費(fèi)用管理制度
在不斷進(jìn)步的時(shí)代，需要使用制度的場(chǎng)合越來(lái)越多，制度是國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企事業(yè)單位，為了維護(hù)正常的工作、勞動(dòng)、學(xué)習(xí)、生活的秩序，保證國(guó)家各項(xiàng)政策的順利執(zhí)行和各項(xiàng)工作的正常開(kāi)展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導(dǎo)性與約束力的應(yīng)用文。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢？以下是小編整理的費(fèi)用管理制度，希望對(duì)大家有所幫助。
費(fèi)用管理制度1
1. 管控目的
減少工傷事故的發(fā)生,嚴(yán)格控制工傷醫(yī)療費(fèi)用支出的各個(gè)環(huán)節(jié),避免浪費(fèi)和管理漏洞造成的費(fèi)用流失。
2. 適用范圍
公司職工產(chǎn)生的并且經(jīng)勞動(dòng)部門(mén)認(rèn)定符合要求的工傷醫(yī)療費(fèi)用
3. 管控對(duì)象
3.1 事故材料的準(zhǔn)備、審核、上交
4. 管控內(nèi)容
4.1工傷事故上報(bào)及材料準(zhǔn)備
4.1.1車間(部門(mén))內(nèi)職工發(fā)生工傷事故要及時(shí)上報(bào),車間(部門(mén))主要負(fù)責(zé)人(車間主任、部門(mén)負(fù)責(zé)人)立即應(yīng)做好以下工作:
4.1.1.1職工發(fā)生工傷,必須在通知生產(chǎn)安全部受傷情況的同時(shí)通知人力資源部(電話通知不得超過(guò)半小時(shí),書(shū)面通知不得超過(guò)24小時(shí)),以便人力資源部及時(shí)通知?jiǎng)趧?dòng)局工傷科;
4.1.1.2在勞動(dòng)局工傷科進(jìn)行工傷認(rèn)定調(diào)查工作時(shí),負(fù)責(zé)協(xié)助提供見(jiàn)證人選,并對(duì)提供見(jiàn)證人選的真實(shí)性負(fù)責(zé);
4.1.1.3工傷員工需要轉(zhuǎn)院時(shí),負(fù)責(zé)事先到公司人力資源部領(lǐng)取轉(zhuǎn)院申請(qǐng)表,辦理工傷員工的轉(zhuǎn)院手續(xù)審批工作,待轉(zhuǎn)院手續(xù)審批完畢后,方可予以轉(zhuǎn)院;
4.1.1.4負(fù)責(zé)工傷員工前期工傷費(fèi)用的借支工作,并負(fù)責(zé)提供所借支款項(xiàng)的具體費(fèi)用發(fā)票、清單督促和收集工作;
4.1.1.5工傷員工需要護(hù)理的,負(fù)責(zé)配備護(hù)理人員。
4.1.1.6受傷害職工發(fā)生事故當(dāng)天(或前一天)的考勤表及造發(fā)的最近月份的工資表;
4.1.2 督促工傷職工或親屬及本車間(部門(mén))應(yīng)在十五日內(nèi)準(zhǔn)備好以下材料,進(jìn)行初審后交到人力資源部:
4.1.2.1職工個(gè)人的工傷認(rèn)定申請(qǐng)書(shū);
4.1.2.2受傷害職工的身份證(原件及復(fù)印件);
4.1.2.3近期免冠一寸彩色照片一張;
4.1.2.4全身免冠五寸彩色照片(受傷害部位暴露在外);
4.1.2.5醫(yī)療機(jī)構(gòu)出具的受傷后診斷證明書(shū)、出診病歷、住院病歷(若受傷較重,一月之內(nèi)無(wú)法出院,可先不出住院病例;死亡的出具火化單);
4.1.2.6職工個(gè)人駕駛機(jī)動(dòng)車出事故的要提交駕駛證、行車證;
4.1.2.7由于機(jī)動(dòng)車事故引起的'傷亡事故要提交公安交通管理部門(mén)的交通事故認(rèn)定書(shū);
4.1.3 工傷治療相關(guān)后續(xù)工作的辦理
4.1.3.1 所屬車間需做的工作
4.1.3.1.1負(fù)責(zé)工傷員工停工留薪期間的工資造發(fā)工作;
4.1.3.1.2負(fù)責(zé)協(xié)助工傷員工二次住院相關(guān)手續(xù)的辦理;
4.1.3.2 工傷員工或家屬需負(fù)責(zé)二次住院相關(guān)手續(xù)(住院、轉(zhuǎn)院、借款、醫(yī)院個(gè)人資料索要等)的辦理;
4.1.4 若因以上事宜未準(zhǔn)備好造成工傷費(fèi)用無(wú)法報(bào)銷,其費(fèi)用將根據(jù)以上分工則由本部門(mén)(車間)負(fù)責(zé)人或工傷者自己承擔(dān),將由財(cái)務(wù)部門(mén)直接在其工資中扣除。
4.2 工傷治療
4.2.1 工傷住院
4.2.1.1 工傷發(fā)生后,為搶救傷員,根據(jù)情況緊急程度,由車間或生產(chǎn)安全部聯(lián)系醫(yī)院或安排公司車輛或私車將傷員送往醫(yī)院。
4.2.1.2 受傷員工急需轉(zhuǎn)院的(事故剛發(fā)生后)由公司辦公室協(xié)調(diào),辦理轉(zhuǎn)院、費(fèi)用、陪護(hù)等工作。
4.2.1.3 工傷員工二次住院的借款手續(xù)、二次住院和轉(zhuǎn)院手續(xù)由生產(chǎn)安全部協(xié)助辦理,車輛、陪護(hù)人員、生活費(fèi)用等由公司辦公室和行政管理崗組部門(mén)協(xié)助解決。
4.2.1.4 住院期間用藥應(yīng)嚴(yán)格按工傷用藥目錄執(zhí)行,嚴(yán)禁茫亂用藥,否則產(chǎn)生的費(fèi)用由工傷本人承擔(dān)。
4.2.2治療費(fèi)用
4.2.2.1 只有輕傷(含)以上事故公司才給予費(fèi)用借支。
費(fèi)用管理制度2
第一條費(fèi)用管理范圍
醫(yī)院的費(fèi)用包括醫(yī)療支出,藥品支出,管理費(fèi)用,其他支出,待攤費(fèi)用。
一、醫(yī)療支出是指醫(yī)院在醫(yī)療經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,包括:醫(yī)技人員工資、福利、差旅費(fèi)、進(jìn)修培訓(xùn)費(fèi)、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、衛(wèi)生材料,其他材料消耗管理費(fèi)用攤銷及其他費(fèi)用。
二、藥品支出是指醫(yī)院在醫(yī)療經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,包括:藥劑人員工資、福利、差旅費(fèi)、進(jìn)修培訓(xùn)費(fèi)、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、衛(wèi)生材料,其他材料消耗、管理費(fèi)用攤銷及其他費(fèi)用。
三、管理費(fèi)用是指醫(yī)院的行政管理部門(mén)為管理和組織醫(yī)療經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用。
1、管理人員工資、福利、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)。
2、工會(huì)經(jīng)費(fèi),公積金、離退休人員費(fèi)用、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金、利息支出、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、租賃費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等等。
四、其他費(fèi)用是指除上述各項(xiàng)費(fèi)用外,所發(fā)生的費(fèi)用,
五、待攤費(fèi)用是指已經(jīng)支付但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谠谝荒暌詢?nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用。如領(lǐng)用數(shù)額較大的低值易耗品,如印刷費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)等。
第二條費(fèi)用計(jì)劃管理
各部門(mén)應(yīng)根據(jù)各自醫(yī)療業(yè)務(wù)的特點(diǎn)及管理情況,按照第一條規(guī)定的費(fèi)用管理范圍,列支費(fèi)用,由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)匯編醫(yī)院費(fèi)用。
第三條加強(qiáng)費(fèi)用審批管理
1、醫(yī)院的費(fèi)用應(yīng)納入財(cái)務(wù)計(jì)劃,經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)議討論批準(zhǔn)后實(shí)施。
2、對(duì)計(jì)劃內(nèi)的費(fèi)用計(jì)劃由各歸口部門(mén)掌握使用。
3、對(duì)超計(jì)劃使用的費(fèi)用,須寫(xiě)明超支原因,經(jīng)院長(zhǎng)同意后,財(cái)務(wù)科才能予以支付。
第四條加強(qiáng)費(fèi)用控制管理
本著節(jié)儉、精打細(xì)算、挖掘潛力的原則,要求各部門(mén)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出,并結(jié)合部門(mén)進(jìn)行考核,
1、合理調(diào)度資金,減少不必要的資金占用,抑制逾期利息的.發(fā)生。
2、嚴(yán)格控制職工醫(yī)藥費(fèi)支出,執(zhí)行醫(yī)院職代會(huì)通過(guò)的公費(fèi)醫(yī)療管理辦法。
3、按規(guī)定預(yù)提費(fèi)用、待攤費(fèi)用,不得任意多計(jì),少計(jì)和利用待攤費(fèi)用,預(yù)提費(fèi)用人為地調(diào)節(jié)各期利潤(rùn)。
第五條差旅費(fèi)地開(kāi)支與控制
1、參照紹興市財(cái)政局紹市財(cái)行(20xx)13號(hào)文件有關(guān)規(guī)定,結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況,制定差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)(具體實(shí)施辦法另定)
2、職工因公外出,應(yīng)先填寫(xiě)“出差審批單“由各部門(mén)負(fù)責(zé)人簽署同意,經(jīng)醫(yī)院主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可去財(cái)務(wù)科予以領(lǐng)取差旅費(fèi)。
3、中層管理人員外出,均須醫(yī)院院長(zhǎng)同意,才能預(yù)領(lǐng)差旅費(fèi)。
4、出差補(bǔ)貼費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),按差旅費(fèi)開(kāi)支實(shí)施細(xì)則辦法報(bào)銷。
5、出差人員回來(lái)后,應(yīng)在五天內(nèi)到財(cái)務(wù)科辦理報(bào)銷清帳手續(xù),同時(shí)提供批準(zhǔn)后的審批單和報(bào)銷憑證,否則不予辦理
第六條費(fèi)用分析
1、對(duì)各部門(mén)費(fèi)用使用情況應(yīng)按月逐項(xiàng)進(jìn)行分析,尤其是對(duì)超支的費(fèi)用項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)分析,采取措施,控制費(fèi)用膨脹。
2、將應(yīng)該由本月承擔(dān)地各項(xiàng)費(fèi)用,全部列入當(dāng)期成本,核算方法應(yīng)做到前后一致。
第七條做好成本的控制和分析工作
按年度成本計(jì)劃,按月按部門(mén)對(duì)成本進(jìn)行控制,分析成本增減原因。
費(fèi)用管理制度3
為了節(jié)約開(kāi)支，降低公司經(jīng)營(yíng)成本，少花錢(qián)，多辦事，辦好事，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，制定本制度。
一、公司對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支實(shí)行計(jì)劃管理，各項(xiàng)開(kāi)支原則上必須先報(bào)計(jì)劃，按批準(zhǔn)的計(jì)劃開(kāi)支。各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支都必須取得合法原始憑證，經(jīng)辦人必須在原始憑證上注明開(kāi)支用途，財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷必須認(rèn)真審核，保證開(kāi)支憑證完整、準(zhǔn)確、合法。
二、較大的費(fèi)用開(kāi)支實(shí)行先報(bào)計(jì)劃后開(kāi)支，具體分兩種情況：1000元以上的費(fèi)用開(kāi)支，由有關(guān)部門(mén)提出計(jì)劃報(bào)告（須說(shuō)明用途和詳細(xì)預(yù)算），報(bào)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后開(kāi)支，憑批準(zhǔn)的計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后報(bào)銷。200——1000元的費(fèi)用開(kāi)支，由有關(guān)部門(mén)提出計(jì)劃報(bào)告（須說(shuō)明用途和詳細(xì)預(yù)算），報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后開(kāi)支，憑批準(zhǔn)的計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后報(bào)銷。
三、較小的`費(fèi)用開(kāi)支實(shí)行審核報(bào)銷，200元以下的費(fèi)用開(kāi)支，由經(jīng)辦人和部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理審批后，到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。
四、旅差費(fèi)實(shí)行定額包干（標(biāo)準(zhǔn)另定），市內(nèi)交通發(fā)給定額補(bǔ)助，不再報(bào)銷出租車費(fèi)，特殊情況報(bào)出租車費(fèi)需總經(jīng)理批準(zhǔn)。市外出差，需提出書(shū)面報(bào)告，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可出差。出差回來(lái)后，憑批準(zhǔn)的報(bào)告和差旅費(fèi)報(bào)銷單，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后，報(bào)銷差旅費(fèi)。
