預(yù)算管理制度范本（精選14篇）
現(xiàn)如今，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度是要求成員共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。那么什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編精心整理的預(yù)算管理制度范本，歡迎大家分享。
預(yù)算管理制度 篇1
第一條 為加強(qiáng)學(xué)校財務(wù)管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計劃的調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，安排好費(fèi)用支出，保障和促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特制定本制度。
第二條 學(xué)校預(yù)算實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理，權(quán)責(zé)結(jié)合”的管理體制。學(xué)校預(yù)算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度全�？赡芙M織的收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項(xiàng)目，不搞赤字預(yù)算。
第三條 財務(wù)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制的財務(wù)收支計劃、固定資產(chǎn)設(shè)備購置計劃、資金使用計劃、根據(jù)學(xué)校的發(fā)展需要和財力結(jié)合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學(xué)�；I集、分配、運(yùn)用、控制資金的依據(jù)。
第四條 做好預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作。要分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，通過實(shí)際情況與預(yù)算的對比，摸索收支規(guī)律，為本年度的預(yù)算編制打下基礎(chǔ)；要了解和掌握預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預(yù)算時做到保證重點(diǎn)，兼顧一般。
第五條 學(xué)�；A(chǔ)信息是做好財務(wù)預(yù)算的根本保障，各處室有義務(wù)向財務(wù)部門提供其職責(zé)范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料，并對所提供的'基礎(chǔ)信息負(fù)責(zé)，對于重大數(shù)據(jù)差錯，要追究其責(zé)任。
第六條 預(yù)算的編制要堅持穩(wěn)健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預(yù)算年度的收入依據(jù)。收入預(yù)算的編制按來源測算：在編制財政補(bǔ)助收入時應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、人員工資標(biāo)準(zhǔn)公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)編列。
第七條 預(yù)算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則，各部門應(yīng)根據(jù)本部門的年度工作計劃，參照上年度本部門各項(xiàng)實(shí)際開支，考慮可能出現(xiàn)的變化因素，先自行作出本部門費(fèi)用預(yù)算。財務(wù)部門匯總后編制學(xué)校年度預(yù)算草案。
第八條 支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算兩部分，支出預(yù)算首先要保證基本支出。
第九條 編制基本支出時，應(yīng)分為人員支出、日常公用支出和對個人及家庭補(bǔ)助支出三個兩部分：人員支出應(yīng)按國家有關(guān)政策、標(biāo)準(zhǔn)和編制人數(shù)等計算編列；公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無支出定額的，要根據(jù)實(shí)際情況測算編列。
第十條 項(xiàng)目支出的預(yù)算要與學(xué)校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項(xiàng)目要制定項(xiàng)目規(guī)劃，分步實(shí)施。在編制項(xiàng)目支出預(yù)算時，在對申報項(xiàng)目進(jìn)行充分的可行性論證和嚴(yán)格審核的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急進(jìn)行排序，并及時上報教育局計劃科。
第十一條 各部門應(yīng)在每年9月30日前向財務(wù)部門報送本部門下年度預(yù)算草案。財務(wù)部門根據(jù)學(xué)校下年度的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計劃，匯總編制預(yù)算方案，并于10月底以前將預(yù)算方案報學(xué)校校務(wù)會議或職工代表大會討論，經(jīng)校務(wù)會審定、校長批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第十二條 學(xué)校財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施，必須確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各處室應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行，嚴(yán)格控制超過預(yù)算及無預(yù)算開支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。
第十三條 凡是未報預(yù)算或未經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算項(xiàng)目，所需支出必須寫出書面報告，經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報校務(wù)會審定、校長批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
預(yù)算管理制度 篇2
1、學(xué)校預(yù)算實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理，權(quán)責(zé)結(jié)合”的管理體制。學(xué)校預(yù)算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度學(xué)�？赡芙M織的收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項(xiàng)目，不搞赤字預(yù)算。
2、財務(wù)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制的財務(wù)收支計劃、固定資產(chǎn)設(shè)備購置計劃、資金使用計劃、根據(jù)學(xué)校的發(fā)展需要和財力結(jié)合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學(xué)校籌集、分配、運(yùn)用、控制資金的依據(jù)。
3、做好預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作。要分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，通過實(shí)際情況與預(yù)算的對比，摸索收支規(guī)律，為本年度的預(yù)算編制打下基礎(chǔ)；要了解和掌握預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預(yù)算時做到保證重點(diǎn)，兼顧一般。
4、總務(wù)部門是做好財務(wù)預(yù)算的'根本保障，各部門有義務(wù)向財務(wù)部門提供其職責(zé)范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料，并對所提供的基礎(chǔ)信息負(fù)責(zé)，對于重大數(shù)據(jù)差錯，要追究其責(zé)任。
5、預(yù)算的編制要堅持穩(wěn)健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預(yù)算年度的收入依據(jù)。收入預(yù)算的編制按來源測算：在編制財政補(bǔ)助收入時應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、人員工資標(biāo)準(zhǔn)及撫順市公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)編列；在編制預(yù)算外資金收入時，應(yīng)根據(jù)具體的收費(fèi)項(xiàng)目確定，準(zhǔn)計算編列。
6、預(yù)算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則。
7、支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算兩部分，支出預(yù)算首先要保證基本支出。
8、編制基本支出時，應(yīng)分為人員支出、日常公用支出；公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無支出定額的，要根據(jù)實(shí)際情況測算編列。
9、項(xiàng)目支出的預(yù)算要與學(xué)校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項(xiàng)目要制定項(xiàng)目規(guī)劃，分步實(shí)施。在編制項(xiàng)目支出預(yù)算時，應(yīng)分為“基本建設(shè)項(xiàng)目支出”、“行政事業(yè)性項(xiàng)目支出”和“其他項(xiàng)目支出”，在對申報項(xiàng)目進(jìn)行充分的可行性論證和嚴(yán)格審核的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急進(jìn)行排序，并及時上報教委計劃財務(wù)科。項(xiàng)目支出實(shí)行項(xiàng)目管理，要有執(zhí)行項(xiàng)目完成情況報告、招投標(biāo)制度、重大項(xiàng)目審核制度和績效考評制度。
10、各學(xué)校應(yīng)在每年11月31日前向財務(wù)部門報送本學(xué)校下年度預(yù)算草案�？傂Ｘ攧�(wù)部門根據(jù)各學(xué)校下年度的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計劃，匯總編制預(yù)算方案。
11、學(xué)校財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施必須確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行，嚴(yán)格控制超過預(yù)算及無預(yù)算開支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。
12、凡是未報預(yù)算或未經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算項(xiàng)目，所需支出必須寫出書面報告，經(jīng)總校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、審定、校長批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
預(yù)算管理制度 篇3
一、預(yù)算管理原則
根據(jù)國家對醫(yī)院實(shí)行"核定收支、定額或定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用"的預(yù)算管理原則，醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。
二、預(yù)算編制原則和方法
1、在編制預(yù)算時應(yīng)根據(jù)國家方針政策和上級部門下達(dá)的任務(wù)，結(jié)合本院情況，本著"統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，開源節(jié)流，增收節(jié)支，略有結(jié)余"的原則進(jìn)行編制，不得編制赤字預(yù)算。
2、收入預(yù)算應(yīng)堅持積極穩(wěn)妥原則，根據(jù)上年度實(shí)際收入水平，結(jié)合當(dāng)年的計劃目標(biāo)及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)增減情況進(jìn)行編制。
3、支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度實(shí)際支出水平以及本年度工作計劃、收入預(yù)算、物價變動情況等進(jìn)行編制，既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)活動的需要，又要合理節(jié)約的精神，處理好需要與可能兩者間關(guān)系。
4、差額預(yù)算補(bǔ)助、專項(xiàng)補(bǔ)助、科研經(jīng)費(fèi)、大型維修、大型設(shè)備購置以及清欠基金及其他專項(xiàng)補(bǔ)助，按照上級部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)編制，做到�？顚Ｓ�。
5、預(yù)算編制一般采用的方法主要有：定額預(yù)算法、比例預(yù)算法、標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算法、零基預(yù)算法、彈性預(yù)算法、概率預(yù)算法。上述的預(yù)算編制方法在實(shí)際工作中一般都是交叉或綜合運(yùn)用的'，預(yù)算編制人員按年度所有因素和事項(xiàng)的輕重緩急測算每一科目、款項(xiàng)支出的需求。
三、預(yù)算審批程序
1、各項(xiàng)預(yù)算報表應(yīng)經(jīng)預(yù)算管理委員會討論并經(jīng)院務(wù)會及職代會審議通過后，應(yīng)及時上報主管部門審批;凡未列入預(yù)算或超出預(yù)算的重大開支應(yīng)按規(guī)定審批程序報批后才可執(zhí)行。
2、預(yù)算管理委員會根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃，在對預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢做出初步預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上提出下一年度工作目標(biāo)。
3、各職能科室根據(jù)醫(yī)院預(yù)算管理委員會提出的工作目標(biāo)，要求所屬責(zé)任科室上報為完成工作目標(biāo)需要的經(jīng)費(fèi)及預(yù)算項(xiàng)目。
4、購置專業(yè)設(shè)備和電腦設(shè)備的預(yù)算需要提交醫(yī)院設(shè)備管理委員會審議。
5、財務(wù)科匯總職能科室的預(yù)算項(xiàng)目，上報預(yù)算管理委員會審批。
四、預(yù)算執(zhí)行
院級預(yù)算按規(guī)定程序?qū)徍撕笥韶攧?wù)科嚴(yán)格遵照執(zhí)行。凡已列入預(yù)算的，財務(wù)科應(yīng)保證正常用款需要;凡未列入預(yù)算或超出預(yù)算的開支，未經(jīng)規(guī)定程序追加或調(diào)整的任何人無權(quán)決定付款。
五、預(yù)算分析
醫(yī)院應(yīng)至少每半年開展預(yù)算執(zhí)行情況分析、考核、評價收支預(yù)算進(jìn)行執(zhí)行情況，分析完成與否的原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進(jìn)措施和意見，保證全年預(yù)算的順利完成并為編制下半年度預(yù)算提供依據(jù)。
六、預(yù)算調(diào)整
在預(yù)算執(zhí)行過程中，當(dāng)上級下達(dá)的事業(yè)計劃有較大調(diào)整或由于國家有關(guān)政策的變化對預(yù)算執(zhí)行影響較大時，使原批準(zhǔn)的預(yù)算數(shù)發(fā)生較大的變動，應(yīng)編制調(diào)整方案(調(diào)整的原因、項(xiàng)目、數(shù)額、措施及有關(guān)說明)，并經(jīng)預(yù)算管理委員會討論通過，報經(jīng)主管部門調(diào)整預(yù)算;對預(yù)算執(zhí)行影響較小時，由醫(yī)院自行調(diào)整，報上級主管部門備案。
預(yù)算管理制度 篇4
一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù)：
1、財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法規(guī)、法律和財務(wù)規(guī)章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系，學(xué)校 預(yù)算管理制度。
2、財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算過程進(jìn)行控制和管理;合理配置學(xué)校資源，努力節(jié)約開支，加強(qiáng)核算，提高資金使用效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度;如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況。對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性，合理性進(jìn)行監(jiān)督。
二、財務(wù)管理體制
1、學(xué)校財務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”，財務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制。
2、學(xué)�？倓�(wù)處為學(xué)校的單一財務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財務(wù)工作，不得在學(xué)校之外設(shè)置同級機(jī)構(gòu)。
3、學(xué)校總務(wù)處應(yīng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要，制定會計人員崗位職責(zé)。財會主管人員的任免應(yīng)當(dāng)經(jīng)過學(xué)校行政組同意，不得任意調(diào)動和撤換。
三、預(yù)算及收入管理
1、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收入計劃。學(xué)�？倓�(wù)處應(yīng)在每年的十二月前按有關(guān)規(guī)定編制好下一年度的財務(wù)預(yù)算。
2、編制預(yù)算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約的原則。
3、學(xué)校收費(fèi)按照國家政策標(biāo)準(zhǔn)并進(jìn)行公示。
四、支出管理
1、支出是根據(jù)學(xué)校為開展教學(xué)、科研及其它活動發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和損失。
2、學(xué)校支出包括：
�、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括：公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其它費(fèi)用。
�、茖ｍ�(xiàng)資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金，必須按項(xiàng)目使用，不得挪作他用。項(xiàng)目完成后并接受有關(guān)部門的檢查和驗(yàn)收。
3、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由總務(wù)處結(jié)合學(xué)校情況制定有關(guān)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn)，并報學(xué)校行政組審批，管理制度《學(xué)校 預(yù)算管理制度》。
五、資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
2、流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教學(xué)、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)分類：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。
5、學(xué)�？倓�(wù)處應(yīng)配合有關(guān)部門，結(jié)合學(xué)校具體情況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財務(wù)監(jiān)督和檢查
1、財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的保證。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕，同時報告領(lǐng)導(dǎo)處理。
2、財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式�？倓�(wù)處對不同的經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行不同的監(jiān)督形式。
3、學(xué)校總務(wù)處有權(quán)對學(xué)校的會計工作進(jìn)行審計。
4、學(xué)�？倓�(wù)處應(yīng)接受上級有關(guān)部門的'財務(wù)監(jiān)督和審計。
七、財務(wù)報告和財務(wù)分析
1、財務(wù)報告是指反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件�？倓�(wù)處應(yīng)定期向有關(guān)部門和財政部門提供財務(wù)報告。
2、總務(wù)處要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進(jìn)措施等。
八、總務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進(jìn)一步細(xì)化，制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度。具體如下：
(一)、學(xué)校一切開支必須建立專賬，專人管理，學(xué)校每學(xué)期至少要組織一次賬目清查并簽字。
