)會及稅務(wù)、物價等管理制度，運(yùn)用法律、行政處分和經(jīng)濟(jì)手段保護(hù)公司的合法權(quán)益。
2．主管會計(jì)
（1）向部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體組織好本部門的日常管理工作；
�。�2）每日做好各種會計(jì)憑證和賬務(wù)處理工作；
�。�3）每月、每季按時做好各種會計(jì)報(bào)表，定期向業(yè)主委員會公布管理收繳及使用情況；
�。�4）負(fù)責(zé)檢查、審核各經(jīng)營管理部門及下屬機(jī)構(gòu)的收支賬目，向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及時匯報(bào)工作情況；
�。�5）檢查銀行、庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實(shí)相符；
�。�6）按照物業(yè)管理的行業(yè)特點(diǎn)和需要，分類計(jì)賬；完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的財(cái)會工作。
3．出納
（1）遵守公司員工守則和財(cái)務(wù)管理制度；
�。�2）管理好公司的現(xiàn)金收付、銀行存款的存取，保管現(xiàn)金、有價證券、銀行支票等；
（3）及時追收企業(yè)各種應(yīng)收款項(xiàng)，保護(hù)企業(yè)和業(yè)主利益不受損失；
（4）編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的工作；
�。�5）及時辦理各項(xiàng)轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會計(jì)作賬。
4．統(tǒng)計(jì)員（電腦員）
�。�1）及時統(tǒng)計(jì)、存儲各種費(fèi)用收付資料，供主管會計(jì)參考；
�。�2）維護(hù)好電腦設(shè)備，保管好所有資料，對變動資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時修改并存儲；
�。�3）及時輸入打印收費(fèi)通知單，保證費(fèi)用的按時收繳。
5．收費(fèi)員
物業(yè)管理企業(yè)所轄區(qū)業(yè)主（住戶）較多時，可專門在各管理處配備收款員，其職責(zé)是：
�。�1）負(fù)責(zé)物業(yè)管理費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用的通知和收繳；
（2）對繳費(fèi)情況隨時進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，及時追討欠繳費(fèi)用；
�。�3）承接與物業(yè)管理相關(guān)的經(jīng)營服務(wù)收費(fèi)，為業(yè)主辦理各項(xiàng)公用事業(yè)費(fèi)的繳付；
�。�4）和業(yè)主（使用人）交朋友，爭取他們對物業(yè)管理工作的理解和支持，協(xié)助搞好“窗口”服務(wù)；
�。�5）完成企業(yè)和部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。
物業(yè)財(cái)務(wù)制度5
一、本公司執(zhí)行《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》和《物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》。
二、本公司會計(jì)核算程序。根據(jù)公司業(yè)務(wù)的特點(diǎn),物業(yè)公司財(cái)務(wù)的會計(jì)核算程序?yàn)榭颇繀R總表帳務(wù)處理程序。其操作步驟如下(見下圖)
(一)根據(jù)原始憑證,按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)分別編制記帳憑證。
(二)根據(jù)原始憑證、記帳憑證逐筆序時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。
(三)根據(jù)記帳憑證和有關(guān)的原始憑證逐筆登記各明細(xì)分類帳。
(四)根據(jù)記帳憑證編制科目匯總表。
(五)根據(jù)科目匯總表登記總分類帳。
(六)月末將現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳各種明細(xì)分類帳的余額與總分類帳戶的余額核對相符。
(七)月末根據(jù)總分類帳和明細(xì)分類帳的記錄編制會計(jì)報(bào)表。
三、成本和費(fèi)用