辦公室電話使用計(jì)費(fèi)卡機(jī)，發(fā)卡定額。手機(jī)費(fèi)實(shí)行限額報(bào)銷，按照《基準(zhǔn)外工資標(biāo)準(zhǔn)》執(zhí)行。
五、加強(qiáng)水電費(fèi)的管理。
水表、電表由行政部管理登記，負(fù)責(zé)與供水、供電部門(mén)核對(duì)數(shù)據(jù)，并按時(shí)交納水電費(fèi)，憑正式發(fā)票到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。
公司每個(gè)員工都要樹(shù)立節(jié)約每一分錢(qián)的思想，辦公室人離開(kāi)后必須關(guān)掉用電設(shè)施（燈、電扇、空調(diào)等）電源，否則，每次罰款5元。防損值班人員在賣場(chǎng)關(guān)門(mén)、辦公室下班后要對(duì)各區(qū)域水電進(jìn)行檢查，及時(shí)關(guān)電、關(guān)水，值班人員如未發(fā)現(xiàn)或發(fā)現(xiàn)后未及時(shí)處理的，每次罰款5元。
六、為了提高工作效率，費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行定期辦理（數(shù)額大，急需辦理的除外），每周一、四上午辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)。
費(fèi)用管理制度4
公司級(jí)領(lǐng)導(dǎo)
1、汽車不限；
2、火車軟座、硬臥；
3、飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙；
4、輪船二等艙；（隨行人同上標(biāo)準(zhǔn)）
5、原則上不得住宿三星級(jí)（合三星級(jí)）以上豪華房間，憑據(jù)報(bào)銷。
6、特殊情況超標(biāo)準(zhǔn)時(shí)應(yīng)及時(shí)請(qǐng)示，事后補(bǔ)辦批準(zhǔn)手續(xù)。
7、隨行人同上標(biāo)準(zhǔn)。
8、外埠出差每人每天按照50元補(bǔ)助
中層領(lǐng)導(dǎo)（含科級(jí)）
火車硬座、硬臥、輪船三等艙飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙其他交通工具
1、兩人一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間，原則上每人每天按80元（2人合計(jì)不超過(guò)150元）住宿標(biāo)準(zhǔn)控制，超過(guò)自理。
2、單人出差或男女出差為單數(shù)的，可住獨(dú)立單間。
3、外埠出差每人每天補(bǔ)貼40元。
其他人員
火車硬座、硬臥、輪船四等艙飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙其他交通工具
1、兩人一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間，原則上每人每天按60元（2人合計(jì)不超過(guò)120元）住宿標(biāo)準(zhǔn)控制，超過(guò)自理。
2、單人出差或男女出差為單數(shù)的，可住獨(dú)立單間。
3、外埠出差每人每天補(bǔ)貼30元。
備注
1、航空保險(xiǎn)費(fèi)每人次一份；
2、一次乘車8小時(shí)或連續(xù)乘車時(shí)間超過(guò)12小時(shí)以上可購(gòu)硬臥票；
3、租賃車輛需經(jīng)批準(zhǔn)；
4、乘出租車需事先請(qǐng)示。
5、住宿親友家或無(wú)住宿發(fā)票的，按照允許報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)額50%補(bǔ)助（報(bào)銷時(shí)提供其他有效票據(jù)）。
6、實(shí)行差旅費(fèi)包干的不在此列。
7、補(bǔ)貼天數(shù)以交通、住宿票據(jù)為依據(jù)，誤幾餐補(bǔ)幾餐。
8、實(shí)行出差伙食補(bǔ)助費(fèi)包干的不在此列。
一、出差期間，因特殊原因住宿費(fèi)超標(biāo)的，必須由公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可報(bào)銷，否則超出限額標(biāo)準(zhǔn)的部分自理；參加會(huì)議的人員報(bào)銷旅費(fèi)必須附上會(huì)議通知，按會(huì)議統(tǒng)一安排的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。
二、出差人員全天誤餐補(bǔ)貼按2︰4︰4分配補(bǔ)貼。
三、按以上標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷出差伙食補(bǔ)助后，一律不得報(bào)銷招待費(fèi)。
四、因業(yè)務(wù)需要須招待客戶（或與公司有關(guān)聯(lián)的友好人士）時(shí)，須事先經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷。
五、凡有接待單位（或會(huì)議安排）免費(fèi)提供住宿、用餐的，不予報(bào)銷住宿費(fèi)和誤餐補(bǔ)貼。
六、工作人員被外單位抽調(diào)、或短期工作等，有外單位按照有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)給予補(bǔ)貼，如外單位不予補(bǔ)貼時(shí)，有本公司按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)給予補(bǔ)貼。
七、員工由公司安排的`參加短期進(jìn)修、學(xué)習(xí)期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)，按每天8元補(bǔ)助。專業(yè)培訓(xùn)班包伙食的不再補(bǔ)助。除特殊情況外，一般只報(bào)銷往返車費(fèi)。
八、確因任務(wù)緊急且路途遙遠(yuǎn)需要乘坐飛機(jī)的出差人員，必須經(jīng)總經(jīng)理審批。否則不得報(bào)銷機(jī)票。
九、實(shí)行費(fèi)用包干的銷售人員，報(bào)銷辦法按費(fèi)用包干規(guī)定進(jìn)行。
十、報(bào)銷注意事項(xiàng)：
1、員工報(bào)銷時(shí)按財(cái)務(wù)部門(mén)規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷單據(jù)，附原始票據(jù)（包括出差申請(qǐng)、車船票、住宿發(fā)票、會(huì)議通知、訂票費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)）等，無(wú)本人姓名的原始發(fā)票須在背面簽名。
2、出差補(bǔ)助天數(shù)=出差返程日期—出差出發(fā)日期，半天不補(bǔ)。
3、報(bào)銷時(shí)按規(guī)定取得并填寫(xiě)真實(shí)合法的憑證。對(duì)項(xiàng)目填寫(xiě)不完整或字跡模糊不潔的不予報(bào)銷；對(duì)涂改、偽造的票據(jù)、虛報(bào)出差天數(shù)的，不予報(bào)銷。
4、原始票據(jù)丟失、毀損的，當(dāng)事人需做出詳細(xì)的書(shū)面說(shuō)明，列出需報(bào)銷單據(jù)的明細(xì)項(xiàng)目、金額，經(jīng)主管簽批后，報(bào)公司分管財(cái)務(wù)副總簽批報(bào)銷。
十一、美于差旅費(fèi)借支的規(guī)定：
1、差旅費(fèi)借款采取前賬不潔、后賬不借的原則，由主管會(huì)計(jì)根據(jù)員工已批準(zhǔn)的出差申請(qǐng)進(jìn)行審核；
2、借支額度一般為500~1000元，最高不超過(guò)20xx元/人次，400公里以內(nèi)的短途短期出差不借支差旅費(fèi)，有個(gè)人先墊支后報(bào)；
3、差旅費(fèi)借款須在出差返回后5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷沖賬，1個(gè)月之內(nèi)未歸還借款的，由財(cái)務(wù)部從其當(dāng)月薪資中扣還。
十二、市內(nèi)公務(wù)補(bǔ)貼
1、因公去市內(nèi)辦事，超過(guò)5小時(shí)，中餐無(wú)法回公司或回家吃飯的，補(bǔ)助誤餐費(fèi)5元，可于第二天通過(guò)填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷單進(jìn)行。
2、受公司派遣，較長(zhǎng)時(shí)間在主機(jī)廠家辦事的市場(chǎng)營(yíng)銷人員或技術(shù)、品管、售后人員中餐無(wú)法回公司或回家吃飯的，可在客戶單位辦理就餐券（卡），公司按中餐基本標(biāo)準(zhǔn)給予報(bào)銷；如果沒(méi)有此類手段就餐的，按5元/天。人給予補(bǔ)貼，可于第二天通過(guò)填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷單進(jìn)行，市場(chǎng)部可與月底列表集中申報(bào)。
3、各部門(mén)應(yīng)對(duì)申報(bào)補(bǔ)貼的真實(shí)性負(fù)責(zé)。
十三、本規(guī)定由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修訂。
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第一章總則
第一條為完善財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督控制作用，依據(jù)“公司的規(guī)范化管理實(shí)施大綱”（略），特制定以下標(biāo)準(zhǔn)及程序。
第二章借款審批及標(biāo)準(zhǔn)
第二條出差人員借款，應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”（略），填寫(xiě)好該憑證后，先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，再由各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，最后由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，方予借支。前次借支在出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故而未報(bào)銷者，不得再借款。
第三條外單位、個(gè)人因私借款，在填寫(xiě)“借款憑證”后，一律由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，方予借支。凡借用公款的員工，在原借款未還清前，不得再借。
第四條試用人員如果借支差旅費(fèi)或臨時(shí)借款，必須由正式員工出具擔(dān)保書(shū)或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理。若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。
第五條各項(xiàng)借款金額在3000元以內(nèi)的按上述程序辦理，超過(guò)3000元的須報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。
第六條借款出差人員回公司后，應(yīng)在三天內(nèi)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)清借款。如三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的欠款部分，財(cái)務(wù)部有權(quán)在其當(dāng)月工資中扣回。
第三章出差開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批
第七條住宿公司部門(mén)副經(jīng)理以上人員，平均每天不能超過(guò)80元，業(yè)務(wù)主管每天不能超過(guò)60元、業(yè)務(wù)員每天不能超過(guò)45元。高層領(lǐng)導(dǎo)如果因工作需要住宿費(fèi)超過(guò)每天80元標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后，可給予報(bào)銷。
第八條出差補(bǔ)助。按出差起止時(shí)間每天補(bǔ)助30元。
第九條市內(nèi)短途交通費(fèi)費(fèi)用控制在人均每天30元以內(nèi)，憑票據(jù)報(bào)銷。
第十條其他雜費(fèi)。如存包裹費(fèi)、電話費(fèi)和其他雜項(xiàng)費(fèi)用控制在平均每人每天10元內(nèi)，費(fèi)用憑單據(jù)報(bào)銷。
第十一條車船票按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)后，給予報(bào)銷。
第十二條出差人員應(yīng)事先整理好報(bào)銷單據(jù)，由主管會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)進(jìn)行全面審核，同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼，然后由部門(mén)經(jīng)理簽認(rèn)并報(bào)有關(guān)各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，方能報(bào)銷。
第十三條出差坐飛機(jī)，需由部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)，另外連續(xù)三個(gè)月虧損的單位人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)（特殊情況報(bào)上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)）。
第四章業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批
第十四條總公司本部各業(yè)務(wù)部的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，應(yīng)控制在各部門(mén)完成的營(yíng)業(yè)收入的2。5%以內(nèi)，由部門(mén)經(jīng)理掌握開(kāi)支，總公司本部的各行政職能部門(mén)，按總公司下達(dá)的指標(biāo)使用，由財(cái)務(wù)經(jīng)理掌握開(kāi)支，下屬公司根據(jù)完成的營(yíng)業(yè)收入，控制在4%內(nèi)，由經(jīng)理掌握開(kāi)支，超過(guò)部分一律在年終利潤(rùn)分配留成公益金中相應(yīng)予以扣除。
第十五條凡屬指標(biāo)內(nèi)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，數(shù)字分明，由經(jīng)手人簽名，并注明用途，由部門(mén)經(jīng)理加簽證實(shí)后，再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，然后由各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，方能付款報(bào)銷。