(二)、嚴(yán)格履行財務(wù)管理手續(xù)，即收支票有原始憑據(jù)或經(jīng)辦人的印件，且由學(xué)校報賬員主管會計統(tǒng)一收繳，統(tǒng)一管理和使用，堅持批款一支筆，嚴(yán)禁亂收費(fèi)，亂罰款。收費(fèi)(含罰款或公物賠金)不入賬作挪用處理(除給予紀(jì)律處分和全部追回外，另罰金額的25%)
(三)、報賬員必須做到報賬及時，且賬據(jù)、錢相符，日清月結(jié)。對漏收的要負(fù)責(zé)追回，對不合理的開支有權(quán)拒付，認(rèn)真履行財務(wù)監(jiān)督和增收節(jié)支的責(zé)任。
(四)、行政經(jīng)費(fèi)不準(zhǔn)借支和挪用，特殊情況，可由本人書面申請，經(jīng)校長批準(zhǔn)，但借支時間不得超一個月，否則按2%計算月息。
(五)、學(xué)習(xí)輔導(dǎo)資料必須由學(xué)校統(tǒng)一征訂，即備課組長、教研組長確定資料，教研處、勤辦談價，分管教學(xué)和后勤的校長審批，最后校長簽字付款。若有個人私自征訂，學(xué)校拒付資料款。
(六)、出公差的費(fèi)用按有關(guān)文件報銷，若有超出文件規(guī)定范圍款項(xiàng)，由當(dāng)事人自己負(fù)責(zé)。
預(yù)算管理制度 篇5
一、校園預(yù)算管理實(shí)行“一所校園一本預(yù)算”的管理辦法。預(yù)算編制以校園為基本預(yù)算單位，所轄教學(xué)點(diǎn)納入本校預(yù)算統(tǒng)一編制。
二、校園預(yù)算是指校園根據(jù)教育教學(xué)計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃（公歷年），由收入預(yù)算和支出預(yù)算構(gòu)成，反映校園教育教學(xué)工作規(guī)模和方向，是校園財務(wù)工作的基本依據(jù)。
三、校園預(yù)算編制小組是校園預(yù)算管理的議事機(jī)構(gòu)，由教務(wù)、總務(wù)、財務(wù)和教師代表組成，在校長的領(lǐng)導(dǎo)下參與校園預(yù)算編制活動。
四、校領(lǐng)導(dǎo)班子是校園預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)。主要職責(zé)是貫徹執(zhí)行xx有關(guān)預(yù)算的法律、法規(guī)，審定校園預(yù)算和決算報告。
五、校園財務(wù)室是預(yù)算管理的職能部門，在充分調(diào)研和征求校園各部門的意見后，負(fù)責(zé)擬訂校園預(yù)算草案，按有關(guān)制度對校園各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行全過程監(jiān)督與預(yù)算控制，定期向上級主管部門和校園領(lǐng)導(dǎo)報告預(yù)算執(zhí)行狀況。
六、校園預(yù)算以xx有關(guān)方針、政策和規(guī)章制度為依據(jù)，圍繞校園年度的教育教學(xué)計劃和發(fā)展規(guī)劃，本著量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡的原則編制。
七、校園各部門是預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)，按職能提出預(yù)算需求，并根據(jù)批準(zhǔn)的.預(yù)算指標(biāo)，具體負(fù)責(zé)預(yù)算的管理與執(zhí)行。
八、做好預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作。開展資源調(diào)查、摸清家底，同時分析上年度預(yù)算執(zhí)行狀況，透過實(shí)際狀況與預(yù)算的比較，摸索收支規(guī)律，為本年度的預(yù)算編制打下基礎(chǔ)；分析預(yù)算形勢，充分了解和掌握預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需狀況，以便安排支出預(yù)算時做到保證重點(diǎn)，兼顧一般。
九、預(yù)算編制的方法。校園預(yù)算分為收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算包括財政撥款收入。預(yù)算收入編制以上年度預(yù)算執(zhí)行狀況為基礎(chǔ)，根據(jù)預(yù)算年度維持校園正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需求，思考預(yù)算年度的收入增減因素，實(shí)事求是地測算預(yù)算年度收入數(shù)額。預(yù)算編制要遵循穩(wěn)健性原則。支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算�；局С龈鶕�(jù)xx規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際人數(shù)核定，其中公用經(jīng)費(fèi)以維持校園日常教學(xué)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)為基礎(chǔ)，合理安排。項(xiàng)目支出預(yù)算以改善辦學(xué)條件和促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展為目標(biāo)，根據(jù)剩余財力，按“輕重緩急”原則安排。根據(jù)xx采購法的要求，凡納入xx采購目錄的支出項(xiàng)目，都要編制xx采購預(yù)算。
十、校園預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，校園各部門務(wù)必嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的支出預(yù)算項(xiàng)目和科目執(zhí)行，不得隨意變更或調(diào)整。
十一、校園預(yù)算草案經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)班子審定后，按上級主管部門規(guī)定的程序上報審批。
十二、校園決算是反映校園必須時期預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。預(yù)算年度終了，財務(wù)部門應(yīng)清理核實(shí)全年預(yù)算收入、支出數(shù)字和往來款項(xiàng)，做好決算數(shù)字的對賬工作，按上級主管部門的統(tǒng)一要求，編制校園年度決算。決算數(shù)字要真實(shí)可靠、資料全面準(zhǔn)確，并編制年度財務(wù)決算報告，對全年預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行全面總結(jié)與分析。
十三、預(yù)算執(zhí)行過程中，出現(xiàn)xx政策發(fā)生變化或自然災(zāi)害等不可預(yù)見因素，直接影響到校園預(yù)算執(zhí)行，確實(shí)需要調(diào)整的，須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)班子審定后，由校園按規(guī)定程序向主管部門提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)上級主管部門和財政部門批準(zhǔn)后才能執(zhí)行。
預(yù)算管理制度 篇6
第一條部門預(yù)算的構(gòu)成
行政事業(yè)單位的部門預(yù)算包括單位的收入預(yù)算和支出預(yù)算。我局財務(wù)實(shí)行的是部門預(yù)算管理，局機(jī)關(guān)屬行政單位部門預(yù)算，局下屬XX中心屬事業(yè)單位部門預(yù)算。
第二條部門預(yù)算的編制原則：
一、收支平衡的原則。根據(jù)實(shí)際需要，平衡預(yù)算;
二、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。根據(jù)各部門的職能和工作任務(wù)，合理確定支出范圍、支出規(guī)模，集中財力保證重點(diǎn)工作;
三、真實(shí)準(zhǔn)確的原則�；A(chǔ)資料數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合實(shí)際情況。
第三條收入預(yù)算的編制
收入預(yù)算主要包括單位的財政補(bǔ)助收入、預(yù)算外收入、事業(yè)收入、其他收入等。在編制組織收入能力計劃時，應(yīng)包含納入預(yù)算內(nèi)管理的收入預(yù)算情況，列明收入科目、收入項(xiàng)目和具體金額。
在編制收入預(yù)算時，應(yīng)根據(jù)上一預(yù)算年度收入完成情況、預(yù)算執(zhí)行年度收入預(yù)計完成情況和下一預(yù)算年度收入增減變動因素，測算各項(xiàng)收入來源。收入預(yù)算要按收入類型分類編制，切實(shí)反映單位的可支配收入。
第四條各項(xiàng)支出預(yù)算編制的程序和要求
本單位各項(xiàng)預(yù)算的編制，必須根據(jù)區(qū)財政局的規(guī)定和要求進(jìn)行。財務(wù)部門牽頭負(fù)責(zé)年度預(yù)算編制;各科室編制本部門的各項(xiàng)專項(xiàng)預(yù)算。支出預(yù)算由基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算組成。
一、基本支出預(yù)算的編制
基本支出預(yù)算內(nèi)容包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)。
(一)基本支出預(yù)算的組成
基本支出預(yù)算是為保障機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度支出計劃，其內(nèi)容包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)兩部分。
1、人員經(jīng)費(fèi)
人員經(jīng)費(fèi)包括人員及對個人和家庭的補(bǔ)助支出，主要指在職人員、離退休人員及民政撫恤對象人員經(jīng)費(fèi)。預(yù)算科目涉及政府支出經(jīng)濟(jì)分類科目中"工資福利支出"下的基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費(fèi)等;"對個人和家庭的補(bǔ)助"下的離休費(fèi)、退休費(fèi)、住房公積金、提租補(bǔ)貼、購房補(bǔ)貼等款級科目。
2、公用經(jīng)費(fèi)
公用經(jīng)費(fèi)主要主要指機(jī)關(guān)日常公用支出經(jīng)費(fèi)。預(yù)算科目涉及政府支出經(jīng)濟(jì)分類科目中"商品和服務(wù)支出"下的辦公費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、電話通訊費(fèi)、機(jī)關(guān)辦公取暖費(fèi)、職工宿舍取暖費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、設(shè)備維修費(fèi)、房屋維修費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、宣傳費(fèi)和其他費(fèi)用，以及"其他資本性支出"下的辦公設(shè)備購置費(fèi)。
(二)基本支出預(yù)算的編制過程
根據(jù)單位人員及公用基礎(chǔ)信息、有關(guān)財政財務(wù)政策標(biāo)準(zhǔn)及預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)，由部門預(yù)算編制系統(tǒng)自動計算生成。編制過程如下：
1、根據(jù)區(qū)財政局《關(guān)于印發(fā)部門預(yù)算編制系統(tǒng)人事財務(wù)基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫工作規(guī)程(試行)的通知》的要求，及時做好基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫的更新維護(hù)工作，由主管部門審核。
2、按照區(qū)財政局編制年度部門預(yù)算的要求，在規(guī)定時間內(nèi)，組織核實(shí)本單位所屬部門申報基本支出預(yù)算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料，并依據(jù)政策標(biāo)準(zhǔn)和定額標(biāo)準(zhǔn)組織編制機(jī)關(guān)及所屬單位的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算，審核匯總后報送區(qū)財政局。
3、區(qū)財政局對報送的基本支出預(yù)算進(jìn)行審核、批復(fù)后，機(jī)關(guān)財務(wù)部門執(zhí)行。
二、項(xiàng)目支出預(yù)算的編制
項(xiàng)目支出預(yù)算是為完成單位的特定行政工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，而編制的項(xiàng)目支出計劃。按編制內(nèi)容可分為：經(jīng)常性專項(xiàng)、一次性專項(xiàng);按資金審批管理流程分為：行政事業(yè)單位一般專項(xiàng)項(xiàng)目、專業(yè)職能部門管理的專項(xiàng)資金項(xiàng)目、其他項(xiàng)目;按預(yù)算申報時間分為：年初預(yù)算項(xiàng)目和追加項(xiàng)目。
(一)項(xiàng)目預(yù)算的申報條件
1、符合國家有關(guān)法律、法規(guī)、方針政策和財政資金供給的方向、范圍。
2、符合區(qū)委、區(qū)政府年度工作要求和本單位工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展的規(guī)劃。
3、有明確的項(xiàng)目目標(biāo)、組織實(shí)施計劃及科學(xué)合理的資金使用計劃，并經(jīng)過充分的研究和論證。
(二)項(xiàng)目預(yù)算的申報要求
1、申報項(xiàng)目要有充分、合理的立項(xiàng)依據(jù)。
2、要按照項(xiàng)目庫的管理要求填報相應(yīng)項(xiàng)目申報文本，并附相關(guān)材料。填報內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、規(guī)范、明晰。
3、實(shí)施政府采購的項(xiàng)目，要編制政府采購預(yù)算，并詳細(xì)編寫項(xiàng)目采購需求，在項(xiàng)目申報書中予以明確。
(三)項(xiàng)目預(yù)算的申報方式
項(xiàng)目預(yù)算報送采取以集中報送為主，集中報送和隨時報送相結(jié)合的方式。編制年度預(yù)算時，由申報部門結(jié)合年度工作選擇報送需要安排到下年度預(yù)算中的專項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)算。
(四)項(xiàng)目預(yù)算的`管理職責(zé)
我局項(xiàng)目預(yù)算管理涉及：項(xiàng)目部門、財務(wù)部門。
項(xiàng)目部門是指直接負(fù)責(zé)項(xiàng)目申請并組織項(xiàng)目實(shí)施的部門;財務(wù)部門是指專業(yè)負(fù)責(zé)財務(wù)管理的職能部門，也是指負(fù)責(zé)對某些專項(xiàng)資金的使用進(jìn)行管理的部門。在對項(xiàng)目預(yù)算的管理中職責(zé)如下：
1、項(xiàng)目部門應(yīng)根據(jù)上級要求對項(xiàng)目工作做出科學(xué)合理的規(guī)劃;建立單位項(xiàng)目庫，結(jié)合工作規(guī)劃申報編制項(xiàng)目預(yù)算，按照財政部門的要求和有關(guān)專項(xiàng)資金的管理規(guī)定擬寫和上報項(xiàng)目預(yù)算申報材料;在規(guī)定的時間內(nèi)將有關(guān)資料、數(shù)據(jù)上報財務(wù)部門，財務(wù)部門匯總后上報財務(wù)主管局長審閱，經(jīng)局長辦公會審批;
批復(fù)預(yù)算后，在批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)實(shí)施項(xiàng)目，按要求報送項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行報告;對項(xiàng)目進(jìn)行績效評價。
2、財務(wù)部門根據(jù)工作要求，制訂專項(xiàng)資金管理、支出計劃，合理界定專項(xiàng)資金的使用范圍;匯集并審核屬專項(xiàng)資金使用范圍內(nèi)的項(xiàng)目，提出審核意見;按照財政部門的要求對專項(xiàng)資金整體使用情況進(jìn)行績效評價，報送項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行報告。
3、財務(wù)部門根據(jù)項(xiàng)目的輕重緩急和年度財力狀況提出項(xiàng)目預(yù)算安排意見，并依據(jù)資金審批權(quán)限有關(guān)規(guī)定報批;對涉及政府采購的項(xiàng)目，審核采購需求，確認(rèn)采購方式;對項(xiàng)目申報、項(xiàng)目庫管理、項(xiàng)目績效評價、項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行報告等提出規(guī)范性要求予以落實(shí)。接受財政部門和專業(yè)職能部門對審批確定的項(xiàng)目支出預(yù)算進(jìn)行規(guī)范性審查。
預(yù)算管理制度 篇7
第一章 總則
第一條為提高醫(yī)院的管理水平、工作效率和經(jīng)濟(jì)效益、增強(qiáng)各部門的計劃組織和預(yù)算管理水平、合理控制財務(wù)支出、加強(qiáng)內(nèi)部控制、實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的戰(zhàn)略目標(biāo)、構(gòu)筑醫(yī)院的核心競爭力、特制定本制度。
第二條預(yù)算管理制度是根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略，以現(xiàn)金流量為重點(diǎn)，逐層分解相關(guān)指標(biāo)，對各部門下達(dá)目標(biāo)，全程管理其經(jīng)營活動，并對其實(shí)現(xiàn)的業(yè)績進(jìn)行考核與評價的內(nèi)部管理會計制度。
第三條預(yù)算管理的目的在于以預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為手段，管理服務(wù)于醫(yī)院的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)活動的全過程的控制，最終實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的戰(zhàn)略目標(biāo)。
第四條本制度的主要內(nèi)容包括：總則、預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理體系、預(yù)算的編制、預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、預(yù)算的控制與分析、預(yù)算的評價、考核與獎懲和附則等。
第五條預(yù)算按預(yù)算的長短分為年度預(yù)算和月度預(yù)算。
1、本醫(yī)院的年度預(yù)算期限為當(dāng)年1月1日至次年12月31日，它是以醫(yī)院的經(jīng)營目標(biāo)為依據(jù)，以醫(yī)療業(yè)務(wù)收支預(yù)算為起點(diǎn)，編制全年的醫(yī)療總收入、醫(yī)療總支出、資本性支出等預(yù)算，組成年度預(yù)算。年度預(yù)算總目標(biāo)分解落實(shí)到每個月度，列出月度目標(biāo)，便于月度檢查，季度調(diào)整、以確保年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。年度預(yù)算是制定月度目標(biāo)的重要依據(jù)。
2、月度預(yù)算的期限從當(dāng)月1日至31日。根據(jù)年度預(yù)算和月度經(jīng)營情況，編制月度資金預(yù)算，用于醫(yī)院的資金平衡和費(fèi)用管理。
3、長期預(yù)算以醫(yī)院未來3―5年的發(fā)展規(guī)劃性預(yù)算，長期預(yù)算是制定短期預(yù)算的重要依據(jù)。
第二章 預(yù)算的組織結(jié)構(gòu)
第六條醫(yī)院的預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)包括醫(yī)院預(yù)算管理委員會的預(yù)算專項(xiàng)會議、財務(wù)部門的預(yù)算分析會。
第七條醫(yī)院預(yù)算管理委員會是醫(yī)院預(yù)算管理的最高機(jī)構(gòu)，在預(yù)算組織機(jī)構(gòu)中居于核心地位，以預(yù)算專項(xiàng)會議的形式審議或?qū)彶楦黜?xiàng)預(yù)算事項(xiàng)，聽取預(yù)算實(shí)施結(jié)果的分析匯報。
會議由醫(yī)院院長主持，各副院長、職能部門負(fù)責(zé)人參加會議。
財務(wù)部門為預(yù)算管理組織的常設(shè)部門，由其負(fù)責(zé)預(yù)算相關(guān)事項(xiàng)的日常處理和預(yù)算的整理、匯總、編制。
第八條醫(yī)院預(yù)算管理委員會在預(yù)算管理中的主要職責(zé)：
1、組織醫(yī)院有關(guān)部門論證并決定年度經(jīng)營目標(biāo)
2、審定醫(yī)院預(yù)算編制的指導(dǎo)原則、編制方法和程序
3、組織召開質(zhì)詢會，對財務(wù)部門提交的各部門預(yù)算草案和醫(yī)院整體預(yù)算草案提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出意見
4、根據(jù)醫(yī)院的經(jīng)營目標(biāo)，審批醫(yī)院年度預(yù)算
5、每季度末聽取醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行情況的匯報，審議各部門提出的預(yù)算調(diào)整方案
6、定期檢查和分析預(yù)算執(zhí)行情況，聽取財務(wù)部門及其他部門的匯報，提出改進(jìn)意見，督促預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)
第九條財務(wù)部門在預(yù)算管理中的職責(zé)
1、根據(jù)醫(yī)院的年度經(jīng)營計劃、制定、修改醫(yī)院的預(yù)算政策、預(yù)算管理的具體措施和辦法。
2、參加有關(guān)預(yù)算的醫(yī)院預(yù)算管理委員會，向其他部門傳達(dá)預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)各部門的預(yù)算編制。
3、根據(jù)預(yù)算的編制原則，平衡各部門的財務(wù)預(yù)算，制定醫(yī)院的預(yù)算草案。
4、召開各部門預(yù)算規(guī)劃會議，討論平?預(yù)算，并報醫(yī)院預(yù)算管理委員會審批。
5、將最終確定的各部門預(yù)算，通知各部門執(zhí)行，并且跟蹤實(shí)際執(zhí)行情況。
6、預(yù)算執(zhí)行完畢后，按要求及時形成預(yù)算執(zhí)行反饋和差異分析報告，月度提交預(yù)算執(zhí)行報告反饋給各部門，季度提交預(yù)算差異分析報告給醫(yī)院預(yù)算管理委員會。
7、初審各部門提出的預(yù)算調(diào)整方案。
