財務審批制度15篇(優(yōu)選)

　　在社會發(fā)展不斷提速的今天，人們運用到制度的場合不斷增多，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動的準則和依據(jù)。擬起制度來就毫無頭緒？下面是小編收集整理的財務審批制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

財務審批制度1

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范學校的各項財務行為，加強財務收支管理，本著勤儉、務實、高效的原則，根據(jù)《學校財務管理制度》制定本制度。

　　第二條財務報銷包括借款開支和報賬、核銷。

　　第三條學校實行收支兩條線管理制度，一切收入和支出均通過財務部門辦理，不允許以收抵支。

　　第四條學校支出分為四個部分，第一部分為項目費用支出；第二部分為教學事業(yè)經費支出；第三部分為其他業(yè)務支出；第四部分為期間費用支出。

　　第五條學校財務收入支出執(zhí)行預算管理制度，量入為出。每月各項費用開支需部門申報用款計劃，由財務室匯總編制《月財務收支計劃》，項目費用支出計劃需報學校董事長簽批，其他報學校校長簽批并執(zhí)行。

　　第六條對不可預見等特殊情況的計劃外支出，應報學校校長或董事長特批，財務室根據(jù)學校資金狀況統(tǒng)籌安排。

　　第二章費用開支內容及報銷審批程序

　　第七條項目費用支出：包括車輛及教學儀器、設備、圖書等固定資產購置與更新，學�；A工程建設、綠化以及在此過程中發(fā)生的各項費用，對外投資等。

　　第八條教學事業(yè)經費支出：主要包括開展教學活動直接相關的費用，如：教師的工資、津貼、補貼、獎金、社會保險費、福利費、教育經費、教學場地設施、設備的租賃費、教研活動支出、教材及教學消耗品支出等。

　　第九條其他業(yè)務支出：主要包括學校學生食堂主、副食、餐具、生活用品等物資采購支出，學生食堂職工工資及為食堂職工支付的其他費用，出租門面房的維護管理及相關稅費等項支出。

　　第十條期間費用：包括管理費用、財務費用，如：行管人員工資及為行管人員支付的其他費用、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、通訊費、工作用車車輛使用費、借款利息等。

　　第十一條報銷簽字程序

　　1.日常費用支出:

　　經辦人科室負責人分管副校長校長簽批

　　出納報銷

　　十二條借支必須遵循以下原則：

　　1.借支必須注明原因，按借支用途使用，不得挪作他用。

　　2.前款不清，后款不借。

　　3.誰借支，誰經辦，不允許代辦。

　　4.不得對個人借支。

　　第十三條借支簽批程序：

　　1.經辦人填寫借支單

　　2.科室負責人簽批

　　3.分管副校長簽批

　　4.校長簽批

　　5.主管會計審核

　　第三章財務報銷的一般要求及程序

　　第十四條學校教職工報帳必須符合以下要求：

　　1.填寫學校統(tǒng)一的報銷單據(jù)。

　　2.所附原始憑證必須合法，開支用途明確、項目齊全、計算準確、時間清楚、金額大小寫一致、無涂改痕跡。

　　3.有出據(jù)單位的公章及收款人簽章。

　　4.票據(jù)粘貼牢固、整齊、有序（從下到上，從右到左，上下對齊，不超過裝訂線）。

　　5 .按規(guī)定需附經濟合同、實物入庫單、驗收單或運輸結算單的，手續(xù)要齊全。

　　6.不允許白條作為付款報帳憑證，對特殊情況無法取得原始發(fā)票的小額支出，必須先報學校財務主管同意后至少由兩人以上經手簽名方可報銷。

　　7.學生食堂主、副食采購，嚴格采購驗收制度，即：食堂采購支出原始憑證必須由食堂指定專人實物驗收簽字方能作為財務報銷原始依據(jù)。為保證學生食堂食品絕對安全與衛(wèi)生，主食采購應取得原始發(fā)票；其他副食市場采購無法取得原始發(fā)票的.支出，應填制《食堂副食品采購清單》，載明應供商（或攤位）、品名、單價、金額，實物驗收人簽字可作為財務報銷原始憑證。

　　8.財務報銷嚴格執(zhí)行誰經辦誰報銷的內部牽制制度，嚴禁經辦與審批一人完成的違規(guī)行為。

　　9.不得將他人借條轉沖本人借款。

　　第十五條報帳的一般程序

　　1.經辦人整理原始憑證，按開支項目粘貼。

　　2.填寫“支出證明單”或“采購用款申請單”（項目費用支出要求附經濟合同復印件,材料采購費用須附“入庫單”、或供應商“供貨結算單”等）。

　　3.科室負責人簽批。

　　4.分管副校長簽批。

　　5.會計稽核。

　　6.校長審批

　　7.向出納報帳

　　8.按第二章規(guī)定的批準權限審批。

　　第十六條報帳管理辦法：

　　1.費用報銷在一周內報帳。

　　2.一般業(yè)務借支逾期不報，從當事人工資中扣回，直至還清。

　　3.備用金半年結算一次，否則不予辦理續(xù)借。

　　4.報帳后的多余款項應一次性退還財務，否則從次日起以欠款金額數(shù)按月息1%計收逾期欠款利息，連同欠款本金從當事人工資中扣回，直至還清為止。

　　5.核銷借支要向財務部門索取核銷收款收據(jù)。

　　6.未借支直接報銷業(yè)務,注意錢票兩清。

　　7.屬于當天借支，當天報帳的費用支出業(yè)務，借支單退還經辦人。

　　8.當天借支，隔天報帳的費用支出業(yè)務，借支單不能退還，由財務部門出納員開具報帳收據(jù)給經辦人，證明該項借款已沖帳。

　　9.借用的支票、匯票在報帳時，要辦理銷帳手續(xù)，即在支票借用登記薄中注明已

財務審批制度2

　　某公司財務管理制度之“關于總公司財務審批權限的規(guī)定”

　　第一章總則

　　第一條 為促進總公司各項工作的順利開展,明確職責權限,增強事業(yè)心和責任感,特制訂本規(guī)定。

　　第二條 本規(guī)定適用于總公司。

　　第二章總公司費用開支

　　第三條 總公司各部門在日常費用開支中,要本著少花錢、多辦事的原則.盡量為總公司節(jié)約開支。

　　第四條 總公司各部門的費用開支按預算定額辦法執(zhí)行,年初總預算由財務本部平衡后報總公司總經理辦公會討論,通過后由總經理簽批。原則上半年做一次預算調整。

　　第五條 各部門的日常費用開支中,屬預算內的,由各部門正職簽字,報財務本部審核并按下列權限簽批:一次開支300元以下的,由財務本部會計處經理審批;一次開支300~50000元的.,由會計處經理審核后報財務本部總經理簽批;一次開支50000元以上的,由會計處經理審核,財務本部總經理復核后報總公司主管財務領導簽批。屬預算外的費用開支,必須提前報財務本部,財務本部審核后報總公司總經理簽批。

　　第六條 總公司各部門的費用開支在1000元以上的,必須用支票(預借差旅費按總公司(費用報銷管理規(guī)定》執(zhí)行)。在日常開支用款前,憑部門正職簽字的“經費審批單”到財務本部按權限審批,報銷時,對未超過批準范圍和金額的開支,由財務本部會計處經理審批人帳,對超過批準范圍和金額的開支由財務本部按權限重新審批或報批。

　　第三章投資項目用款

　　第七條 總公司及各所屬企業(yè)公司的大型投資項目用款,必須按年、季、月上報用款計劃,由總公司平衡后于年初下達資金計劃,并在實際執(zhí)行過程中根據(jù)實際情況進行適當調整。

　　第八條 大型投資項目向總公司申請的計劃內用款,一次用款100萬元以內(不含)的,必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務本部共同審批:一次用款100~1000萬元(不含)的,必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務本部審核,然后報總公司總經理簽批;一次用款1000~5000萬元(不含)的、必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務本部審核、然后報總公司主管領導和總經理兩人共同簽批;一次用款在5000萬元以上(含)的,必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務本部審核,然后報總公司總經理辦公會,并經總公司副總經理(助理總經理)兩人以上和總經理共同簽批。

　　第九條 大型投資項目向總公司申請的計劃外用款,一律先報總公司投資管理部和

　　財務本部審核,然后報總公司總經理簽批,凡計劃外用款在1000萬元以上的,必須同時有

　　總公司主管領導和總經理兩人以上的共同簽字。

　　第四章貿易項目用敷

　　第十條 各所屬企業(yè)需總公司提供資金和資金擔保的貿易項目,凡一次所需資金或資金擔保在100萬元以下的,須報總公司法規(guī)室和財務本部審批;100~500萬元的,須報總公司法規(guī)室和財務本部審查,報總公司總經理簽批:500萬元以上的,須報總公司計劃部、法規(guī)室和財務本部審查,報總公司主管領導及總經理共同簽批。

　　第十一條 總公司為各所屬企業(yè)提供信用證授信額度擔保的審批權限按(關于資金擔保和開立信用證的規(guī)定)執(zhí)行。

　　第五章日常資金調動

　　第十二條 總公司與所屬企業(yè)之間的日常資金調動,凡一次調動資金在100萬元以下(含)的,由總公司財務本部總經理簽批;凡一次調動資金在100萬元以上的,則須報總公司主管財務領導簽批。

　　第十三條 各所屬企業(yè)向總公司臨時拆借資金或總公司為各所屬企業(yè)臨時墊付資.一次金額在50萬元以下(含)的,由總公司財務本部總經理簽批;一次金額在50萬元上的,由總公司主管財務領導簽批。

　　第六章 附則

　　第十四條 本規(guī)定由財務本部負責解釋和修訂。

財務審批制度3

　為規(guī)范和加強學院的財務收支管理，有效控制收入和支出，特制定本規(guī)定。

　　第一條收入

　　（一）學院所有收入必須由財務部門統(tǒng)一收取，所有收入必須納入財務統(tǒng)一管理。除財務部門委托外，其它部門一律不得自行收費。

　�。ǘ└鞑块T為學生提供服務或對外提供服務時，必須填寫《收費申請表》，經該部門分管院長及財務部門同意后方可收費。

　�。ㄈ┦茇攧仗幬羞M行收費時，必須到財務處領取并使用統(tǒng)一的收款收據(jù)。并加蓋部門印章。

　　（四）各部門受財務處委托進行收費時，若本月有發(fā)生額，月底前必須進行結算。已發(fā)生收費行為而不能按時結算的，收款人和部門負責人承擔相應責任。

　　（五）受財務處委托進行收費的，應接受財務處的監(jiān)督和檢查。財務處應不定期進行收費檢查。

　�。┧惺召M必須按收、支兩條線處理，不得用支出沖抵收入。

　�。ㄆ撸┤魏尾块T和個人未經批準私自收費，不使用學院統(tǒng)一收據(jù)收費，應該收費而不收費，截留收費者，一經查實，無論金額多少，一律上交財務，責任人提前解除合同，給學院造成損失的承擔賠償責任，觸犯法律的承擔法律責任。

　�。ò耍⿲W院財務應建立收入內控機制，每月底對各項收入進行審查、核實和統(tǒng)計，填寫《財務收入?yún)R總表》和《財務支出匯總表》，對發(fā)現(xiàn)的問題應上報，并進行處理，確保財務收入不流失。

　　第二條借款

　�。ㄒ唬﹩T工在以下情況下可以借款：

　　1、借支金額較��；

　　2、金額和收款單位不確定；

　　3、現(xiàn)金支付比轉帳等其他支付方式更節(jié)約成本。

　�。ǘ﹩T工借款必須用于公務，所借款額應與實際用途相當。日常借款一般不得高于20xx元，原則上最高額不得高于5000元。金額較小、使用期限較短、用款人有能力墊付的不提倡借款。

　�。ㄈ⿲徟绦颍�

　　借款人填寫《借款單》并按以下程序審批、出帳：借款人→處（室）負責人→分管財務院長→出納(填單)(初審)(審批)(審核、出帳)

　　董事會工作人員借款由董事會負責人或其指定的人員審批。出納對符合上述條件和程序的發(fā)放借款，不符合者，一律不予借款。

　�。ㄋ模┱l借款、誰負責。無論何種情況（包括借款遺失、糾紛、支出不予報銷等），借款人均應對所借款項承擔責任。

　　（五）借款單是借款人和出納經濟往來的憑據(jù)，借款人和出納應保管好借款單，借款時，借款人應直接到財務處借取，其他人不得代領。

　�。﹩T工不得化整為零借款，原則上前筆借款未還清者不得借支下筆款項，采購等用款頻率較高的部門員工每人原則上不得超過三筆。

　�。ㄆ撸﹩T工借款必須在當月底前還清，下旬借款確不能在月底前還清的可延期到下月八號前還清。若確因工作需要不能及時還清的，必須填寫《展期申請單》，履行展期手續(xù)（批準程序同借款）。