第十六條超出指標(biāo)外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予報(bào)銷，如果出現(xiàn)特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽，董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，方能報(bào)銷。
第五章其他有關(guān)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批
第十七條屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用，20xx元以內(nèi)的'應(yīng)憑稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門(mén)經(jīng)理簽名后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，然后送財(cái)務(wù)經(jīng)理審核報(bào)銷；當(dāng)費(fèi)用超過(guò)20xx元以上時(shí)，須報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。
第十八條屬非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用，20xx元以內(nèi)的按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，20xx~5000元的則應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，超過(guò)5000元的報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。
第六章附則
第十九條如經(jīng)費(fèi)開(kāi)支審批人出差在外，則應(yīng)由審批人指定代理人簽署，并交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間內(nèi)行使相應(yīng)的審批權(quán)力。
第二十條本規(guī)定自頒布之日起實(shí)施。
費(fèi)用管理制度6
公司費(fèi)用報(bào)銷制度
1、目的
為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化費(fèi)用控制。
2、適用范圍
公司員工費(fèi)用報(bào)銷管理。
3、職責(zé)
3.1客服部負(fù)責(zé)制度的制定；
3.2各部門(mén)負(fù)責(zé)按照制度執(zhí)行。
4、內(nèi)容
4.1費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限：
4.1.1公司的費(fèi)用開(kāi)支均由各部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，財(cái)務(wù)核實(shí)，但最終批核權(quán)由總 經(jīng)理審批。
4.1.2如遇總經(jīng)理外出，又急需于支付時(shí)，可按下列情況處理：
費(fèi)用在300元以下的，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)可予以先行報(bào)銷；
費(fèi)用在300元以上的，先由部門(mén)經(jīng)理向總經(jīng)理報(bào)告，再由總經(jīng)理口頭（電話）或書(shū)面（傳真、E-mail）指示財(cái)務(wù)人員先行處理。
以上兩種情況，財(cái)務(wù)部出納必須待總經(jīng)理回來(lái)時(shí)，再將有關(guān)單據(jù)交給補(bǔ)簽。
4.1.3具審批權(quán)限的人員，不得簽涉及自己的費(fèi)用，其費(fèi)用由其上級(jí)主管負(fù)責(zé)簽 批。
4.1.4所有的費(fèi)用開(kāi)支必須先獲享有審批權(quán)人同意，才能實(shí)施。不得“先斬后奏”。
4.2費(fèi)用報(bào)銷流程：
4.2.1當(dāng)費(fèi)用發(fā)生后，受款人必須在三天內(nèi)填寫(xiě)有關(guān)的報(bào)銷憑證，并辦妥本部門(mén)的審批手續(xù)，再送往財(cái)務(wù)審核，超出三天的費(fèi)用不予報(bào)銷，責(zé)任自負(fù)。
4.2.2.財(cái)務(wù)部必須認(rèn)真、負(fù)責(zé)地審查有關(guān)的報(bào)銷憑證及原始單據(jù)，重點(diǎn)要審查其內(nèi)容是否真實(shí)合理，計(jì)算是否正確無(wú)誤，手續(xù)是否完備無(wú)缺，有無(wú)違反公司規(guī)定和作弊嫌疑。如有異議時(shí)，財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)拒絕受理，并退回當(dāng)事人重新辦理。情節(jié)嚴(yán)重的，必須立即報(bào)至其部門(mén)經(jīng)理及總經(jīng)理。
4.2.3由部門(mén)經(jīng)理審批無(wú)誤后，經(jīng)財(cái)務(wù)審核無(wú)誤的單據(jù)，應(yīng)由財(cái)務(wù)送給總經(jīng)理審批。
4.2.4財(cái)務(wù)在收到經(jīng)獲總經(jīng)理批核的單據(jù)時(shí)，應(yīng)在一天內(nèi)，足額地支付有關(guān)款項(xiàng)給受款人，并在費(fèi)用報(bào)銷單上簽收。
4.2.5受款人到財(cái)務(wù)處領(lǐng)取款項(xiàng)，在收款時(shí)，應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清款項(xiàng)。
4.3借款：
4.3.1當(dāng)事人因公辦理涉及到費(fèi)用需借款，必須填寫(xiě)借款申請(qǐng)單。
4.3.2借款時(shí)寫(xiě)清借款的理由或用途，當(dāng)日借款金額在300元（含）以內(nèi)的經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核。借款金額超過(guò)300元時(shí)，除完成以上程序外，還須上報(bào)至總經(jīng)理報(bào)準(zhǔn)后方可支付。
4.3.3借款人在辦妥相應(yīng)的事項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，盡快與財(cái)務(wù)結(jié)算清楚。
4.3.4、借款人在財(cái)務(wù)處已有借款沒(méi)有還清時(shí)，財(cái)務(wù)有權(quán)拒付二次借款。
4.3.5當(dāng)借款人不及時(shí)結(jié)清借款之項(xiàng)目時(shí)，財(cái)務(wù)有權(quán)從薪資中抵扣。
4.4重點(diǎn)費(fèi)用有關(guān)規(guī)定：
4.4.1工資：
4.4.1.1每月15日為職員薪資發(fā)放日。
4.4.1.2薪資計(jì)算周期，每月1日至最后一日為一個(gè)月周期，每月25日后入職當(dāng)月不發(fā)放薪資，計(jì)入下一個(gè)月薪資內(nèi)。
4.4.1.3客服部在每月5日前，將上月各部門(mén)員工的“考勤情況”、“門(mén)票領(lǐng)取情況“上報(bào)財(cái)務(wù)。
4.4.1.4財(cái)務(wù)在每月13日前，將所有員工的工資計(jì)算完畢，并交總經(jīng)理簽批。
4.4.2交際應(yīng)酬費(fèi)：
4.4.2.1一般人員不能以任何理由請(qǐng)客送禮，確因需請(qǐng)客送禮，應(yīng)當(dāng)掌握分寸，發(fā)生金額在100元以下，事先須經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意。如發(fā)生額在200元以上/餐次的.，必須先獲總經(jīng)理的批準(zhǔn)。
4.4.2.2一次的金額應(yīng)控制在人均50元以內(nèi)，如發(fā)生額在500元以上的，必須有證明人簽字。
4.4.2.3一次發(fā)生的交際費(fèi)，必須如實(shí)填寫(xiě)清楚所應(yīng)酬的項(xiàng)目方可報(bào)支。
4.4.2.4市內(nèi)交通費(fèi)：
�。�1）因公事外出的車費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷；但必須注明起止地和事由。
�。�2）交通工具均以公交車、專線、小巴、BRT為主；
4.4.2.5出租車費(fèi)一般不予報(bào)銷，但特殊原因需打出租車時(shí)，應(yīng)事先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意方可。
4.5費(fèi)用報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定：
4.5.1每次報(bào)銷費(fèi)用，必須在事項(xiàng)結(jié)束起3日內(nèi)，特殊情況一周內(nèi)完成，過(guò)期財(cái)務(wù)可不予報(bào)銷。
4.5.2有關(guān)費(fèi)用必須按相關(guān)“費(fèi)用報(bào)銷憑證”準(zhǔn)確、如實(shí)地填寫(xiě)，具體要求如下：
4.5.2.1報(bào)銷憑證一律使用鋼筆或水筆填寫(xiě)：
4.5.2.2受款人姓名一律使用中文字書(shū)寫(xiě)，字體要清楚。
4.5.2.3所屬部門(mén)按受款人所在部門(mén)的名稱填寫(xiě)：
4.5.2.4填報(bào)日期按填寫(xiě)當(dāng)日的日期填寫(xiě)：
4.5.2.5附件張數(shù)按所附單據(jù)數(shù)量填寫(xiě)：
4.5.2.6大、小寫(xiě)金額必須填寫(xiě)一致，不得涂改：
4.5.2.7發(fā)票、收據(jù)必須分開(kāi)填寫(xiě)有關(guān)“費(fèi)用報(bào)銷憑證”；
4.5.2.8凡涉及購(gòu)物或非本人事項(xiàng)的報(bào)銷，必須有本部門(mén)同事作驗(yàn)收或證明人的簽名；
4.5.3如填報(bào)未符合上述要求，財(cái)務(wù)部有權(quán)要求經(jīng)辦人重新填報(bào)。
4.5.4所有費(fèi)用報(bào)銷，必須憑“發(fā)票”或“收據(jù)”為原始憑證，如確實(shí)無(wú)法取得原始票據(jù)的，須以“支付證明單”代替，并必須注明未能取得票據(jù)的原因。
4.5.5如遇有票據(jù)丟失的，將視同沒(méi)有發(fā)生費(fèi)用，相關(guān)的損失由票據(jù)丟失人承擔(dān)。
4.5.6所有票據(jù)必須真實(shí)，如發(fā)現(xiàn)作弊時(shí)，財(cái)務(wù)將按票面金額的兩倍處罰當(dāng)事人。
4.6關(guān)于辦公用品的采購(gòu)及維修：
4.6.1各部門(mén)所需辦公用品必須于每月3日前上報(bào)客服部文員，由客服部進(jìn)行審核匯總，上報(bào)總經(jīng)理審批。
4.6.2客服部根據(jù)審批采購(gòu)計(jì)劃，填寫(xiě)“借款單”，到財(cái)務(wù)借備用金采購(gòu)。
4.6.3所采購(gòu)的物品必須統(tǒng)一保管，領(lǐng)用物品時(shí)填寫(xiě)領(lǐng)用表。
4.6.4辦公設(shè)備的維修，要求事先申請(qǐng)到客服部備案，由客服部負(fù)責(zé)，請(qǐng)專人維修及購(gòu)置維修所需物件，各部門(mén)無(wú)權(quán)自行處理。
5、其它
5．1本規(guī)定由客服部制訂并歸口管理；
5．2本規(guī)定將會(huì)根據(jù)公司實(shí)際情況隨時(shí)修訂；
5．3本規(guī)定自簽發(fā)之日起實(shí)施。
廈門(mén)博贊教育服務(wù)有限公司20xx年12月3日
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第一章 總則
第一條 為規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的申報(bào)和繳納管理工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》(以下簡(jiǎn)稱社會(huì)保險(xiǎn)法)、《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》，制定本規(guī)定，公司社保費(fèi)用管理制度。
第二條 用人單位進(jìn)行繳費(fèi)申報(bào)和社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，適用本規(guī)定。
本規(guī)定所稱社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，是指由用人單位及其職工依法參加社會(huì)保險(xiǎn)并繳納的職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)。
第三條 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)申報(bào)、核定等工作。
盛自治區(qū)、直轄市人民政府決定由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。
社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，實(shí)行統(tǒng)一征收。
第二章 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)
第四條 用人單位應(yīng)當(dāng)按月在規(guī)定期限內(nèi)到當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理繳費(fèi)申報(bào)，申報(bào)事項(xiàng)包括：
(一)用人單位名稱、組織機(jī)構(gòu)代碼、地址及聯(lián)系方式;
(二)用人單位開(kāi)戶銀行、戶名及賬號(hào);
(三)用人單位的繳費(fèi)險(xiǎn)種、繳費(fèi)基數(shù)、費(fèi)率、繳費(fèi)數(shù)額;
(四)職工名冊(cè)及職工繳費(fèi)情況;
(五)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他事項(xiàng)。
在一個(gè)繳費(fèi)年度內(nèi)，用人單位初次申報(bào)后，其余月份可以只申報(bào)前款規(guī)定事項(xiàng)的變動(dòng)情況;無(wú)變動(dòng)的，可以不申報(bào)。
第五條 職工應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位代為申報(bào)。代職工申報(bào)的事項(xiàng)包括：職工姓名、社會(huì)保障號(hào)碼、用工類型、聯(lián)系地址、代扣代繳明細(xì)等。