1、為業(yè)主、物業(yè)使用人提供維修、管理和服務(wù)等過程發(fā)生的各項(xiàng)支出,計(jì)入成本、費(fèi)用,在物業(yè)管理活動中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出,計(jì)入營業(yè)成本。
2、成本包括直接人工費(fèi)、直接材料費(fèi)。間接費(fèi)用等計(jì)入管理費(fèi)用。
直接人工費(fèi)包括直接從事物業(yè)管理活動等人員的工資、獎金及職工福利費(fèi)等。
直接材料費(fèi)包括在物業(yè)管理活動中直接消耗的各種材料、材料、燃料和動力、構(gòu)配件、零件、低值易耗品、包裝物等。
間接費(fèi)用包括管理人員工資、獎金及職工福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、交通運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、保安費(fèi)、綠化維護(hù)非低值易耗品攤銷費(fèi)等。
3、管理用房有償使用費(fèi)計(jì)入營業(yè)成本。對管理用房裝修裝飾費(fèi)計(jì)入遞延資產(chǎn)。
4、年終按年末應(yīng)收帳款余額的0.5計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金。發(fā)生的壞帳損失充減壞帳準(zhǔn)備金。收回已核銷的壞帳,增加壞帳準(zhǔn)備金。
四、營業(yè)收入及利潤
1、營業(yè)收入包括主營業(yè)收入和其他業(yè)務(wù)收入。主營業(yè)收入包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營收入和物業(yè)大修收入。
2、利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額及補(bǔ)貼收入。
營業(yè)利潤包括主營業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤。
五、代管基金
代管基金指企業(yè)接受業(yè)主委員會或物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設(shè)施設(shè)備維修基金,應(yīng)專戶存儲、�？顚Ｓ�。其利息凈收入經(jīng)認(rèn)可后轉(zhuǎn)作代管基金滾存使用和管理。
代管基金作為企業(yè)長期負(fù)債管理。
六、資產(chǎn)管理制度
1、現(xiàn)金管理
現(xiàn)金管理按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)節(jié)》的規(guī)定執(zhí)行。嚴(yán)肅現(xiàn)金的使用范圍和庫存現(xiàn)金限額,建立現(xiàn)金收支的內(nèi)部控制手續(xù)和出納員、結(jié)算員、收銀員的崗位責(zé)任制,規(guī)定出納備用金的周轉(zhuǎn)、報(bào)銷和補(bǔ)充制度。出納員、收銀員收入現(xiàn)金必須當(dāng)日送存或上繳�，F(xiàn)金明細(xì)賬要逐筆登記,日清月結(jié),對賬款不符要及時查明原因,并逐級上報(bào)處理。
2、銀行存款管理
應(yīng)以銀行的賬號分別設(shè)立明細(xì)賬序時登賬,如實(shí)反映銀行存款的收付、余額情況。嚴(yán)格按照《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》、《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》和《違反銀行結(jié)算制度處罰規(guī)定>>使用票據(jù)、辦理結(jié)算、不得簽發(fā)空頭支票、嚴(yán)防接受空頭票據(jù)或無效票據(jù)、接受外來票據(jù)應(yīng)認(rèn)真檢查,必要時通過銀行查詢,以確保票據(jù)的有效性和可靠性。銀行存款的賬戶不準(zhǔn)出租或出借,銀行存款應(yīng)定期查詢核對余額、發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬的`要逐筆查明原因、按月編制余額調(diào)節(jié)表,使會計(jì)、出納、銀行之間帳帳相等、帳實(shí)相符。
3、應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)管理