8、協(xié)助醫(yī)院預(yù)算管理委員會協(xié)調(diào)，處理預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的一些問題。
第十條醫(yī)院的各醫(yī)療科室、人事部、文化發(fā)展部、院辦公室、信息管理部、設(shè)備管理部、基建科、總務(wù)部等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制、監(jiān)督等工作，并配合財務(wù)部門做好醫(yī)院總預(yù)算的綜合平?、協(xié)調(diào)、分析、控制等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與醫(yī)院財務(wù)預(yù)算工作的全過程，并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
第三章 預(yù)算管理體系
第十一條醫(yī)院的預(yù)算分類為：
1、按預(yù)算周期分為年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算
2、按預(yù)算內(nèi)容分為資本預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、財務(wù)預(yù)算
第十二體預(yù)算所包括的主要內(nèi)容結(jié)構(gòu)圖如下：
年、季、月度預(yù)算
醫(yī)院預(yù)算
部門預(yù)算
門診收入預(yù)算
住院收入預(yù)算
科教項(xiàng)目預(yù)算
科教費(fèi)用預(yù)算
培訓(xùn)預(yù)算
薪酬預(yù)算
福利支出預(yù)算
用人計劃
財務(wù)預(yù)算
業(yè)務(wù)預(yù)算
資本預(yù)算
損益
預(yù)算
資產(chǎn)負(fù)債
預(yù)算
現(xiàn)金流量
預(yù)算
財務(wù)費(fèi)用
預(yù)算
應(yīng)繳稅金
預(yù)算
醫(yī)療業(yè)務(wù)總收入
預(yù)算
醫(yī)療業(yè)務(wù)成本
預(yù)算
科研教學(xué)
預(yù)算
管理
預(yù)算
固定資產(chǎn)投資
預(yù)算
醫(yī)療成本預(yù)算
醫(yī)療業(yè)務(wù)收入預(yù)算
醫(yī)用材料采購預(yù)算
醫(yī)療藥品采購預(yù)算
醫(yī)療人員費(fèi)用預(yù)算
醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算
設(shè)備大修
預(yù)算
醫(yī)療風(fēng)險預(yù)算
管理費(fèi)用預(yù)算
辦公設(shè)備投資預(yù)算
醫(yī)療設(shè)備投資預(yù)算
技改項(xiàng)目投資預(yù)算
基建項(xiàng)目投資預(yù)算
資本性支出預(yù)算
醫(yī)療項(xiàng)目成本預(yù)算
現(xiàn)金預(yù)算
預(yù)計損益表
管理費(fèi)用
財務(wù)費(fèi)用預(yù)算
醫(yī)療人工預(yù)算
采購資金預(yù)算
醫(yī)用材料藥品預(yù)算
醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算
期末存貨預(yù)算
第四章預(yù)算的編制
第十四條預(yù)算的編制原則：
1、目標(biāo)一致性原則。預(yù)算必須與醫(yī)院目標(biāo)相一致，各級預(yù)算必須服從于醫(yī)院的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。
2、全面性原則。一切生產(chǎn)經(jīng)營活動全部納入預(yù)算管理，做到全員參與、全面覆蓋并進(jìn)行事前、事中、事后相結(jié)合的全過程監(jiān)控。
3、適度性原則。遵循實(shí)事求是的原則，防止低估或高估預(yù)算目標(biāo)，保證預(yù)算在執(zhí)行過程中切實(shí)可行。
4、分級預(yù)算原則。各部門對各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算并對預(yù)算編制負(fù)責(zé)，醫(yī)院對各部門予以監(jiān)控審批。
5、上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。
6、不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整，以保證預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。
第十五條預(yù)算的編制程序及流程
1、醫(yī)院預(yù)算的編制實(shí)行全員參與、上下結(jié)合、分別編制、分類匯總、綜合平衡的方式編制。
�。�1）下達(dá)目標(biāo)。醫(yī)院院長辦公會議和醫(yī)院預(yù)算管理委員會根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢的初步預(yù)測，在決策的基礎(chǔ)上，一般于每年10月底以前提出下一年度醫(yī)院的財務(wù)預(yù)算目標(biāo)，包括醫(yī)療收入目標(biāo)、醫(yī)療成本費(fèi)用目標(biāo)、結(jié)余目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定財務(wù)預(yù)算編制的政策，由財務(wù)部門下達(dá)各職能部門。
�。�2）編制上報。各職能部門按照醫(yī)院下達(dá)的財務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合實(shí)際情況及預(yù)測的條件，提出詳細(xì)的部門財務(wù)預(yù)算方案，于11月底前上報財務(wù)部門。
�。�3）審查平衡。財務(wù)部門對職能部門上報的財務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總、提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，由院長辦公會進(jìn)行協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關(guān)職能部門予以修正。
（4）審議批準(zhǔn)。財務(wù)部門在有關(guān)職能部門預(yù)算修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編織出醫(yī)院的財務(wù)預(yù)算方案，報院長辦公會討論。對于不符合醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略或者財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，院長辦公會責(zé)成有關(guān)職能部門進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上財務(wù)部門正式編制醫(yī)院的年度財務(wù)預(yù)算草案，提交院長辦公會或預(yù)算管理委員會審議批準(zhǔn)。
�。�5）下達(dá)執(zhí)行。財務(wù)部門對院長辦公會審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，分解指標(biāo)體系，下達(dá)各部門執(zhí)行。
2、預(yù)算編制流程如下：
各預(yù)算部門
財務(wù)負(fù)責(zé)人，財務(wù)部門
審批人
上報審批
編制預(yù)算
下達(dá)正式預(yù)算
第十六條預(yù)算編制的內(nèi)容要求
1、業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)可能形成現(xiàn)金收付的醫(yī)療經(jīng)營活動的預(yù)算，包括醫(yī)療收入預(yù)算、醫(yī)療支出預(yù)算、醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算、醫(yī)療項(xiàng)目成本預(yù)算、物資采購預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等。
�。�1）醫(yī)療收入預(yù)算是醫(yī)院在開展醫(yī)療活動過程中取得的.醫(yī)療收入的預(yù)算，依據(jù)年度目標(biāo)結(jié)余，預(yù)測的醫(yī)療市場經(jīng)營或醫(yī)療服務(wù)需求編制。
�。�2）醫(yī)療支出預(yù)算是醫(yī)院在開展醫(yī)療服務(wù)及其輔助活動過程中預(yù)期所要發(fā)生支出的預(yù)算，是在醫(yī)療收入預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各業(yè)務(wù)科室的醫(yī)療服務(wù)能力、各項(xiàng)物資材料及人工的消耗定額及其物價水平狀況編制。包括直接人工預(yù)算和直接材料預(yù)算：
�。�3）醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)為完成醫(yī)療服務(wù)活動預(yù)算所需各種間接費(fèi)用的預(yù)算，主要在醫(yī)療支出預(yù)算基礎(chǔ)上，按照費(fèi)用項(xiàng)目及其上年預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算期降低成本、費(fèi)用的要求編制。
�。�4）醫(yī)療項(xiàng)目成本預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)完成醫(yī)療服務(wù)活動所需的醫(yī)療支出成本、住院床位成本和醫(yī)療費(fèi)用的預(yù)算、主要依據(jù)醫(yī)療支出預(yù)算、醫(yī)療材料預(yù)算、醫(yī)療人員預(yù)算、醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算等匯總編制。
�。�5）采購預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)為保證醫(yī)療服務(wù)活動的需要而從外部購買各類藥品、各項(xiàng)材料、低值易耗品等存貨的預(yù)算，主要根據(jù)醫(yī)療收入預(yù)算、醫(yī)療支出預(yù)算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟(jì)存量編制。
�。�6）期間費(fèi)用預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)組織醫(yī)療服務(wù)活動必要的管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、其他費(fèi)用等預(yù)算，在區(qū)分變動費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用的基礎(chǔ)上，根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和降低成本、費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。其中：科研開發(fā)費(fèi)用以及業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會議費(fèi)、宣傳廣告費(fèi)等重要項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)列式。
2、資本預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動的預(yù)算，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算。
固定資產(chǎn)投資預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴(kuò)建、更新各類固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算，包括醫(yī)療設(shè)備購置預(yù)算、一般設(shè)備購置預(yù)算、基建工程預(yù)算、大型改造預(yù)算等，根據(jù)醫(yī)院有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制，處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預(yù)算。
第十七條各職能部門的預(yù)算編制分工及要求：
業(yè)務(wù)操作
具體預(yù)算類別
操作部門
編制要求
資本預(yù)算
基建投資預(yù)算
基建項(xiàng)目部門
編制醫(yī)院的房屋建筑物等工程項(xiàng)目支出、維修預(yù)算
設(shè)備投資預(yù)算
設(shè)備部、總務(wù)部
編制醫(yī)院的醫(yī)療設(shè)備、一般購置、維修保養(yǎng)預(yù)算
IT系列投資預(yù)算
信息管理部門
編制醫(yī)院的IT系統(tǒng)投資、維修保養(yǎng)預(yù)算
辦公設(shè)施投資預(yù)算
辦公室、總務(wù)部
編制醫(yī)院的辦公設(shè)備、家具的購置、維修保養(yǎng)支出預(yù)算
業(yè)務(wù)預(yù)算
醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算
各醫(yī)療科室
1：編制醫(yī)療收入預(yù)算
各醫(yī)療科室
2：編制醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算
醫(yī)�？�
3：編制銷售貨款回收預(yù)算
醫(yī)療支出預(yù)算
各醫(yī)療科室
1：編制直接醫(yī)療成本預(yù)算
2：編制直接醫(yī)療人工費(fèi)用預(yù)算
3：編制間接醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算
4：編制醫(yī)療項(xiàng)目成本預(yù)算
物資供應(yīng)部門
編制物資材料采購預(yù)算
科研教學(xué)預(yù)算
科教科
編制科研教學(xué)費(fèi)用支出預(yù)算
管理預(yù)算
人事部
1：編制用人計劃預(yù)算
2：編制員工薪酬預(yù)算
3：編制員工福利、各種基金支出預(yù)算
4：編制員工培訓(xùn)及費(fèi)用支出預(yù)算
辦公室
編制管理費(fèi)用預(yù)算
預(yù)算平
財務(wù)部門
1：根據(jù)部門預(yù)算情況進(jìn)行綜合平衡
2：根據(jù)初步平衡結(jié)果報院長審批
預(yù)算編制
財務(wù)部門
根據(jù)院長的初步審批結(jié)果編制預(yù)算
審議批準(zhǔn)
院長
依章程規(guī)定及經(jīng)營計劃批復(fù)預(yù)算
下達(dá)執(zhí)行
各預(yù)算執(zhí)行部門
財務(wù)部根據(jù)批復(fù)結(jié)果分解預(yù)算下達(dá)各部門
第十八條醫(yī)院年度預(yù)算編制質(zhì)詢會細(xì)則
1、會前準(zhǔn)備：財務(wù)部門提前1周下達(dá)會議議程和材料要求，各部門提前準(zhǔn)備好年度計劃、預(yù)算草案及相關(guān)材料。
2、參加人員：醫(yī)院院長、副院長、總會計師、各部門主任、財務(wù)部門相關(guān)成員、其他有關(guān)人員等。
3、主要內(nèi)容：院長介紹醫(yī)院的總體經(jīng)營目標(biāo)、財務(wù)目標(biāo)以及各單位分解目標(biāo)；各部門匯報各自的計劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向；院長明確各部門計劃修改方向。
4、會后事項(xiàng)：財務(wù)部門提出預(yù)算草案修改的要求和時間表；跟蹤預(yù)算的修改，并重新匯總，重新編制醫(yī)院預(yù)算草案，報院長辦公會審核、醫(yī)院預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)。
第五章 預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整
第十九條醫(yī)院預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各部門必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。
第二十條費(fèi)用預(yù)算剩余可以可以跨月使用，但不能跨年度使用，成本、費(fèi)用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時，必須由相關(guān)部門提出申請，說明原因，經(jīng)院長審批納入預(yù)算外支出。
第二十一條醫(yī)院正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般不作調(diào)整。但當(dāng)市場環(huán)境、經(jīng)營條件、國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災(zāi)害、公共緊急事件等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，需要調(diào)整預(yù)算的，按原編制程序報經(jīng)批準(zhǔn)。
第二十二條醫(yī)院預(yù)算的調(diào)整應(yīng)符合以下要求：
1、預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)符合發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實(shí)醫(yī)療服務(wù)活動狀況；
2、預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的關(guān)鍵性差異方面；
3、預(yù)算調(diào)整方案客觀、可行。
第二十三條須調(diào)整預(yù)算時，由職能部門書面報告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度、預(yù)算的調(diào)整幅度等，報分管副院長審核提出意見并進(jìn)行修改。
財務(wù)部門對職能部門提交的預(yù)算調(diào)整報告進(jìn)行審核分析，集中編制醫(yī)院年度預(yù)算調(diào)整方案，提交醫(yī)院預(yù)算管理委員會審議批準(zhǔn)?
下達(dá)執(zhí)行。
對于不符合上述要求的預(yù)算調(diào)整方案，醫(yī)院予以否決。
第二十四條預(yù)算調(diào)整流程如下：
各預(yù)算執(zhí)行部門
財務(wù)負(fù)責(zé)人，財務(wù)部門
院長、預(yù)算審批機(jī)構(gòu)
下達(dá)修正后的正式預(yù)算
預(yù)算執(zhí)行情況及差異分析
分析預(yù)算執(zhí)行情況或預(yù)算修正申請，判斷是否需要修正預(yù)算
對醫(yī)院預(yù)算和相應(yīng)的部門預(yù)算進(jìn)行修正
修正后的醫(yī)院預(yù)算和相應(yīng)部門預(yù)算
會同有關(guān)方面研究提出解決問題行動方案
第六章 預(yù)算的控制與分析
第二十五條預(yù)算執(zhí)行的控制
1、預(yù)算內(nèi)資金的支出，由部門主任審核，分管副院長審批后，根據(jù)不同的資金審批權(quán)限由財務(wù)負(fù)責(zé)人、院長批準(zhǔn)，財務(wù)部門辦理資金撥付手續(xù)。
2、預(yù)算外資金的支出由申請部門填寫申請報告，詳細(xì)說明超預(yù)算的理由、原因及資金的使用方式等內(nèi)容。由部門主任審核、分管副院長審批后，財務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)，院長在預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)，超授權(quán)部分預(yù)算管理委員會審批后，財務(wù)部門辦理資金撥付手續(xù)。
第二十六條預(yù)算內(nèi)支出審批控制流程為：
經(jīng)辦人員根據(jù)預(yù)算填制用款申請
部門負(fù)責(zé)人審核
分管副院長審批
院長批準(zhǔn)
財務(wù)負(fù)責(zé)人
批
財務(wù)部門核對預(yù)算并付款
第二十七條預(yù)算外支出審批控制流程為：
經(jīng)辦人員根據(jù)預(yù)算填制用款申請并說明原因
部門負(fù)責(zé)人按權(quán)限審核
分管副院長審批
財務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)
院長或預(yù)算管
會批準(zhǔn)
財務(wù)部門審核手續(xù)并付款
第二十八條各職能部門應(yīng)對照已確定的責(zé)任指標(biāo)，定期或不定期地對部門及人員責(zé)任指標(biāo)完成情況進(jìn)行檢查，實(shí)施考評。醫(yī)院對重大預(yù)算項(xiàng)目和內(nèi)容，將密切跟蹤其實(shí)施進(jìn)度和完成情況，實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控。
第二十九條對已納入醫(yī)院預(yù)算，但支付手續(xù)不健全，憑證不合格的貨幣資金支出項(xiàng)目，財務(wù)部門不給辦理支付。
第三十條財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)運(yùn)用財務(wù)報告和其他有關(guān)資料，采用比率分析、比較分析、因素分析等方法監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時向院長辦公會和各職能部門報告或反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，執(zhí)行差異及其對醫(yī)院預(yù)算目標(biāo)的影響，促進(jìn)醫(yī)院完成預(yù)算目標(biāo)。并應(yīng)當(dāng)定期組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，通報預(yù)算執(zhí)行情況，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施。
第三十一條各職能部門對預(yù)算的執(zhí)行情況所形成的預(yù)算分析報告應(yīng)于每月10日前上報財務(wù)部門、分管副院長、院長等。
財務(wù)部門根據(jù)相關(guān)記錄及各部門的預(yù)算分析報告進(jìn)行核對，分析差異產(chǎn)生的原因，落實(shí)責(zé)任部門，并提出不利差異的改進(jìn)措施以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施建議，于每月15日前，形成上月總的預(yù)算分析報告院領(lǐng)導(dǎo)。
月度例會上，對前一月各部門的預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、評價、考核、形成正式的預(yù)算分析報告及預(yù)算考核意見交人力資源部和經(jīng)濟(jì)管理部以便考核使用。
第三十二條預(yù)算差異分析報告包括以下內(nèi)容：
1、本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實(shí)際發(fā)生額、累計差異額；
2、對差異額進(jìn)行的分析；
3、產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議等。
第七章 預(yù)算的評價、考核和獎懲