　�。ò耍⿲W院財務處出納每月十日前對到期未還款且未辦理展期手續(xù)人員填寫并公示《欠款逾期人員、數(shù)額統(tǒng)計表》，暫停其借款，扣發(fā)工資直至欠款還清為止。一學年內三次受到以上處理者，財務人員停止其借款，構成挪用公款的，承擔相應法律責任。

　�。ň牛﹩T工離職時，必須還清所有借款方可離校。

　　第三條報銷

　�。ㄒ唬﹫箐N依據(jù)：員工報銷的費用必須是真實發(fā)生的費用，必須符合國家的法律法規(guī)和學院的規(guī)章制度，必須提供有效的票據(jù)。

　　（二）報銷期限：員工在月底之前原則上報銷完當月所有票據(jù)，下旬發(fā)生的費用最遲延遲到下月八日之前報銷完結。

　　（三）報銷程序：經手人憑有效票據(jù)及財務所要求的附件（如采購申請單、入庫單、招待費菜單等）填寫報銷單并按如下程序報銷：

　　經手人→處（室）負責人→主辦會計→分管財務院長→出納(填單)(初審)(審核)(審批)(復核、出帳)涉及固定資產投資的，出納復核前須經董事會負責人批準。

　�。ㄋ模﹫猿帧罢l經手，誰報銷”的原則，經手人直接辦理報銷手續(xù)，不得代為報銷。院領導由院辦公室代為報銷，董事長由董事會辦公室代為報銷。財務部門除報銷本部門所發(fā)生的費用外，不得代為辦理報銷手續(xù)。

　�。ㄎ澹┙浭秩藨獓栏褚笞约�，客觀、準確填寫報銷單據(jù)，不報銷不合理支出，審批人員應嚴把審批關，對不具備報銷條件的'堅決不予報銷。

　　（六）財務人員應嚴把審核關，對下列情形之一者，皆不得報銷：

　　1、涉嫌偽造或提供虛假票據(jù)的；

　　2、報銷額明顯與事實不符的；

　　3、報銷額與票據(jù)不符的；

　　4、不能提供有效票據(jù)的；

　　5、違反國家法律、法規(guī)和學院規(guī)章制度的；

　　6、其它不得報銷的情節(jié)。

　　對于財務認為不能報銷的，可視情按下列辦法處理：

　　1、陳述不能報銷的理由退還給經辦人；

　　2、暫緩報銷，財務處調查、確認；

　　3、暫緩報銷，提交相關職能部門調查、確認。

　　（七）經辦人員將審批、審核后的報銷單交付財務部門后，財務人員有權根據(jù)資金周轉狀況及用款輕重緩急程度安排支付。學院資金的一般使用順序為：最基本經費（工資、水電費、通訊費、交通費等）→備用金→急需支付的經費→一般經費。財務處出納人員應保證資金的有效合理使用。

財務審批制度4

　　為合理安排各項支出，杜絕不合理開支，確保資金使用效益，醫(yī)院支出實行“預算管理，量入而出，統(tǒng)籌安排，分級審批，財務科負責”的審批制度。

　　一、審批要求

　�。ㄒ唬┓踩f元以上的房屋拆建、建筑安裝、制作、土建、大修繕等基建工程款項、均需附有預、決算報表，送審計科，根據(jù)審計報告單和審定單，方可審批支付最后的工程尾款。

　�。ǘ┓操徶梅课莺投f以上大型設備報主管部門審批，需附有衛(wèi)生廳購置審批單，購置合同書和固定資產可行性論證報告，方可審批執(zhí)行。

　�。ㄈ﹩挝恢g拆借資金，必須是合法借貸，辦理正當手續(xù)，由財務科提出意見，經審計審簽，由分管院長報院總務會討論，分管院長審批后方可執(zhí)行。

　�。ㄋ模┽t(yī)院資金短缺，需向銀行及有關部門申請貸款，或向職工集資由財務科提出書面報告，報院領導審批后，報銀行審批，方可執(zhí)行。

　　（五）人員經費的開支（包括工資、付貼、冷飲費、離退休人員費用、臨時費用、困難補助、夜餐、交通補貼、醫(yī)衛(wèi)津貼等），由有關執(zhí)能科室核實，按國家有關規(guī)定和標準開具通知單，財務科憑通知單審批權限審核付款。

　　（六）對獎金的發(fā)放，以及橫向聯(lián)合，新開發(fā)項目、勞務、聯(lián)營、宣傳費、廣告費、驗證費、促銷費、管理費等項目的付款或提成，均應根據(jù)院務會討論制定的有關提成規(guī)定、醫(yī)院簽定的協(xié)議、合同以及獎金會議討論的決定，并附有關書面文件，按規(guī)定審核權限審批付款。

　　（七）采購藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品、業(yè)務消耗用品等，必須附有采購計劃書、采購合同書、驗收入庫單、科室請領單、經驗收人員、采購人員、科室負責人簽字后，方能審批付款。

　�。ò耍┕潭ㄙY產的報損、報廢、調撥、變賣，應有使用科室書面申請報告，并附有報損、報廢、調撥單和有關部門的檢查鑒定單，按審批權限審批后，方能銷帳。

　�。ň牛┴敭a物資的盤盈盤虧，要求有關科室認真分析，查找原因，寫出書面報告。對數(shù)量小的，原因明了的，經有關部門核實，分管院長批準調整入帳；對數(shù)量大，原因不明的`盤盈盤虧，要會同有關領導和部門盡快查找原因，必要時，請內審進行審計，根據(jù)審查情況，做妥善處理。

　　二、支出歸口管理與審核

　�。ㄒ唬w口管理

　　1、醫(yī)院的各項支出要在院長領導下，由財務科統(tǒng)一安排掌握使用。根據(jù)批準的支出預算進行分級歸口管理。

　　2、各項支出報銷憑證，應由各分管部門負責人簽署意見，根據(jù)預算和審批程序進行核報。各科室需購置設備材料等物品，須在每年 10 月底前向各分管部門編報計劃或請領。一般不得自行采購。對預算外的開支，須由分管部門提出書面報告，院務會討論后，按審批程序辦理。

　　3、各分管部門采購屬國家規(guī)定的專項控制商品，必須事前辦理�？厣唐穼徟掷m(xù)。沒有審批手續(xù)的，財務科不予開支。

　　（二）支出審核分析

　　1、要加強各項支出的審核工作。審核原始憑證內容是否完整，手續(xù)是否完備，有無入庫或請領單，原始憑證是否真實，數(shù)字計算是否正確。審查經濟內容是否符合財務制度，事先有無計劃或經濟合同，審核發(fā)票是否正規(guī)。對手續(xù)不完備、不符合財務制度和事先無計劃的各項支出，財務科不予報銷。

　　2、對大型設備的購置和大型基建項目的開支以及一般修購費、四項基金、專項補助開支，要從嚴掌握和把關，審核上述項目的開支是否嚴格按照規(guī)定審批權限辦理。是否附有工程決算、預算、審計報告，可行性論證報告及上級主觀部門批件，審核經濟合同的簽定是否合理，是否嚴格區(qū)分各項基金支出界限等等。

　　3、對各項支出要定期進行分析。專題或綜合分析預算的完成情況。對影響財務狀況的因素要深入實際調查、研究，找出管理中的漏洞。

　　三、審批權限：

　�。ㄒ唬┽t(yī)師出差、開會、進修、學術活動等有關事務由醫(yī)務科科長簽證審批，護士出差、開會、進修、培訓、學術活動等有關事務由護理部主任簽證審批，由分管副院長批付。院辦有關人員由辦公室主任簽證，職工探親由人事科簽證，其它各部門由其他科主任簽證，分管副院長批復。

　�。ǘ┲形魉帋�、化驗試制的物資采購必須進行庫驗收制度，由經辦人、科主任、分管副院長簽字后，財務科付款。

　　（三）設備、總務物資采購也同樣實習進庫驗收制度，由經辦人、科主任簽證、分管副院長批付。

　�。ㄋ模﹫D書雜志、報刊采購必須例報采購清單，由醫(yī)教科長、辦公室主任審查簽證后，財務科付款。

　�。ㄎ澹⿲υ簝韧夂炗営嘘P經濟合同的必須經院長辦公會議同意并征得財務科的意見，對于文字組織應細加推敲，準確扼要。

　　（六）辦公室主任負責臨時性招待費用開支，財務科長負責資金調度，審批預算內正常開支。

　�。ㄆ撸I(yè)務院長審批 10，000 元以下開支，超過基數(shù)須經院長辦公會集體討論決定。

　�。ò耍┴攧湛崎L、會計、出納一定要嚴格執(zhí)行批復制度。

財務審批制度5

　　財務支出票據(jù)的審核工作是高校財務的一項基礎性工作，財務支出票據(jù)是會計工作中重要的基本信息載體，高職院校的各類財務支出都需要以支出票據(jù)上記載的內容作為最原始的記錄和證明。近年來，高等職業(yè)教育迅速發(fā)展，高職辦學理念發(fā)生巨大變化，高職院校教育工作的環(huán)境、工作內容、工作方法和手段也在悄然發(fā)生變化。這些都給高職院校財務支出票據(jù)的審核工作帶來更高、更新的要求。

　　一、 高職院校財務支出票據(jù)的類型

　　高職院校財務支出票據(jù)是高校財務核算中原始憑證中的一類。原始憑證又稱單據(jù)，是在經濟業(yè)務發(fā)生或完成時取得或填制的，用以記錄或證明經濟業(yè)務的發(fā)生或完成情況的文字憑據(jù)。它不僅能用來記錄經濟業(yè)務發(fā)生或完成情況，還可以明確經濟責任，是進行會計核算工作的原始資料和重要依據(jù)，是會計資料中最具有法律效力的一種文件。

　　高職院校財務支出票據(jù)共有四類：

　　第一類是國家行政事業(yè)單位及機關團體為履行或代行政府職能，依據(jù)國家規(guī)定向有關單位和個人收取的各種基金、規(guī)費或行政事業(yè)單位之間發(fā)生經濟往來時開具的憑證，通常把它稱為非商業(yè)票據(jù)，又稱財政票據(jù)，由省以上財政部門監(jiān)制，包括：非稅收入通用票據(jù)、非稅收入專用票據(jù)、非稅收入一般繳款書、資金往來結算票據(jù)、公益事業(yè)捐贈票據(jù)、醫(yī)療收費票據(jù)、社會團體收費票據(jù)和其他由財政部門管理的票據(jù)等。

　　第二類是由稅務部門監(jiān)制的商業(yè)票據(jù)，又稱發(fā)票，是從事生產、經營的企事業(yè)單位和個人在完成銷售過程中向付款方開具的收稅憑證。

　　第三類是銀行票據(jù)，是銀行簽發(fā)或銀行承擔付款義務的票據(jù)，主要包括支票、匯票、劃（收）款憑證以及國庫集中支付憑證。

　　第四類是自制支出票據(jù)，是單位按照會計制度的規(guī)定，根據(jù)會計核算和管理要求，由高職院校的內部經辦部門或個人在執(zhí)行或完成某項經濟業(yè)務時自制的原始單據(jù)，主要有工資單、領款單、借款單等。

　　以上四類票據(jù)為高職會計核算的法定財務支出票據(jù)。另外，隨著國家不斷加強財務票據(jù)支出管理，進一步規(guī)范財務支出行為，根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《財政票據(jù)管理辦法》、《會計基礎工作規(guī)范》等規(guī)定，財政部門對行政事業(yè)單位的票據(jù)核銷有了更高的要求，其中，最具代表性的就是要求在進行財務支出票據(jù)審核過程中，需要提供附件資料。例如，在湖北省，由湖北省財政廳下發(fā)的鄂財綜發(fā)[20xx]6號文件中就明確規(guī)定，行政事業(yè)單位在進行財務支出報銷時，應當附與經濟業(yè)務事項有關合法合規(guī)的附件。這些附件包括各類審批表、決議、決定、結算清單、商品明細清單等。由此可見，在高職院校財務支出票據(jù)審核中，附件資料已成為必不可少的輔助證明材料。

　　二、 高職院校財務支出票據(jù)的審核

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　　財務審批流程審核：高職院校出于內控的需要，有嚴格的財務審批程序。財務審核在整個審批流程中一般處于中間環(huán)節(jié)，不同類型業(yè)務的財務審核前置環(huán)節(jié)不同。例如，領款、一般費用報銷的前置環(huán)節(jié)是部門負責人、分管領導審批，差旅費報銷的前置環(huán)節(jié)是部門負責人審批，借款的前置環(huán)節(jié)是部門負責人、分管領導、分管財務領導審批，設備購置費報銷的前置環(huán)節(jié)是部門負責人、資產管理部門負責人、分管領導審批等。由此可見，財務審核人員在審核過程中要根據(jù)業(yè)務類型，結合支出的預算口徑，判斷前置審批程序是否合規(guī)。

　　特殊事項行政審批程序審核：除了一般的財務審批程序外，高校還對一些特殊的業(yè)務規(guī)定了前置行政審批。例如招待費支出前，業(yè)務單位需要履行預審報批程序。再例如公務出差前，出差人員要按規(guī)定進行事前審批，對不符合職級標準的人員出差過程中乘坐飛機的，還需另外履行報批手續(xù)等；財務審核人員在進行審核過程中，也要對該類事項是否完成了前置行政審批程序進行審查。