企業(yè)應(yīng)按業(yè)務(wù)及結(jié)算方式的不同,分別進(jìn)行往來款的明細(xì)核算,設(shè)立明細(xì)賬戶。對應(yīng)收賬款,其他應(yīng)收款,預(yù)付款項(xiàng)按照“誰經(jīng)辦,誰負(fù)責(zé),誰記賬,誰清理”的原則進(jìn)行管理。往來款項(xiàng)按月或定期與客戶核對,并將應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)的明細(xì)單位和余額通知有關(guān)部門或經(jīng)辦人,以便責(zé)任人及時催討和清欠。按照生效的經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議、其他經(jīng)濟(jì)文件等的規(guī)定超過半年的預(yù)付或應(yīng)收款項(xiàng),應(yīng)上報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及上級有關(guān)部門,以便及時采取措施,杜絕呆賬、壞賬的發(fā)生。因失職或其他原因造成壞賬損失的應(yīng)追究有關(guān)人員責(zé)任,并根據(jù)情況處以10%以上的罰款賠償,同時企業(yè)財(cái)務(wù)按應(yīng)收賬款金額提取3-5%的壞賬準(zhǔn)備。
4、存貨管理
⑴各種物資存貨按實(shí)際成本計(jì)價,領(lǐng)用或發(fā)出的存貨,按加權(quán)平均法計(jì)算實(shí)際成本。
⑵低值易耗品分期攤銷。
�、墙⒏黜�(xiàng)存貨的管理制度,收發(fā)領(lǐng)退制度,組織好日常的收、發(fā)、結(jié)存核算,還要預(yù)測各項(xiàng)存貨資產(chǎn)的資金占用量、實(shí)物儲備量及采購批量,要以最少的資金占用取得最好的經(jīng)濟(jì)效果。
�、� 存貨一個季度盤點(diǎn)一次,年終進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。對于盤盈、盤虧及毀損的存貨應(yīng)及時查明原因,分別不同情況進(jìn)行處理。
5、固定資產(chǎn)管理
固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、物品;不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在20xx元以上并且使用期限超過二年的均列為固定資產(chǎn)。(特殊情況需報(bào)批)
固定資產(chǎn)折舊。按單項(xiàng)的月折舊率計(jì)提折舊。本月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊,本月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月份應(yīng)計(jì)提折舊,固定資產(chǎn)折舊方法采用 直線法。
六、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章(票務(wù)專用章)統(tǒng)一管理,指定使用人、保管人。印章保管人職責(zé)
應(yīng)將所保管印章放在保險(xiǎn)柜內(nèi),不能將保險(xiǎn)柜的密碼泄露給他人。
2、應(yīng)經(jīng)印章使用人批準(zhǔn)并在《印章使用登記表》上簽字后,方可在填寫完整的票據(jù)上蓋章,不能在尚未使用的空白票據(jù)上蓋章。
3、不能將印章隨意蓋在空白紙張上,“發(fā)票專用章”(票務(wù)專用章)只能在本公司的發(fā)票上蓋章,“財(cái)務(wù)專用章”只能在本公司的收款收據(jù)及支票上蓋章。
每次蓋章應(yīng)有監(jiān)印人簽字。
5、不能將印章攜帶外出(購買專用發(fā)票時稅務(wù)部門有要求的應(yīng)填寫印章使用登記表經(jīng)使用人批準(zhǔn)并指定監(jiān)印人一同前往監(jiān)印)
6、必需嚴(yán)格遵守以上職責(zé),發(fā)現(xiàn)違反規(guī)定使用印章的輕者每次罰款100元人民幣,重者追究相應(yīng)的法律責(zé)任。
七、票證管理制度
1、 發(fā)票和收據(jù)的主要內(nèi)容包括:票頭、字軌號碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、商品名稱或經(jīng)營項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價、金額,以及大小寫累計(jì)金額、經(jīng)手人、開票日期等。
2、凡提供勞務(wù)服務(wù)以及從事其它業(yè)務(wù)活動的以及取得收入時,均應(yīng)向付款方如實(shí)開具發(fā)票和收據(jù),并加蓋印章,任何部門不得拒開發(fā)票和收據(jù)。
3、各企業(yè)的任何業(yè)務(wù)部門和個人不得涂改、撕毀、轉(zhuǎn)讓、銷毀和
拆本使用發(fā)票和收據(jù);嚴(yán)禁仿造發(fā)票和收據(jù)。對填寫錯的發(fā)票,應(yīng)完整保存其各聯(lián),也不得私自銷毀。丟失發(fā)票和收據(jù),應(yīng)及時報(bào)告。
八、會計(jì)檔案管理制度
1、會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)會計(jì)核算資料,它是記錄和反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。