用人單位代職工申報(bào)的繳費(fèi)明細(xì)以及變動(dòng)情況應(yīng)當(dāng)經(jīng)職工本人簽字認(rèn)可，由用人單位留存?zhèn)洳椤?/p>
第六條 用人單位到社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)申報(bào)有困難的，經(jīng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)同意，可以郵寄申報(bào)。郵寄申報(bào)以寄出地的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。
有條件的地區(qū)，用人單位也可以按照社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的規(guī)定進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。
第七條 用人單位應(yīng)當(dāng)向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)如實(shí)申報(bào)本規(guī)定第四條、第五條所列申報(bào)事項(xiàng)。用人單位申報(bào)材料齊全、繳費(fèi)基數(shù)和費(fèi)率符合規(guī)定、填報(bào)數(shù)量關(guān)系一致的，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)后出具繳費(fèi)通知單;用人單位申報(bào)材料不符合規(guī)定的，退用人單位補(bǔ)正。
社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在開(kāi)展社會(huì)保險(xiǎn)稽核工作過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)用人單位未如實(shí)申報(bào)造成漏繳、少繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，按照社會(huì)保險(xiǎn)法第八十六條的規(guī)定處理。
第八條 用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起30日內(nèi)為其職工申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記并申報(bào)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。未辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記的，由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定其應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。
用人單位未按照規(guī)定申報(bào)應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額的，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)暫按該單位上月繳費(fèi)數(shù)額的110%確定應(yīng)繳數(shù)額;沒(méi)有上月繳費(fèi)數(shù)額的，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)暫按該單位的經(jīng)營(yíng)狀況、職工人數(shù)、當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY等有關(guān)情況確定應(yīng)繳數(shù)額。用人單位補(bǔ)辦申報(bào)手續(xù)后，由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按照規(guī)定結(jié)算。
第九條 用人單位因不可抗力，不能按期辦理繳費(fèi)申報(bào)的，可以延期申報(bào);不可抗力情形消除后，應(yīng)當(dāng)立即向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)報(bào)告。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)查明事實(shí)，予以核準(zhǔn)。
第三章 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納
第十條 用人單位應(yīng)當(dāng)持社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)出具的繳費(fèi)通知單在規(guī)定的期限內(nèi)采取下列方式之一繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：
(一)到其開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)繳納;
(二)與社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)約定的其他方式。
社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、用人單位可以與銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)簽訂協(xié)議，委托銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開(kāi)出的托收憑證劃繳用人單位和為其職工代扣的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。
第十一條 職工應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位代扣代繳。用人單位依法履行代扣代繳義務(wù)時(shí)，任何單位或者個(gè)人不得干預(yù)或者拒絕。
用人單位未按時(shí)足額代繳的，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期繳納，并自欠繳之日起按日加收05‰的滯納金。用人單位不得要求職工承擔(dān)滯納金。
第十二條 征收的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)存入社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按照規(guī)定開(kāi)設(shè)的社會(huì)保險(xiǎn)基金收入戶。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定定期將收到的基金存入依法開(kāi)設(shè)的社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶。
第十三條 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)已征收的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，根據(jù)用人單位實(shí)際繳納額(包括代扣代繳額)和代扣代繳明細(xì)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行記賬。
第十四條 用人單位應(yīng)當(dāng)按月將繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的明細(xì)情況告知職工本人。
用人單位應(yīng)當(dāng)每年向本單位職工代表大會(huì)通報(bào)或者在本單位住所的顯著位置公布本單位全年社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納情況，接受職工監(jiān)督。
第十五條 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)、完整、準(zhǔn)確地記錄用人單位及其職工的繳費(fèi)情況，并將繳費(fèi)情況定期告知用人單位和職工，管理制度《公司社保費(fèi)用管理制度》。用人單位和職工有權(quán)按照《社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人權(quán)益記錄管理辦法》等規(guī)定查詢繳費(fèi)情況。
社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)至少每年一次向社會(huì)公布社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收情況，接受社會(huì)監(jiān)督。
第四章 未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的處理
第十六條 用人單位有下列情形之一的，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于查明欠繳事實(shí)之日起5個(gè)工作日內(nèi)發(fā)出社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)限期補(bǔ)繳通知，責(zé)令用人單位在收到通知后5個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)繳，同時(shí)告知其逾期仍未繳納的，將按照社會(huì)保險(xiǎn)法第六十三條、第八十六條的規(guī)定處理：
(一)未按規(guī)定申報(bào)且未繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的;
(二)申報(bào)后未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的;
(三)因瞞報(bào)、漏報(bào)職工人數(shù)、繳費(fèi)基數(shù)等事項(xiàng)而少繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的。
第十七條 用人單位未按照本規(guī)定第十六條規(guī)定的期限補(bǔ)繳的，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以按照社會(huì)保險(xiǎn)法第六十三條第二款的規(guī)定，向用人單位開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)查詢其存款賬戶。
第十八條 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以根據(jù)查詢結(jié)果向所屬的社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)申請(qǐng)作出劃撥社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的決定，并提交下列材料：
(一)用人單位名稱、法定代表人、地址、聯(lián)系方式;
(二)用人單位開(kāi)戶銀行、戶名及賬號(hào);
(三)申請(qǐng)劃撥的事實(shí)、理由及依據(jù);
(四)申請(qǐng)劃撥的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額;
(五)社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)要求提供的其他材料。
第十九條 社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)接到社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)劃撥申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)行政強(qiáng)制法》的規(guī)定，及時(shí)作出劃撥社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)決定，并書(shū)面通知用人單位開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)予以劃撥。
第二十條社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)作出的劃撥社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)決定，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)行政強(qiáng)制法》的規(guī)定送達(dá)用人單位，并抄送社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。
第二十一條 經(jīng)查詢，用人單位賬戶余額少于應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額的，或者劃撥后用人單位仍未足額清償社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以要求用人單位以抵押、質(zhì)押的方式提供擔(dān)保。
第二十二條用人單位應(yīng)當(dāng)?shù)缴鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)認(rèn)可的評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)其抵押財(cái)產(chǎn)或者質(zhì)押財(cái)產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，經(jīng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)審核后，對(duì)能夠足額清償社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，雙方依法簽訂抵押合同或者質(zhì)押合同;需要辦理登記的，應(yīng)當(dāng)依法辦理抵押登記或者質(zhì)押登記。
第二十三條 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與用人單位簽訂抵押合同或者質(zhì)押合同后，應(yīng)當(dāng)簽訂延期繳費(fèi)協(xié)議，并約定協(xié)議期滿用人單位仍未足額清償社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以參照協(xié)議期滿時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格，以抵押財(cái)產(chǎn)、質(zhì)押財(cái)產(chǎn)折價(jià)或者以拍賣、變賣所得抵繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。
延期繳費(fèi)協(xié)議期限最長(zhǎng)不超過(guò)1年。