　　（二）支出票據(jù)審核

　　支出票據(jù)的審核主要是票據(jù)的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性的審核。其要點是要通過對票據(jù)名稱、填制時間、接受票據(jù)單位名稱、經濟業(yè)務內容、填制單位名稱、經手人簽章等票據(jù)要素的審核保證發(fā)生的經濟業(yè)務符合國家的政策、法令和制度的規(guī)定，杜絕違反財經紀律等違法亂紀行為。在高職院校支出票據(jù)審核中，特別需要注意以下兩種情況：

　　1.虛假票據(jù)

　　虛假票據(jù)經常令財務人員防不勝防，財務人員需要在工作中細心辨析。發(fā)票的出現(xiàn)存在兩種情況，一種情況是報銷人私自購買發(fā)票。這種票據(jù)一般可以從印制質量上發(fā)現(xiàn)疑點，例如，發(fā)票質地較差，印刷字體、熒光度與真發(fā)票相比有差異，無稅務防偽水印或印制不清等。這種發(fā)票是非法印制和流通的，不能作為合法的報銷憑證，為使連號的發(fā)票不被財務人員發(fā)現(xiàn)，有的報銷人會把票據(jù)打散，分散報銷，因此，在審核時要特別注意同一供應商、同一報銷人的多次同類型業(yè)務報銷。另一種情況是在業(yè)務活動發(fā)生過程中，供應商為了避稅等原因向報銷人提供非稅務機關監(jiān)制的發(fā)票、或找別的單位代開了發(fā)票。這種情況，就需要在審核票據(jù)時對存疑發(fā)票追索來源，及時通過電話或網絡查詢的方式辨別真?zhèn)巍?/p>

　　2.票據(jù)要素不齊全、不準確

　　支出票據(jù)作為記載經濟業(yè)務發(fā)生的最原始記錄，其票面應包括票據(jù)名稱、填制時間、填制單位名稱及公章或專用章、經辦人或責任人簽章，接受票據(jù)單位名稱、經濟業(yè)務內容等。在票據(jù)審核中，特別需要注意的就是票據(jù)抬頭是否與本院校一致，是否按規(guī)定加蓋發(fā)票專用章或公章，經濟業(yè)務的內容是否完整、詳細等。在審核中，對于不完整的`票據(jù)要由開具單位補充完整，對于不準確、按規(guī)定可以修改的票據(jù)要由開具單位更正并加蓋更正單位印章，對金額的錯誤，只能由票據(jù)開具單位重新開具。在票據(jù)審核工作中，因為票據(jù)要素不齊全、不準確而無法通過審核的情況較為普遍。這需要財務人員一方面做好宣傳工作，另一方面耐心細致地做好解釋溝通，爭取報銷人的理解和配合，提高服務效率和服務質量。

　　（三）附件完整性審核

　　附件資料是財務支票票據(jù)必不可少的輔助證明材料，附件材料對財務支出票據(jù)的合法性、真實性、完整性、規(guī)范性、準確性和時效性等起到重要的支撐作用，對財務支出是否合規(guī)、是否由有權限人員審批辦理等起到重要的證明作用。例如，在會議費用報銷中，除了會議費發(fā)票以外，還要求報銷人提供會議審批表、會議通知、會議經費預算、會議簽到表和結算清單等，這就對會議召開的必要性、會議的規(guī)格、預算口徑、參會人數(shù)等重要因素予以書面界定。再例如，在接待費報銷中，要求報銷人提供接待函、公務接待審批表、消費清單和公務卡結算憑據(jù)（達到公務卡支付標準的），這對于界定接待合規(guī)性、接待標準，確定可核銷接待金額等有著重要意義。除了會議費、接待費以外，其他的費用核銷，例如維修費、宣傳費、廣告費、勞務費等，都有相關附件的要求，在審核過程中，審核人員在對支出類型進行合理界定的基礎上，要對附件的完整性進行審核。對于附件資料不完整的支出事項，要由報銷人補充完整。與此同時，還特別需要注意附件資料的真實性，例如，簽到表是否由本人簽到，接待函與公務接待審批表、餐單上的人數(shù)是否一致等。這就需要財務人員具有細致的工作作風。

　　三、 對加強高職院校財務支出票據(jù)審核工作的兩點建議

　　財務支出票據(jù)審核是高職院校會計核算中重要的環(huán)節(jié)，如果不能嚴格把關，就會給會計

　　主體帶來不可估量的損失，如何能夠較好地完成財務支出票據(jù)審核工作，筆者認為應從以下兩個方面入手：

　�。ㄒ唬┏浞掷斫夂驼莆崭咝Ｏ嚓P內部管理制度

　　除了國家頒布的相關法律法規(guī)以及規(guī)章以外，要做好高等職業(yè)院校的支出票據(jù)審核工作，必須熟悉和掌握高職院校相關內部管理制度。

　　1.財務管理制度。高職院校的財務管理制度是高職院校實施教育教學管理活動，結合高職院校教育教學管理特點，對財務管理體系進行建立和維護，進行會計核算與監(jiān)督工作的制度保障。一般來講，會涉及到財務內部控制制度、預決算制度、財務收支管理制度、項目立項及資金支付管理制度、資產管理制度、債務管理制度、財務監(jiān)督制度、差旅費管理制度、學生收費管理制度以及財務信息公開制度等。這些制度從各個方面對高職院校的財務工作進行規(guī)范，保障高等院校財務工作的正常、規(guī)范開展。在進行財務支出票據(jù)審核過程中，要將這些財務管理制度落到實地，首先需要財務人員理解和掌握制度，其次，在工作中要向服務對象做好宣傳和解釋工作，最后，在工作中也要注意聽取和收集服務對象對財務工作的意見和建議，以便在今后能夠更好地修訂財務制度。

　　2.其他管理制度。高職院校為了更好地實施教育教學管理活動，一般還制定有教育教學管理制度、學生管理制度、人事管理制度、師資管理制度、資產管理制度、教科研管理制度等。財務人員不僅要熟悉財務管理制度，還應當熟悉各種其他類型的管理制度，從而掌握高職院校的內部運行機制、熟悉校內各級領導的經濟責任。只有在此基礎上，才能夠在支出票據(jù)審核過程中對各類支出的審核程序等作出準確的職業(yè)判斷，并結合財務制度做好支出票據(jù)的審核工作。

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　　1.加強財務人員業(yè)務培訓，提高財務人員業(yè)務能力。財務支出票據(jù)審核是一項十分嚴肅的工作，是高職院校支出重要的把關關口。隨著高職院校的逐步發(fā)展，高職院校的業(yè)務類型越來越多，業(yè)務范圍也越來越大，這就給審核人員的業(yè)務能力提出了更高的要求，“關口”和“哨兵”的角色決定了審核人員要確保資金的合法、合規(guī)、合理支出，就必須不斷更新知識，經�？偨Y工作經驗，主動積極參加各種業(yè)務培訓，只有這樣，才能不斷適應新形式的要求。

　　2.不斷提高審核人員綜合素質，加強服務意識。票據(jù)支出審核崗位的服務對象是廣大的師生員工以及相關業(yè)務單位，作為財務部門對外服務的窗口，一定要有強烈的服務意識，既要“規(guī)范、高效”，又要“細致、熱情”。這需要審核人員有較高的業(yè)務能力和良好的溝通、協(xié)調能力。在票據(jù)審核過程中，對存在問題的審核事項，要耐心細致地向服務對象做好解釋工作，更多地爭取服務對象對財務工作的理解和配合。同時，也要在堅持原則的基礎上靈活變通，既要將財經法規(guī)融入到業(yè)務辦理中，也要避免死板僵化帶來不必的財務低效。

財務審批制度6

　　財務管理、審批、監(jiān)督是單位的重要工作，為了保護國家財產，防止違法亂紀、鋪張浪費的行為，根據(jù)上級要求，制定本規(guī)定。

　　一、財務管理

　　1、根據(jù)工作分工，本單位行政正職為財務管理責任人，負責財務管理工作，其它正、副職（支部書記）協(xié)助管理。

　　2、責任人應努力學習財務知識，認真貫徹國家經濟政策，遵守和維護財經紀律。

　　3、責任人應盡心盡職地維護國資安全運轉和保值增值。

　　二、財務審批

　　1、本單位財務管理責任人具有財務審批權；未經責任人許可或委托，其它人的.審批一律視為無效。

　　2、責任人應嚴格執(zhí)行經費使用規(guī)定，把好審批關；應勤儉節(jié)約，反對浪費。

　　3、重大項目經費支出，責任人應遞交職工代表大會審批。

　　三、財務監(jiān)督

　　1、責任人、其它正、副職每年應向職工代表大會如實公開經費開支情況、本人住房、收入、手機使用費等個人重大事項并接受職工代表大會的質詢。

　　2、責任人、其它正、副職應自覺接受干部廉潔自律審查小組對招待費、個人住房、收入和資產經營管理審查小組對財務收支的審核。

　　3、政工干部應做好對財務收支的監(jiān)督工作。

　　四、本規(guī)定自即日起實施。

　　xx區(qū)xxxxxxx

　　二OO六年一月

財務審批制度7

　　第一章總則

　　第一條為促進總公司各項工作的順利開展，明確職責權限，增強事業(yè)心和責任感，特制訂本規(guī)定。

　　第二條本規(guī)定適用于總公司。

　　第二章總公司費用開支

　　第三條總公司各部門在日常費用開支中，要本著少花錢、多辦事的原則。盡量為總公司節(jié)約開支。

　　第四條總公司各部門的費用開支按預算定額辦法執(zhí)行，年初總預算由財務本部平衡后報總公司總經理辦公會討論，通過后由總經理簽批。原則上半年做一次預算調整。

　　第五條各部門的日常費用開支中，屬預算內的，由各部門正職簽字，報財務本部審核并按下列權限簽批:一次開支300元以下的，由財務本部會計處經理審批；一次開支300~50000元的，由會計處經理審核后報財務本部總經理簽批；一次開支50000元以上的，由會計處經理審核，財務本部總經理復核后報總公司主管財務領導簽批。屬預算外的費用開支，必須提前報財務本部，財務本部審核后報總公司總經理簽批。

　　第六條總公司各部門的費用開支在1000元以上的，必須用支票（預借差旅費按總公司(費用報銷管理規(guī)定》執(zhí)行）。在日常開支用款前，憑部門正職簽字的“經費審批單”到財務本部按權限審批，報銷時，對未超過批準范圍和金額的開支，由財務本部會計處經理審批人帳，對超過批準范圍和金額的開支由財務本部按權限重新審批或報批。

　　第三章投資項目用款

　　第七條總公司及各所屬企業(yè)公司的`大型投資項目用款，必須按年、季、月上報用款計劃，由總公司平衡后于年初下達資金計劃，并在實際執(zhí)行過程中根據(jù)實際情況進行適當調整。

　　第八條大型投資項目向總公司申請的計劃內用款，一次用款100萬元以內（不含）的。，必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務本部共同審批:一次用款100~1000萬元（不含）的，必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務本部審核，然后報總公司總經理簽批；一次用款1000~5000萬元（不含）的、必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務本部審核、然后報總公司主管領導和總經理兩人共同簽批；一次用款在5000萬元以上（含)的，必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務本部審核，然后報總公司總經理辦公會，并經總公司副總經理(助理總經理）兩人以上和總經理共同簽批。

　　第九條大型投資項目向總公司申請的計劃外用款，一律先報總公司投資管理部和財務本部審核，然后報總公司總經理簽批，凡計劃外用款在1000萬元以上的，必須同時有總公司主管領導和總經理兩人以上的共同簽字。

　　第四章貿易項目用敷

　　第十條各所屬企業(yè)需總公司提供資金和資金擔保的貿易項目，凡一次所需資金或資金擔保在100萬元以下的，須報總公司法規(guī)室和財務本部審批；100~500萬元的，須報總公司法規(guī)室和財務本部審查，報總公司總經理簽批:500萬元以上的，須報總公司計劃部、法規(guī)室和財務本部審查，報總公司主管領導及總經理共同簽批。

　　第十一條總公司為各所屬企業(yè)提供信用證授信額度擔保的審批權限按（關于資金擔保和開立信用證的規(guī)定）執(zhí)行。

　　第五章日常資金調動

　　第十二條總公司與所屬企業(yè)之間的日常資金調動，凡一次調動資金在100萬元以下(含)的，由總公司財務本部總經理簽批；凡一次調動資金在100萬元以上的，則須報總公司主管財務領導簽批。

　　第十三條各所屬企業(yè)向總公司臨時拆借資金或總公司為各所屬企業(yè)臨時墊付資。一次金額在50萬元以下(含)的，由總公司財務本部總經理簽批；一次金額在50萬元上的，由總公司主管財務領導簽批。