2、各企業(yè)會計(jì)人員對本單位的各種會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表,每天的收支報(bào)表等會計(jì)資料,要定期收集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊、指定專人妥善保管、防止丟失損壞。會計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)保管。
3、調(diào)閱會計(jì)檔案必須嚴(yán)格辦理手續(xù),企業(yè)負(fù)責(zé)人和內(nèi)部有關(guān)人員調(diào)閱本年度會計(jì)檔案,須向企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人講明原因,經(jīng)同意后辦理登記手續(xù),方可調(diào)閱。
4、外部人員調(diào)閱會計(jì)檔案一律持單位證明及個人身份證報(bào)批,要詳細(xì)登記調(diào)閱檔案的名稱、日期、調(diào)閱人員的姓名和單位、調(diào)閱理由,經(jīng)批準(zhǔn)后方可調(diào)閱。
5、任何會計(jì)檔案除特批外,不得攜帶外出,不得復(fù)制、不得拆散。如有特殊原因經(jīng)批準(zhǔn)后方可外借或復(fù)印,但應(yīng)詳細(xì)登記其內(nèi)容、張數(shù)、金額、理由及歸還日期。同時,不得拆散原卷冊。
6、財(cái)務(wù)部對會計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理和妥善保管,做到存放有序、查找方便,同時嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密措施,不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。
九、計(jì)報(bào)表報(bào)送及有關(guān)事項(xiàng)管理制度
1、會計(jì)報(bào)表報(bào)送的種類和資料
資產(chǎn)負(fù)債表「月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)」
損益表「月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)」
固定資產(chǎn)清查登記表「年報(bào)」
現(xiàn)金流量表「年報(bào)」
以上報(bào)表均按統(tǒng)一要求的格式填列后報(bào)送。
2、會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)送時間
月報(bào):每月后8日前(節(jié)假日順延)
季報(bào):每季后10日前(節(jié)假日順延)
年報(bào):每年后18日前(節(jié)假日順延)
十、單據(jù)報(bào)銷制度
1、單據(jù)報(bào)銷程序:
原、輔材料、辦公用品、固定資產(chǎn)設(shè)備采購單據(jù)的報(bào)銷程序
填寫申購單→報(bào)有關(guān)部門審批→按批準(zhǔn)申購單的金額、單價、品名、質(zhì)量、數(shù)量安排采購→采購回的實(shí)物辦理進(jìn)倉手續(xù)→ 倉管員驗(yàn)收、歸類、編號
超過申購單的總金額、單價說明原因報(bào)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)←報(bào)企業(yè)總經(jīng)理批準(zhǔn)←財(cái)務(wù)經(jīng)理審核意見←部門負(fù)責(zé)人審批
將申購計(jì)劃表、進(jìn)倉單、發(fā)票向財(cái)務(wù)部報(bào)銷或沖帳
零星費(fèi)用單據(jù)的報(bào)銷程序:
“單據(jù)”經(jīng)辦人簽名并注說明→“單據(jù)”部門負(fù)責(zé)人簽注意見→“單據(jù)”財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽注意見并說明歸類→“單據(jù)”報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)←“單據(jù)”向財(cái)務(wù)部出納報(bào)銷或沖帳“單據(jù)”超權(quán)限報(bào)總裁批準(zhǔn)
工程決算的單據(jù)報(bào)銷程序
工程立項(xiàng)及工程預(yù)算→職能部門審核工程預(yù)算→工程完工職能部門或指定部門(人員)負(fù)責(zé)審核→工程決算書經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)→總造價超過預(yù)算報(bào)執(zhí)行董事批準(zhǔn)