第二十四條 用人單位提供擔(dān)保并簽訂延期繳費(fèi)協(xié)議的，其職工在延繳期間按照規(guī)定享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇。
第二十五條 用人單位經(jīng)責(zé)令仍未補(bǔ)繳且有下列情形之一的，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以按照社會(huì)保險(xiǎn)法第六十三條第三款的規(guī)定，向所在地有管轄權(quán)的人民法院申請(qǐng)扣押、查封、拍賣用人單位財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、滯納金：
(一)經(jīng)查詢，用人單位開(kāi)戶銀行賬戶余額少于應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額且未簽訂擔(dān)保合同的;
(二)經(jīng)劃撥，用人單位仍未足額清償應(yīng)繳納的'社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)且未簽訂擔(dān)保合同的;
(三)延期繳費(fèi)協(xié)議期滿，因擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或者權(quán)利狀況發(fā)生變化，用人單位仍未足額清償應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的。
第二十六條 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)提供下列材料：
(一)強(qiáng)制執(zhí)行申請(qǐng)書(shū);
(二)用人單位欠繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及加收滯納金的事實(shí)、理由和依據(jù);
(三)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)限期補(bǔ)繳通知;
(四)用人單位的意見(jiàn);
(五)用人單位有本規(guī)定第二十五條所列情形時(shí)的相關(guān)材料;
(六)申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行的用人單位財(cái)產(chǎn)情況;
(七)法律、行政法規(guī)規(guī)定以及人民法院要求的其他材料。
強(qiáng)制執(zhí)行申請(qǐng)書(shū)應(yīng)當(dāng)由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名，加蓋社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的印章，并注明日期。
第五章法律責(zé)任
第二十七條 社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)及其工作人員作出劃撥社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)決定時(shí)，有下列行為之一的，按照《中華人民共和國(guó)行政強(qiáng)制法》的規(guī)定，由上級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)或者有關(guān)部門(mén)責(zé)令改正，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分;給用人單位或者個(gè)人造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：
(一)違反法定程序作出劃撥社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)決定的;
(二)未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)及時(shí)作出劃撥社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)決定并書(shū)面通知用人單位開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的;
(三)決定劃撥的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額錯(cuò)誤的;
(四)向當(dāng)事人泄露信息影響劃撥社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的;
(五)有違反法律、法規(guī)和規(guī)章的其他行為的。
第二十八條 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及其工作人員有下列行為之一的，由社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)責(zé)令改正，視情節(jié)輕重對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予相應(yīng)處分：
(一)未按照本規(guī)定第八條核定或者確定用人單位應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額的;
(二)對(duì)已征收的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)未按照國(guó)家規(guī)定記賬的;
(三)未依法責(zé)令欠繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的用人單位限期補(bǔ)繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、加收滯納金的;
(四)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行不符合規(guī)定的;
(五)簽訂擔(dān)保合同和延期繳費(fèi)協(xié)議不符合規(guī)定的;
(六)未按照規(guī)定審核、處置擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的;
(七)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他情形。
第二十九條 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)擅自更改社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)、費(fèi)率，導(dǎo)致少收或者多收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)責(zé)令其追繳應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)或者退還不應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi);對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分。
第三十條 用人單位未按照規(guī)定向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行繳費(fèi)申報(bào)或者未按照規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)應(yīng)當(dāng)依法查處。
用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的,由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按照社會(huì)保險(xiǎn)法第八十六條的規(guī)定，責(zé)令其限期繳納或者補(bǔ)足，并自欠繳之日起按日加收05‰的滯納金;逾期仍不繳納的，由社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)處欠繳數(shù)額1倍以上3倍以下的罰款。
第三十一條 用人單位未按月將代扣代繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)明細(xì)情況告知職工本人，或者未按照規(guī)定通報(bào)、公布本單位全年社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納情況的，職工有權(quán)向社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)舉報(bào)、投訴。
第六章 附則
第三十二條 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將用人單位和職工應(yīng)繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額提供給稅務(wù)機(jī)關(guān);稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提供用人單位和職工的繳費(fèi)情況。
費(fèi)用管理制度8
第一條為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,控制費(fèi)用開(kāi)支,本著精打細(xì)算、勤儉節(jié)約、有利工作的原則,根據(jù)國(guó)家規(guī)定和公司實(shí)際情況,特制定辦法。
第二條公司所有費(fèi)用開(kāi)支必須經(jīng)總經(jīng)理簽字審核后方可報(bào)銷。
第三條費(fèi)用開(kāi)支原則上必須取得正式發(fā)票。
第四條申購(gòu)物品須事先填制物品申購(gòu)單,經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字后交采購(gòu)人員,物品單價(jià)在300元以上(含300元)須總經(jīng)理審核簽字,未經(jīng)審批,擅自購(gòu)買者不得報(bào)銷。財(cái)務(wù)人員審核時(shí)應(yīng)對(duì)照已收到的申購(gòu)單。購(gòu)買物品原則上由辦公室辦理,專業(yè)用品自行購(gòu)買后至辦公室辦理登記后財(cái)務(wù)核報(bào)。
第五條辦公用品及低值易耗品采購(gòu)報(bào)銷手續(xù):
1、辦公室根據(jù)計(jì)劃統(tǒng)一采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù),根據(jù)發(fā)票、入庫(kù)單報(bào)銷。
2、各部門(mén)急需或特殊的辦公用品,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),可自行購(gòu)買。購(gòu)買后,提交發(fā)票、實(shí)物,經(jīng)辦公室查驗(yàn)入庫(kù)單及入帳報(bào)銷。
3、原則上不報(bào)銷辦公用品之裝卸費(fèi)用。
第六條車輛費(fèi)用報(bào)銷:
1、車輛使用費(fèi)包括汽油費(fèi)、維修費(fèi)、路橋費(fèi)、泊車費(fèi)、罰款等。
2、辦公室在掌握車輛維護(hù)、用車、油耗情況基礎(chǔ)上,制定當(dāng)月車輛費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃。
3、油費(fèi)報(bào)銷,需由駕駛員在發(fā)票背面注明車號(hào)、行車起始路程,由辦公室車輛管理人員根據(jù)里程表、耗油標(biāo)準(zhǔn)、派車記錄復(fù)核后辦理報(bào)銷。
4、車輛維修費(fèi)用,報(bào)銷時(shí)在發(fā)票上列明詳細(xì)費(fèi)用清單,由辦公室根據(jù)車輛維修情況復(fù)核,車輛管理人員簽字驗(yàn)核。
第七條公司員工外出辦公,因工作需要不能回公司就餐的,可在外就餐,就餐標(biāo)準(zhǔn)為每人每餐報(bào)銷10元,超出標(biāo)準(zhǔn)的部分由個(gè)人自己承擔(dān)。報(bào)銷時(shí)須在發(fā)票背面寫(xiě)明事因及參加人員。
第八條因工作需要招待客戶,費(fèi)用在200元以上者應(yīng)電話請(qǐng)示總經(jīng)理。因工作需要所發(fā)生的.業(yè)務(wù)招待費(fèi)在報(bào)銷時(shí)須向?qū)徍巳藛T、總經(jīng)理主動(dòng)說(shuō)明招待事因。并在發(fā)票背后簽字并注明招待事因及參加人員。
第九條外出聯(lián)系工作,應(yīng)乘坐公交車輛,按實(shí)報(bào)銷,若有特殊情況,經(jīng)總經(jīng)理事先批準(zhǔn)方可乘坐出租車輛,報(bào)銷時(shí)須在發(fā)票上寫(xiě)明出發(fā)地、目的地。
第十條手機(jī)費(fèi):手機(jī)費(fèi)控制在200元以下,超出部分由個(gè)人自行承擔(dān),遇特殊情況需提高額度,應(yīng)填制特批單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第十一條費(fèi)用報(bào)銷程序:凡發(fā)生費(fèi)用支出單據(jù),報(bào)銷人報(bào)銷費(fèi)用時(shí),先到財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)單據(jù)進(jìn)行整理、審核、簽字,再經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后,方可到財(cái)務(wù)出納處辦理費(fèi)用報(bào)銷結(jié)算手續(xù)。
第十二條凡是涂改、字跡不清或非復(fù)寫(xiě)的單據(jù),審核人員一律不予審核,出納不予辦理結(jié)算。單據(jù)予以退回,要求費(fèi)用報(bào)銷人員重新取得原始單據(jù)。
第十三條所有的費(fèi)用報(bào)銷單據(jù),均在業(yè)務(wù)發(fā)生后三天內(nèi)到公司財(cái)務(wù)部辦理審核報(bào)銷手續(xù),超過(guò)時(shí)限的財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕辦理審核、報(bào)銷手續(xù)。
第十四條未經(jīng)財(cái)務(wù)審核人員審核簽字,而總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)的費(fèi)用支出單據(jù),財(cái)務(wù)出納人員有權(quán)拒絕辦理結(jié)算,單據(jù)予以退回,要求按規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷程序進(jìn)行報(bào)銷。
第十五條費(fèi)用報(bào)銷人員所持費(fèi)用開(kāi)支單據(jù)不符合公司財(cái)務(wù)規(guī)定的,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理審核、報(bào)銷手續(xù)。
第十六條維修車間購(gòu)料支出必須在支出單據(jù)背面注明購(gòu)料用途,用于開(kāi)發(fā)模具的,須注明模具的名稱、型號(hào)等。