第三十三條醫(yī)院實(shí)行對預(yù)算執(zhí)行情況的評價、考核制度，并與相應(yīng)的激勵機(jī)制掛鉤，實(shí)施事后控制，增強(qiáng)預(yù)算管理過程的完整性和權(quán)威性。
第三十四條預(yù)算評價的主要內(nèi)容包括：
1、是否按預(yù)算編制程序及日程進(jìn)度完成預(yù)算的編制；
2、是否嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算；
3、預(yù)算編制、執(zhí)行的準(zhǔn)確程度；
4、評價醫(yī)院的預(yù)算管理系統(tǒng)及預(yù)算的完成情況，分析醫(yī)院財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況。
第三十五條對預(yù)算的考核包括預(yù)算完成的情況，預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時性等指標(biāo)；考核指標(biāo)為：結(jié)余預(yù)算指標(biāo)、收入預(yù)算指標(biāo)、毛利預(yù)算指標(biāo)、費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)等。
第三十六條考核結(jié)果按醫(yī)院相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進(jìn)行獎懲。
第八章 附則第三十七條本制度經(jīng)院長辦公會討論通過，院長批準(zhǔn)后實(shí)施。
第三十八條本制度由財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋權(quán)。
第三十九條本制度自年月日起執(zhí)行
預(yù)算管理制度 篇8
第一章總則
第一條為了建立健全企業(yè)預(yù)算管理體制，強(qiáng)化預(yù)算的分配和監(jiān)督職能，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，保證資金的合理使用和正常運(yùn)行，促進(jìn)我企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我企業(yè)實(shí)際情況，特制定本辦法。
第二條預(yù)算每年編制一次。預(yù)算年度自每年1月1日起，至12月31日止，預(yù)算的收支以人民幣為計算單位。
第二章預(yù)算管理模式
第三條公司根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的指標(biāo)，編制本公司年度預(yù)算，定期向集團(tuán)公司匯報預(yù)算執(zhí)行情況，接受集團(tuán)公司考評。
第四條公司各部門、各項(xiàng)目部根據(jù)所管轄的業(yè)務(wù)，結(jié)合預(yù)算項(xiàng)目制定本部門、本項(xiàng)目預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行分析，接受公司考核。
第三章組織與職能
第五條公司成立預(yù)算管理委員會，負(fù)責(zé)在公司全面推行預(yù)算管理。
公司預(yù)算管理委員會人員構(gòu)成表
主要職能：
(一)貫徹落實(shí)集團(tuán)公司的預(yù)算管理政策、制度與方案；
(二)擬定本公司的.年度工作目標(biāo)及計劃；
(三)組織編制本公司的全面預(yù)算；
(四)審核本公司全面預(yù)算調(diào)整方案并上報；
(五)監(jiān)督與分析本公司預(yù)算的執(zhí)行情況；
(六)評價與考核本公司預(yù)算的完成情況。
第四章預(yù)算編審程序
第六條每年的十月上旬，公司預(yù)算委員會根據(jù)集團(tuán)公司總體發(fā)展戰(zhàn)略，制定下一年度的總體工作目標(biāo)，擬定經(jīng)營管理總目標(biāo)，確定并下達(dá)預(yù)算目標(biāo)及編制方案。
第七條十月下旬，公司各部門、各項(xiàng)目部組織編制本部門、本項(xiàng)目部下年度預(yù)算。
第八條十一月中旬，公司各部門、各項(xiàng)目部向公司預(yù)算管理委員會上報本公司預(yù)算，公司預(yù)算管理委員會審核后，提交集團(tuán)公司。
企業(yè)預(yù)算管理編審流程圖
第五章預(yù)算的編制方法
第九條收入預(yù)算編制。
�。ㄒ唬┲鳡I業(yè)務(wù)收入。比如物業(yè)管理費(fèi)、增值服務(wù)收入等。
�。ǘ┢渌麡I(yè)務(wù)收入。和物業(yè)本身管理內(nèi)容相關(guān)性不是很大也給項(xiàng)目帶來收益的服務(wù)，如房租等。
第十條支出預(yù)算編制
�。ㄒ唬┬姓M(fèi)用。如辦公用品、快遞以及其他跟行政管理相關(guān)的費(fèi)用。
�。ǘ┤肆Τ杀尽３藛T工薪資以外，還需要去考慮公司因?yàn)榻o員工購買保險所支出的費(fèi)用。
�。ㄈ┕ぞ呒昂牟�。保安管理的對講機(jī)、手電筒，保潔跟工程管理涉及的相關(guān)耗材和操作設(shè)備費(fèi)用。
（四）設(shè)備維護(hù)及年檢的費(fèi)用。設(shè)施設(shè)備的維護(hù)以及特殊場地及特殊設(shè)備的年檢費(fèi)用，比如電梯、消防設(shè)施設(shè)備、機(jī)械車位等。
�。ㄎ澹┩獍M(fèi)用。保潔和安全管理的整塊業(yè)務(wù)外包或者綠化外包、水箱清洗、垃圾的清運(yùn)等等。
�。┍ｋU的費(fèi)用。主要是公眾責(zé)任險和雇主責(zé)任險。
�。ㄆ撸┒愘M(fèi)。主要包括增值稅以及附加稅，如城建和教育附加等等。如果實(shí)際運(yùn)作過程中有殘疾人雇傭的，殘保金也是實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，也應(yīng)該列入預(yù)算成本。
第六章預(yù)算執(zhí)行
第十一條公司根據(jù)本年度經(jīng)營管理目標(biāo)及收支預(yù)算實(shí)施各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和管理活動。
第十二條公司須設(shè)置相關(guān)賬簿，準(zhǔn)確、及時反映預(yù)算執(zhí)行情況并進(jìn)行控制。
第十三條公司財務(wù)部隨時對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行過程監(jiān)控，對異常情況及時進(jìn)行質(zhì)詢，并將質(zhì)詢結(jié)果上報預(yù)算管理委員會。
第七章預(yù)算分析
第十四條公司每月應(yīng)召開會議，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，研究存在的問題，提出改進(jìn)措施，并督促相關(guān)部門落實(shí)解決。
第十五條公司財務(wù)部負(fù)責(zé)將本公司預(yù)算執(zhí)行情況與分析說明(包括改進(jìn)措施)，每月由財務(wù)部向公司預(yù)算委員會主要領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報。
第十六條公司預(yù)算委員會每季至少召開一次預(yù)算執(zhí)行情況分析會，評審公司的預(yù)算完成情況，遇有特殊情況預(yù)算委員會成員可提議召開臨時會議。
第八章預(yù)算調(diào)整
第十七條公司半年終了時，可在年度盈虧預(yù)算指標(biāo)額度內(nèi)對各項(xiàng)收支預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并上報集團(tuán)公司備案。
第十八條如經(jīng)營管理?xiàng)l件發(fā)生重大變動需調(diào)整年度盈虧預(yù)算指標(biāo)，由公司及時向集團(tuán)公司提出申請，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知書;未經(jīng)批準(zhǔn)，不得調(diào)整年度盈虧預(yù)算指標(biāo)。
第九章預(yù)算評價
第十九條每年7月和次年1月份，由公司預(yù)算委員會組織相關(guān)人員對公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評價，結(jié)合目標(biāo)責(zé)任書中的管理指標(biāo)考核情況形成評價報告，作為對各部門績效考核的主要依據(jù)。
第十章附則
第二十條本辦法由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第二十一條本辦法自公布之日起執(zhí)行。
預(yù)算管理制度 篇9
1.目的
為了加強(qiáng)集團(tuán)公司日常各項(xiàng)經(jīng)營費(fèi)用資金的預(yù)算管理,便于財務(wù)部門統(tǒng)籌安排,靈活調(diào)配、運(yùn)用好資金,使其充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)效用,通過實(shí)行預(yù)算管理達(dá)到降低經(jīng)營成本,強(qiáng)化增收節(jié)支,完善內(nèi)部核算機(jī)制,提高公司經(jīng)濟(jì)效益的目的。集團(tuán)所屬各子公司,除應(yīng)按年度編制資金預(yù)算計劃外,還應(yīng)逐月編制資金預(yù)計收、支平?表,以保證運(yùn)營資金得到合理安排。
財務(wù)資金既指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時可以變現(xiàn)的有價證券,這部分資金是維系企業(yè)正常運(yùn)營的基礎(chǔ)。因此,為保證運(yùn)營資金的有序管理,特制定本辦法。
2.應(yīng)用范圍
適用于集團(tuán)職能部門及各子公司。
3.職責(zé)
3.1集團(tuán)職能部門及各子公司負(fù)責(zé)本部門資金預(yù)算計劃制定,由主管副總裁按規(guī)定要求逐級審批。
3.2集團(tuán)職能部門及各子公司資金預(yù)算計劃,由集團(tuán)財務(wù)部門嚴(yán)格按照審批計劃審核報銷,對違反本規(guī)定的支出項(xiàng)目有權(quán)拒絕報銷。
4.具體規(guī)定
4.1集團(tuán)各子公司應(yīng)結(jié)合本公司實(shí)際情況編制完成年度經(jīng)營預(yù)算管理計劃書,并在此基礎(chǔ)上,于每月28日之前,編制完成次月資金收、支預(yù)算表,逐月上報集團(tuán)計財部分管會計一份,集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)一份,主管副總裁一份。財務(wù)總監(jiān)分析匯總后上報總裁。
4.2集團(tuán)計財部應(yīng)于每月30日前編制完成次月資金來源與運(yùn)用預(yù)算匯總表,并于次月3日前,編制完成各子公司上月實(shí)際與預(yù)算資金來源與運(yùn)用分析表及匯總表。分別報送子公司經(jīng)理、集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)、主管副總裁。財務(wù)總監(jiān)分析匯總后上報總裁。
4.3各子公司的收入計劃(預(yù)算)依據(jù)本公司銷售條件、勞務(wù)合同、收費(fèi)協(xié)議以及收款期限等,預(yù)計可收(兌)金額編制。
4.4各子公司的資本性支出、原材料、工程勞務(wù)、商品采購支出計劃(預(yù)算)依據(jù)本公司購置合同及工程進(jìn)度、供貨時間等,預(yù)計資金支出計劃。
4.5各子公司經(jīng)常費(fèi)用的支出,包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用依據(jù)以往實(shí)際發(fā)生額,結(jié)合本年度預(yù)算合理編制。
4.6月份資金預(yù)算計劃未列的支出項(xiàng)目,超支金額在10000元以內(nèi)的',須經(jīng)主管副總裁批準(zhǔn),并加情況說明。金額超過10000元的必須經(jīng)總裁批準(zhǔn)。否則計財部不予報銷。
4.7對于超出預(yù)算計劃的說明,要求注明超支的原因,預(yù)計今后費(fèi)用增長幅度,提出具體消化的措施。
4.8由于業(yè)務(wù)范圍擴(kuò)大和縮小,經(jīng)董事會同意可根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整年度預(yù)算計劃或月份資金使用計劃。
預(yù)算管理制度 篇10
預(yù)算管理是公司整個經(jīng)營管理的重要組成部分，是經(jīng)營者對公司經(jīng)營活動進(jìn)行組織、管理、控制的手段之一，也是上級公司對飯店監(jiān)管的有效措施。公司要完成上級公司和公司業(yè)主下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)，必須加強(qiáng)預(yù)算管理和控制。
一、預(yù)算的組織管理
公司的預(yù)算管理由總經(jīng)理負(fù)責(zé)，并設(shè)立專門的組織機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、審核、調(diào)整、執(zhí)行和控制。
(一)、預(yù)算管理的組織結(jié)構(gòu)
飯店的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)由三個層次人員組成：
1、預(yù)算委員會：由總經(jīng)理，副總經(jīng)理，各部門經(jīng)理等管理人員組成。
2、公司預(yù)算工作小組：由綜合部、經(jīng)營部、市場開發(fā)部預(yù)算編制的專職或兼職人員組成。
3、部門預(yù)算工作小組：由各部門有關(guān)人員組成。
(二)、預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的職責(zé)
1、預(yù)算管理委員會：
根據(jù)年度經(jīng)營方針提出預(yù)算編制的方針和指導(dǎo)思想;處理預(yù)算編制中出現(xiàn)的重大問題;審查并確定最后預(yù)算匯總的各項(xiàng)指標(biāo)報上級公司和公司業(yè)主;對年中出現(xiàn)重大變化需調(diào)整預(yù)算的，提出調(diào)整方案上報;定期或不定期地聽取檢查和監(jiān)督各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行和控制情況。
2、公司預(yù)算工作小組：
根據(jù)預(yù)算委員會確定的預(yù)算編制方針和指導(dǎo)思想，將編制任務(wù)下達(dá)給有關(guān)部門;編制各部門草擬的分部計劃，測算平衡反饋各部門;指導(dǎo)，督促各部門的預(yù)算編制工作;匯總，編制總預(yù)算;檢查，控制各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行;分析考核預(yù)算的執(zhí)行情況。
3、部門預(yù)算工作小組：
根據(jù)預(yù)算編制的方針和指導(dǎo)思想以及公司預(yù)算工作小組下達(dá)的任務(wù)，編制本部門的各項(xiàng)預(yù)算;對部門及專業(yè)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行跟蹤控制;分析本部門及專業(yè)預(yù)算與實(shí)際的差異，提出完成預(yù)算的有效措施。
二、預(yù)算的編制管理
公司的預(yù)算編制在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，由各編制小組自上而下，自下而上，反復(fù)測算、修改、平衡、調(diào)整后產(chǎn)生。
(一)、預(yù)算的種類，內(nèi)容及編制分工
按照預(yù)算的不同內(nèi)容，預(yù)算分為經(jīng)營預(yù)算，非經(jīng)營性費(fèi)用預(yù)算，投資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算四大類，經(jīng)營預(yù)算即GOP前的經(jīng)營利潤預(yù)算。公司業(yè)主批準(zhǔn)后執(zhí)行。
1、經(jīng)營預(yù)算。是指公司日常發(fā)生的各項(xiàng)基本經(jīng)營活動的預(yù)算。其中最主要的是銷售預(yù)算，其他的各項(xiàng)成本，費(fèi)用則根據(jù)銷售預(yù)算的業(yè)務(wù)量分別編制。經(jīng)營預(yù)算主要內(nèi)容及編制分工如下：
(1)、項(xiàng)目收入預(yù)算。由市場開發(fā)部會同各營業(yè)部門編制，主要為各類營業(yè)收入，包括項(xiàng)目規(guī)模，項(xiàng)目管理中營業(yè)收入的毛利率等。
(2)、經(jīng)營成本預(yù)算。由營業(yè)部門編制，主要是各營業(yè)部門耗用的原材料，物耗成本，包括食品成本，商品成本。
(3)、營業(yè)費(fèi)用預(yù)算。由各營業(yè)部門編制，主要是各營業(yè)部門在經(jīng)營中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
(4)、人工成本及員工福利預(yù)算。由人力資源部編制，主要是勞動傭工和人員工資以及福利費(fèi)用。
(5)、教育培訓(xùn)費(fèi)用。由人力資源部編制，主要是各部門員工外語，業(yè)務(wù)等崗位技能的培訓(xùn)費(fèi)用。
(6)、項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算。由市場開發(fā)部會同各營業(yè)部門編制，主要是項(xiàng)目開發(fā)費(fèi)用，廣告宣傳費(fèi)用，促銷費(fèi)用等。
(7)、管理費(fèi)用預(yù)算。由各管理部門編制。主要是管理部門為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
(8)、能源消耗預(yù)算。由工程部編制，主要是水，電，煤，煤氣，燃油，汽油等費(fèi)用。
(9)、采購預(yù)算。由計劃財務(wù)部編制，主要是物資庫存量和耗用量的采購計劃。
(10)、維修費(fèi)預(yù)算。由工程部編制，主要是日常維修費(fèi)用和項(xiàng)目修理費(fèi)用。
2、非經(jīng)營性費(fèi)用預(yù)算。是指由公司業(yè)主承擔(dān)的非經(jīng)營性支出預(yù)算，由財務(wù)會計部在上級公司和公司業(yè)主的指導(dǎo)下編制。它主要包括固定資產(chǎn)折舊，房產(chǎn)稅，財產(chǎn)保險，無形資產(chǎn)，大修理準(zhǔn)備攤銷，貸款利息支出等各項(xiàng)支出預(yù)算。
3、投資預(yù)算。是公司的固定資產(chǎn)的購置，擴(kuò)建，改造，更新及其他投資等。在可行性研究的基礎(chǔ)上編制的預(yù)算。投資預(yù)算由工程部會同計劃財務(wù)部共同編制。它主要包括固定資產(chǎn)購置，基建投資和更新改造預(yù)算。投資預(yù)算，編制的內(nèi)容包括購置或投資的時間，內(nèi)容，資金的來源，可獲得的收益，現(xiàn)金凈流量，投資的回收期等。
4、財務(wù)預(yù)算。是指公司在計劃期內(nèi)反映的有關(guān)預(yù)計現(xiàn)金收支，經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的預(yù)算，由計劃財務(wù)部編制。它主要包括預(yù)計現(xiàn)金流量表，預(yù)計損益表和預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表，亦稱總預(yù)算。
(二)、預(yù)算編制的程序
1、上級公司和公司業(yè)主召開公司總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)會議，提出下年度的經(jīng)營目標(biāo)(GOP前)，明確公司的經(jīng)營方針、計劃及設(shè)想。
2、總經(jīng)理召集公司預(yù)算委員會會議，提出預(yù)算大綱及指導(dǎo)思想。
3、公司預(yù)算工作小組根據(jù)預(yù)算委員會的預(yù)算大綱及指導(dǎo)思想將預(yù)算編制任務(wù)分解下達(dá)給各有關(guān)部門。
4、市場開發(fā)部根據(jù)市場預(yù)測及經(jīng)營目標(biāo)會同各營業(yè)部門編制
項(xiàng)目收入預(yù)算。
5、各有關(guān)部門根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算編制專業(yè)預(yù)算和部門預(yù)算報公司預(yù)算工作小組。
(1)、綜合部會同各有關(guān)部門根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和人工成本控制目標(biāo)編制公司各部門人工成本和職工福利費(fèi)用預(yù)算報公司預(yù)算工作小組。
(2)、營業(yè)門根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和部門成本費(fèi)用控制目標(biāo)編制營業(yè)成本、部門費(fèi)用部門經(jīng)營利潤預(yù)算報公司預(yù)算工作小組。
(3)、市場開發(fā)部根據(jù)項(xiàng)目費(fèi)用控制目標(biāo)編制費(fèi)用預(yù)算報公司預(yù)算工作小組。
(4)、綜合部會同各部門根據(jù)公司培訓(xùn)計劃編制培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算報公司預(yù)算工作小組。
(5)、工程部、計劃財務(wù)部會同各部門編制固定資產(chǎn)等財產(chǎn)的購置、擴(kuò)建、改造、更新預(yù)算報公司預(yù)算工作小組。
(6)、公司預(yù)算工作小組在上級公司和公司業(yè)主的指導(dǎo)下編制非經(jīng)營性費(fèi)用預(yù)算報公司預(yù)算工作小組。
(7)、公司預(yù)算工作小組根據(jù)各部門銷售、成本、費(fèi)用、財產(chǎn)購置預(yù)算及庫存控制目標(biāo)編制公司采購預(yù)算報公司預(yù)算工作小組。
(8)、公司預(yù)算工作小組匯總各部門預(yù)算和公司業(yè)主預(yù)算并經(jīng)測算、平衡、審核后，將預(yù)算初稿報預(yù)算管理委員會。
(9)、預(yù)算管理委員會討論初稿，提出修改意見。
(10)、公司工作小組召集各有關(guān)部門下達(dá)管理委員會的修改意見。
(11)、各有關(guān)部門修改有關(guān)預(yù)算再報公司預(yù)算工作小組。
(12)、公司工作小組再次匯總修改后的各項(xiàng)預(yù)算，并編制公司經(jīng)營總預(yù)算報預(yù)算管理委員會。
(13)、預(yù)算管理委員會通過公司經(jīng)營預(yù)算和非經(jīng)營性費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算報上級公司和公司業(yè)主審批。
(14)、上級公司審批公司GOP前有關(guān)的經(jīng)營預(yù)算內(nèi)容提出修改意見，由公司預(yù)算工作小組最后修改經(jīng)預(yù)算管理委員會審核后上報。
(15)、公司預(yù)算工作小組根據(jù)公司業(yè)主的要求修改非經(jīng)營性費(fèi)用預(yù)算和投資預(yù)算、并編制財務(wù)預(yù)算，經(jīng)預(yù)算管理委員會審核后上報。
(16)、上級公司和公司業(yè)主批準(zhǔn)各項(xiàng)總預(yù)算，由公司預(yù)算小組負(fù)責(zé)人在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下組織各部門執(zhí)行.