工程決算書、發(fā)票向財(cái)務(wù)部出納報(bào)銷或沖帳
物業(yè)財(cái)務(wù)制度6
第一章 總則
第一條 為正確反映公司經(jīng)營成果，滿足公司管理對收入、成本、利潤及償債能力等資料的需要，特制定本制度。
第二條 公司財(cái)務(wù)分析工作由財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)，定期和不定期進(jìn)行。
第三條 公司總部財(cái)務(wù)分析員根據(jù)本制度的要求，編寫具體的財(cái)務(wù)分析辦法和相關(guān)的分析指標(biāo)，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。財(cái)務(wù)分析辦法和指標(biāo)要根據(jù)公司經(jīng)營內(nèi)外環(huán)境的變化，及時進(jìn)行修訂。
第四條 財(cái)務(wù)分析人員應(yīng)該根據(jù)分析情況，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提交公司工作會議和總經(jīng)理辦公會。財(cái)務(wù)分析報(bào)告要數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，觀點(diǎn)清晰，針對所發(fā)現(xiàn)的問題，提出相應(yīng)的處理意見與建議。
第五條 對于財(cái)務(wù)分析中所發(fā)現(xiàn)的公司經(jīng)營的異常情況，要及時上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，財(cái)務(wù)經(jīng)理不在公司駐地時，可以越級上報(bào)。
第二章 分公司財(cái)務(wù)分析
第六條 每月末，分公司財(cái)務(wù)分析人員匯總各職能部門和各工程處的預(yù)算完成情況，分析分公司的預(yù)算完成情況，特別是收入、成本費(fèi)用、利潤、現(xiàn)金流量等指標(biāo)的預(yù)算完成情況，研究引起差異的主要原因，并提出改進(jìn)措施，上報(bào)分公司月度經(jīng)營分析會和公司總部財(cái)務(wù)部。
第七條 每年末，分公司財(cái)務(wù)分析人員要根據(jù)公司的內(nèi)部報(bào)表，分析分公司的盈利能力，如收入凈利率、凈資產(chǎn)收益率等;資產(chǎn)營運(yùn)能力，如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等;并且，要不斷積累資料，以開展趨勢分析。
第八條 分公司財(cái)務(wù)員要根據(jù)公司總部財(cái)務(wù)分析員的要求，搜集與公司經(jīng)營有關(guān)的內(nèi)外資料，以滿足公司總部財(cái)務(wù)分析的要求。
第九條 分公司財(cái)務(wù)分析的重點(diǎn)是工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析，分公司財(cái)務(wù)分析員要定期和不定期地進(jìn)行工程項(xiàng)目分析，為分公司和工程處的項(xiàng)目管理提供資料和意見，并根據(jù)公司總部財(cái)務(wù)分析的要求，定期匯總上報(bào)本公司的項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)與結(jié)果。
(一)每月末，要按項(xiàng)目收集成本費(fèi)用、收入、款項(xiàng)回收、資金管理等情況的累計(jì)資料，分析以下指標(biāo)。
1.工程款回收情況指標(biāo)
(1)工程款回收系數(shù)=(項(xiàng)目實(shí)際收款額/項(xiàng)目合同價款)/(項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生付現(xiàn)成本額/項(xiàng)目定額總付現(xiàn)成本)。這一指標(biāo)用來衡量項(xiàng)目收款與項(xiàng)目用款的對比情況，系數(shù)大于1，表示項(xiàng)目收款快于項(xiàng)目用款。
(2)工程墊款率=(項(xiàng)目用款-項(xiàng)目收款)/項(xiàng)目用款×100%。這一指標(biāo)用來衡量工程項(xiàng)目的`墊款情況，比率越大，表示公司對項(xiàng)目的墊款越多。
(3)以上兩個指標(biāo)要以全部未完工的工程項(xiàng)目為對象，項(xiàng)目用款和項(xiàng)目收款都是累計(jì)數(shù)。每月計(jì)算一次，并分別按工程處、客戶、工程類別(線路工程和裝機(jī)工程，下同)和分公司計(jì)算加權(quán)平均數(shù)，以分別衡量工程處的收款業(yè)績、不同客戶的付款及時情況、不同工程類別的付款及時情況以及全分公司的工程墊款情況。