第十七條違反本辦法規(guī)定,本辦法以作處罰規(guī)定的按本辦法規(guī)定執(zhí)行;本辦法未作處罰規(guī)定的視情節(jié)處10-200元罰款。
第十八條財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)違反本辦法規(guī)定的行為進(jìn)行處理、處罰。
第十九條本辦法由財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。
第二十條本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。20xx年xx月xx日財(cái)務(wù)部下發(fā)《通知》同時(shí)作廢。
費(fèi)用管理制度9
第一條 為了建立我礦安全生產(chǎn)設(shè)施長(zhǎng)效投入機(jī)制，加強(qiáng)煤炭生產(chǎn)安全費(fèi)用的提取和使用的管理，特制定本制度。
第二條 本制度所稱的安全費(fèi)用，是指按原煤實(shí)際產(chǎn)量從成本中提取，專門(mén)用于礦上安全生產(chǎn)設(shè)施投入的資金。
第三條 我礦安全費(fèi)用提取標(biāo)準(zhǔn)為15元/噸。
第四條 安全費(fèi)用提取標(biāo)準(zhǔn)不得隨意改動(dòng)。
第五條 安全費(fèi)用必須是專戶貯存、�？顚Ｓ�。
第六條 安全費(fèi)用的具體使用范圍是：
1、礦井主要通風(fēng)設(shè)施的更新改造支出。
2、完善和改造礦井瓦斯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)與抽放系統(tǒng)。
3、完善和改造礦井綜合防治煤與瓦斯突出支出。
4、完善和改造礦井防滅火支出。
5、完善和改造礦井防治水支出。
6、完善和改造礦井機(jī)電設(shè)備的安全防護(hù)設(shè)施支出。
7、完善和改造礦井供配電系統(tǒng)的.安全防護(hù)設(shè)備設(shè)施支出。
8、完善和改造礦井運(yùn)輸系統(tǒng)的安全防護(hù)設(shè)備設(shè)施支出。
9、完善和改造礦井綜合防塵系統(tǒng)支出。
10、隱患排查自查自改治理、舉報(bào)、獎(jiǎng)懲經(jīng)費(fèi)列支。
11、其他與煤礦安全生產(chǎn)直接相關(guān)的支出。
第七條 提取的安全費(fèi)用在繳納所得稅前列支。
第八條 年度終了，煤礦將安全費(fèi)用的提取和使用情況報(bào)上級(jí)單位備案，接受監(jiān)督。
XXX煤礦
XX年
費(fèi)用管理制度10
1、目的
為加強(qiáng)本單位安全生產(chǎn)費(fèi)用管理，建立安全生產(chǎn)投入長(zhǎng)效機(jī)制，特制定管理、暫行辦法。
2、使用范圍
本辦法適用于本單位的安全生產(chǎn)費(fèi)用的提取和使用。
3、引用法規(guī)及相關(guān)文件
《安全生產(chǎn)法》、《職業(yè)病防治法》、《企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用提取和使用管理辦法》
4、術(shù)語(yǔ)
安全生產(chǎn)費(fèi)用：是指企業(yè)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取，在成本中列支，專門(mén)用于完善和改進(jìn)企業(yè)安全生產(chǎn)條件的資金。
5、實(shí)施程序
5.1 安全生產(chǎn)費(fèi)用管理按照“企業(yè)提取、安委監(jiān)管、確保需要、規(guī)范使用”的原則進(jìn)行。
5.2 安全管理機(jī)構(gòu)根據(jù)安全生產(chǎn)費(fèi)用的規(guī)定適用范圍、安全生產(chǎn)情況、相關(guān)部門(mén)安全投入計(jì)劃及年度安全生產(chǎn)費(fèi)用提取預(yù)算額。
5.3 財(cái)務(wù)部按規(guī)定及計(jì)劃提取安全生產(chǎn)資金，納入年度財(cái)務(wù)預(yù)決算，實(shí)行�？顚Ｓ谩�
5.4 安全生產(chǎn)費(fèi)用的使用，應(yīng)由項(xiàng)目部根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況，填寫(xiě)安全生產(chǎn)費(fèi)用月度審批表，安全管理機(jī)構(gòu)審核，主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可執(zhí)行。
5.5 安全生產(chǎn)費(fèi)用的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)為工程造價(jià)，土建部分2%的標(biāo)準(zhǔn)提取使用、安裝部分1.5%標(biāo)準(zhǔn)提取使用。
5.6 安全生產(chǎn)費(fèi)用的`使用范圍：
1）現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)人員勞動(dòng)保護(hù)用品（安全帶、安全帽、安全網(wǎng)、安全鞋、工作服等）；
2）安全設(shè)施及特種設(shè)備的檢測(cè)檢驗(yàn)支出；
3）臨時(shí)用電工程設(shè)施；
4）消防設(shè)施、器材的購(gòu)買、維修、更換；
5）應(yīng)急救援器材、設(shè)備、藥品、急救箱等；
6）安全生產(chǎn)宣傳教育和培訓(xùn)、安全技能培訓(xùn)及進(jìn)行應(yīng)急救援 演練支出；
7）安全生產(chǎn)檢查及評(píng)價(jià)費(fèi)用支出；
8）危險(xiǎn)源、重大事故隱患的評(píng)估、整改、監(jiān)控支出；
9）施工現(xiàn)場(chǎng)安全防護(hù)所需設(shè)施、材料、機(jī)械、人工等費(fèi)用支出；
10）安全技術(shù)措施費(fèi)用；
11）安全生產(chǎn)適用的新技術(shù)、新標(biāo)準(zhǔn)、新工藝、新裝備的推廣應(yīng)用支出；
12）安全監(jiān)控設(shè)施；
13）職業(yè)健康體檢所發(fā)生的費(fèi)用；
14）文明三區(qū)、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)所需費(fèi)用；
15）其他與安全生產(chǎn)直接相關(guān)的支出。
5.7 應(yīng)將安全生產(chǎn)費(fèi)用優(yōu)先用于滿足安全生產(chǎn)監(jiān)督管理部門(mén)對(duì)企業(yè)安全生產(chǎn)提出的整改措施或達(dá)到安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)所需支出。
本制度由安全生產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)解釋。
費(fèi)用管理制度11
為了規(guī)范公司的費(fèi)用報(bào)銷、付款和借款管理，公司執(zhí)行先申請(qǐng)、再執(zhí)行、后報(bào)銷或請(qǐng)款的管理模式及公司各項(xiàng)費(fèi)用額度控制和例外支出申請(qǐng)審批制度。
一、費(fèi)用管理原則
1、費(fèi)用報(bào)銷必須嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度辦理，任何人報(bào)銷費(fèi)用必須手續(xù)齊全，符合程序；
2、報(bào)銷費(fèi)用的票據(jù)必須有經(jīng)辦人簽字，注明時(shí)間和用途，并附有原始單據(jù)、入出庫(kù)等相關(guān)單據(jù)；
3、不得報(bào)銷與工作無(wú)直接關(guān)系的個(gè)人用品及工作無(wú)直接關(guān)系的費(fèi)用支出，如特殊原因購(gòu)買的辦公用品，個(gè)人離職時(shí)應(yīng)收回，無(wú)法收回的應(yīng)按新舊程度按購(gòu)買價(jià)折價(jià)扣回；
4、當(dāng)期費(fèi)用須當(dāng)期報(bào)銷；
5、費(fèi)用在一定的合理額度范圍內(nèi)控制使用，額度的依據(jù)是工作量、銷售額、工作職務(wù)、員工人數(shù)等。
二、費(fèi)用報(bào)銷、資金支付審批權(quán)限
1、公司的支出審批根據(jù)'適當(dāng)授權(quán)、分級(jí)分項(xiàng)控制'的原則進(jìn)行管理；
2、公司的費(fèi)用報(bào)銷、借款、工資發(fā)放、付款等支出由被總公司授權(quán)人在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，超過(guò)授權(quán)范圍的，由被總公司授權(quán)人審核后，報(bào)送總公司審批；
3、各部門(mén)所發(fā)生的費(fèi)用等各項(xiàng)支出必須由部門(mén)主管進(jìn)行審核后，送到財(cái)務(wù)部審核后，方可送到被授權(quán)人及總公司進(jìn)行逐級(jí)審批；
4、公司被授權(quán)人的借款、報(bào)銷、請(qǐng)款的審批人為上一級(jí)有審批權(quán)限的主管或總公司總裁；
5、有審核、審批權(quán)限的被授權(quán)人、應(yīng)在財(cái)務(wù)部門(mén)簽留字樣備案。
三、費(fèi)用報(bào)銷、請(qǐng)款、借款流程
�。ㄒ唬┵M(fèi)用報(bào)銷流程及規(guī)定
1、公司員工因公借款或報(bào)銷，經(jīng)辦人統(tǒng)一填制、整理好借款單、費(fèi)用報(bào)銷單、車票、采購(gòu)申請(qǐng)單、驗(yàn)收單、發(fā)票等單據(jù)（要求單據(jù)按照類別及時(shí)間順序整理分類），并在全部原始憑證后簽名，先由各部門(mén)主管簽署審核意見(jiàn)后送到公司財(cái)務(wù)部審核，然后送往被授權(quán)人、總公司審批后，出納方可給予辦理借款或報(bào)銷；
2、員工出差應(yīng)填寫(xiě)'出差申請(qǐng)單'，并按規(guī)定程序報(bào)批后，可據(jù)此辦理借款申請(qǐng)及辦理機(jī)票、客房等事項(xiàng)預(yù)訂工作，借款申請(qǐng)經(jīng)審批后，方可到財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)借差旅費(fèi)；
3、員工出差返回、采購(gòu)、招待完畢后，須及時(shí)整理好有關(guān)費(fèi)用單據(jù)，填寫(xiě)'費(fèi)用報(bào)銷單'，并附上相關(guān)單據(jù)，并于出差返回或事務(wù)辦理完畢后3日內(nèi)將報(bào)銷單據(jù)交部門(mén)主管審核，再送財(cái)務(wù)部，延期遞交的，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕受理，一切費(fèi)用由經(jīng)辦人自行承擔(dān)。
�。ǘ﹩T工差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
1、本地差旅
�。�1）報(bào)銷市內(nèi)交通車（船）費(fèi)時(shí)，應(yīng)在報(bào)銷報(bào)告附件上注明每次行程的事由、起迄點(diǎn)及費(fèi)用；
�。�2）嚴(yán)格控制市內(nèi)的的士費(fèi)報(bào)銷。市內(nèi)辦事搭乘的士，應(yīng)說(shuō)明事由并事先取得分公司負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)，方予報(bào)銷。如沒(méi)有分公司負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)，凡搭乘'的士'的費(fèi)用一律不予報(bào)銷。對(duì)弄虛作假者，一經(jīng)查出，將從嚴(yán)處理；
�。�3）本地出差員工派用公司車輛的，不再報(bào)銷相關(guān)的交通費(fèi)；
（4）現(xiàn)金報(bào)銷實(shí)行周報(bào)制度，即上周發(fā)生的各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用，應(yīng)及時(shí)整理并于本周星期三前辦理報(bào)銷手續(xù)。一般不允許跨月報(bào)銷；
（5）本地出差，無(wú)法在用餐時(shí)間（參照公司的作息時(shí)間表）前趕回的，每人每餐補(bǔ)助10元，不再報(bào)銷其他餐費(fèi)。如無(wú)經(jīng)審批的出差申請(qǐng)單，不發(fā)補(bǔ)助，也不報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。
2、外地差旅
�。�1）出差審批
所有需要到外地出差的員工，必須填寫(xiě)'出差申請(qǐng)單'經(jīng)部門(mén)主管審核后，由分公司經(jīng)理批準(zhǔn)，方可出差；'出差申請(qǐng)單'：在出差前必須把手續(xù)完備的申請(qǐng)表存根聯(lián)交給考勤部門(mén)考勤，而保留財(cái)務(wù)聯(lián)直到報(bào)銷為止；
�。�2）出差交通費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
分公司要求各出差員工盡可能選擇最經(jīng)濟(jì)的交通工具，限制員工隨意乘坐飛機(jī)、火車軟臥。分公司負(fù)責(zé)人以下的出差員工需要乘坐飛機(jī)、火車軟臥，應(yīng)事先經(jīng)總公司總裁的批準(zhǔn)。
a、機(jī)場(chǎng)至市區(qū)往返應(yīng)乘坐大巴，并根據(jù)發(fā)票報(bào)銷；
b、公司到外地及返回，應(yīng)乘坐大巴或火車，如需要乘坐飛機(jī)，應(yīng)在出差申請(qǐng)單上注明從哪里到哪里需要乘坐飛機(jī)，報(bào)送總公司總裁審批；
c、外地出差的市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷額度：
各出差人員，應(yīng)提供外地出差的市內(nèi)交通車票，車票總額在每日市內(nèi)交通限額與實(shí)際在外出差天數(shù)的乘積范圍之內(nèi)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超過(guò)部分由個(gè)人承擔(dān)。
兩人或兩人以上一同出行的，乘坐公交車的，交通費(fèi)可以按同行人數(shù)計(jì)算；同坐出租車的，只能按照較高級(jí)別的一人額度計(jì)算，超過(guò)部分，由同行人員共同分擔(dān)；同行人，分開(kāi)乘坐的，按照各自的額度報(bào)銷。
d、外地出差人員住宿費(fèi)用報(bào)銷額度：
一般員工住宿條件為公寓、招待所、普通飯店、賓館，部門(mén)主管級(jí)別住宿條件不超過(guò)三星級(jí)酒店，分公司負(fù)責(zé)人可以據(jù)實(shí)選擇。如果開(kāi)會(huì)需要，由會(huì)議主辦方統(tǒng)一安排住宿，造成超出標(biāo)準(zhǔn)的，須說(shuō)明原因，經(jīng)分公司負(fù)責(zé)人審批后方可報(bào)銷。