　　第六章附則

　　第十四條本規(guī)定由財務本部負責解釋和修訂。

財務審批制度8

　　為轉變機關工作作風，規(guī)范和完善領導班子議事和決策程序，提高服務、指導、管理水平， 制定如下工作制度：

　　一、政務管理制度：

　　1、議事制度：

　　認真執(zhí)行“集體領導、民主集中、個別醞釀、會議決定”的基本制度，實行集體決策和領導分工負責制。對事關全局的大問題，集體討論決定，然后分頭落實。領導班子研究重大問題，要按照會前調研、會前協(xié)調、會議準備、討論、表決的程序進行。重大突發(fā)事件和緊急情況，來不及集體議事及會議表決的，領導集體成員可臨機處置，事后應及時向領導集體報告。

　　2、會議制度：

　�。�1）黨委會：由黨委書記或副書記主持召開，黨委委員、辦公室主任參加（必要時邀請有關人員召開擴大會議），主要是研究、決定全系統(tǒng)組織建設、作風建設、黨員獎懲、領導聘任等工作；貫徹落實黨的`方針、政策、法規(guī)和上級黨委下達的工作任務；研究、制定全系統(tǒng)的規(guī)化、方案。一般每月召開一次。

　�。�2）局長辦公會：由局長或主管副局長主持召開，副局長、工會主席、辦公室主任參加（必要時召集有關人員參加）。主要是研究決定全系統(tǒng)的經濟指標、經營管理、工作進展和落實情況，在調查研究的基礎上交流通報各項工作情況，總結經驗教訓，制定工作計劃和方法措施。一般每周一上午召開或視工作需要而定。

　�。�3）局務會：由局長或副局長主持召開，局領導和科室領導成員或有關人員參加。主要研究解決各科室的工作，貫徹落實局黨委會和局長辦公會以及主管部門下達的工作任務。

　　（4）企業(yè)主任（廠長、經理）工作會議：由黨委會、局長辦公會決定召開，企業(yè)單位一把手參加，主要聽取各單位工作匯報，交流經驗，解決問題、研究、部署下段工作。分線工作會議由職能科室報經主管局長批準主持召開。一般每月召開一次或視工作需要而定。

　�。�5）機關全體會議：主要是學習、貫徹、落實上級文件、方針政策，落實布置機關工作任務。

　　上述會議由辦公室將或主辦科定負責通知。黨委會、局長辦公會召開前，由辦公室將議題經局長審定后印發(fā)各位與會人員提前審閱考慮，各科室提交局務會的事宜，事先拿出明確意見，交辦公室匯集由局務會決議。

　　3、請示、報告及審批制度：

　　各單位向市局請示報告事宜，須按公文格式書面報市局辦公室，送交有關會議、領導和科室審批，一般不搞越級請示。

　　一般請示報告事項按職能分工由科室或主管局長審批。

　　4、催辦、查辦及反饋制度：

　　凡會議決定事項和領導交辦事宜，由辦公室填寫交辦單和催辦、查辦事項登記，分別交有關單位、人員承辦。承辦單位和人員必須按要求和規(guī)定時間辦理，并將辦理結果反饋到辦公室，由辦公室填寫反饋卡片，送交辦領導。

　　5、 印章管理制度：

　　局行政章、主要領導人手章由辦公室專人管理，各科室印章由科長或一名責任人管理，實行用印登記和交接制度。新印章的刻制更換和報廢統(tǒng)一由辦公室辦理。重大事項用印經主管局長批準后方可辦理。

　　二、 財務開支審批管理制度：

　　1、辦公費用開支：本著勤儉節(jié)約的原則，由主辦科室事先提交預算，報主管局長和局長審批，必要時提交局長辦公會研究，審批通過后辦理。報銷單據(jù)由局長、主管局長、經辦人三人簽字后方可報銷。

　　2、業(yè)務招待費、會議費開支：本著廉潔、節(jié)約的原則，由經辦人事先報紀檢書記和局長審批，按有關招待費、會議費標準填寫審批卡，憑審批卡安排（參加）會議和就餐。事后經辦人憑

　　《糧食局議事規(guī)則及財務審批管理制度》出自：

　　審批卡和正式報銷單據(jù)，經審批領導和局長簽字后報銷，手續(xù)不全者不予報銷，超出標準部分由經辦人自負。 機關工作人員下基層一般在企業(yè)食堂就餐。

　　3、向基層收取會議費、管理費：由財務科提出方案，報局長辦公會通過后執(zhí)行。

　　三、 車輛管理制度：

　　局機關工作用車由辦公室調度管理，實行派車通知單制度，司機憑派車通知出車，一般情況下不得超越出車范圍和里程，不得私自出車；財務科建立車輛費用開支檔案，辦公室每月對于出車及費用開支情況進行一次審核，盡力節(jié)約開支。車輛維修實行事先報告制度，經局長辦公會研究通過后維修。

財務審批制度9

　　目前，我國多數(shù)高等學校實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制，規(guī)模較大的學校實行“統(tǒng)一領導、分級管理”的財務管理體制，其主要特征是在學校建立健全財經規(guī)章制度，明確高等學校財務工作實行校(院)長負責制。但一些高校內部管理松弛、控制薄弱，從源頭上給舞弊，腐敗行為予可乘之機，同時造成了國有資產的流失。加強高校內部控制、建立并實施內部會計監(jiān)督制度是高校管理制度建設的首要課題。20xx年國家先后了《會計法》及《內部會計控制規(guī)范(試行)》，從法律的角度對內部控制進行規(guī)定。意在規(guī)范會計行為，強化內部會計監(jiān)督，提升單位內部經營管理效果，杜絕經濟違法行為于未燃。

　　高等學校的收入是指學校開展教學、科研及其它活動取得的非償還性資金，主要包括：財政補助收入、上經補助收入、事業(yè)收入、經營收入、附屬單位上繳收入、其他收入等：高等學校的支出是指學校開展教學、科研、后勤保障、行政管理、學生事務、對外服務等活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。主要包括：事業(yè)支出、經營支出、對下級單位補助支出、其他支出等。為加強對高校各項收支的管理、提高資金使用效率、堵塞漏洞。必須建立和完善高校內部控制制度，也必須合理設計高校財務收支審批制度。

　　一、高校財務收支審批制度設計的原則

　　1、合理分工原則。就是權利分割，把一項經濟業(yè)務的全過程分成若干處理步驟，由不同人員分別完成，不得一人包攬。如收費業(yè)務。不能一人既開票又收款。

　　2、事前審批和事后審批相結合的原則。審批制度作為控制財務收支的一種重要途徑，不僅包括事后的審批控制，還應該包括事前的預算審批。特別是對于一些發(fā)生金額較大或者重要的財務支出，必須進行事前預算。

　　3、內部牽制原則。就是賬務和事務分離的原財。財務收支審批制度作為內部會計監(jiān)督制度的重要內容，必須遵循、內部牽制原則。這也是內部控制制度的基本要求。明確規(guī)定，“記賬人員與經濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約”。

　　4、責任原則。規(guī)定有關責任人員的工作職權和經濟責任，對經管人員實施制約，增強辦事責任、強化單位管理。

　　5、科學性和實用性相結合的原則。一方面應堅持科學性原則，盡量做到理論上的完善性；另一方面，應該從本單位的實際出發(fā)，使制定的審批制度盡量切實可行。

　　二、財務收支審批制度設計的內容

　　依據(jù)內部控制的原則，財務收支審批制度設計中應該包括以下內容：

　　1、財務收支審批人員和審批權限。明確審批人及對業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施。審批人應當根據(jù)授權規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限；在確定審批人員和審批權限時，必須堅持可控性原則，即審批人員必須能夠對其審批權限內的經濟業(yè)務具有控制權。

　　2、財務收支審批程序。高校發(fā)生的各項財務收支，應該按照規(guī)定的程序進行審批和批準。在實際工作中，許多高校一般先由經辦人員在取得或填制的原始憑證上簽字，然后再據(jù)以由規(guī)定的審批人員審批，審批通過后交會計部門審核入賬或報賬。這種審批模式有許多不足之處。因為在一般情況下。審批人員的職位高于會計人員，先審批后審核。即使會計人員發(fā)現(xiàn)疑問已是“既成事實”，會計人員往往不會或不敢有異議，這顯然不利于發(fā)揮會計的審核監(jiān)督作用。因此，在設計審批程序時，如果審批人員的職位高于審核人員，應實行先審核、后審批的程序。

　　3、財務收支審批內容。財務收支審批的.內容主要是財務收支的真實性、合法性和合理性。

　　具體包括：

　　(1)財務收支是否符合財務計劃或合同規(guī)定；

　　(2)財務收支是否符合有關法規(guī)和內部會計管理制度；

　　(3)財務收支的內容和數(shù)據(jù)是否真實；

　　(4)財務收支是否符合效益性原則；

　　(5)財務收支的原始憑證是否符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定等等。

　　4、財務收支審批人員的責任。財務收支審批制度必須堅持權責對等原則。在審批制度中，必須規(guī)定審批人員應該承擔的義務和責任。具體包括：審批人員應該定期向授權領導或職工代表匯報其審批情況；審批人員失職應該承擔的責任等。

　　三、財務收支審批制度的基本模式

　　1、“一支筆”審批模式。這是指為加強支出管理，實行由主管財務校(院)長負責財務；“一支筆”審批；各單位由分管財務負責人“一支筆’’審批；基目經費由項目負責人“一支筆”審批。其優(yōu)點在于能夠克服多頭審批造成的監(jiān)督失控或審批標準掌握不一等問題。但是，其缺點則是不符合內部控制的基本要求，容易導致腐敗。特別是有些單位負責人把“一支筆”審批錯誤的認為是一個人說了算，更是難有約束。再加之單位負責人的主要精力集中在經營管理上，對各項財務收支也不可能事無巨細地進行審批。這種審批模式應當予以改革和完善。應加強民主理財建設，對于大型投資應經過領導集體會商，涉及職工利益事項應通過職代會表決等。

　　2、分級審批模式。這種審批模式根據(jù)業(yè)務范圍和金額大小，分級確定審批人員。學校領導副職(分管領導)或職能部門負責人在其主管業(yè)務范圍和一定金額范圍內具有審批權，但對于重要的財務收支或金額較大的財務收支，必須由單位負責人審批。金額巨大的財務收支，甚至需要通過單位領導集體審批。這種審批制度的優(yōu)點在于避免了權力的過分集中，有利于形成對審批人員的約束和牽制；并且。由于審批人員一般是職能部門負責人或單位分管領導。他們對審批范圍內的財務收支比較了解，可以提高審批質量。

　　3、多重審批模式。這是指所有財務收支均需由兩個或兩個以上的審批人員共同審批。在實際工作中，這種制度的具體做法各不相同：有的單位實行職能部門負責人先審，單位負責人后審；有的單位實行職能部門負責人先審，分管領導后審，有的甚至還需要單位負責人最終審批；也有的單位實行分管領導先審，單位負責人后審；等等。這種審批制度的優(yōu)點在于符合內部控制制度的相互牽制原則，能夠提高審批質量。

　　4、混合審批模式�；旌蠈徟Ｊ綄嶋H上是上述三種模式的結合運用。它規(guī)定在一定的業(yè)務范圍和金額范圍內由一人審批，超過一定范圍和一定金額的財務收支必須由兩個或兩個以上的審批人員共同審批。這種模式針對不同的財務收支業(yè)務采取不同審批制度，既可以在一定程序上簡化審批程序，也加強了對重要財務收支項目的控制。

　　建立并有效實施高校財務收支審批制度。是會計制度的一個組成部分，是《高等學校財務制度》的要求，也是高校業(yè)務活動有效運行的前提，隨著時代不斷進步，高校財務收支審批制度會更完善。

財務審批制度10

　　第一章 總 則

　　第一條 為進一步鞏固和擴農村稅費成果，完善和規(guī)范村級財務管理工作。根據(jù)中華人民共和國《會計法》、國家財政部制定的《村合作經濟財務制度》、《村合作經濟組織會計制度》等有關法律法規(guī)和黨在農村的有關方針、政策規(guī)定，特制定本財務管理制度。

　　第二條 本制度適用于盱眙縣行政村（居會）和組等社區(qū)性合作經濟組織。

　　第二章 會計派代理

　　第三條 村會計實行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站（會計服務中心）統(tǒng)一派代理，每位派會計可兼職2～5個村會計業(yè)務，村級配備報帳員。派會計由農經站財會人員兼任，農經站會計人員不足的，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務人員選送縣農工部培訓，經考試獲取會計證書后聘用。村報帳員享受村主要干部待遇。

　　第四條 派會計實行持證上崗、輪崗制度，可與村會換屆同步，每三年輪崗換村一次。

　　第五條 堅持村級集體資金和財產的所有權、使用權、收益權不變的原則，實行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。

　　第六條 實行村級統(tǒng)一報帳、集中會審做帳制度。每月35日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。

　　第七條 財會人員的工作職責：

　　1、總帳會計工作職責：

　�。�1）定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結算情況、票證使用情況和財務收支情況，審查監(jiān)督報帳員履行職責情況；