(三)、預(yù)算編制的方法
1、固定預(yù)算。按以前年度的會計數(shù)據(jù)為依據(jù)而編制預(yù)算的方法。這種方法以外推法將過去的支出趨勢(或上年支出額)延伸至下一年度，只是在編制時將數(shù)據(jù)酌情予以增加，以適應(yīng)物價上漲而引起的人工成本和原材料成本的提高。這種編制方法是假設(shè)上年的每項(xiàng)支出均為必要，在下一年度中仍有繼續(xù)進(jìn)行的必要，且較別的新計劃或新方案更為適合，是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)和任務(wù)所必不可少的，因此具有很大的不合理性。
2、零基預(yù)算。以零為基數(shù)的計劃編制方法。這種方法在每個預(yù)算年度開始時，將所有還在進(jìn)行的管理活動都看作重新開始，即以零為基礎(chǔ)，根據(jù)經(jīng)營目標(biāo)，重新排出各項(xiàng)管理活動的優(yōu)先次序，以最必不可少的業(yè)務(wù)量及因此而發(fā)生的費(fèi)用作為第一增量，然后，根據(jù)業(yè)務(wù)的輕重緩急依次提出第二、第三......增量，各基層部門就其業(yè)務(wù)范圍擬出各增量后，逐級上報，統(tǒng)籌安排，綜合平衡，確定先后次序，最后編制出飯店的預(yù)算。
3、彈性預(yù)算。通過確認(rèn)不同的成本狀態(tài)，使其隨著業(yè)務(wù)量的變動而變動的一種預(yù)算。彈性預(yù)算與傳統(tǒng)的固定預(yù)算不同，不是以計劃期內(nèi)某一確定的業(yè)務(wù)量水平來確定各成本費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目的預(yù)算金額，而是在編制此類預(yù)算時，考慮到計劃期間業(yè)務(wù)量可能發(fā)生的變化而編出一套能適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量的成本費(fèi)用預(yù)算，以便分別反映出在各種業(yè)務(wù)量下應(yīng)開支的水平。這種方法有利于成本分析和成本控制，有利于劃清各經(jīng)營人員的實(shí)際業(yè)績。
4、滾動預(yù)算。隨著各種因素的變化，按照幾頂計劃周期，循環(huán)不斷地進(jìn)行協(xié)調(diào)平衡和序時滾動的方法。年度滾動預(yù)算的基本內(nèi)容就是使預(yù)算期永遠(yuǎn)保持12個月，每過一個月，立即在期末增加一個月的預(yù)算，逐期往后滾動。這種方法使管理人員能始終對未來一年的.經(jīng)營活動進(jìn)行籌劃，有利于對預(yù)算資料作經(jīng)常性分析研究，并能根據(jù)當(dāng)前情況及時修訂。
公司可根據(jù)自己的實(shí)際需要，對不同的預(yù)算、預(yù)算中的不同內(nèi)容，交替采用上述各種方法，使公司的各項(xiàng)預(yù)算能更符合實(shí)際情況。
(四)、預(yù)算編制的原則
1、預(yù)算確定的目標(biāo)既要具有科學(xué)性，先進(jìn)性，又要具有可實(shí)現(xiàn)性，既是各責(zé)任人員通過努力能夠達(dá)到的目標(biāo)。
2、要落實(shí)到部門，并分解到各個月度和季度，使各部門明確各自的目標(biāo)和責(zé)任。
3、算的指定要與部門的目標(biāo)責(zé)任制結(jié)合起來，并與獎懲相結(jié)合。
4、預(yù)算的綜合平衡要統(tǒng)籌兼顧，適當(dāng)安排，要處理好局部與全局的關(guān)系。樹立公司一盤棋的觀念。各部門的綜合平衡應(yīng)服從公司的總體平衡。
5、預(yù)算要有嚴(yán)肅性，權(quán)威性，一經(jīng)確定不得隨意變更。
6、各項(xiàng)預(yù)算之間要作好銜接。
7、年度預(yù)算要與公司的中，長期發(fā)展規(guī)劃相銜接。
三、預(yù)算的控制管理
為保證預(yù)算的完成，實(shí)現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)營目標(biāo)，各部門應(yīng)認(rèn)真研究，落實(shí)措施，并對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行檢查，分析，考核，使各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)經(jīng)常處在受控狀態(tài)。
(一)、預(yù)算的執(zhí)行控制
公司的各層管理組織要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理制度，嚴(yán)格按各項(xiàng)預(yù)算的內(nèi)容規(guī)劃部門的工作，各部門要將預(yù)算目標(biāo)作為部門日常經(jīng)營活動的標(biāo)準(zhǔn)，通過計量，對比，及時揭示實(shí)際偏離預(yù)算的現(xiàn)象，分析原因，采取措施，保證預(yù)算目標(biāo)的完成。
對預(yù)算內(nèi)的各項(xiàng)成本費(fèi)用開支，按公司的成本費(fèi)用控制權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，對比，及時揭示實(shí)際偏離預(yù)算的現(xiàn)象，分析原因，采取措施，保證預(yù)算目標(biāo)的完成。
對預(yù)算內(nèi)的各項(xiàng)成本費(fèi)用開支，按公司的成本費(fèi)用控制權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，對超出預(yù)算范圍的開支，在經(jīng)營者管理權(quán)限內(nèi)的由總經(jīng)理控制，超出經(jīng)營者管理權(quán)限的，需報經(jīng)上級公司和公司業(yè)主批準(zhǔn)。非經(jīng)營性費(fèi)用支出，投資預(yù)算，財務(wù)預(yù)算的變動一概需經(jīng)上級公司審核并經(jīng)公司業(yè)主批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
(二)、預(yù)算的考核控制
公司應(yīng)制定預(yù)算考核辦法，把考核與目標(biāo)經(jīng)營責(zé)任制聯(lián)系起來，與獎懲措施結(jié)合起來，將部門完成預(yù)算情況作為部門干部任用評聘的內(nèi)容，以加強(qiáng)預(yù)算的執(zhí)行力度。
公司要將各項(xiàng)預(yù)算落實(shí)到各部門預(yù)算責(zé)任人，部門再將指標(biāo)層層分解落實(shí)到個人，并對預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核。在考核中，要堅持考核結(jié)果與分配機(jī)制相聯(lián)系，部門和個人利益與公司整體利益掛起鉤來。
(三)、預(yù)算的分析控制
公司應(yīng)定期組織對各專業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。每月召開一次經(jīng)濟(jì)活動分析會議，每季度作一次預(yù)算執(zhí)行情況的分析小結(jié)，年 終對全年預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析總結(jié)。
在每月的經(jīng)濟(jì)活動分析會議上，總經(jīng)理，財務(wù)總監(jiān)聽取并講評各專業(yè)部門對月度的經(jīng)營情況和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，通過講評，及時糾正預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的偏差，及時調(diào)整經(jīng)營策略，以保證預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和力度。
各專業(yè)預(yù)算部門必須做好季度，年度的小結(jié)總結(jié)，一般應(yīng)在季度終了十天和年度終了二十天內(nèi)完成。內(nèi)容包括，各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況，實(shí)績與目標(biāo)的差異。分析原因以及改進(jìn)的措施。通過對預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)分析，使各部門對各自的目標(biāo)完成情況能有比較深入的認(rèn)識。
公司預(yù)算工作小組須做好飯店的季度，年度經(jīng)濟(jì)活動分析，并對各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題進(jìn)行分析，提出改進(jìn)措施和建議，供飯店領(lǐng)導(dǎo)決策。月度，季度，年度的經(jīng)濟(jì)活動分析報告須在月度終了7天、季度終了10天、年度終了15天內(nèi)上報上級公司和公司業(yè)主。
預(yù)算管理制度 篇11
1、目的
規(guī)范各經(jīng)營單位的預(yù)算管理，增強(qiáng)計劃組織和預(yù)算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部控制和防范經(jīng)營風(fēng)險，發(fā)揮預(yù)算的規(guī)劃、控制、激勵功能，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。
2、適用范圍
本制度適用于XX公司所有中心部門及實(shí)質(zhì)控制的子公司。
3、管理職責(zé)
3.1預(yù)算管理員會：由董事長或總經(jīng)理任組長，財務(wù)總監(jiān)任副組長，副總經(jīng)理、主要職能部門負(fù)責(zé)人等人員組成。負(fù)責(zé)審議公司預(yù)算管理制度;根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)，審批確定目標(biāo)分解方案;負(fù)責(zé)組織召開預(yù)算平衡審議會，提出修改與調(diào)整意見;根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算執(zhí)行過程中預(yù)算內(nèi)、超預(yù)算和預(yù)算外事項(xiàng)進(jìn)行審批控制;組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作計劃;根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)的決策和審核;預(yù)算考核意見的審核;其他相關(guān)事項(xiàng)。
3.2預(yù)算管理部：財務(wù)部執(zhí)行預(yù)算管理部的職責(zé)，預(yù)算管理部主要職責(zé)包括：制定預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)子分公司、部門預(yù)算的編制;根據(jù)預(yù)算編制方針，對子分公司、部門編制預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預(yù)算案，并報預(yù)算管理員會審查。根據(jù)預(yù)算管理制度，制定預(yù)算調(diào)整方案，報預(yù)算管理員會審批;匯總和分析預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，編制預(yù)算執(zhí)行分析報告，報預(yù)算管理員會審批。
3.3預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)：由預(yù)算責(zé)任中心執(zhí)行，主要職責(zé)包括：根據(jù)下達(dá)的年度經(jīng)營目標(biāo)，編制業(yè)務(wù)計劃和年度預(yù)算，報相關(guān)部門審核;執(zhí)行和控制預(yù)算員會下達(dá)的預(yù)算;定期分析、報告預(yù)算執(zhí)行情況;根據(jù)預(yù)算制度，向預(yù)算管理員會提出預(yù)算調(diào)整申請;協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預(yù)算關(guān)系。各運(yùn)營單位應(yīng)設(shè)立專(兼)職人員進(jìn)行預(yù)算的編制、跟蹤及分析評價。
3.4預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)：由審計部執(zhí)行，其主要職責(zé)包括：對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警;定期或不定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析，編制分析報告，提交預(yù)算管理員會審核;對預(yù)算制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。
3.5預(yù)算考核機(jī)構(gòu)：預(yù)算考核小組，由人力資源部和財務(wù)部相關(guān)人員組成。其主要職責(zé)包括：會同預(yù)算責(zé)任單位確定預(yù)算考核指標(biāo)，報預(yù)算管理員會審批;根據(jù)各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，由各具體負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)考核、評價部門，出具預(yù)算指標(biāo)達(dá)成結(jié)果和意見，組織實(shí)施考核工作。
4、定義
4.1全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。是企業(yè)全過程，全方位及全員參與的預(yù)算管理。
4.2預(yù)算責(zé)任中心是根據(jù)各運(yùn)營單位和管理部門在預(yù)算總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中的作用和職責(zé)劃分的，承擔(dān)一定責(zé)任并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預(yù)算的責(zé)任主體。
5、內(nèi)容
5.1全面預(yù)算的'管理原則
5.1.1統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標(biāo)由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經(jīng)營目標(biāo)一致，各級預(yù)算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。
5.1.2分級管理原則。預(yù)算目標(biāo)經(jīng)過逐級分解后實(shí)行分級管理，下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由各級運(yùn)營及管理單位負(fù)責(zé)落實(shí)，各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)編制預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，公司統(tǒng)一對各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。
5.2全面預(yù)算的期限與效力
5.2.1預(yù)算期間為公歷年度的1月1日12月31日，按月份編制執(zhí)行。
5.2.2預(yù)算編制期，指預(yù)算實(shí)際編制的時間。預(yù)算編制期為每年10月-12月。
5.2.3預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性。
5.3預(yù)算編制的內(nèi)容
5.3.1預(yù)算編制的原則：堅持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理;堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險控制;堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施。
5.3.2預(yù)算的類別
預(yù)算分為業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算兩類
1)業(yè)務(wù)預(yù)算包括：銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料采購預(yù)算、人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、單位成本預(yù)算、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算等;
2)財務(wù)預(yù)算主要是指資金籌措和使用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、長期資本支出預(yù)算、長短期借款預(yù)算、預(yù)算會計報表等。
5.3.3預(yù)算編制的主要內(nèi)容，詳見附件一XX公司年度預(yù)算編制的內(nèi)容
5.3.4預(yù)算編制的程序
采取“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”，并復(fù)修訂、平衡、調(diào)整的方法。預(yù)算編制的流程詳見附件二XX公司年度預(yù)算編制的流程。
1)準(zhǔn)備階段：在編制下一預(yù)算年度預(yù)算之前，預(yù)算管理員會組織各預(yù)算單位做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營計劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理，分析下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢，預(yù)測下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況，測算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)。
2)目標(biāo)下達(dá)：董事會根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)，將預(yù)算目標(biāo)具體分解到各預(yù)算單位，包括銷售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)等，并確定財務(wù)預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理部下達(dá)各部門。
3)編制上報：各預(yù)算單位在下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi)，按下發(fā)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)預(yù)算編制指引和編制計劃要求，編報本單位的財務(wù)預(yù)算方案;
4)審查平衡：財務(wù)部將各部門上報的財務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。提交預(yù)算管理員會審查，在審查、平衡過程中，預(yù)算管理層應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并饋給各有關(guān)部門予以修正，最終形成財務(wù)預(yù)算定稿上報審批;
5)審議批準(zhǔn)：經(jīng)審查平衡的財務(wù)預(yù)算由預(yù)算管理員會核準(zhǔn)，最后報董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行;
6)下達(dá)執(zhí)行：經(jīng)批準(zhǔn)后的財務(wù)預(yù)算方案由預(yù)算管理部發(fā)布，各有關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人嚴(yán)格遵照執(zhí)行。
5.4預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析
5.4.1執(zhí)行部門：各預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu);各預(yù)算責(zé)任單位的第一負(fù)責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人，具體業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對預(yù)算執(zhí)行負(fù)主要責(zé)任。
5.4.2預(yù)算控制主要體現(xiàn)在預(yù)算審批方面，具體詳見附件三XX公司年度預(yù)算控制的流程。
5.4.3執(zhí)行控制原則：“先算后花，先算后干”的'原則，一般情況下不得突破預(yù)算指標(biāo)(包括預(yù)算項(xiàng)目、金額和數(shù)量);如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營計劃發(fā)生重變化需要突破預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算外審批程序;預(yù)算結(jié)余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。
5.4.4預(yù)算分析：月末各責(zé)任中心應(yīng)編制月度報表，列明預(yù)算執(zhí)行情況;財務(wù)部進(jìn)行匯總分析，編制預(yù)算分析報告，為各級領(lǐng)導(dǎo)提供決策信息。預(yù)算分析報告應(yīng)包括：進(jìn)度分析(累計計算并匯總各月完成預(yù)算情況，以收入預(yù)算完成進(jìn)度為起點(diǎn)分析成本和費(fèi)用進(jìn)度，為調(diào)整計劃和控制提供指導(dǎo))，業(yè)績分析(根據(jù)各部門預(yù)算完成情況，通過差異分析的方法，評價部門業(yè)績，為考核提供依據(jù))，改進(jìn)措施(各級預(yù)算管理機(jī)構(gòu)根據(jù)預(yù)算分析報告，組織相關(guān)責(zé)任部門落實(shí)各項(xiàng)不利差異的改進(jìn)措施，以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施)
5.5預(yù)算的調(diào)整
5.5.1預(yù)算調(diào)整的原則
1)不隨意調(diào)整原則：預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性;
2)內(nèi)部挖潛原則：當(dāng)不利于預(yù)算執(zhí)行的重因素出現(xiàn)后，應(yīng)首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補(bǔ)，只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請。
3)積極調(diào)整原則：當(dāng)外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重變化，應(yīng)積極主動提出預(yù)算調(diào)整申請，以保證預(yù)算方案符合客觀實(shí)際情況。
5.5.2預(yù)算調(diào)整的條件
1)董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計劃;
2)客觀環(huán)境發(fā)生重變化(如市場需求、行業(yè)發(fā)展、競爭對手和國家政策等方面)，需要調(diào)整有關(guān)預(yù)算指標(biāo);
3)公司內(nèi)部條件發(fā)生重變化;
4)發(fā)生不可抗力;
5)董事會或預(yù)算管理員會認(rèn)為必須調(diào)整的其他事項(xiàng)。
5.5.3預(yù)算調(diào)整的方式
1)定期調(diào)整：每季度20日后，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織有關(guān)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的預(yù)算分析協(xié)調(diào)會，討論預(yù)算調(diào)整事宜。
2)不定期調(diào)整：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重變化，可以根據(jù)情況隨時提出預(yù)算調(diào)整申請。
5.5.4預(yù)算調(diào)整的類別