如果是兩人或兩人以上人員出差同一地區(qū)，應(yīng)盡量安排至少兩人住同一房間。不同級(jí)別的員工合住房間，適用其中較高級(jí)別員工的住宿標(biāo)準(zhǔn)。不論是否合住房間，盡可能按人分別付款，分別開(kāi)具住宿發(fā)票，以便準(zhǔn)確核算部門(mén)費(fèi)用。
公司將外地出差區(qū)域劃分以下三類地區(qū)：
一類地區(qū)：包括北京、上海、廣州、深圳、天津、重慶等。
二類地區(qū)：上述一類地區(qū)之外的省會(huì)城市和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城市（包括國(guó)家規(guī)定的十四個(gè)經(jīng)濟(jì)開(kāi)放城市）。
三類地區(qū)：其他地區(qū)。
各地區(qū)，各級(jí)別員工的住宿費(fèi)報(bào)銷限額如下：
出差員工盡可能入住公司指定的代理訂房或與公司有優(yōu)惠協(xié)議的酒店，住宿費(fèi)在限額內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，到外地參加會(huì)議、培訓(xùn)等活動(dòng)，統(tǒng)一安排住宿的，住宿費(fèi)可以據(jù)實(shí)報(bào)銷。
3、出差人員伙食補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)
補(bǔ)貼天數(shù)的計(jì)算辦法：出發(fā)當(dāng)天，以機(jī)票/車票時(shí)間為準(zhǔn)，在12點(diǎn)前出發(fā)的算1天，12點(diǎn)半后出發(fā)的算半天，返程到達(dá)當(dāng)天不計(jì)算補(bǔ)貼天數(shù)，即算頭不算尾。
出差人員趁出差之便，經(jīng)上級(jí)主管批準(zhǔn)并通知考勤部門(mén)就近回家探親、辦事，其間的交通費(fèi)自理，并且該期間視同請(qǐng)假，不享受出差補(bǔ)貼。
除以上規(guī)定外，出差人員不享受任何其他出差補(bǔ)貼。
4、出差分公司所在地區(qū)以外的員工移動(dòng)話費(fèi)，享有話費(fèi)報(bào)銷額度的，按照額度范圍內(nèi)報(bào)銷，并提供正式發(fā)票，不享有話費(fèi)報(bào)銷額度的，按每人每天10元進(jìn)行補(bǔ)貼；
5、特殊情況
若有特殊情況而不能按照公司差旅報(bào)銷管理規(guī)定或者公司差旅報(bào)銷管理規(guī)定沒(méi)有涉及的事項(xiàng)進(jìn)行的費(fèi)用報(bào)銷的情形，應(yīng)以合理為原則，事先取得分公司負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)，方可辦理相關(guān)報(bào)銷手續(xù)。
�。ㄈ﹩T工差旅費(fèi)報(bào)銷具體規(guī)定：
1、住宿費(fèi)及交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)自付（如有特殊情況需總裁批準(zhǔn)方可報(bào)銷）；
2、伙食補(bǔ)貼按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和出行時(shí)間計(jì)算領(lǐng)取，不得報(bào)銷與此相關(guān)的費(fèi)用。如果出差參會(huì)，由會(huì)議主辦方統(tǒng)一安排膳食并已包含在會(huì)務(wù)費(fèi)中報(bào)支的，不得享受伙食補(bǔ)貼；
3、差旅期間發(fā)生的日常交際應(yīng)酬費(fèi)用須事先告知分公司負(fù)責(zé)人，事后報(bào)銷交際應(yīng)酬費(fèi)用時(shí)，須注明應(yīng)酬原因與事由等相關(guān)內(nèi)容，并單獨(dú)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。應(yīng)酬發(fā)生在用餐時(shí)間，也不得享受伙食補(bǔ)貼；
4、本地出差不享受住宿補(bǔ)助；
5、員工出差返回后應(yīng)于7個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷，未按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于當(dāng)月工資中直接扣回該員工預(yù)借的差旅費(fèi)；逾期報(bào)銷的（在1個(gè)月內(nèi)），須書(shū)面注明原因，經(jīng)分公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷；
6、超過(guò)1個(gè)月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財(cái)務(wù)部門(mén)不予報(bào)銷。有關(guān)人員偏離正常出差行駛路線或擅自改變出差申請(qǐng)單上批準(zhǔn)的方式與路線造成的費(fèi)用，一律由本人自行承擔(dān)；
7、財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)有疑問(wèn)的出差費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)向員工出差居住地酒店直接核實(shí)，如有虛假行為，公司將按情節(jié)輕重及公司規(guī)定對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行處罰；
8、報(bào)銷外地差旅費(fèi)者，必須在費(fèi)用報(bào)銷單附上相應(yīng)的出差申請(qǐng)表'財(cái)務(wù)聯(lián)、'出差工作總結(jié)'、考勤部門(mén)出具的出勤情況表及按照時(shí)間順序分門(mén)別類整理好的相關(guān)原始單證，并用附表詳列每天行程及出差期間工作內(nèi)容，送部門(mén)主管審核后，轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部審核，最后由財(cái)務(wù)統(tǒng)一呈報(bào)給分公司負(fù)責(zé)人審批。
（四）員工借款管理規(guī)定
公司員工因工作、生活原因需要借款，履行以下規(guī)定：
1、員工生活費(fèi)借款
員工因家庭、生活原因需要借款的，應(yīng)填寫(xiě)'借款單'，報(bào)部門(mén)主管審核后，送工資核算員審核后送被分公司負(fù)責(zé)人審批，出納方可辦理借款手續(xù)。出納將在借款當(dāng)月或次月發(fā)放該員工的`工資時(shí)扣回。借款原則不超過(guò)未發(fā)工資60%，特殊原因借款數(shù)額超過(guò)員工未發(fā)放工資時(shí)，借款人應(yīng)找擔(dān)保人，并要求擔(dān)保人在借款單上簽字確認(rèn)。
2、員工差旅借款
�。�1）員工差旅借款執(zhí)行'前款不清，后款不借'的原則；
�。�2）員工因公出差需要借款時(shí)，必須根據(jù)審批后的出差申請(qǐng)單，填寫(xiě)'借款單'，報(bào)部門(mén)主管審核后送分公司負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)方可給予辦理借款手續(xù)；
（3）員工出差返回公司后，應(yīng)在7天內(nèi)根據(jù)公司費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，沖銷差旅費(fèi)借款，否則，財(cái)務(wù)部門(mén)將先行從出行員工的工資中扣除借款。
3、其他事項(xiàng)借款
�。�1）允許分公司各專職司機(jī)借用備用金1000元，原則上要求各司機(jī)每周匯總報(bào)銷一次，若經(jīng)常跑長(zhǎng)途，發(fā)生費(fèi)用超過(guò)備用金額，也可在累計(jì)發(fā)生費(fèi)用超過(guò)備用金時(shí)，及時(shí)辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)，并年底或離職前結(jié)清備用金借款。若車輛需要進(jìn)行較全面的保養(yǎng)、維護(hù)所需金額超過(guò)備用金時(shí)，單獨(dú)辦理借款手續(xù)，執(zhí)行'�？顚Ｓ�'原則，若車輛在屬于公司定點(diǎn)維護(hù)，按月結(jié)算的維修單位維護(hù)，不得另行辦理借款手續(xù)；
�。�2）因工傷需要，由行政部門(mén)負(fù)責(zé)辦理借款及報(bào)銷結(jié)算手續(xù)；
�。�3）因應(yīng)酬需要，根據(jù)審批后的費(fèi)用申請(qǐng)辦理借款手續(xù)；
�。�4）各營(yíng)業(yè)終端需要交納的各種稅費(fèi)，由經(jīng)辦人員根據(jù)有關(guān)的合同協(xié)議的規(guī)定事先辦理借款，接著辦理各營(yíng)業(yè)終端的支付事宜，然后按費(fèi)用報(bào)銷流程辦理報(bào)銷手續(xù)；
（5）各營(yíng)業(yè)終端，由各收銀員借款人民幣500元，作為各營(yíng)業(yè)終端流通備用金；
（6）因其他事項(xiàng)需要借款的，以有審批權(quán)限公司領(lǐng)導(dǎo)的審批手續(xù)辦理借款事宜；
�。�7）、各項(xiàng)借款和備用金在春節(jié)放假前全部結(jié)清，未結(jié)清者不予發(fā)放工資，合理的備用金春節(jié)完上班后再辦理備用金借款手續(xù)予與付款；
（六）領(lǐng)用公司物資，各部門(mén)應(yīng)先向公司物資保管部門(mén)查詢相關(guān)辦公用品庫(kù)存情況，若有庫(kù)存，各部門(mén)需要填寫(xiě)領(lǐng)料申請(qǐng)單，報(bào)部門(mén)主管審批后到物資保管部門(mén)領(lǐng)用。物資保管應(yīng)根據(jù)領(lǐng)料申請(qǐng)單或生產(chǎn)指令單，填寫(xiě)領(lǐng)料單（存根聯(lián)、倉(cāng)庫(kù)聯(lián)、財(cái)務(wù)聯(lián)），并要求領(lǐng)料人簽字后發(fā)料；若無(wú)庫(kù)存，應(yīng)填寫(xiě)物資采購(gòu)申請(qǐng)表，送公司領(lǐng)導(dǎo)審批，轉(zhuǎn)交給采購(gòu)部進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)部參照公司采購(gòu)管理規(guī)定執(zhí)行；
�。ㄆ撸╆P(guān)于通訊，分公司將根據(jù)各部門(mén)各人員崗位特點(diǎn)給每個(gè)員工制定通訊費(fèi)報(bào)銷額度。員工申請(qǐng)?jiān)捹M(fèi)報(bào)銷，應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，并附上話費(fèi)發(fā)票，送部門(mén)主管和財(cái)務(wù)審核后送公司領(lǐng)導(dǎo)審批，在額度范圍內(nèi)，分公司據(jù)實(shí)給予報(bào)銷；超出額度的，分公司原則上不給予報(bào)銷，情況特殊需要報(bào)銷的，員工還應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用支出申請(qǐng)表，送給公司領(lǐng)導(dǎo)審批，審批后，分公司方可據(jù)實(shí)給予報(bào)銷，否則分公司將按額度給予報(bào)銷；
（八）關(guān)于公司車輛使用，對(duì)于日常的油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、停車費(fèi)、洗車費(fèi)等費(fèi)用，要求公司司機(jī)一周填寫(xiě)一次費(fèi)用報(bào)銷單，并附上派車單、發(fā)票等相關(guān)單據(jù)，送分公司負(fù)責(zé)人審批，后給予報(bào)銷；對(duì)于需要支付車輛保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、維修費(fèi)，公司司機(jī)應(yīng)事先填寫(xiě)費(fèi)用支出申請(qǐng)單，送分公司負(fù)責(zé)人審批后辦理借款手續(xù)，出納方可付款。借款之日起一周內(nèi)，經(jīng)辦人員應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，并附上發(fā)票等相關(guān)單據(jù)，送分公司負(fù)責(zé)人審批，出納方可給予報(bào)銷；
�。ň牛╆P(guān)于郵寄費(fèi)，分公司原則上長(zhǎng)期與一家快遞公司合作，按月結(jié)算，各部門(mén)收到上述快遞公司送來(lái)或要求快遞分公司送出的郵件時(shí)應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)郵件接收發(fā)送單，月末匯總后三日內(nèi)將匯總表、郵件接收發(fā)送單送到公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部與快遞公司進(jìn)行結(jié)算；對(duì)于其他零星的郵寄，經(jīng)辦人員應(yīng)在郵寄后三天內(nèi)，填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，并附上發(fā)票等相關(guān)單據(jù)，送分公司負(fù)責(zé)人審批，后給予報(bào)銷。
�。ㄊ┕べY結(jié)算
1、對(duì)于新招聘人員，人事部門(mén)，應(yīng)將該員工的待遇情況，及時(shí)書(shū)面通知工資結(jié)算人員；
2、提成人員工資，各營(yíng)業(yè)終端主管應(yīng)及時(shí)上報(bào)各員工的提成計(jì)算表上報(bào)給公司工資結(jié)算人員；
3、考勤部門(mén)和各營(yíng)業(yè)終端主管應(yīng)及時(shí)將各員工的出勤情況及時(shí)報(bào)送給工資結(jié)算員；
4、根據(jù)公司規(guī)定對(duì)于員工進(jìn)行的獎(jiǎng)懲，由各部門(mén)主管上報(bào)給行政主管審批后進(jìn)行公告，并報(bào)送給工資結(jié)算員；
5、工資結(jié)算員，應(yīng)按照規(guī)定的期限上報(bào)工資匯總表及明細(xì)表，并附上新增人員待遇通知書(shū)、獎(jiǎng)懲單據(jù)，交給財(cái)務(wù)審核，再上報(bào)給分公司負(fù)責(zé)人審批。出納再根據(jù)審批后的工資表，按規(guī)定時(shí)間發(fā)放工資。各部門(mén)要積極配合工資結(jié)算人員工作，及時(shí)做好各自的資料報(bào)送工作，不要隨意找借口搪塞，影響公司員工工資的按時(shí)發(fā)放；
6、對(duì)于開(kāi)除的員工，由行政部門(mén)安排相關(guān)部門(mén)及時(shí)辦理好該人員的離廠手續(xù)，并通知工資結(jié)算人員結(jié)算該人員工資，并交給出納簽字，并注明該員工的借款情況，并交給分公司負(fù)責(zé)人審批，出納再給予結(jié)算工資；