　�。�2）及時記帳，編報財務報表資料，并按月饋、公布各村的財務活動情況；

　�。�3）組織好派駐村各類報表和統(tǒng)計資料的收集、匯總、編報工作；

　�。�4）監(jiān)督財務支出，拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳；

　　（5）做好集體資源資產的清理登記、核算和管理工作；

　�。�6）協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經部門做好其它工作。

　　2、報帳員工作職責：

　　（1）做好村內日常業(yè)務工作，包括建立個體私營企業(yè)臺帳、農民承擔稅費方案、集體資產承包租賃拍賣事項、農戶上繳下?lián)芸铐椊Y算等；

　�。�2）按時核對、結報村組財務收支事項和原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證；

　�。�3）協(xié)助總帳會計核對帳目，收集匯總、編制裝訂各類財務和統(tǒng)計表冊；

　�。�4）正確使用和管理各類票據(jù)，負責現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務，逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登激作；

　�。�5）按時參與理財，負責村務公開工作。

　　第八條 村財會人員調動或離職時，必須經審計后辦理交接手續(xù)，編制財務交接清單，由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站驗印存檔；在未辦結移交手續(xù)前，會計人員不得離職。

　　第三章 收支管理

　　第九條 收入管理

　　1、列入村級核算管理的收入范圍：

　�。�1）農業(yè)稅附加、財政轉移支付、經批準的以資代勞資金、村內一事一議籌資等款項；

　�。�2）村組統(tǒng)一代辦直接用于農民生產性事業(yè)性經費，如排灌油電費、畜禽防疫費、農民合作醫(yī)療保險費等；

　�。�3）集體資產和資源對外發(fā)包、租賃取得的各項收入：

　�。�4）集體資產變價收入；

　�。�5）回收債權收入；

　�。�6）其他收入。

　　2、堅持分類管理的原則：

　�。�1）村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農業(yè)稅附力口、財政轉移支付、經審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金，嚴格執(zhí)行收支兩條線管理辦法，村級必須根據(jù)收入范圍和標準及時組織收取，按時解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站入?yún)嚕嫒敫鞔鍖�。每筆收入取得的當天務必全額解繳入庫，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫；

　　（2）由村組為農民代辦的生產性事業(yè)性經費，必須嚴格執(zhí)行報帳進帳、單核算、�？顚Ｓ弥贫�。凡當時籌款當即使用的款項，應當由農戶代表簽字證明，凡預籌資金必須及時解繳入庫，按村進入農經站統(tǒng)一專戶存儲，然后依據(jù)項目資金實收額撥付有關部門；

　�。�3）農業(yè)稅附力口、省對縣財政轉移支付的15%、農業(yè)稅的10%，統(tǒng)一實行村級“三項資金”專戶管理辦法，專戶設立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站，專項用于規(guī)定范圍的村級運轉開支。

　　3、村級核算收入范圍的資金，必須按標準組織清收，足額撥付到位，任何單位和個人不得擠占、挪用；嚴禁擅自立項或突破標準向農戶額外籌款，不準加重農民負擔。

　　第十條 支出管理

　　1、村級各類資金的使用必須認真制定并嚴格執(zhí)行年度預決算計劃。年初本著量入為出、略有結余的原則，編制好年度資金使用計劃，并逐項細分安排，提交村民代表會議討論通過后，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備存監(jiān)督。年末要對資金

　　使用情況進行分析和決算，確保計劃實施的有效性和收支不倒掛，杜絕新的不良債務發(fā)生。

　　2、堅決壓縮村級非生產性支出。

　�。�1）村干部（含派會計）平均工資報酬按所在村前3年人均純收入的1.2～1.5倍測算，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準，農經站統(tǒng)一核準發(fā)放。村支部書記養(yǎng)老保險和村干部獎勵，按盱發(fā)[2003）10號文規(guī)定執(zhí)行，村級不得擅自發(fā)放獎金和實物；

　　（2）村級招待費實行總量包干、定額補貼的辦法。村年招待費補貼為3000元，由村黨支部書記、村會主任、報帳員、計生主任掌握安排，每年分夏秋兩季由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準后領取。村定額招待費補貼從村集體經濟收入中列支，多支不補、結余歸己；

　　（3）村級電話費實行定額補貼辦法，凡村級有固定電話的實行限額使用。村主要干部采取限額補貼的'辦法，一般村黨支部書記月補50元，村會主任月補40元，村會計、報帳員和計生主任月補各30元；

　�。�4）村級（含聯(lián)組）報刊訂閱費實行每年定量限額的辦法�？側丝谠�1000人以上的村限額1000元，總人口在1500到2000人以內的村限額1500元，總人口在2000人以上的村限額2000元；

　�。�5）村其它辦公費用實行每年總額控制，定項限額的使用辦法。每村每年辦公費控制在2000元以內，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站統(tǒng)一控制，安排使用；

　�。�6）無集體經濟收入的。村，年度各項費用總額不得突破村級“三項資金”的累計總額。

　　3、村組兩紀務用工費用不得由集體列帳開支，需動用勞力，應按戶勞力依次輪流派工，年終按工日調節(jié)平衡，或結轉下年度。

　　第四章 貨幣資金管理

　　第十一條 各村必須設立現(xiàn)金、存款日記帳，分別對本村貨幣資金進行核算。報帳員必須及時、準確地核算現(xiàn)金收入、支出和結存，做到日清月結，帳款相符；必須如實登記銀行存款日記帳，確保帳實相符。總帳會計與報帳員必須定期核對現(xiàn)金與存款帳戶，嚴禁公款私存和私設小金庫。

　　第十二條 各村庫存現(xiàn)金月末帳面余額不準突破200元限額。

　　第十三條 各村用于零星開支的備付金限額200元以內，實行領用、報結的管理辦法。 即：每月報帳員從總帳會計處預借，每月終了或用完，報帳員應及時向總帳會計報結帳據(jù)，經批準后再行預借。零星款項以外的收支結算，由村出具手續(xù)，托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站辦理業(yè)務。

　　第十四條 各村不得擅自借款，確需借款的，要經村理財、議事組和村民代表會討論通過，由村民員會出具借款請示，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領導審批后，方可借取。

　　第五章 票據(jù)使用管理

　　第十五條 村級使用的收入票據(jù)，嚴格按照“統(tǒng)一供應，按月（季）繳驗，票款一致，以舊換新”的原則管理，采取領銷、報結辦法，實行縣、鄉(xiāng)、村三級監(jiān)控。

　　第十六條 村級使用的收支票據(jù)，必須是省市統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)憑證，其它票據(jù)一律禁止使用，更不得以“白條”頂帳。

　　第十七條 各村領取票據(jù)時，必須分別由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政和農經部門在“票據(jù)領銷登記簿”上作詳細記錄，領、發(fā)票據(jù)經手人必須在登記簿上簽字。

　　第十八條 村級使用票據(jù)，必須規(guī)范有序，嚴格按照票據(jù)序號和內容連續(xù)填寫，不得跳頁、隔號或隔本使用，妥善保存作廢票據(jù)；票據(jù)填制齊全后， 由財會人員簽章，同時加蓋村級“財務專用章”（由總帳會計保管）。

　　第六章 財務審核審批

　　第十九條 村報帳員向總帳會計報帳時必須如實匯總填制“財務報結單”，實行帶票、帶單、帶據(jù)（入庫資金有效證件）結報，嚴格履行有關交接手續(xù)。

　　笫二十條、村級財務審核審批，由村會主任審核，村黨支部書記審批。入帳票據(jù)必須如實填寫業(yè)務發(fā)生時間、數(shù)量、金額、內容摘要，由經辦人簽字蓋章。

　　第二十一條 明確審批權，限，嚴格控制開支。開支額度100元以內事項的審核審批人有權直接簽批；100300元以內項目支出必須提交村“兩”集體討論通過，方可簽批；3001000元以內的支出項目，必須經村“兩”集體討論，提交村民議事組討論通過后簽批；1000元以上的額支出項目，必須經村“兩”集體討論，提交村民代表會討論通過后簽批。

　　第七章 集體資產管理

　　第二十二條 村級集體資產包括集體房屋、建筑物、機器、設備、工具、經濟林木和農業(yè)基本建設設施等生產勞動資料，凡使用年限在一年以上，單位價值在300元以上的列為固定資產；能夠直接利用或經開發(fā)可以長期利用的村組集體資源（山地、灘涂、水面、堤埂等）必須列入集體資產范疇，采取無價進帳、有值核算的辦法管理。對能夠直接以價值形式表示的村集體資產，必須建立健全總帳、明細帳進行核算管理；對無法以價值形式表示的村集體資源權屬也必須建立臺帳納入管理。

　　第二十三條 各村可以通過招標發(fā)包、租賃、拍賣和抵押、入股、協(xié)議轉讓等多種形式對集體資產進行利用。無論采取何種形式，必須事前征求村民代表意見，經村黨支部、村會（以下簡稱兩）集體研究，合理確定標底價格，依照法律法規(guī)要求擬訂好書面合同、契約、協(xié)議，實行公開、公正、公平方式發(fā)包，加強管理，防止流失。集體資產取得的收入主要用于本村發(fā)展再生產、村內社會公益事業(yè)和償還村級債務。

　　第二十四條 村集體資產的購置、維護、報廢必須認真履行申報、評價、核準等手續(xù)程序。購置、維護、報廢集體資產必須經村兩會集體研究，提交村民代表會議討論表決，上報業(yè)務主管部門核準后，方可實施。

　　第八章 理財與定期審計

　　第二十五條 村級財務實行按月理財

　　1、產生村理財、議事組。要通過村民會或村民代表會的辦法，公開產生村理財、議事組。其成員要通政策、懂財務、身體健康、辦事公正、關心集體、原則性強；理財、議事組組長一般應由黨員擔任，成員由黨員和村民代表組成，村主要干部不參選理財、議事組成員。村理財、議事組人數(shù)視村規(guī)模而定，2500人以下的村一般分別為5人組成，2500人以上的村一般分別為7人組成。

　　2、理財、議事組每屆任期三年，可連選連任。村干部不得指定和任命理財人員。對不能正常參加理財議事活動，或違有關理財議事制度的人員，可以提交村民代表會予以辭退、補選。

　　3、村理財日定為每月5日（特殊情況由鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一調整），村里的每筆收支事項，每張原始憑證都必須經理財組審理核準，加蓋理財專用章，并按規(guī)定程序審批后，方可入帳。 當期發(fā)生的業(yè)務事項，必須當期出據(jù)入帳， 因特殊情況，無法取據(jù)入帳的，會計人員應在本期理財中向理財組說明情況并登記，否則在下期的理財中視為無效票據(jù)。理財結束后，理財組全體成員必須在理財結果報告單上簽名，并加蓋理財專用章，同時上報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站備案。

　　第二十六條 村級財務實行定期審計

　　1、每年村理財組對本村財務收支核算情況集中審計一次，審計日期定為每年2月份，結合鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項審計同時進行。

　　2、年度審計工作程序：

　　（1）全面接收帳據(jù)，逐筆清點登記，分項核實記錄，履行交接手續(xù)一式三份，理財組、村會計各執(zhí)一份，報農經站備查一份；

　�。�2）認真核查本期收支事項和會計記錄及其核算情況；

　�。�3）認真核實債權債務及其他各類明細；

　�。�4）每期理財中所提出意見和建議的落實情況；

　�。�5）整理登記存在問題，由理財、議事組提出處理意見；

　�。�6）向村“兩”匯報并參與研究處理有關存在問題；

　�。�7）審計工作結束后要認真清點、交還帳據(jù)，并履行回交手續(xù)；（8）出具審計報告，公布審計結果。

　　第九章 村務公開

　　第二十七條 全縣每年3月份作為上年村務集中公開月。每年1月10日、4月10日、7月10日、10月10日為上一季度的村務公開日。

　　第二十八條 村務公開的基本內容：村級經濟發(fā)展規(guī)劃、人口規(guī)劃、土地使用規(guī)劃及其實施情況，農村政策、村級財務收支、集體資產變動、各種物資發(fā)放、債權債務變動明細，稅費征繳明細、財務預決算執(zhí)行情況、理財議事結果報告單等，公開內容要真實可信，準確無誤。

　　第二十九條 村務公開形式，采取村民代表會公布和村務公開欄公布同時進行。每期公開資料必須由村黨支部書記、村會主任、總帳會計和理財組成員簽字確認，形成一式三份書面材料，村會、村理財組各執(zhí)一份，上報農經站一份存檔。

　　第三十條 實行村務公開跟蹤服務、回、督查制度。每期公布結束后，村會主要領導要接受并答復村民代表的質疑，村理財議事組要廣泛征求、收集、饋群眾的意見，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站等有關部門要逐村督查、記錄，及時處理遺留問題， 以確保提高村務公開的質量和效果。

　　第十章 檔案管理

　　第三十一條 村財務檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務報表等會計核算資料，各類重要的經濟活動書證資料和映村級社會經濟成果的各類報表資料等，它們是記錄和映單位社會經濟活動情況的主要資料和證據(jù)。