1)自上而下：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司全局性重變化，經(jīng)董事會協(xié)商一致后，提出預(yù)算調(diào)整申請。其審批程序：由董事會提出預(yù)算調(diào)整意向，審計預(yù)算部編制預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，上報預(yù)算管理員會審議批準(zhǔn)。對于重預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重調(diào)整)，應(yīng)提交董事會審批。董事會或預(yù)算管理員會批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請，交由預(yù)算管理部下達(dá)(編寫預(yù)算調(diào)整通知書)。
2)自下而上：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司局部重變化，而且符合預(yù)算調(diào)整條件的，可以由各責(zé)任中心提出預(yù)算調(diào)整申請。其審批程序：由預(yù)算調(diào)整申請部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，交主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報預(yù)算管理部審核;預(yù)算管理部審核后，提出調(diào)整建議，上報預(yù)算管理員會審議批準(zhǔn)。對于重預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重調(diào)整)，應(yīng)提交董事會審批。董事會或預(yù)算管理員會批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請，交由預(yù)算管理部下達(dá)(編寫預(yù)算調(diào)整通知書)。
5.6預(yù)算的考核評價
5.6.1預(yù)算執(zhí)行按月份進(jìn)行評價，考核獎懲按具體考核制度周期執(zhí)行。
5.6.2財務(wù)、審計部監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，組織進(jìn)行預(yù)算差異分析，找原因，落實(shí)責(zé)任歸屬，提出對相關(guān)責(zé)任單位預(yù)算執(zhí)行的考核意見。
5.6.3各責(zé)任單位的預(yù)算數(shù)據(jù)指標(biāo)完成評價結(jié)果由財務(wù)部門出具，報預(yù)算管理員會審核，預(yù)算管理員會依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及相關(guān)意見審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。
5.6.4人力資源部接收審批后的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及意見，依據(jù)《XX公司管控體系制度匯編之業(yè)績考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任單位、責(zé)任人進(jìn)行獎懲。
6、其他與本制度相關(guān)的說明與要求
6.1本制度由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。
6.4本制度經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行，財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)本制度的修訂、修改和解釋;此前有關(guān)公司對預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執(zhí)行。
預(yù)算管理制度 篇12
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)預(yù)算管理和宏觀調(diào)控，強(qiáng)化分配和監(jiān)督職能，保障工會社會職能的履行和工運(yùn)事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《中華人民共和國預(yù)算法》等法律、法規(guī)，結(jié)合工會實(shí)際，制定本辦法。
第二條工會預(yù)算是經(jīng)一定程序核定的工會經(jīng)費(fèi)年度收支計劃，是收好、管好、用好工會經(jīng)費(fèi)的重要手段，是工會財務(wù)管理的重要內(nèi)容。各級工會必須按照本辦法辦理工會預(yù)、決算。
第三條根據(jù)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理”的工會財務(wù)管理體制，工會預(yù)算一般分為五級管理，即：全國總工會、省級工會、市級工會、縣級工會、基層工會。
預(yù)算管理實(shí)行下管一級的原則。
建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）工會的地方，省級以下預(yù)算管理級次由省級總工會根據(jù)本地實(shí)際情況確定后，報全國總工會備案。
經(jīng)全國總工會批準(zhǔn)獨(dú)立管理經(jīng)費(fèi)的中華全國鐵路總工會、中國民航工會全國委員會、中國金融工會全國委員會，其預(yù)算管理級次由各自產(chǎn)業(yè)工會確定后，報全國總工會批準(zhǔn)。
第四條縣級以上（含縣級，下同）工會對獨(dú)立核算事業(yè)單位的補(bǔ)助及企事業(yè)單位按規(guī)定上繳的收益列入本級預(yù)算；未獨(dú)立核算的事業(yè)單位，其收支要全額列入本級預(yù)算。
第五條各級工會要認(rèn)真執(zhí)行上級工會批準(zhǔn)的預(yù)算。未經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)不得變更。
第六條預(yù)算年度自公歷1月1日起至12月31日止。
第七條預(yù)算收支以人民幣元為計算單位。
第二章預(yù)算管理職權(quán)
第八條工會預(yù)算包括本級預(yù)算和單位預(yù)算。本級預(yù)算是指各級工會本級次范圍內(nèi)工會經(jīng)費(fèi)收支(含所屬建立預(yù)算管理關(guān)系的機(jī)關(guān)和單位)的總預(yù)算。單位預(yù)算是指與本級預(yù)算有相關(guān)經(jīng)費(fèi)收支管理關(guān)系的工會機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位的預(yù)算。
第九條實(shí)行本級預(yù)算管理的工會，其職權(quán)是:
1.編制本級預(yù)算、決算草案和預(yù)算調(diào)整方案。
2.審批下一級工會和依靠本級供給經(jīng)費(fèi)的工會機(jī)關(guān)及所屬獨(dú)立核算企事業(yè)單位的預(yù)算、決算，匯總本級及所屬各級工會的決算。
3.組織本級預(yù)算的執(zhí)行，按規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整。
4.監(jiān)督、檢查下級工會和依靠本級供給經(jīng)費(fèi)的工會機(jī)關(guān)及所屬獨(dú)立核算企事業(yè)單位的預(yù)算執(zhí)行情況。
5.協(xié)調(diào)處理工會與同級財政、稅務(wù)等部門及其他有關(guān)部門在工會預(yù)算管理方面的政策和經(jīng)濟(jì)關(guān)系。
各級工會財務(wù)部門是本級預(yù)算管理的職能部門，具體負(fù)責(zé)本級預(yù)算管理工作。
第十條實(shí)行單位預(yù)算管理的.工會機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位，其職權(quán)是:
1.編制本單位預(yù)算、決算草案和預(yù)算調(diào)整方案。
2.按照批準(zhǔn)的預(yù)算，積極組織各項(xiàng)收入，合理安排各項(xiàng)支出，辦理各項(xiàng)核算業(yè)務(wù)，保證預(yù)算任務(wù)的完成。
3.指導(dǎo)、監(jiān)督所屬單位或部門核算單位的各項(xiàng)財務(wù)收支工作。
4.按規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整。
5.定期向主管工會財務(wù)部門報告預(yù)算執(zhí)行情況。
第三章預(yù)算收支范圍
第十一條工會預(yù)算由預(yù)算收入和預(yù)算支出組成。
預(yù)算收入包括:
1.會費(fèi)收入;
2.撥繳經(jīng)費(fèi)收入;
3.上級補(bǔ)助收入;
4.政府補(bǔ)助收入;
5.行政補(bǔ)助收入;
6.事業(yè)收入;
7.投資收益;
8.其他收入。
預(yù)算支出包括:
1.職工活動支出;
2.維權(quán)支出;
3.業(yè)務(wù)支出;
4.行政支出;
5.資本性支出;
6.補(bǔ)助下級支出;
7.事業(yè)支出;
8.其他支出。
第四章預(yù)算編制與審批
第十二條工會預(yù)算編制的原則是：統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)；量入為出，收支平衡；真實(shí)合法，精細(xì)高效。
第十三條工會的年度預(yù)算應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、上級工會要求、預(yù)算編制原則和本年度工會工作計劃編制。本年度無重大支出項(xiàng)目，不得編制赤字預(yù)算。期末滾存經(jīng)費(fèi)結(jié)余不得出現(xiàn)赤字。
第十四條預(yù)算收入的編制，要按照收入來源，充分考慮本年度各項(xiàng)變動因素，依法、真實(shí)、完整、合理地編制。
第十五條預(yù)算支出的編制，要堅持勤儉節(jié)約，體現(xiàn)工會工作特點(diǎn)，要優(yōu)化經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)，把資金使用的重點(diǎn)安排在維護(hù)職工權(quán)益、為職工服務(wù)和工會活動方面。
第十六條縣級以上工會行政性支出預(yù)算，應(yīng)參照同級政府的有關(guān)規(guī)定、制度、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)以及核定的人員編制編列。
第十七條縣級以上工會接受的財政補(bǔ)助資金要納入預(yù)算管理，依據(jù)財政確定的開支范圍�？顚Ｓ�。不得截留、挪用和改變資金用途。
第十八條各級工會的辦公、職工活動場所等基本建設(shè)，根據(jù)《工會法》及國家有關(guān)規(guī)定，應(yīng)由同級政府或行政解決。
縣級以上工會的辦公和職工群眾的文化、教育、體育活動設(shè)施，在政府給予大部分補(bǔ)助的前提下，經(jīng)上級工會批準(zhǔn)，可以動用少量經(jīng)費(fèi)彌補(bǔ)不足，上級工會也可根據(jù)情況給予適當(dāng)補(bǔ)助。
第十九條房屋建筑物購建、專項(xiàng)設(shè)備購置、大型修繕等預(yù)算，需附經(jīng)有關(guān)專業(yè)部門論證的可行性工程項(xiàng)目論證報告、立項(xiàng)批復(fù)、開工許可等相關(guān)文件，按照工程進(jìn)度及資金狀況編制當(dāng)年預(yù)算。列入地方基本建設(shè)或更新改造計劃的工程項(xiàng)目，應(yīng)附地方政府或相關(guān)部門文件。
第二十條各級工會用部分結(jié)余經(jīng)費(fèi)投資時，必須進(jìn)行可行性經(jīng)濟(jì)分析論證，提出書面報告，報職能部門審核，工會委員會（或常委會）討論通過后，方可列入預(yù)算。
第二十一條縣級以上工會預(yù)算，可在本級預(yù)算支出總額的百分之五以內(nèi)編列預(yù)備費(fèi)，用于當(dāng)年難以預(yù)見的特殊開支。
第二十二條縣級以上工會根據(jù)需要，可以從本級經(jīng)費(fèi)結(jié)余中安排一定數(shù)額的后備金作為儲備，用于特殊情況下的資金需要。需要動用時，必須經(jīng)過本級工會經(jīng)費(fèi)審查委員會審議，工會常委會批準(zhǔn)，并報上級工會備案。
第二十三條縣級以上工會應(yīng)根據(jù)全國總工會規(guī)定提取增收留成基金、財務(wù)專用基金和工會干部權(quán)益保障金。
第二十四條全國總工會每年10月提出下年度省級工會編制預(yù)算的要求。省、市、縣級工會應(yīng)根據(jù)上級工會編制預(yù)算的要求，結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行部署，并按照上級工會規(guī)定的時間上報下年度預(yù)算。
第二十五條各級工會的本級預(yù)算草案，由各級工會財務(wù)部門編制，經(jīng)工會委員會（或常委會）討論通過，并經(jīng)本級經(jīng)費(fèi)審查委員會審查通過后，報上一級工會審批或備案。上一級工會有權(quán)提出修訂預(yù)算的意見和要求，下級工會根據(jù)提出的意見和要求調(diào)整預(yù)算。
依靠本級工會供給經(jīng)費(fèi)的工會機(jī)關(guān)及所屬獨(dú)立核算事業(yè)單位的預(yù)算草案由本級工會審批。
全國總工會預(yù)算草案，經(jīng)全國總工會經(jīng)費(fèi)審查委員會審查通過后，由全國總工會書記處批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第二十六條各省級工會的本級預(yù)算（附工會機(jī)關(guān)預(yù)算），應(yīng)在3月15日前報送全國總工會審批，全國總工會應(yīng)于30個工作日內(nèi)及時批復(fù)。
市級以下（含市級）工會本級預(yù)算的報批時間，由省級工會確定。
第五章預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整
第二十七條各級工會預(yù)算由本級工會委員會（或常委會）組織執(zhí)行，具體工作由本級工會財務(wù)部門負(fù)責(zé)。
第二十八條各級工會應(yīng)按照預(yù)算確定的任務(wù)積極組織收入。
第二十九條各級工會要按照全國總工會、省級總工會的規(guī)定及時、足額撥繳工會經(jīng)費(fèi)，不得截留、挪用。
第三十條各級工會預(yù)算在批準(zhǔn)之前只能開支必要的基本費(fèi)用及幫扶、送溫暖等支出。建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購建等費(fèi)用一般不得開支，因特殊原因必須提前開支的，經(jīng)工會委員會（常委會）或主席辦公會議同意，可控制在年度預(yù)算的25%以內(nèi)。預(yù)算批準(zhǔn)后，按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。
第三十一條各級工會應(yīng)根據(jù)年度支出預(yù)算和用款計劃撥款。不得辦理超預(yù)算、超計劃的撥款，不得越級預(yù)算撥款。
第三十二條各級工會要加強(qiáng)預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財務(wù)制度，不得擅自擴(kuò)大支出范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)，不得以領(lǐng)代報，不得擅自改變預(yù)算資金用途。建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購建等支出，應(yīng)經(jīng)有關(guān)專業(yè)部門審核后執(zhí)行。
第三十三條各級工會要嚴(yán)格控制行政支出，專項(xiàng)資金必須專款專用。應(yīng)納入集中采購范圍內(nèi)的支出，按有關(guān)規(guī)定辦理。
第三十四條各級工會預(yù)算在執(zhí)行過程中，發(fā)生項(xiàng)目改變或追加項(xiàng)目，經(jīng)有關(guān)部門審核，報工會委員會（常委會）或主席辦公會議同意后，在預(yù)算內(nèi)調(diào)整或動用預(yù)算預(yù)備費(fèi)。
第三十五條各級工會預(yù)算在執(zhí)行過程中，遇有特殊情況，預(yù)算收支總額需要增減變動時，應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案，每年以一次為限，其編制、審批與預(yù)算編制審批程序相同。
第六章決算
第三十六條工會決算是工會收支預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。各級工會應(yīng)按上級工會的要求編制年度決算。決算未經(jīng)批準(zhǔn)前，稱為決算草案。
第三十七條編制決算草案，必須符合法律法規(guī)，做到收支數(shù)額準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報送及時（附報工會機(jī)關(guān)決算草案）。
第三十八條跨年度的基本建設(shè)工程，決算前按年度撥出數(shù)編報，最后年度工程竣工后，經(jīng)具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)審核確認(rèn)，按審核確認(rèn)數(shù)扣除以前年度決算數(shù)后的余額，編制年度決算。
第三十九條決算草案的審批程序與預(yù)算草案審批程序相同。
第四十條省級工會的本級決算，應(yīng)在3月15日前報送全國總工會審批，全國總工會應(yīng)于30個工作日內(nèi)及時批復(fù)。
市級以下（含市級）工會決算的報批時間，由省級工會確定。
第四十一條各級工會的決算，應(yīng)按上級工會的要求逐級匯總上報。
第七章監(jiān)督
第四十二條各級工會財務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查下級工會和本級工會所屬單位預(yù)算的執(zhí)行。
第四十三條各級工會的預(yù)算、決算要接受同級工會經(jīng)費(fèi)審查委員會的審查審計監(jiān)督。預(yù)算執(zhí)行情況要接受上一級工會經(jīng)費(fèi)審查委員會的審計監(jiān)督。
第四十四條各級工會對年度預(yù)算安排的項(xiàng)目要逐步實(shí)行績效考評制度。
第四十五條有違反本辦法規(guī)定，擅自改變預(yù)算資金的性質(zhì)和使用范圍，截留挪用項(xiàng)目資金；隱瞞收入，虛列支出，造成會計信息嚴(yán)重失真；擅自決定重大開支項(xiàng)目等行為的，上級工會應(yīng)責(zé)令其做出檢查，并要求糾正。情節(jié)嚴(yán)重，造成經(jīng)濟(jì)損失的，對負(fù)有直接責(zé)任的負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員，按照國家法律法規(guī)和工會的有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。
第八章附則
第四十六條本辦法自20xx年1月1日施行。1998年9月9日頒發(fā)的《工會預(yù)算管理辦法》同時廢止。
第四十七條本辦法由全國總工會財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第四十八條省級工會可根據(jù)本辦法，結(jié)合本地區(qū)、本系統(tǒng)的實(shí)際，制定具體的實(shí)施細(xì)則。
預(yù)算管理制度 篇13
為了規(guī)范和加強(qiáng)公司預(yù)算管理，充分發(fā)揮預(yù)算的約束和引導(dǎo)作用，確保公司年度經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提高公司整體盈利能力和總體管理水平，特制定本制度。
一、年度預(yù)算制度
1、公司預(yù)算包括：收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金需求預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算。
2、預(yù)算編制基礎(chǔ)：經(jīng)營狀況分析資料、市場經(jīng)濟(jì)預(yù)測信息、經(jīng)營計劃和財務(wù)目標(biāo)、相關(guān)會計政策的變化等。
3、預(yù)算編制程序：公司必須于年度報告完成后15日內(nèi)，由公司財務(wù)主管制定該年度內(nèi)公司財務(wù)預(yù)算呈交上級單位審批。一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行該年度內(nèi)之預(yù)算，如超出預(yù)算，必須作出書面解釋。
二、月度、季度預(yù)算制度
月度、季度預(yù)算制度參照年度預(yù)算的編制方法，公司必須于每季度開始15日前，由公司財務(wù)主管制定該季度內(nèi)每月財務(wù)預(yù)算呈交上級單位審批。一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行該季度內(nèi)之預(yù)算，如超出預(yù)算，必須作出書面解釋，及向上級管理匯報。
三、預(yù)算項(xiàng)目編制方法和依據(jù)
1、收入預(yù)算
收入預(yù)算包括：房地產(chǎn)銷售收入、房屋出租收入、其他收入
房地產(chǎn)銷售收入：營銷策劃部依據(jù)各種銷售條件及收款期限，按預(yù)計可實(shí)現(xiàn)金額編列。
房屋租金收入：營銷策劃部依據(jù)合同規(guī)定及預(yù)期目標(biāo)，按預(yù)計可實(shí)現(xiàn)金額編列。
其他收入：無須對其作出預(yù)算。
2、開發(fā)成本支出預(yù)算
�。ㄒ唬┑貎r支出：規(guī)劃設(shè)計部依據(jù)購地支付計劃或國土規(guī)劃局批文之應(yīng)繳納金額編列。
�。ǘ┕こ炭铐�(xiàng)：成本控制部依據(jù)工程預(yù)算、工程預(yù)計進(jìn)度，提供預(yù)計工程量，按核定的造價金額編列。
（三）材料、設(shè)備款項(xiàng)：物料供應(yīng)部依據(jù)工程進(jìn)度、所需材料、設(shè)備數(shù)量，按核定的'金額編列。
�。ㄋ模┰O(shè)計費(fèi)： 規(guī)劃設(shè)計部依據(jù)設(shè)計合同及出圖計劃，按預(yù)計應(yīng)支付金額編列。
3、銷售費(fèi)用預(yù)算
由營銷策劃部依據(jù)營銷計劃，按預(yù)計支出額編制。
4、管理費(fèi)用預(yù)算
由財務(wù)部與辦公室參照以往實(shí)際數(shù)分別編列。
5、財務(wù)費(fèi)用預(yù)算
財務(wù)部根據(jù)融資計劃編列。
四、預(yù)算執(zhí)行制度
公司財務(wù)負(fù)責(zé)人于年度報告完成后15日內(nèi)對上期預(yù)算執(zhí)行情況、超預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，并以書面形式分析差異原因、責(zé)任歸屬及相應(yīng)的措施或建議反饋給上級主管單位，促進(jìn)全年預(yù)算在各執(zhí)行階段的有效控制。
五、年度預(yù)算的考核與評價
公司預(yù)算考核與評價的主管部門為公司董事會，上級主管財務(wù)部負(fù)責(zé)計劃指標(biāo)完成情況的考核工作。對預(yù)算執(zhí)行情況的考評，每季度進(jìn)行一次，報公司董事會批準(zhǔn)。年度考評必須編制年度預(yù)算執(zhí)行情況的分析評價報告，報上級財務(wù)部及公司董事會批準(zhǔn)。
預(yù)算管理制度 篇14
第一章總則
第一條預(yù)算管理的目的
為推動預(yù)算管理的順利實(shí)施，提升公司管理水平，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)，根據(jù)公司的實(shí)際情況及管理要求，特制定本管理制度。
第二條預(yù)算管理的任務(wù)
預(yù)算管理貫穿于公司經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié)，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑，其主要任務(wù)是：
1、推進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)管理，實(shí)現(xiàn)長期規(guī)劃和短期計劃相結(jié)合。通過編制預(yù)算，細(xì)化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，對公司整體經(jīng)營活動進(jìn)行一系列量化的計劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營計劃的監(jiān)控執(zhí)行。
2、為績效管理提供制度依據(jù)。通過預(yù)算管理與績效管理相結(jié)合，為公司的全體員工設(shè)立行為標(biāo)準(zhǔn)，明確工作努力的方向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)及年度經(jīng)營目標(biāo)的要求。
3、強(qiáng)化事中控制與成本監(jiān)控。通過尋找經(jīng)營活動實(shí)際結(jié)果與預(yù)算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時采取相應(yīng)的解決措施。通過強(qiáng)化內(nèi)部控制，降低了公司日常的經(jīng)營風(fēng)險，加強(qiáng)對費(fèi)用支出的控制，有效降低公司的營運(yùn)成本。