2.分公司工程現(xiàn)金流量月度匯總表
(1)月末，財(cái)務(wù)分析員根據(jù)上述分析的資料，按工程項(xiàng)目編制現(xiàn)金流量簡表。
(2)現(xiàn)金流量簡表分別按本月和累計(jì)編制兩張表，在每張表上，把工程處和客戶分別置于行與列。
3.工程使用資金百分比=工程使用資金/分公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流出量，工程使用資金是指工程施工中所發(fā)生的直接資金使用。這一指標(biāo)用來衡量分公司間接費(fèi)用和期間費(fèi)用控制的好壞。
(二)每個項(xiàng)目結(jié)束后，財(cái)務(wù)分析員應(yīng)該在項(xiàng)目結(jié)束后的五個工作日內(nèi)，分析如下指標(biāo)，及時報(bào)送工程處和總經(jīng)理辦公會，并將分析結(jié)果定期匯總上報(bào)公司總部。
1.收入實(shí)現(xiàn)率=(實(shí)際收款+客戶審計(jì)后已承諾的工程尾款)/合同價款
2.工程收現(xiàn)率=實(shí)際收款/(合同價款-審減金額)
3.成本節(jié)約率=(定額成本-實(shí)際成本)/定額成本
4.項(xiàng)目收入毛利率=(合同價款-審減金額-實(shí)際成本)/(合同價款-審減金額)
第三章 公司總部財(cái)務(wù)分析
第十條 每月末，公司總部財(cái)務(wù)分析人員要根據(jù)各職能部門和各分公司的預(yù)算完成情況，分析公司的總體預(yù)算完成情況，特別是收入、成本費(fèi)用、利潤、現(xiàn)金流量等指標(biāo)的預(yù)算完成情況，研究引起差異的主要原因，并提出改進(jìn)措施，上報(bào)公司月度經(jīng)營分析會。
第十一條 每年末，公司總部財(cái)務(wù)分析人員要根據(jù)公司的報(bào)表，分析公司的總體盈利能力，如收入凈利率、凈資產(chǎn)收益率等;總體變現(xiàn)能力，如流動比率、速動比率等;總體資產(chǎn)營運(yùn)能力，如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等;負(fù)債比率，如資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)等。并且，要不斷積累資料，以開展趨勢分析。
第十二條 公司總部財(cái)務(wù)分析人員要定期或不定期地開展公司內(nèi)外環(huán)境分析，搜集資料，研究國內(nèi)外行業(yè)發(fā)展動態(tài)、競爭對手情況、國家相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策等與公司的經(jīng)營密切相關(guān)的因素。
第十三條 公司總部財(cái)務(wù)分析員對各分公司的財(cái)務(wù)分析進(jìn)行監(jiān)督檢查，對異常項(xiàng)目及時向各分公司反饋，督促其復(fù)核，并對發(fā)現(xiàn)的重大問題向財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào)。
第十四條 對于由公司總部承攬的大的工程項(xiàng)目，公司總部財(cái)務(wù)分析員要及時收集項(xiàng)目的成本費(fèi)用開支情況、工程款收回情況、
工程成本定額完成情況、項(xiàng)目資金管理情況等項(xiàng)目財(cái)務(wù)資料，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。比照分公司財(cái)務(wù)分析方法，在每月末和每一個項(xiàng)目結(jié)束之時，計(jì)算項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。
第十五條 對于由各分公司承攬和施工的工程項(xiàng)目，公司總部財(cái)務(wù)分析員要按月匯總分公司上報(bào)的項(xiàng)目成本費(fèi)用開支情況、工程款收回情況、工程成本定額完成情況、項(xiàng)目資金管理情況等因素，為分公司的工程管理和財(cái)務(wù)分析工作提供意見和建議。
第十六條 公司總部財(cái)務(wù)分析員要經(jīng)常和公司審計(jì)部溝通，了解審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，分析這些問題產(chǎn)生的深層次原因，并提出對相關(guān)部門和相關(guān)問題的處理建議。
第四章 附則
第十七條 本制度由公司財(cái)務(wù)部制定，解釋、修改權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。
第十八條 本制度自20xx年1月1日起施行。
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