　　第三十二條 村財務檔案資料實行規(guī)范裝訂、分級管理、完整保管的原則。會計檔案和永久性保存資料，必須統(tǒng)一交到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站歸檔，長期保管；中、短期保存資料由村總帳會計立卷保管，最短保存年限不得少于5年。檔案管理要建立健全專人負責制，做到“五防”：即防火、防盜、防潮、防蛀、防霉變。

　　第三十三條 會計檔案移交，應編制交接手續(xù)，署明應移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、保管期限，由交接雙方和監(jiān)交人簽章。

　　第三十四條 會計檔案查閱，應到保管人員處填寫查閱單，經負責人批準后，于現(xiàn)場查閱、復制，不得涂改、轉借或帶到異地使用。

　　第十一章 法紀責任

　　第三十五條 違本制度規(guī)定，有下列行為之一的，由縣、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農經部門，協(xié)同相關部門責令其限期改正，并視其情節(jié)輕重，參照《會計法》有關規(guī)定給予經濟處罰；構成違紀的，報經紀檢監(jiān)察部門給予其相應的黨紀政紀處 分：構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　1、未按照規(guī)定設置會計帳簿、或私設會計帳簿的；

　　2、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證的；

　　3、未按照規(guī)定管理現(xiàn)金和集體資產的；

　　4、未經審批或越權審批有關票據(jù)的；

　　5、未按照規(guī)定時間和要求進行理財、村務公開的；

　　6、未按照規(guī)定要求報帳、會審、報表的；

　　7、未按照檔案管理要求保管好會計檔案，以及會計人員變動時未按照有關規(guī)定辦結移交會計資料的；

　　8、未按照有關規(guī)定派、聘用農村會計人員的。

　　第三十六條 違本制度規(guī)定，擅自增加支出項目，突破定額標準支出的；已入帳的，由審核審批人、代理會計和報帳員全額退賠；未入帳的，由當事人退賠，同時追究有關責任人的責任；對偽造、變造、隱匿、故意銷毀會計憑證、會計帳簿、編制虛假財務會計報告構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　第三十七條 未按規(guī)定程序辦理借款的，由申辦人和有關當事人承擔所有責任，村集體概不承擔債務。

　　第三十八條 未按規(guī)定程序購置、發(fā)包、租賃、拍賣、抵寸甲、維護、報廢集體資產的，屬于無效行為；造成損失、浪費的，由當事人和責任人承擔；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　第十二章 附 則

　　第三十九條 本制度由縣農村工作部負責解釋、修改。

　　第四十條 本制度自公布之日起實施。

財務審批制度11

　　為規(guī)范公司財務管理工作中的審批行為,明確公司財務支出的內部流程、決策程序及審批權限,完善健全公司內控制度,確保公司的各項預算目標的實現(xiàn),保障公司健康持續(xù)發(fā)展,制訂本制度。

　　第一章 總則

　　第一條 全公司財務工作實行預算管理模式,公司在本制度規(guī)定范圍內行使審批權。

　　第二條 審批范圍:本公司直接經營活動、對外投資活動、融資活動、代建項目發(fā)生的款項收支,納入董事會審定通過的年度預算計劃。

　　第三條 公司實行總經理一支筆審批制度,分管領導及部門負責人等相關人員應嚴格審核公司各項經濟業(yè)務的發(fā)生,若因審核不嚴給公司造成的缺失,有關人員應承擔相應責任。

　　第二章 審批原則

　　第一條 經辦人為審批事項的直接責任人,對該事項承擔直接責任。

　　第二條 審批人為審批事項的決策人,對審批事項承擔決策責任。

　　第三條 任何審批事項應包括:經辦人簽名、部門負責人簽署審核意見、審批人簽署審批意見。公司財務部門應根據(jù)公司財務要求做好入賬審核。

　　第三章 財務審批程序

　　1、公司員工預借款,包括出差臨時借款、采購臨時借款以及其他臨時性借款,由借款人填寫借款申請單,部門負責人簽章,分管領導審核,公司總經理批準后,財務支付。

　　2、公司與項目部、往來單位之間發(fā)生的交易事項,由項目部經辦人填制資金申請書,并附相關支付款項依據(jù),項目部負責人審核,總經理審批,財務計算好應扣除的.代繳稅金并開具手工完稅憑證交給往來單位經辦人,往來單位經辦人自行到稅務機關開具應稅發(fā)票交到財務部門后,財務部門才能支付款項。超過50萬元(含50萬元)的需上報區(qū)政府分管領導審批。

　　3、公司固定資產購置、調撥由使用部門申請,分管領導審核,呈報總經理批準后由辦公室辦理。

　　4、公司各項預付款項的支付均按經濟業(yè)務發(fā)生所簽定的合同約定執(zhí)行。由項目經辦人填制付款申請單,項目部門經理初審后,經分管副總審核,財務經理核準,總經理審批后支付。

　　5、 涉及員工薪資、福利費事項的財務審批規(guī)定:每月3號前,由辦公室根據(jù)公司董事會確定的崗位薪資標準及福利標準、員工出勤情況的進行工資造冊,總經理審批。財務根據(jù)工資表準備資金,確保5號前準時發(fā)放工資。

　　6、公司臨時性員工福利發(fā)放,由公司辦公室提出方案,經公司辦公會會審核,公司總經理核批后實施。

　　7、各種費用:差旅費、辦公費、資料費、培訓費、招待費、會務費等報銷,由經辦人填寫費用報銷單,部門負責人審核,財務部門單據(jù)是否齊全、符合規(guī)定等,總經理批準后。財務才能給予報銷。

　　8、公司組織的大型活動,應制定詳細的費用預算實施方案,該方案經公司分管副總審核后,報公司總經理審批。財務部依據(jù)批準的預算方案審核報銷。

　　本制度經公司董事會審議批準后執(zhí)行,由公司財務部負責解釋。

　　附件:

　　1、xx城市建設投資有限公司建設性資金申請書

　　2、xx城市建設投資有限公司費用報銷單

財務審批制度12

　　一、組織架構圖

　　財務總監(jiān)

　　二、部門職能

　　1、在財務總監(jiān)的直接領導下，組織編制公司年度財務預算、監(jiān)督檢查預算執(zhí)行情況、分析產生差異的原因、提出改進意見。

　　2、編制資金計劃、合理調度和安排資金，提高資金使用效率。

　　3、加強財務管理，控制成本費用，進行稅收謀劃，提高企業(yè)效益。

　　4、加強資產管理，確保公司資金及財產安全、實現(xiàn)公司資產的保值增值。

　　5、加強財務核算，及時、準確、完整地記賬、算賬、報賬。

　　6、正確反映企業(yè)財務狀況和經營成果。

　　7、 提供可靠的財務信息和經濟信息，當好領導參謀。

　　財務經理會計出納

　　三、崗位職責

　　（一）財務經理

　　1、受財務總監(jiān)直接領導，負責公司財務室日常管理工作，定期或不定期開展財務狀況分析工作。

　　2、嚴格執(zhí)行公司制訂的財務管理制度、會計核算制度。

　　3、負責日常財務處理工作，保證資金進出安全。

　　4、負責向決策層提供準確、可靠的財務信息。

　　5、負責主持報表年審、稅務檢查、協(xié)助工商年檢等工作。

　　6、負責組織安排資產的清查及盤點等工作。

　　7、負責組織指導和檢查下屬子公司的財務情況，綜合分析子公司財務情況及經營成果，編寫財務狀況說明書，進行財務預測。

　　8、負責協(xié)調與銀行、稅務、工商的關系。

　　9、負責對有關經營合同進行財務審查工作。

　　10、完成領導交辦的其他工作。

　　（二）會計

　　1、對財務經理負責，負責日常財務核算工作。

　　2、認真執(zhí)行財務管理制度、會計核算制度。

　　3、負責收集、歸納、審核請款單、報銷單據(jù)等各種原始憑證，負責記賬憑證的錄入、匯總等日常賬務處理工作；負責有關報表的編制及說明。

　　4、負責審核對各施工單位付款情況、發(fā)票的收回情況并審核發(fā)票的真?zhèn)?/p>

　　5、負責經濟活動指標分析并為經營管理者提供財務信息。

　　6、負責核對會計賬目，及時清理各項往來賬。

　　7、負責及時到稅務部門辦理報稅，及時領用發(fā)票和按時繳銷發(fā)票。

　　8、負責定期與不定期盤點庫存現(xiàn)金和有關票據(jù)。

　　9、負責參與財產的清查及盤點。

　　10、具體負責報表年審、稅務檢查、協(xié)助工商年檢等工作。

　　11、完成領導交辦的其他工作。

　�。ㄈ┏黾{員

　　1、對財務經理負責，具體負責出納工作。

　　2、認真執(zhí)行銀行結算制度和現(xiàn)金管理制度。

　　3、認真審核付款憑證，嚴把發(fā)票關。

　　4、負責辦理銀行開戶及銷戶工作。

　　5、及時登記《銀行存款日記賬》和《現(xiàn)金日記賬》。

　　6、定期編制《資金周報表及月報表》。

　　7、負責工資核算及發(fā)放。

　　7、定期與會計核對賬目，并盤點現(xiàn)金庫存。

　　8、負責部門檔案信息資料的收集、整理及歸檔。

　　9、完成領導交辦的其他工作。

　　四、管理制度

　�。ㄒ唬┴攧臻_支審批權限、程序及管理規(guī)定

　　1、公司的財務開支按預算與審批相結合進行管理，最終審批權為公司總經理。 1、預算內一般日常性費用開支，先由部門內部經理審核，然后送至財務室審核，再由部門分管領導審批，最后由總經理審批。

　　2、資金的'劃拔、非費用類開支等，由財務總監(jiān)審核，再由總經理審批。

　　3、預算外支出、特別項目開支和大額開支由總經理辦公室會議決定后再由總經理審批。

　　部門經辦人根據(jù)付款、借支或費用報銷的需要，分別填制《現(xiàn)金借款單》、《費用報銷單》《差旅費報銷單》《工程款支付單》等，附上經總經理批準的相應合同、協(xié)議及其他付款依據(jù)（總經理辦公室會議紀要）等，按照規(guī)定的程序報批。

　　（二）日常借、付款及報銷的管理

　　第一條按照誰借款誰歸還的原則，不準代他人借款，更不得以他人名義借款自用。第二條日常的借、請款原則上當月借款必須在當月內報銷，確因客觀原因需延期時，

　　須事先以書面形式報經財務總監(jiān)核準，總經理審批，否則，扣發(fā)當事人當月工資，直至銷清全部借款。

　　第三條借、請款只限于本公司員工，如屬公司以外的單位及個人請款，須經財務總監(jiān)

　　核準，總經理審批方可。

　　第四條借、請款必須嚴格按規(guī)定的審批程序辦理。若遇總經理不在公司經特別授權時，

　　由其授權人代為辦理審批，事后由財務人員補辦有關手續(xù)。凡不按審批程序、資料不全、項目填漏、領導批示不明確等情況，無論緊急與否，財務一概不予受理，由此產生的后果由經辦人自負。

　　第五條若屬進度款的請款，請款人必須提供付款依據(jù)，并附上《支付通知單》，在付最

　　后一筆款時，必須核對清賬目，且拿回發(fā)票再支付。

　　第六條報銷票據(jù)必須真實、有效，有關費用必須合法合規(guī)，報銷時必須由經辦人粘貼

財務審批制度13

　　為進一步推進義務教育經費保障機制改革，切實加強義務教育經費管理，嚴肅工作紀律，落實管理職責，實現(xiàn)義務教育經費管理規(guī)范化、制度化、科學化、精細化，不斷提高資金使用效益，確保各項改革政策落實到位。結合我校實際，制定本辦法。

　　第一條 各學校要嚴格遵守財務制度和財經紀律，嚴格執(zhí)行財務制度規(guī)定的開支范圍及標準。在安排各項支出時，要堅持“厲行節(jié)約、量力而行、留有余地”的原則。

　　第二條 各學校財務活動實行校長負責制。中心學校長為財務支出票據(jù)審批人，實行一支筆審批。所有的報銷由學校財務部門核定經費來源，重大開支由校長按照會議決議辦理簽批手續(xù)。

　　第三條 學校要建立經費支出內控稽核管理制度，執(zhí)行校長負責制。中心校報賬員為財務支出審核人，負責審核本單位支出票據(jù)。同一支出單據(jù)要有財務審批人、審核人簽名，同時還要有經辦人、證明人簽名。財務審批人、審核人變動必須報送正式文件。各學校校長仍是本校財務管理第一責任人，實行預審批。

　　第四條 財務負責人在日常管理中按照年初預算、計劃審核資金，控制費用總額。發(fā)現(xiàn)問題及時向單位負責人和分管負責人報告。超過原計劃安排的經費時，應提出不足部分由何處開支，并報學校行政會或校長批準后執(zhí)行。

　　第五條 學校要實施經費支出申報制度，在每月的20日前申報下月的備用金。備用金在月度經費內按規(guī)定標準分科目申報。三千以下的支出票據(jù)申請授權支付，即現(xiàn)金支付，三千及以上的支出票據(jù)申請直接支付，即轉賬支付。