4、加強(qiáng)公司內(nèi)部信息溝通,使各部門的目標(biāo)和活動協(xié)調(diào)一致。通過全員參與、全方位和全過程預(yù)算管理體系的設(shè)計，實(shí)現(xiàn)對公司整體經(jīng)營活動的事前規(guī)劃、事中控制和事后分析反饋，增強(qiáng)公司對經(jīng)營活動的控制能力。
5、促進(jìn)資源優(yōu)化配置。通過編制預(yù)算，使公司管理層必須認(rèn)真考慮完成經(jīng)營目標(biāo)所需的方法與途徑，并對市場可能出現(xiàn)的變化做好準(zhǔn)備，促進(jìn)公司各類資源的有效配置，提高資源利用效率。
第三條預(yù)算管理的范圍
一切生產(chǎn)經(jīng)營活動，全部納入預(yù)算管理，做到全員參與、覆蓋，并進(jìn)行事前、事中、事后相結(jié)合的全程監(jiān)控。
第四條預(yù)算管理體系的模式
根據(jù)公司的實(shí)際經(jīng)營條件和管理特點(diǎn)，公司預(yù)算的重點(diǎn)是目標(biāo)利潤，采取以成本控制為核心的預(yù)算管理模式，以銷定產(chǎn)、以產(chǎn)促銷，提升企業(yè)內(nèi)部管理水平，提高企業(yè)核心競爭力，推動企業(yè)各項(xiàng)目標(biāo)的完成，以保證最大限度地實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)利潤。
第二章預(yù)算管理體制與組織體系
第五條預(yù)算管理體制
公司實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級管理的預(yù)算管理體制，確定以下管理原則：
1、統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標(biāo)由公司統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司經(jīng)營目標(biāo)相一致，各級預(yù)算必須服從于公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。
2、分級管理原則。預(yù)算目標(biāo)按逐級分解的原則實(shí)行分級管理，經(jīng)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由公司各級部門負(fù)責(zé)落實(shí)，各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，公司統(tǒng)一對各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。
3、適度性原則。遵循實(shí)事求是的原則，防止低估或高估預(yù)算目標(biāo)，增產(chǎn)節(jié)約和增收節(jié)支并重，保證預(yù)算在執(zhí)行過程中切實(shí)可行。
4、上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。
5、不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整，以保預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。
第六條預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)
預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括：董事會、公司領(lǐng)導(dǎo)班子、預(yù)算管理小組及預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。
第七條董事會
董事會是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，董事會依據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合股東的期望收益、經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營計劃等因素審議、負(fù)責(zé)組織實(shí)施經(jīng)董事會批準(zhǔn)通過的預(yù)算方案及其調(diào)整方案，并通過授權(quán)公司領(lǐng)導(dǎo)班子組織制定，下達(dá)正式年度預(yù)算方案及其調(diào)整方案。
第八條公司領(lǐng)導(dǎo)班子
1、審議預(yù)算管理小組提交的公司預(yù)算草案、各部門年度草案和調(diào)整草案，審批后上報董事會審批;
2、審議預(yù)算管理小組提交的公司季度滾動預(yù)算草案和各部門季度滾動預(yù)算草案;
3、審查預(yù)算執(zhí)行分析報告,提出改善措施;
4、裁定公司預(yù)算編制、執(zhí)行過程中各部門發(fā)生的重大沖突;
5、審議與預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎懲辦法。
第九條預(yù)算管理小組
預(yù)算管理小組是預(yù)算管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，行使以下職權(quán)：
1、具體負(fù)責(zé)擬定和修改公司預(yù)算管理辦法及相關(guān)制度、年度預(yù)算基本假設(shè)、預(yù)算目標(biāo)(包括總目標(biāo)和目標(biāo)分解體系)、預(yù)算編制方針、預(yù)算編制程序，預(yù)算編制手冊(編制說明、編制表格)、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控方法等，報公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議;
2、根據(jù)年度經(jīng)營計劃，將公司領(lǐng)導(dǎo)班子提出的預(yù)算總目標(biāo)進(jìn)行分解、下達(dá);
3、組織各部門編制預(yù)算或調(diào)整預(yù)算，對部門編制的預(yù)算草案或預(yù)算調(diào)整進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司預(yù)算草案或預(yù)算調(diào)整方案，上報公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議;
4、向公司各部門下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算方案，監(jiān)督各部門預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的分析評價和反饋;
5、組織預(yù)算管理的培訓(xùn)工作，向預(yù)算編制、執(zhí)行單位提供技術(shù)支持，提出改進(jìn)預(yù)算管理工作的意見;
6、遇有特殊情況時，向公司領(lǐng)導(dǎo)班子提出預(yù)算修正建議，或接受并初步審查各部門提出的預(yù)算調(diào)整申請;
7、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，并組織對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析評價和反饋，在規(guī)定的權(quán)責(zé)范圍內(nèi)處理相關(guān)問題，向公司領(lǐng)導(dǎo)班子提交本預(yù)算年度預(yù)算管理工作的分析報告。
第十條預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)
預(yù)算管理涉及面廣、業(yè)務(wù)交叉點(diǎn)多，各有關(guān)部門必須做到分工協(xié)作、職責(zé)明確、充分溝通、密切配合，為確保預(yù)算管理工作的順利進(jìn)行，成立預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。
預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)以公司的組織機(jī)構(gòu)為基礎(chǔ)，根據(jù)所承擔(dān)的預(yù)算責(zé)任劃分，包括公司各部門、二級公司。
預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)負(fù)責(zé)提供編制預(yù)算的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料包括：本部門的預(yù)算初稿和初稿依據(jù);監(jiān)督本部門預(yù)算的執(zhí)行情況并及時進(jìn)行反饋;根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化提出預(yù)算調(diào)整申請，協(xié)調(diào)本部門內(nèi)部資源及部門之間的預(yù)算關(guān)系;各部門第一負(fù)責(zé)人對本部門預(yù)算承擔(dān)第一責(zé)任。
第十一條預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)責(zé)任中心的劃分
預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)是各級預(yù)算執(zhí)行主體，根據(jù)其在組織內(nèi)部具有的一定權(quán)限和承擔(dān)的相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分為不同的責(zé)任中心，以承擔(dān)不同的預(yù)算目標(biāo)責(zé)任。
責(zé)任中心可分為以下幾類：利潤中心(內(nèi)部利潤中心)、費(fèi)用中心。
1、利潤中心(內(nèi)部利潤中心)為負(fù)有利潤責(zé)任的營銷管理部與二級公司，其決策能夠決定本責(zé)任中心的利潤(內(nèi)部利潤)、收入、成本費(fèi)用等主要因素，控制目標(biāo)是特定預(yù)算年度的利潤(內(nèi)部利潤)及其相關(guān)指標(biāo)。
2、費(fèi)用中心
費(fèi)用中心為有期間費(fèi)用責(zé)任的部門，控制目標(biāo)是特定預(yù)算年度的各明細(xì)費(fèi)用指標(biāo)。
第三章預(yù)算期與預(yù)算編制期
第十二條預(yù)算期
預(yù)算期指預(yù)算編制覆蓋的經(jīng)營期間和預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行期。公司預(yù)算期為每年的1月1日-12月31日。
第十三條預(yù)算編制期
預(yù)算編制期指預(yù)算實(shí)際編制的時間。
公司實(shí)行保持以一年為一期，每三個月滾動一次的預(yù)算編制方法，因此公司的預(yù)算編制分為年度預(yù)算編制與季度預(yù)算編制。
公司年度編制期為每年10月-12月，這一期間為編制下一預(yù)算年度的預(yù)算編制期。
公司季度預(yù)算編制期為每季度末月的15日(暫定)開始著手編制下一季度滾動預(yù)算。
第四章預(yù)算的編制
第十四條預(yù)算編制的主要內(nèi)容
1、預(yù)算表編制的相互關(guān)系上分三個層面：預(yù)測表、計劃表及預(yù)算表。
(1)預(yù)測表是對外界市場情況和內(nèi)部資源所做的預(yù)測，包括市場需求、銷售價格、采購價格、生產(chǎn)能力的預(yù)測。預(yù)測結(jié)果只與內(nèi)外部情況相關(guān)，不受公司戰(zhàn)略目標(biāo)和公司年度經(jīng)營目標(biāo)影響，是制定計劃和預(yù)算的依據(jù)。
(2)計劃表是在預(yù)測表的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營目標(biāo)制定，包括公司主要生產(chǎn)經(jīng)營活動的各項(xiàng)計劃，如銷售計劃、生產(chǎn)計劃、物資需求計劃、采購計劃等。以上所指計劃只是公司和各部門及生產(chǎn)單位所有計劃的一部分，作為制定預(yù)算表的依據(jù)。
(3)預(yù)算表是在對市場情況及內(nèi)部資源狀況充分分析研究的基礎(chǔ)上，對涉及預(yù)算的計劃進(jìn)行進(jìn)一步的細(xì)化和價值量化，形成一個完整的具備一定風(fēng)險防范措施的資源優(yōu)化配置方案。
2、按預(yù)算涉及的.業(yè)務(wù)活動領(lǐng)域分類，包括業(yè)務(wù)預(yù)算與財務(wù)預(yù)算兩大類。
(1)業(yè)務(wù)預(yù)算又分為銷售預(yù)算和生產(chǎn)預(yù)算，用于計劃公司的基本經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。包括銷售收入、銷售費(fèi)用、貨款回收、各項(xiàng)采購預(yù)算、生產(chǎn)計劃、各種生產(chǎn)物資、能源需求計劃及預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算、庫存物資結(jié)存預(yù)算、運(yùn)輸計劃及預(yù)算、零修計劃、工資及工資附加費(fèi)分?jǐn)傤A(yù)算、運(yùn)輸費(fèi)預(yù)算、差旅費(fèi)預(yù)算等。
(2)財務(wù)預(yù)算是關(guān)于資金籌措和使用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、長期資本支出預(yù)算、長短期借款預(yù)算、預(yù)算會計報表等。
第十五條預(yù)算的編制方法體系
在編制預(yù)算過程中，應(yīng)區(qū)別不同的預(yù)算項(xiàng)目，結(jié)合使用固定預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算等多種預(yù)算編制方法。
1、采用滾動預(yù)算編制方式的項(xiàng)目
(1)銷售預(yù)算，包括銷售收入、銷售費(fèi)用、貨款回收等預(yù)算，采用按季進(jìn)行滾動的方式;
(2)各項(xiàng)采購預(yù)算，包括采購計劃表、各種原主材料、輔助材料、備品備件、燃料、采購現(xiàn)金支出預(yù)算等，但不包括固定資產(chǎn)采購預(yù)算;
(3)生產(chǎn)預(yù)算，包括生產(chǎn)計劃、各種生產(chǎn)物資需求計劃及預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算等;
(4)庫存物資結(jié)存預(yù)算、運(yùn)輸計劃及預(yù)算、零修計劃等;
(5)工資及工資附加費(fèi)分?jǐn)傤A(yù)算、運(yùn)輸費(fèi)預(yù)算、差旅費(fèi)預(yù)算、投資變動預(yù)算等;
(6)所有會計科目預(yù)算及財務(wù)報表預(yù)算，但財務(wù)報表預(yù)算填列各月度詳細(xì)數(shù)據(jù)，只需要季度總數(shù)即可。
2、按年度編制固定預(yù)算的項(xiàng)目
(1)固定資產(chǎn)預(yù)算，包括固定資產(chǎn)大中修、固定資產(chǎn)需求預(yù)算、固定資產(chǎn)采購預(yù)算、折舊分?jǐn)傤A(yù)算、技術(shù)更新改造預(yù)算等;
(2)管理費(fèi)用中各部門費(fèi)用預(yù)算、咨詢費(fèi)用預(yù)算、保險費(fèi)預(yù)算;
(3)銷售費(fèi)用中產(chǎn)品廣告宣傳費(fèi)預(yù)算、市場調(diào)研費(fèi)用預(yù)算。
3、以上項(xiàng)目在分別采用滾動與固定預(yù)算編制方式時，可根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)同時結(jié)合使用零基預(yù)算方式確定預(yù)算指標(biāo)，如各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算、技改更新改造預(yù)算等。
第十六條滾動預(yù)算編制的具體操作
公司采用滾動預(yù)算的編制方法，預(yù)算期一直保持12個月，每季度連續(xù)進(jìn)行預(yù)算編制，即每過去一個季度，便補(bǔ)充一季度的預(yù)算編制，永續(xù)向前滾動，最近一個季度的預(yù)算數(shù)據(jù)細(xì)化到每月，后三個季度的預(yù)算編制數(shù)據(jù)以季度總數(shù)為準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)“以月保季，以季保年”的目標(biāo)。具體編制如下：
1、本年末(10月-12月)編制下一預(yù)算年度全年預(yù)算，同時將下一預(yù)算年度第一季度總數(shù)細(xì)化分解至1月-3月的月度預(yù)算，二、三、四季度預(yù)算編制以季度為單位。
2、預(yù)算年度第一季度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束前(3月15日前)，根據(jù)當(dāng)季預(yù)算執(zhí)行情況的差異分析、上期編制的第二季度預(yù)算總額，以及對第二季度的預(yù)測編制二季度4—6月月度預(yù)算，并調(diào)整三、四季度預(yù)算總數(shù)。在調(diào)整三、四季度預(yù)算總額時應(yīng)保證年初預(yù)算確定的當(dāng)年年度預(yù)算總目標(biāo)的完成，同時增加下一預(yù)算年度第一季度預(yù)算總數(shù)的編制。
3、第二季度結(jié)束前(6月15日前)，根據(jù)一、二季度預(yù)算執(zhí)行情況，以及對本年度內(nèi)剩余預(yù)算期情況的預(yù)測，確定是否需要調(diào)整當(dāng)年的年度預(yù)算，同時根據(jù)年度預(yù)算調(diào)整情況編制第三季度7-9月月度預(yù)算和第四季度預(yù)算總額，調(diào)整下一預(yù)算年度的第一季度預(yù)算，增加該預(yù)算年度的第二季度預(yù)算。
4、第三季度結(jié)束前(9月15日前)，編制第四季度10-12月月度預(yù)算，同時將下一預(yù)算年度第一、二季度預(yù)算總額，增加該預(yù)算年度的第三季度預(yù)算。
5、第四季度開始后(10月15日)，開始編制下一預(yù)算年度預(yù)算，同時將下一預(yù)算年度第一季度預(yù)算細(xì)化分解至1-3月的月度預(yù)算，二、三、四季度預(yù)算編制以季度為單位，以此類推。
第十七條年度預(yù)算的編制程序
1、預(yù)算編制準(zhǔn)備
在編制下一預(yù)算年度的年度預(yù)算之前，預(yù)算管理小組組織各部門做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營計劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理，測算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，分析研究下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢，預(yù)測下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況，擬定預(yù)算假設(shè)。
2、年度預(yù)算編制流程
(1)每年10月1日前，公司領(lǐng)導(dǎo)班子根據(jù)經(jīng)董事會批準(zhǔn)的公司年度經(jīng)營目標(biāo)，確定下一預(yù)算年度的預(yù)算目標(biāo)。
(2)根據(jù)下一預(yù)算年度預(yù)算目標(biāo)和公司初步分解的經(jīng)營計劃目標(biāo)，預(yù)算管理小組負(fù)責(zé)將預(yù)算目標(biāo)具體分解到各部門和單位。
(3)公司預(yù)算管理小組制定詳細(xì)的預(yù)算指導(dǎo)文件，在10月15日之前下發(fā)到各部門。
(4)預(yù)算指導(dǎo)文件具體包括：公司預(yù)算目標(biāo)下達(dá)文件;預(yù)算假設(shè)、表格、編制說明和編制進(jìn)度要求。
(5)公司各部門和各二級公司分析以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)對下一預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化、年度經(jīng)營目標(biāo)、預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算指導(dǎo)文件的要求及部門計劃，編制下一預(yù)算年度的預(yù)算草案，交本部門主管領(lǐng)導(dǎo)初審，由主管領(lǐng)導(dǎo)提出意見并進(jìn)行修改。
(6)11月20日之前，公司各部門將審核后的預(yù)算草案上報公司預(yù)算管理小組，預(yù)算管理小組初步審查各部門和各單位上報的預(yù)算草案是否符合編制要求，并提出修改。
(7)公司預(yù)算小組負(fù)責(zé)匯總平衡各部門的預(yù)算草案，編制公司總體預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計利潤表、預(yù)計現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料，提交公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議。
(8)11月30日前，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子組織召開預(yù)算編制質(zhì)詢會，審議各部門及公司整體預(yù)算草案。
(9)12月5日前，由預(yù)算管理小組組織各部門，根據(jù)年度預(yù)算質(zhì)詢會的審議，修改各部門及公司整體預(yù)算草案，并報公司領(lǐng)導(dǎo)班子審核。
(10)12月15日前，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子將通過審核的預(yù)算草案報董事會審批，批準(zhǔn)后的預(yù)算方案，由預(yù)算小組確定成文后正式下達(dá)給各部門執(zhí)行。
第十八條季度滾動預(yù)算編制流程
1、每季度末15日前，公司領(lǐng)導(dǎo)班子圍繞公司年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)本預(yù)算年度前幾季的實(shí)際執(zhí)行情況，分析未來趨勢，經(jīng)營環(huán)境若無重大變化，按年度預(yù)算確定的目標(biāo)，確定下期預(yù)算目標(biāo)，由預(yù)算小組進(jìn)行指標(biāo)分解，并組織各部門開始編制下季度滾動預(yù)算。
2、若經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，按預(yù)算的調(diào)整原則和流程調(diào)整本預(yù)算年度公司目標(biāo)，并按照調(diào)整后的目標(biāo)，組織各部門開始編制季度滾動預(yù)算。
3、公司各部門在分析以前季度、預(yù)計未來各項(xiàng)業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上，編制預(yù)算年度剩余各季預(yù)算，將最后一季預(yù)算細(xì)化到3個月份，并同時增加一季預(yù)算，使預(yù)算期始終保持四個季度，制定出季度滾動預(yù)算草案，交主管領(lǐng)導(dǎo)初審，由主管領(lǐng)導(dǎo)提出意見并進(jìn)行修改。
4、每季度末月23日之前，公司各部門將審核后的預(yù)算草案上報預(yù)算管理小組。預(yù)算管理小組審查公司各部門上報的季度滾動預(yù)算草案是否符合公司總體的方針、目標(biāo)，討論通過各部門預(yù)算草案或返回重編。
5、公司預(yù)算管理小組負(fù)責(zé)對討論通過的各部門季度滾動預(yù)算草案匯總平衡，編制公司季度滾動預(yù)算草案，提交公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議。
6、每季度末月25日前，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子組織召開季度滾動預(yù)算質(zhì)詢會，審議各部門及公司整體季度滾動預(yù)算草案。
7、每季度末月28日，由預(yù)算管理小組組織各部門，根據(jù)季度滾動預(yù)算質(zhì)詢會的會議精神，組織各部門修改季度滾動預(yù)算草案，報公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批。
8、每季度末月30日前，預(yù)算管理小組將經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批后的季度滾動預(yù)算下發(fā)執(zhí)行。
第十九條預(yù)算預(yù)備費(fèi)
預(yù)算編制時，公司預(yù)留一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出的備留，預(yù)備費(fèi)總額為公司年度預(yù)算總成本的一定比例。