　　第六條 中心學校報賬員負責學校支出票據(jù)審核，審核無誤簽核后方可辦理入賬手續(xù)。審核主要包括以下項目:

　　一、合法性審核，審核票據(jù)是否符合國家的法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，有無違反單位的預算計劃;

　　二、真實性審核，審核該票據(jù)是否反映了經濟業(yè)務的本來面目，有無偽造、虛開現(xiàn)象;

　　三、正確性、完整性審核，包括原始憑證要素齊全;項目填寫清楚;數(shù)量、單價、金額大小寫相符;單位印章、經辦人簽名、證明人簽名、物品驗收人簽名、財務審批人簽名等手續(xù)齊全。具體辦法是:

　　1、水費、電費、電話費、郵寄、傳真、網絡、通訊費、繳稅等支出必須為供水、電力、電信、稅務等部門出具的專用發(fā)票。

　　2、伙食補助費�；锸硺藴适敲咳嗣刻熳罡呦揞~七元，要注意的是不能再出現(xiàn)柴米油鹽等相關食堂支出。報賬時，需每月一張食堂收據(jù)，附每日就餐簽到簿及月就餐總次數(shù)統(tǒng)計表。、

　　3、日常辦公用品、書籍、資料、器材等購買支出必須為供貨單位出具的合法有效的商業(yè)零售業(yè)銷貨發(fā)票。100元以上的要附貨物明細清單。作為固定資產管理的物品同時要進行資產登記，明確資產經管人。

　　4、印刷費必須是服務單位提供的服務業(yè)專用發(fā)票，數(shù)額較大或多筆要附清單。

　　5、差旅費支出必須填寫真實、完整、有效的`差旅費報銷單，填制的單據(jù)張數(shù)與所附單據(jù)張數(shù)一致，原始單據(jù)金額與申請報銷金額一致。其中途中補助縣內最高為2.5元。車票粘貼規(guī)范，住宿費發(fā)票粘貼在差旅費報銷單上。如果是包車則不允許再出現(xiàn)住宿費。

　　6、交通費。交通費必須是服務單位提供的服務業(yè)專用發(fā)票，附派車單，派車單上應寫清時間、地點、出差事由、金額等。租車費不得以車輛加油票報銷。

　　7、會議費支出要附有會議通知、參會人員簽到簿，支出票據(jù)為承辦會議單位出具的合法有效的報銷發(fā)票，大型會議須提前申請備案，辦理政府采購手續(xù)。

　　8、培訓費支出要附相關培訓文件、通知、邀請函等，報銷時應有合法有效的收費票據(jù)或其他相關票據(jù)(如在食堂承辦會議餐、培訓餐應有收據(jù))，呈批單、購菜清單、通知、簽到花名冊。票據(jù)中填寫的培訓內容、收費標準、收費金額等項目要齊全，與培訓有關的差旅費、伙食補助費、資料費等均應列入培訓費，學校培訓經費標準為年度公用經費總額的25%。

　　9、招待費支出嚴格執(zhí)行相關支出標準和額度(不超過公用經費的2%)，堅持實名登記。完小實行的是零招待。中心校招待原則上在校食堂安排，報銷憑據(jù)應是食堂數(shù)據(jù)，并做到食堂數(shù)據(jù)、菜單、派單三單合一。學校200元以下的小額工作餐原則上要有規(guī)范發(fā)票。

　　10、學校購置儀器設備、教學辦公設備及圖書等，超過1000元必須到中心學校報批，屬于政府集中采購限額標準以上的商品，必須實行政府采購，數(shù)額較小的要辦理備案手續(xù)，支出時要出具供貨單位提供的銷貨發(fā)票，并附政府采購單或備案表。

　　11、工程建設和大型維修費支出要編制預算，實行報告制度，小學貳仟元以上以上維修項目需報中心學校審查同意后方可施工。工程完工后要及時申請驗收和決算審計(中心學校派人現(xiàn)場驗收，確認后方可報賬)。超過招標限額的要公開招投標。5萬元以上的工程要有教育局和財政局的批準文件。小型維修或其它基本建設報賬時要附申請報告、批準文件、工程預決算清單，驗收手續(xù)。報銷憑據(jù)是工程建設方面的稅務發(fā)票，實行委托銀行直接支付，其收款單位應是工程施工企業(yè)。

　　12、校內聘用人員或臨時工工資要以工資表發(fā)放，不可白條領取。

　　13、同一類的支出票據(jù)原則上都要填寫支出報銷封面，由審批人、審核人、經辦人、證明人在相應的位置簽字。

　　14、嚴格執(zhí)行“四個嚴禁”:

　　(1)嚴禁學校將資金轉借，用于非教育教學工作。

　　(2)嚴禁到娛樂場所進行公款消費。

　　(3)嚴禁用學校經費發(fā)放教職工福利(政策規(guī)定除外)。

　　(4)嚴禁培訓、會議、接待用煙酒。

　　第七條 審核中對報銷手續(xù)不完整、附件不齊的票據(jù)作退回處理，待補齊手續(xù)后再報銷;對不按規(guī)定科目列支的項目立即進行調整;對超預算指標的項目和不符合法規(guī)、不真實的票據(jù)不予列支。

　　第八條 對審核中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀問題及時上報有關部門，追究有關人員責任。

　　第九條 本制度自公布之日起施行。

財務審批制度14

　　財務審批制度是單位內部控制的重要組成部分,我國多數(shù)行政事業(yè)單位基本采用了“一支筆”財務審批模式。隨著改革開放的深化、市場經濟的形成、社會的不斷發(fā)展,一些典型案件的查處也暴露出“一支筆”審批的弊端:內部監(jiān)督失控、缺乏透明度、容易產生違法違紀等問題。因此,改革和創(chuàng)新財務審批制度成為行政事業(yè)單位預防腐敗的重要課題。陜西省旬陽縣在這方面作出了積極的探索,從20xx年1月1日起,在全縣各級各類行政事業(yè)單位全面推行“一簽三審”財務審批制度,規(guī)范了財務支出審批程序,強化了內部監(jiān)督制衡機制,從源頭上、制度上、機制上預防腐敗。本文重點闡述“一簽三審”財務審批制度的模式,并對其作用進行探討。

　　一、“一簽三審”財務審批制度的模式

　　(一)各單位成立財務支出監(jiān)審小組

　　1.監(jiān)審小組成員的基本條件。品行端正,公道正派,原則性強;有較高的事業(yè)心和責任感;綜合素質較高,工作能力較強;比較熟悉財務和會計方面的基本知識。單位黨政主要負責人、分管財務工作的領導、具有財務管理職能的內設機構負責人、會計(或者報賬員)不能推選為監(jiān)審小組成員,但領導班子中必須有一人推選進入監(jiān)審小組,擔任監(jiān)審小組組長。

　　2.監(jiān)審小組的產生方式。監(jiān)審小組由全體職工大會實行無記名投票方式選舉產生,贊成票必須超過全體職工人數(shù)的半數(shù)以上。監(jiān)審小組一般由3人組成,小組成員非經全體職工大會三分之二以上人數(shù)通過,任何人無權免除或調整。

　　3.監(jiān)審小組的職責。對財務支出原始憑證的真實性、合法性、合理性、有效性以及審核審批手續(xù)的完整性進行嚴格審核把關,并承擔相應的審核責任。對符合規(guī)定的單據(jù)予以審核簽字,對存在問題的單據(jù)進行相應處理,具體履行好以下職責:

　　(1)對審批、招標、采購、備案等手續(xù)不全的財務支出,應當退回,要求補充完善或糾正。

　　(2)對違反規(guī)定不納入單位財務統(tǒng)一管理與會計核算的,應當制止和糾正。

　　(3)對違反國家財政、財務、會計制度規(guī)定的財務支出不予辦理,并書面報告單位領導人請求處理。單位領導人應當在接到書面報告起10日內作出批示意見,并對批示意見承擔責任。

　　(4)對記載不明、不完整、不合理、應有附件而未提供附件的原始憑證,予以退回,要求經辦人更正、補充。

　　(5)對不真實、不合法、不合理、審批手續(xù)不完整的原始憑證不予受理。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證,應當予以扣留,并及時向單位領導人報告,請求查明原因,追究當事人的.責任。

　　(6)對嚴重違反國家利益和社會公共利益的財務支出,應當向財政、審計機關報告。

　　4.監(jiān)審小組的監(jiān)審方法。監(jiān)審小組實行組長召集制度和集體審核制度,組長根據(jù)工作需要定期和不定期召集小組成員集體審核財務支出、研究改進監(jiān)審工作,并向單位領導人提出具體的具有建設性的意見和建議。

　　對于小額的日常公用支出,也可授權監(jiān)審小組組長及時審核,如水電費、電話費、差旅費、零星辦公用品購置等。

　　(二)實行“一簽三審”財務審批程序

　　“一簽”即經辦人員簽字;“三審”即由會計(報賬員)初審、監(jiān)審小組集體復審、財務“一支筆”終審�！耙缓炄龑彙蹦Ｊ较碌呢攧諏徟绦蛉缦�:

　　1.具體經辦人員對其所辦理的支出業(yè)務在原始單據(jù)上簽字并如實注明時間和用途。

　　2.單位會計(報賬員)對經辦人員提交的原始單據(jù)進行初審并簽字,依據(jù)財政財務法律法規(guī)、規(guī)章制度、開支標準等,審核其真實性、合法性以及數(shù)據(jù)的準確性。

　　3.財務支出監(jiān)審小組對經過初審的原始單據(jù)集體審核把關,主要審核其真實性、合法性與合理性,由監(jiān)審小組組長簽署審核意見并簽名。

　　4.經過以上程序后,由分管財務工作的領導“一支筆”最終審批簽字。

　　5.送交出納付款或提交會計核算中心審核報銷。

　　對于支出業(yè)務量較大的單位或者同類單據(jù)數(shù)量較多的事項,可以將原始單據(jù)分類匯總,填寫“財務支出審簽單”,相關審核審批人員在“財務支出審簽單”上簽字。審簽單格式如表1所示。

　　二、“一簽三審”財務審批制度的作用

　　(一)建立了內部監(jiān)督制衡機制,有利于從源頭上預防腐敗

　　“一簽三審”制度創(chuàng)造性地通過民主選舉的方式設立財務支出監(jiān)審小組,解決了“一支筆”審批模式中的內部監(jiān)督“缺位”問題,從完善內部控制的角度,建立健全了內部監(jiān)督制衡機制,從源頭上、制度上、機制上預防違法違紀等腐敗問題的發(fā)生。

　　(二)增強了財務支出的透明度,有利于從機制上保護干部

　　“一簽三審”制度實行多級審簽、集體審核,使財務支出的透明度大大增強,杜絕了暗箱操作,在一定程度上實現(xiàn)了“陽光財務”,財務支出監(jiān)審小組對單位領導人負責,提前把關,實行內部監(jiān)督,有利于從機制上保護“一把手”、“一支筆”干部。

　　(三)做到了民主與集中的結合,有利于推進科學理財、民主理財

　　“一簽三審”制度的設計理念采用了民主集中制原則,做到了民主與集中的有機結合,內部控制與監(jiān)督的關口前移,層層把關、集體把關,相互監(jiān)督、共同負責,達到了民主理財、監(jiān)督理財、合理理財、科學理財?shù)墓π?提高了民主理財?shù)姆e極性,對于推進民主集中制具有示范作用,對于推進科學理財、民主理財具有積極的推動作用。

財務審批制度15

　　第一章總則

　　第一條為加強財務管理、規(guī)范財務行為、健全財務監(jiān)督，明確財務審批權限和責任，保證學校教學、科研、管理與服務工作有序開展，根據(jù)事業(yè)單位財務規(guī)則、高等學校財務制度和安徽省財政廳、教育廳相關規(guī)定，結合學校實際，制定本辦法。

　　第二條本辦法規(guī)范學校預算經費、專用基金、代管經費、對外投資、銀行貸款、資產處置等行為的財務審批權限。

　　第三條學校財務審批實行分類管理、分級授權、逐級審批、逐級負責的管理制度，同時按部門（院部）和級次實行專人審批。部門（院部）實行“一支筆”審批制度，各級審批人在各自職責范圍和審批權限內履行審批職責。

　　第二章審批人員

　　第四條學校財務審批分為經費所屬部門（院部或項目）、歸口管理部門、分管校領導、校長等級次。

　　各部門（院部）黨政主要負責人分別是本部門（院部）黨務、行政經費的財務審批負責人；項目負責人是項目經費的財務審批負責人；科研課題負責人是課題經費的財務審批負責人。

　　歸口管理部門是歸口管理專項經費支出的財務審批負責人。

　　分管校領導或聯(lián)系院部校領導是分管部門或聯(lián)系的院部大額資金支出的財務審批負責人。

　　校長是學校重大資金支出的財務審批負責人。

　　第五條財務審批負責人對本部門（院部）的財務預算執(zhí)行進行控制，對經費支出進行審批，對財務支出行為的真實性、合法性、合理性負責，對經費的安全和使用績效負責。

　　第六條各部門（院部）、項目（課題）組應將本部門（院部）、項目（課題）組財務審批負責人（含授權審批人）報送校財務備案并預留簽名字樣，涉及調整的應及時報備。

　　第三章審批原則與內容

　　第七條財務審批遵循依法審批、預算控制、項目管理、合同約束、真實合理、績效優(yōu)先、逐級審批、分級負責、依法回避的原則。

　　第八條財務收支審批的內容主要是財務收支的真實性、合法性、合理性。具體包括：

　�。ㄒ唬┴攧帐罩欠窳腥腩A算，是否符合項目管理要求或合同約定；

　�。ǘ┴攧帐罩У膬热莺蛿�(shù)據(jù)是否真實；

　　（三）財務收支是否符合財經法規(guī)和學校財務制度規(guī)定；

　　（四）財務收支是否符合效益性原則；

　�。ㄎ澹⿲徟苏J為應予核實的其他內容。

　　第九條學校財務審批實行回避制度，自覺接受財務監(jiān)督。

　　第四章審批權限與程序

　　第十條學校財務審批權限根據(jù)不同經濟事項和經費類別分別設定，以每次經濟活動支出額度大小劃分權限，審批程序實行逐級審批，各級次審批人在行使審批權時應簽署審批意見。

　　第十一條學校黨委常委會依據(jù)相關的規(guī)定行使審批權限。學校年度預算方案、重大資金籌措與使用等必須經過學校常委會審批。

　　第十二條預算經費審批權限

　　一、事業(yè)經費。包括人員經費、公用經費、專項經費、科研經費、機動經費等。

　�。ㄒ唬┤藛T經費

　　1、按照國家政策和學校人員經費分配方案正常發(fā)放的人員基礎工資、績效工資、離退休費等人員支出，以及按照規(guī)定繳納住房公積金、社�；稹⑨t(yī)療保險金、失業(yè)保險金等政策性支出，由人事處會同財務處審核后辦理；

　　2、學校統(tǒng)一發(fā)放的課時費、教學科研獎勵以及其他專項獎勵，經歸口部門審核后，由人事處會同財務處依據(jù)學校常委會或校長辦公會執(zhí)行通知審核發(fā)放。

　�。ǘ�)公用經費。主要包括各部門(院部）的行政運行經費及日常專項。

　　1萬元以下支出由部門（院部）財務審批負責人審批；

　　1-8萬元（含，下同）支出經部門（院部）財務審批負責人審核后，報分管校領導審批；

　　8萬元以上支出經部門（院部）財務審批負責人審核，分管校領導審簽后，報校長審批。

　�。ㄈ�)專項經費。是指部門(院部）為完成特定工作任務所需要的專門用途經費，一般為一次性或階段性專項經費，由所在部門（院部）或歸口管理部門負責使用。

　　1萬元以下支出由項目組負責人審核，項目所在部門（院部）財務審批負責人審批；

　　1-8萬元支出由項目組負責人審核，經項目所在部門（院部）、歸口管理部門財務審批負責人審簽后，報分管校領導審批；

　　8萬元以上支出由項目組負責人審核，項目所在部門（院部）、歸口管理部門財務審批負責人審簽，分管校領導審查后，報校長審批。

　�。ㄋ模┛蒲薪涃M。科研課題歸口管理部門為科研處�？蒲姓n題支出遵循國家科研經費管理相關規(guī)定以及學�？蒲薪涃M管理辦法。經費支出依據(jù)科研經費預算書或科研合同。

　　科研課題1萬元以下支出由課題組負責人審批；

　　科研課題1-3萬元支出由課題組負責人審核，經課題所在部門（院部）財務審批負責人審簽后，報送科研處審批；

　　科研課題3-8萬元支出由課題組負責人審核，經課題所在部門（院部）財務審批負責人、科研處財務審批負責人審簽后，報分管校領導審批；

　　科研課題8萬元以上支出由課題組負責人審核，所在部門（院部）財務審批負責人、科研處財務審批負責人審簽，分管校領導審查后，報校長審批。

　　（五）機動費。是指學校為解決重要事項或急需辦理的事項而預留的經費，在學校年度財務預算中安排。

　　機動費使用由相關部門（院部）提出申請，經申請部門分管校領導審簽后，報送財務處審核并提出經費處理建議。5萬元以下由分管財務校領導審批，5-8萬元由分管財務校領導審簽后報校長審批，8萬元以上須報校長辦公會通過。

　　機動費一次性直接列支的，按照公用經費審批執(zhí)行；機動費分次執(zhí)行的，應單獨設立項目，按照同類專項經費審批執(zhí)行。

　�。�)“三公經費”。是指學校預算安排的公務接待費、公車購置及運行費、出國(境）費三項經費。

　　5000元以下支出由部門（院部）財務審批負責人審核，報分管校領導審批；

　　5000元以上支出由部門（院部）財務審批負責人審核，經分管校領導審簽后，報校長審批。

　�。ㄆ撸┦聵I(yè)經費支出審批的其他規(guī)定

　　1、學校依法繳納各種稅費、社�；�、公積金等，由財務處長審批。

　　2、公用水電費支出，由后勤處財務審批負責人審核后，報分管校領導審批。

　　3、學校財務按照財務預算上繳財政專戶和國庫的各種款項、提取各類專用基金，由財務處長審批。

　　4、校級副職領導審批涉及本人事項的，由校長審批；校級正職領導審批涉及本人事項的，由校級正職領導互相審批。

　　二、基本建設經費。是指學校房屋、基礎設施等新建、改擴建項目以及50萬元以上的大型修繕項目。

　�。ㄒ唬┕こ探ㄔO資金的`籌措

　　1、工程項目預算額度內資金，由財務處長依據(jù)預算審批；

　　2、工程項目預算資金的追加，按學校預算調整程序審批。

　�。ǘ┕こ探ㄔO資金的支付

　　學校支付工程建設資金需填制基建工程進度款申請表。支付合同約定價款和經批準的工程調整價款，由基建部門依據(jù)工程進度和合同規(guī)定提出申請，依次經過項目監(jiān)理、項目現(xiàn)場代表、基建計劃管理人員、基建部門負責人、審計處長、財務處長審核后，按下列權限審批：

　　50萬元以下支出由分管校領導審批；

　　50萬元以上支出由分管校領導審簽后，報校長批準。

　�。ㄈ┕こ虄r款的調整

　　基建工程價款發(fā)生調整事項，按照學�；üこ套兏昂炞C相關管理辦法執(zhí)行。

　�。ㄋ模┗窘ㄔO借款

　　工程項目借款由基建部門依據(jù)項目立項批文，經基建部門負責人、審計處長、財務處長會簽，分管校領導審簽后，報校長審批。

　　第十三條專用基金審批權限

　　按照國家有關規(guī)定提取的職工福利基金、學生獎助基金、醫(yī)療基金等政策性專用基金，應遵循“先提后用，專設賬戶、�？顚Ｓ谩⒂媱澥褂谩钡脑瓌t進行管理，該類專用基金支出計劃應按程序提交校長辦公會、黨委常委會批準。其他專用基金主要包括院長基金、發(fā)展基金等專用基金按學校相關規(guī)定提取和使用。

　　一、職工福利基金

　　學校職工福利基金的使用由學校福利委員會會同財務處、人事處制定計劃。1萬元以下由工會主席審批；1-8萬元由工會主席審核，報分管校領導審批；8萬元以上由工會主席審核，分管校領導審簽后，報校長審批。

　　二、學生獎助基金

　　學生獎助基金按照國家及省有關規(guī)定管理。1萬元以下由學院審核，學生工作處審批；1-8萬元由學院會同學生工作處共同審核，報分管校領導審批；8萬元以上由學院會同學生工作處共同審核，分管校領導審簽后，報校長審批。

　　三、醫(yī)療基金

　　醫(yī)療基金用于學校教職工醫(yī)療救助，支出管理按學校醫(yī)療救助管理有關辦法執(zhí)行。個人實際領報醫(yī)療救助金額在0.5萬元以下由校醫(yī)院院長審批；0.5-2萬元由校醫(yī)院院長審核，歸口管理部門財務審批負責人審批；個人實際領報金額在2-8萬元由校醫(yī)院院長、歸口管理部門財務審批負責人審核，報分管校領導審批；個人實際領報金額在8萬元以上，由校醫(yī)院院長、歸口管理部門財務審批負責人審核，分管校領導審簽后，報校長審批。

　　教職工發(fā)生醫(yī)療救助特殊事項支出由學校醫(yī)療救助管理委員會研究解決方案，分管校領導審簽后，報校長審批。

　　四、學校設立的其他專用基金

　　其他專用基金主要包括院長基金、發(fā)展基金等專用基金，支出參照公用經費審批執(zhí)行。

　　第十四條代管經費審批權限

　　代管經費是指學校接受單位或個人委托代為管理的各類款項，主要包括教材費、公寓用品、體檢費等其他代管經費。代管經費的取得與形成應符合制度規(guī)定，列入代管經費需分管財務校領導審批。代管經費使用參照公用經費審批執(zhí)行。

　　第十五條結算中心資金審批權限

　　結算中心資金是指學校各獨立核算單位在結算中心的存款。結算中心開設新賬戶由學校財務處提出申請，報分管校領導審批。資金在銀行間調度，由財務處長審批。在保證學校正常資金運轉的前提下，可以對學校各獨立核算單位提供有償使用。各獨立核算單位向結算中心申請資金，利率不低于學校銀行貸款利率，并在結算中心開設資金賬戶。結算中心向各獨立核算單位提供資金按以下權限審批：

　　100萬元以下由使用單位提出申請，經歸口管理部門負責人審核，財務處長審簽后，報分管校領導審批。

　　100萬元以上由使用單位提出申請，經歸口管理部門負責人審核，由財務處長審簽，分管校領導審查后，報校長審批。

　　第十六條對外投資和銀行貸款審批權限

　　一、對外投資

　　對外投資是指學校依法利用貨幣資金、實物、無形資產等舉辦經濟實體或向其他單位（含校辦產業(yè)）投資。學校對外投資必須經過可行性論證和專家評議，經校長辦公會討論后報學校常委會批準，并按國有資產管理有關規(guī)定報省教育廳、財政廳批準或備案后實施。

　　二、銀行貸款

　　學校貸款管理依照省教育廳、財政廳有關高校債務管理要求和教育部、財政部有關大額資金使用管理規(guī)定執(zhí)行。

　�。ㄒ唬⿲W校申請銀行貸款須按照省教育廳、財政廳有關規(guī)定執(zhí)行。學校財務處根據(jù)建設資金需求狀況提出貸款申請，經校長辦公會研究后提交常委會批準上報。銀行貸款經分管校領導審核后，報校長審批。

　�。ǘ┲Ц顿J款利息和歸還貸款本金。學校按照合同約定支付貸款利息及本金由財務處長審批。學校利用事業(yè)資金歸還貸款本金，100萬元以下由財務處提出申請，報分管校領導審批；100萬元以上由財務處申請，分管校領導審核后，報校長審批。

　　第十七條資產處置審批權限

　　資產處置是指學校國有資產產權的轉移與核銷，包括各類國有資產的轉讓、出售、置換、報損、報廢以及貨幣性資產損失核銷等行為。學校資產處置工作應按照省級行政事業(yè)單位國有資產處置管理辦法相關規(guī)定，報省教育廳、財政廳批準后辦理。

　　第十八條列入公務卡結算目錄的公務支出應使用公務卡結算支付；無法使用公務卡結算的，應通過校財務轉賬支付。特殊情況下使用現(xiàn)金支付的，由財務處長審批。

　　第五章審批責任

　　第十九條財務審批負責人應按照本辦法規(guī)定認真履行審批職責。對未按程序越權審批的事項，上一級審批人有權拒絕審批，會計人員有權拒絕支付。

　　第二十條財務審批負責人應遵守國家財經法規(guī)和學校財務制度，對其審批業(yè)務的真實性、合法性、合理性、效益性負責。對于違反財經法規(guī)和財務制度的審批人員，應當承擔相應的責任。

　　第二十一條需授權他人代為履行財務審批的，授權人對授權范圍內的審批事項負責，被授權人應在授權范圍內行使審批權。授權人授權后，應監(jiān)管審批事項的真實性、合法性、合理性、效益性。授權人發(fā)現(xiàn)被授權人存在違反財經法規(guī)行為或未正確行使審批權的，應當及時糾正，收回授權并做出相應的處置。

　　第二十二條對弄虛作假、虛報冒領或刻意逃避上一級審批管理的行為，一經查實，學校將按有關規(guī)定處理。

　　第二十三條會計人員依法實施會計核算和會計監(jiān)督。對違反國家財經法規(guī)和學校制度規(guī)定的審批事項，有權拒絕辦理并要求經辦人員予以糾正。

　　第六章附則

　　第二十四條本辦法由學校財務處負責解釋。

　　第二十五條本辦法自發(fā)文之日起施行。原《安徽工業(yè)大學財務審批管理辦法》（試行）（安工大〔20xx〕45號）同時廢止。

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