預(yù)算預(yù)備費(fèi)總額的確定根據(jù)預(yù)算編制和執(zhí)行經(jīng)驗(yàn)、對預(yù)算年度基本假設(shè)的依賴和爭議程度、預(yù)算年度重大經(jīng)營政策環(huán)境的變化，以及其它不確定因素的分析等，由預(yù)算管理小組建議提留比例，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批通過。該比例一般為10%左右，首次可以擴(kuò)大到15%以內(nèi)。
在公司預(yù)算執(zhí)行有一定積累、預(yù)算數(shù)據(jù)較準(zhǔn)確的前提下，當(dāng)預(yù)測預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定時，預(yù)算預(yù)備費(fèi)可限定為3%-5%;當(dāng)預(yù)測到預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境變化比例比較大時，預(yù)算預(yù)備費(fèi)可限定為5%-10%;當(dāng)預(yù)測到預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境將發(fā)生劇烈變化時，預(yù)算預(yù)備費(fèi)可設(shè)定為10%-15%。
第五章預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析
第二十條預(yù)算方案的指令性要求
公司年度預(yù)算方案和季度滾動預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各責(zé)任中心必須按照預(yù)算方案的要求，認(rèn)真組織實(shí)施，以確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
第二十一條預(yù)算的執(zhí)行部門
1、各部門，各分、子公司是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。
2、預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任人。
(1)各部門、分公司的第一負(fù)責(zé)人是責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人;
(2)主管具體業(yè)務(wù)和部門的公司副總經(jīng)理對于其負(fù)責(zé)的部門的預(yù)算執(zhí)行負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第二十二條預(yù)算執(zhí)行控制的原則
預(yù)算執(zhí)行控制方法原則上依金額進(jìn)行管理，同時運(yùn)用預(yù)算項(xiàng)目管理、數(shù)量管理的方法。
1、金額管理：從預(yù)算的金額方面進(jìn)行管理;
2、預(yù)算項(xiàng)目管理：按預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行管理，不同預(yù)算項(xiàng)目之間不得相互充抵;
3、數(shù)量管理：對一些預(yù)算項(xiàng)目(如原材料消耗)，除進(jìn)行金額管理外，從預(yù)算的數(shù)量方面進(jìn)行管理。
第二十三條預(yù)算執(zhí)行控制體系
1、部門第一負(fù)責(zé)人：根據(jù)本責(zé)任中心的預(yù)算目標(biāo)，負(fù)責(zé)本責(zé)任中心具體業(yè)務(wù)活動的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，按照預(yù)算目標(biāo)控制資金及成本的支出，完成指定的工作目標(biāo);
2、公司財務(wù)部：依據(jù)預(yù)算目標(biāo)對責(zé)任中心的各種經(jīng)濟(jì)行為，實(shí)施事中審核，確保預(yù)算執(zhí)行部門在預(yù)算目標(biāo)框架下運(yùn)營;
3、公司領(lǐng)導(dǎo)班子：在董事會授權(quán)的額度范圍內(nèi)對各責(zé)任中心的預(yù)算外行為進(jìn)行審批控制。
第二十四條預(yù)算控制
1、下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)是與業(yè)績考核掛鉤的硬性指標(biāo)，一般情況不得突破。預(yù)算指標(biāo)是制定《業(yè)績考核方案》的重要依據(jù)，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況對責(zé)任人進(jìn)行考核、獎懲。
2、費(fèi)用預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨年度使用。
3、成本、費(fèi)用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時，必須由相關(guān)部門提出申請，說明原因，經(jīng)審批納入預(yù)算外支出。
4、預(yù)算內(nèi)資金控制：
(1)預(yù)算內(nèi)支出，部門經(jīng)理審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)財務(wù)部審核，財務(wù)部經(jīng)理審批后，報分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。
(2)財務(wù)部建立預(yù)算資金撥付臺賬制度，各預(yù)算責(zé)任中心建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，每季度末與財務(wù)部核對。
5、預(yù)算外資金控制：
(1)預(yù)算外支出中的資金支付，首先在預(yù)算預(yù)備費(fèi)中列支，超出預(yù)備費(fèi)的部分，應(yīng)報總經(jīng)理申請審批。
(2)預(yù)算外資金申請，10萬元以下的，先由部門經(jīng)理審核，分管領(lǐng)導(dǎo)加具意見，經(jīng)財務(wù)部審核后，報分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)及常務(wù)副總經(jīng)理審批;超過10萬的報總經(jīng)理審批。
(3)預(yù)算管理小組應(yīng)對各部門預(yù)算外資金的實(shí)際使用情況另行建賬管理。預(yù)算外資金的實(shí)際使用應(yīng)在其影響的當(dāng)期及后期的預(yù)算表中做出清晰的標(biāo)志，預(yù)算外資金使用的考核按照申請中明確的使用目標(biāo)單獨(dú)進(jìn)行。
第二十五條預(yù)算執(zhí)行信息反饋
1、預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門要及時檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，以預(yù)算執(zhí)行分析報表、分析報告和專題報告等形式，系統(tǒng)地報告每個部門及整個公司預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和結(jié)果，于每月3日前報送預(yù)算管理小組及各主管領(lǐng)導(dǎo)。預(yù)算小組根據(jù)自己的記錄與各部門的預(yù)算執(zhí)行報表、分析報告進(jìn)行核對，糾正偏差，分析差異產(chǎn)生的原因，形成總預(yù)算執(zhí)行分析報告，在月度業(yè)績考核會上對當(dāng)月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行溝通，并及時解決執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。
2、預(yù)算執(zhí)行分析報表是針對各項(xiàng)經(jīng)營活動預(yù)算執(zhí)行結(jié)果而設(shè)計的分析表格。
3、預(yù)算執(zhí)行分析報告是定期編制的報告，用來系統(tǒng)地報告每個部門及整個公司的預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和結(jié)果。專題報告是對重大預(yù)算差異的調(diào)研報告，不定期編制。
4、公司領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部及各級管理人員應(yīng)定期審閱預(yù)算執(zhí)行情況的反饋報告，以了解和掌握預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)程，并及時組織相關(guān)責(zé)任部門解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。
第二十六條預(yù)算差異分析
1、預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算管理小組及各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行部門都要對差異進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問題，找出原因，并提出改進(jìn)措施，加強(qiáng)對整個經(jīng)營活動的控制。
2、負(fù)責(zé)分析差異的責(zé)任部門
(1)公司領(lǐng)導(dǎo)班子
�、儆懻撏ㄟ^預(yù)算小組提交的重大差異分析報告;
�、趯︻A(yù)算管理小組確定的預(yù)算執(zhí)行差異原因及責(zé)任部門進(jìn)行審議，并提出處理意見。
(2)公司預(yù)算管理小組
①分析預(yù)算執(zhí)行情況，匯總各部門提供的差異分析報告，并加以綜合分析，出具公司總的預(yù)算差異分析報告，并上報公司領(lǐng)導(dǎo)班子;
�、诖_認(rèn)導(dǎo)致差異的原因;
③確認(rèn)應(yīng)對差異負(fù)責(zé)的責(zé)任部門，提出處理意見，并上報公司領(lǐng)導(dǎo)班子;
�、芟蛴嘘P(guān)責(zé)任部門提供差異用的數(shù)據(jù)，協(xié)調(diào)差異分析工作。
(3)各部門、二級公司
�、儆涗洷静块T預(yù)算執(zhí)行情況，找出問題，分析本部門差異產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)建議;
②出具預(yù)算差異分析報告，上報公司預(yù)算管理小組;
�、勐鋵�(shí)由本部門負(fù)責(zé)的改進(jìn)措施。
3、預(yù)算差異數(shù)據(jù)記錄
各部門要建立預(yù)算記錄臺賬(也可根據(jù)公司的信息化水平進(jìn)行計算機(jī)管理)，按預(yù)算項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計預(yù)算額、累計實(shí)際發(fā)生額、累計差異額。
4、預(yù)算差異分析程序
�、蓬A(yù)算執(zhí)行過程中，各部門要及時檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形成預(yù)算分析報告，經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)審批后于每月3日前將上月預(yù)算分析報告交預(yù)算管理小組及各主管領(lǐng)導(dǎo)。
⑵預(yù)算管理小組根據(jù)自己的記錄與各部門的預(yù)算分析報告進(jìn)行核對，糾正偏差，分析差異產(chǎn)生的原因，落實(shí)責(zé)任部門，提出對不利差異的改進(jìn)以及對有利差異的鞏固、推廣措施和建議，最后由預(yù)算管理小組于每月5日前，形成每月總的預(yù)算分析報告，出具初步預(yù)算考核意見。
�、敲吭�6日前召開月度業(yè)績考核會，對前一月各部門的預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、評價、考核，形成正式的預(yù)算分析報告及預(yù)算考核意見，為公司領(lǐng)導(dǎo)班子對預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動態(tài)控制提供依據(jù)。
�、让吭�8日前，預(yù)算管理小組根據(jù)審批后的公司預(yù)算分析報告，組織相關(guān)責(zé)任部門落實(shí)各項(xiàng)不利差異的改進(jìn)措施，以及有利差異的鞏固、推廣的措施，將每月預(yù)算考核意見交考核小組、綜合部，根據(jù)公司考核管理規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進(jìn)行考核。
5、預(yù)算差異分析報告的內(nèi)容
�、疟酒陬A(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實(shí)際發(fā)生額、累計差異額;
�、茖Σ町愵~進(jìn)行的分析;
⑶產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施，以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。
第二十七條預(yù)算的沖突與裁決
1、在執(zhí)行預(yù)算中各部門發(fā)生利益沖突，且自行協(xié)調(diào)無效時，應(yīng)將有關(guān)事項(xiàng)報公司預(yù)算管理小組協(xié)調(diào)，預(yù)算管理小組協(xié)調(diào)無效時，上報公司領(lǐng)導(dǎo)班子裁決;
2、公司領(lǐng)導(dǎo)班子做出裁決后，通過預(yù)算管理小組下達(dá)給相關(guān)部門;
3、裁決一經(jīng)形成，各部門須無條件執(zhí)行。
第六章預(yù)算考核評價
第二十八條預(yù)算評價的目的
1、考核各部門的預(yù)算執(zhí)行情況并與相應(yīng)的激勵約束機(jī)制掛鉤，實(shí)施事后控制，增強(qiáng)預(yù)算管理過程的完整性和權(quán)威性。
2、分析各部門的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果以及預(yù)算管理系統(tǒng)的控制能力，為改進(jìn)下一期預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控工作提供有益的建議。
3、評價公司整體預(yù)算完成情況，分析公司財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況，及時發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營中的潛在問題，確定改進(jìn)措施，明確下階段的工作重點(diǎn)，確保預(yù)算的完成，或者必要時修正預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。
預(yù)算評價的原則如下：
1、目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績。
2、激勵原則：預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考核必須與激勵制度相配合。
3、時效原則：預(yù)算考核是動態(tài)考核，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行。
4、例外原則：對一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考核時應(yīng)作為特殊情況處理。
5、分級考核原則：在責(zé)任清晰的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)績考核制度，堅持上級對下一級進(jìn)行分級評價。
6、可控性原則：各責(zé)任主體以其責(zé)任范圍為限，僅對其可以控制的預(yù)算執(zhí)行差異負(fù)責(zé)。
7、評價原則：以預(yù)算內(nèi)容為核心，進(jìn)行財務(wù)部指標(biāo)與非財務(wù)指標(biāo)相結(jié)合的考核。
8、總體優(yōu)化原則：預(yù)算考核要支持企業(yè)總目標(biāo)，符合總體優(yōu)化原則。
第二十九條預(yù)算考核評價的責(zé)任部門及職責(zé)
1、公司領(lǐng)導(dǎo)班子
⑴審議與預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎懲辦法。
�、茖徟A(yù)算管理小組上報的預(yù)算差異分析報告，審議對相關(guān)責(zé)任部門的考核意見。
2、預(yù)算管理小組
�、疟O(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，組織進(jìn)行預(yù)算差異分析，找出原因，落實(shí)責(zé)任歸屬，提出對預(yù)算執(zhí)行的相關(guān)責(zé)任部門的考核意見，報公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批。
�、茖徟蟮念A(yù)算執(zhí)行考核意見交綜合部，由綜合部根據(jù)公司績效考核制度及相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進(jìn)行獎懲。
3、考核小組
�、鸥鶕�(jù)公司績效考核制度及預(yù)算管理體系，設(shè)計有關(guān)預(yù)算考核的指標(biāo)體系。
⑵根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批后的預(yù)算執(zhí)行考核意見，對相關(guān)責(zé)任部門進(jìn)行獎懲。
(3)根據(jù)公司實(shí)際情況、預(yù)算管理體系和相關(guān)制度規(guī)定，設(shè)計公司績效考核制度。
(4)根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批后的預(yù)算執(zhí)行考核意見，對相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行獎懲。
第三十條預(yù)算考核評價的內(nèi)容
1、對經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價。
2、對預(yù)算執(zhí)行部門的評價。
3、對預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行評價。
第三十一條預(yù)算考核評價的執(zhí)行
每月8日前，預(yù)算管理小組將每月的預(yù)算執(zhí)行考核意見交考核小組，由考核小組根據(jù)公司績效考核制度規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進(jìn)行考核。
第七章預(yù)算的調(diào)整
第三十二條預(yù)算調(diào)整的原則
1、預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部即具有強(qiáng)制力，不得隨意更改與調(diào)整;
2、當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著劣勢方向變化，影響預(yù)算的執(zhí)行時，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補(bǔ)。只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請;
3、當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著有利變化，而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢，有明確證據(jù)表明經(jīng)營預(yù)算目標(biāo)可以加以提高，公司內(nèi)部應(yīng)主動積極提出調(diào)整申請，或董事會在與公司經(jīng)營班子進(jìn)行協(xié)商一致后，提出調(diào)整申請。
預(yù)算調(diào)整的條件如下：
當(dāng)有下列情況之一發(fā)生，且有明確證據(jù)表明預(yù)算目標(biāo)和現(xiàn)實(shí)情形有重大差異，嚴(yán)重影響預(yù)算的執(zhí)行時，可按規(guī)定的程序申請進(jìn)行預(yù)算的調(diào)整：
1、董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計劃;
2、公司領(lǐng)導(dǎo)班子追加(或縮減)任務(wù);
3、市場形勢發(fā)生重大變化，需要調(diào)整相應(yīng)預(yù)算;
4、國家相關(guān)政策發(fā)生重大變化;
5、生產(chǎn)條件發(fā)生重大變化;
6、發(fā)生不可抗力的事件;
7、董事會或者公司領(lǐng)導(dǎo)班子認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項(xiàng)。
第三十三條預(yù)算調(diào)整權(quán)限
1、公司預(yù)算的調(diào)整權(quán)屬于公司董事會和公司領(lǐng)導(dǎo)班子;
2、董事會對涉及公司年度經(jīng)營目標(biāo)的調(diào)整具有決定權(quán);
3、公司領(lǐng)導(dǎo)班子在保證公司年度經(jīng)營總目標(biāo)不變的情況下，對月度、季度預(yù)算及年度預(yù)算項(xiàng)目的內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整具有決定權(quán)。
第三十四條預(yù)算調(diào)整方式
1、由上而下的預(yù)算調(diào)整。當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生明顯變化，而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢，有明確證據(jù)表明預(yù)算目標(biāo)和現(xiàn)實(shí)情形差異重大時，董事會通過與公司經(jīng)營班子協(xié)商一致后，可以在預(yù)算年度內(nèi)進(jìn)行公司經(jīng)營目標(biāo)的調(diào)整，同時下達(dá)預(yù)算調(diào)整要求，并最終確認(rèn)預(yù)算調(diào)整方案。
2、由下而上的預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中，當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生明顯變化，且符合上述預(yù)算調(diào)整條件時，預(yù)算小組、各部門可以向公司領(lǐng)導(dǎo)班子提出預(yù)算調(diào)整申請。
3、預(yù)算調(diào)整申請必須包括：
�、艑�(dǎo)致無法實(shí)現(xiàn)預(yù)算的原因，并附相關(guān)文件(如市場價格變動情況說明、相關(guān)政策變化情況說明、變更前后的經(jīng)營計劃、公司下達(dá)追加或縮減任務(wù)、項(xiàng)目可行性建議書等);
�、埔呀�(jīng)采取的其他彌補(bǔ)措施和效果;
�、钦{(diào)整內(nèi)容;
�、日{(diào)整后的預(yù)算方案。
第三十五條預(yù)算調(diào)整的程序
1、預(yù)算調(diào)整申請部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算執(zhí)行分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容及原因，交公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批;
2、預(yù)算調(diào)整申請部門將主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意的預(yù)算調(diào)整申請表上交公司預(yù)算管理小組;
3、公司預(yù)算管理小組對預(yù)算調(diào)整申請表及相關(guān)報告進(jìn)行審查并簽署意見，將同意上報的預(yù)算調(diào)整申請表及相關(guān)報告報公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批;
4、對于重大調(diào)整(調(diào)整條件為：調(diào)整金額超過預(yù)算的10%的屬于重大調(diào)整)，公司領(lǐng)導(dǎo)班子須將調(diào)整申請及審批意見提交董事會進(jìn)行審批;
5、董事會或公司領(lǐng)導(dǎo)班子批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整后，下達(dá)給公司預(yù)算小組;
6、公司預(yù)算管理小組留存預(yù)算調(diào)整申請表，并根據(jù)審批意見，編寫“預(yù)算調(diào)整通知書”，并將調(diào)整預(yù)算目標(biāo)下達(dá)給相關(guān)責(zé)任中心。
第八章附則
第三十六條本制度由預(yù)算管理小組負(fù)責(zé)解釋說明。
第三十七條本制度自公布之日起實(shí)施。
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