7、對(duì)于擅自離職的員工，相關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向行政管理部門(mén)進(jìn)行匯報(bào)。行政部門(mén)應(yīng)進(jìn)行查證，屬實(shí)的，應(yīng)及時(shí)安排相關(guān)部門(mén)辦理該人員的離廠手續(xù)，并通知工資結(jié)算員，結(jié)該員工未結(jié)算工資，后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理；
8、員工因合同到期或者辭職獲批準(zhǔn)后，辦理了辭職和離廠手續(xù)。行政部門(mén)，應(yīng)通知工資結(jié)算人員結(jié)算該人員工資，并交給出納簽字，并注明該員工的借款情況，并交給財(cái)務(wù)審核和分公司負(fù)責(zé)人審批，出納再給予結(jié)算工資；
9、分公司核算員計(jì)算工資后，報(bào)給財(cái)務(wù)審核，然后報(bào)送分公司負(fù)責(zé)人審批；
10、公司部門(mén)主管及以上級(jí)別人員的待遇，應(yīng)上報(bào)總公司人力中心審核，并報(bào)總公司財(cái)務(wù)中心備案；
11、其他合同和公司制度未規(guī)定的員工過(guò)節(jié)費(fèi)、各種補(bǔ)貼、津貼、獎(jiǎng)金等福利待遇，由分公司擬定申請(qǐng)，并上報(bào)總公司總裁審批后實(shí)施。
�。ㄊ唬┢渌麍�(bào)銷事項(xiàng)
分公司臨時(shí)發(fā)生的需要支付的無(wú)法預(yù)測(cè)的財(cái)務(wù)制度沒(méi)有規(guī)定的其他事務(wù)，公司要求各部門(mén)執(zhí)行'先申請(qǐng)，后執(zhí)行'的審批制度，由經(jīng)辦人員事先填寫(xiě)費(fèi)用申請(qǐng)單，報(bào)送分公司負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行。執(zhí)行之后，在財(cái)務(wù)規(guī)定的報(bào)銷時(shí)間內(nèi)，經(jīng)辦人員應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單、附上發(fā)票、送貨單、驗(yàn)收單、收款收據(jù)、審批后的費(fèi)用申請(qǐng)單等有關(guān)單據(jù)，報(bào)部門(mén)主管和財(cái)務(wù)審核后，送公司領(lǐng)導(dǎo)審批，出納方可給予辦理報(bào)銷手續(xù)。若經(jīng)辦人需要借款，按照財(cái)務(wù)規(guī)定借款流程實(shí)施。
四、付款申請(qǐng)
�。ㄒ唬┈F(xiàn)金采購(gòu)
采購(gòu)員根據(jù)審批后的采購(gòu)申請(qǐng)單以采購(gòu)備用金或借款進(jìn)行采購(gòu)后，交給公司指定人員進(jìn)行驗(yàn)收，填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，附上采購(gòu)申請(qǐng)單、供應(yīng)商送貨單、發(fā)票、驗(yàn)收單等，在采購(gòu)?fù)瓿珊笠恢軆?nèi)送部門(mén)主管和財(cái)務(wù)審核及公司領(lǐng)導(dǎo)審批。
（二）預(yù)付及月結(jié)采購(gòu)
1、需要預(yù)付的采購(gòu)，采購(gòu)員根據(jù)審批后的采購(gòu)申請(qǐng)和采購(gòu)合同、協(xié)議等條款填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，并附上審批后的合同、協(xié)議、采購(gòu)申請(qǐng)單復(fù)印件、收款賬戶、付款委托書(shū)（收款單位與合同簽署單位不一致時(shí)提供），送部門(mén)主管和財(cái)務(wù)審核后，送審批權(quán)限的分公司負(fù)責(zé)人審批后，轉(zhuǎn)給出納付款。采購(gòu)物資驗(yàn)收合格后，采購(gòu)員根據(jù)合同協(xié)議的要求及與供應(yīng)商的對(duì)賬單，填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，參照預(yù)付款辦理流程執(zhí)行，并負(fù)責(zé)催討稅務(wù)發(fā)票；
2、月結(jié)或先發(fā)貨后付款的采購(gòu)，采購(gòu)員根據(jù)合同、協(xié)議的要求及與供應(yīng)商對(duì)賬情況，填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，參照預(yù)付款流程辦理付款手續(xù)，并負(fù)責(zé)催討稅務(wù)發(fā)票。
五、報(bào)銷手續(xù)及要求
1、各分公司經(jīng)營(yíng)發(fā)生的各項(xiàng)對(duì)外資金支付，包括原材料、存貨采購(gòu)，支付的貨款及運(yùn)雜費(fèi)，按合同規(guī)定支付的預(yù)付貨款款等支出，由資金使用部門(mén)提出申請(qǐng)并經(jīng)部門(mén)主管簽字后，送財(cái)務(wù)部門(mén)審核用款的，屬正常用款的由主辦會(huì)計(jì)簽字后，報(bào)分公司負(fù)責(zé)人審批使用。對(duì)有問(wèn)題的開(kāi)支，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕支付；
特別提示：不能用收到的銷售款（包括承兌匯票等）直接支付費(fèi)用。收到的貨款應(yīng)先交存入貨款戶，支付的費(fèi)用款等按規(guī)定辦理。否則按違規(guī)處理！
2、一般財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)銷，要有經(jīng)手人（申請(qǐng)人）、部門(mén)主管簽字；采購(gòu)物品，除經(jīng)手人（申請(qǐng)人）、部門(mén)主管簽字外，還要有驗(yàn)收人或證明人簽字；日常辦公物品、低值易耗品、各類業(yè)務(wù)推廣、業(yè)務(wù)宣傳、企業(yè)宣傳項(xiàng)目等的采購(gòu)或者維修申請(qǐng)固定資產(chǎn)的物品，金額較大的（超過(guò)20xx元或it電子設(shè)備超過(guò)1000元），必須附上經(jīng)總公司董事長(zhǎng)或總裁審批的請(qǐng)購(gòu)單'或經(jīng)批準(zhǔn)的報(bào)價(jià)單'、'合同'（批準(zhǔn)文件必須作為報(bào)銷附件，為必要條件），辦理完入庫(kù)手續(xù)后有經(jīng)手人（申請(qǐng)人）、驗(yàn)收人、部門(mén)主管及分公司領(lǐng)導(dǎo)簽字，方可報(bào)銷；
3、分公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和部門(mén)主管的簽字批準(zhǔn)權(quán)限，根據(jù)公司統(tǒng)一的授權(quán)政策執(zhí)行；
4、新開(kāi)店必須嚴(yán)格按先申請(qǐng)后開(kāi)支原則。裝修、房租、購(gòu)買固定資產(chǎn)必須事先申請(qǐng)，經(jīng)總公司董事長(zhǎng)或總裁書(shū)面批準(zhǔn)的裝修預(yù)算、合同、固定資產(chǎn)購(gòu)買預(yù)算作為支出申請(qǐng)必備附件，特殊情況電話等口頭申請(qǐng)的，應(yīng)及時(shí)補(bǔ)辦書(shū)面手續(xù)，沒(méi)有書(shū)面批準(zhǔn)文件的不得開(kāi)支，已開(kāi)支的責(zé)任人負(fù)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任；
5、分公司單次費(fèi)用超過(guò)20xx元的應(yīng)事先申請(qǐng)，經(jīng)總公司董事長(zhǎng)或總裁書(shū)面批準(zhǔn)后方可列支，批準(zhǔn)文件作為開(kāi)支必備附件之一；
6、報(bào)銷購(gòu)物發(fā)票，如果未能在發(fā)票上列明物品明細(xì)，則無(wú)論金額大小，都要有購(gòu)物清單。如對(duì)方單位確實(shí)不能提供清單的，需由經(jīng)手人（申請(qǐng)人）根據(jù)購(gòu)物單價(jià)、購(gòu)物數(shù)量等補(bǔ)列購(gòu)物清單，經(jīng)驗(yàn)收人、部門(mén)主管核對(duì)無(wú)誤并簽字后憑正式發(fā)票、送貨單和自制購(gòu)物清單報(bào)銷；
7、各部門(mén)報(bào)銷招待餐費(fèi)，須列明用餐的人員、時(shí)間和事由，嚴(yán)格執(zhí)行先申請(qǐng)后招待的流程，報(bào)銷單據(jù)應(yīng)為正式發(fā)票并附詳細(xì)菜單；
8 、因公出差的，必須附上經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的出差申請(qǐng)單'，本地出差，由部門(mén)主管批準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行先申請(qǐng)后出差的流程。交通費(fèi)用憑乘車人、部門(mén)主管簽字報(bào)銷，每次報(bào)銷的車票要求在背后寫(xiě)清楚起止地點(diǎn)和時(shí)間，經(jīng)手人（申請(qǐng)人）須將車票按金額整理、粘貼匯總，填寫(xiě)總金額。報(bào)銷住宿費(fèi)用，應(yīng)提供正式的酒店住宿發(fā)票和清單。市內(nèi)交通費(fèi)不得超過(guò)報(bào)銷限額。未經(jīng)批準(zhǔn)改變行程產(chǎn)生的費(fèi)用不予報(bào)銷。差旅費(fèi)報(bào)支應(yīng)嚴(yán)格按公司標(biāo)準(zhǔn)列支；
9、嚴(yán)禁報(bào)支非公務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的費(fèi)用，分公司為個(gè)人充值的電話費(fèi)、交通卡等限公務(wù)活動(dòng)中使用，發(fā)現(xiàn)非公務(wù)活動(dòng)中使用的，一律按違規(guī)金額5倍扣回；
10、公務(wù)活動(dòng)中個(gè)人違法、違章、違規(guī)等罰款不得報(bào)銷；
11、合理的費(fèi)用支出應(yīng)取得對(duì)方的手續(xù)完整（包括對(duì)方公章、經(jīng)辦人、收款人、收款人聯(lián)系方式、聯(lián)系電話等）正式發(fā)票，不得用自己填寫(xiě)的收據(jù)或白條代替，特殊原因不能取得票據(jù)的僅限于低于100元并寫(xiě)明原因，分公司負(fù)責(zé)人審批后報(bào)銷；高于100元的未取得對(duì)方的手續(xù)完整的發(fā)票無(wú)論何種原因都不能報(bào)銷列支；
12、分公司對(duì)外簽訂的合同、協(xié)議等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)文書(shū)應(yīng)全部報(bào)一份分公司主辦會(huì)計(jì)，作為費(fèi)用支出審核依據(jù)，未將手續(xù)完備的合同、協(xié)議未報(bào)主辦會(huì)計(jì)備案的主辦會(huì)計(jì)有權(quán)拒絕退回處理；分公司主辦會(huì)計(jì)應(yīng)妥善保管相關(guān)文書(shū)，定期交總公司財(cái)務(wù)留檔，作為總公司審計(jì)公公司費(fèi)用合理性的依據(jù)，不得擅自丟棄、銷毀等；
13、分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真審核財(cái)務(wù)開(kāi)支的必要性、真實(shí)性、合理性、合法性；
14、分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真審核支出手續(xù)的完整性（包括支出憑證、經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算、申請(qǐng)單、合同、協(xié)議書(shū)面依據(jù)等）；
19、情況特殊需要特別處理的費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)，必須經(jīng)常董事長(zhǎng)或總裁書(shū)面簽字認(rèn)可。任何口頭通知都不得作為財(cái)務(wù)部執(zhí)行的依據(jù)。
六、費(fèi)用報(bào)銷單填列規(guī)范。
1、費(fèi)用報(bào)銷單必須用藍(lán)、黑水筆或藍(lán)、黑書(shū)鋼筆書(shū)寫(xiě)，不得使用圓珠筆等，用膠水粘貼附件，不得使訂書(shū)針、大頭釘、回形針串別。不符合規(guī)定的，財(cái)務(wù)部門(mén)作退回處理；
2、報(bào)銷的原始發(fā)票原則要求是正規(guī)發(fā)票，除定額票據(jù)外，其余票據(jù)都必須是經(jīng)復(fù)寫(xiě)紙一次性套寫(xiě)清楚的票據(jù)，收據(jù)（財(cái)政票據(jù)除外）及白條不予報(bào)銷；特殊原因無(wú)法取得，需寫(xiě)明原因，領(lǐng)導(dǎo)審批；發(fā)票級(jí)次：增值稅發(fā)票—普通發(fā)票—正式收據(jù)；特別提示：能索取正式發(fā)票（增值稅發(fā)票、普通正式發(fā)票）不索取用小票、收據(jù)等不規(guī)范發(fā)票報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)退回；
3、原始單據(jù)不得涂改，挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始單據(jù)有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位的公章；
4、票據(jù)背后寫(xiě)明經(jīng)辦事由、經(jīng)手人、證明人、經(jīng)辦日期；
5、費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)單只能用公司統(tǒng)一印制的規(guī)范的單據(jù)填寫(xiě)，不得用復(fù)印件填寫(xiě)；
6、借款原則：前款不清，后款不借；
7、報(bào)銷單據(jù)使用說(shuō)明
單據(jù)名稱
使用說(shuō)明
出差申請(qǐng)單
外地出差申請(qǐng)
差旅費(fèi)報(bào)銷單
差旅費(fèi)報(bào)銷（車、船、飛機(jī)票、住宿費(fèi)等）。
費(fèi)用報(bào)銷單
非差旅費(fèi)的日常費(fèi)用的報(bào)銷。
原始憑證粘貼單
對(duì)小票較多，按類別分層次粘貼。
付款申請(qǐng)單
原輔材料付款申請(qǐng)；外協(xié)加工付款申請(qǐng)；服裝、配件加工付款申請(qǐng)等；
借款單
費(fèi)用管理制度12
為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，統(tǒng)一各部門(mén)的報(bào)銷程序及規(guī)定，提高財(cái)務(wù)管理水平，現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況，特制定本制度。
1、借款報(bào)銷的審批權(quán)限
1.1公司員工因工出差借款或報(bào)銷，由各部門(mén)經(jīng)理審簽后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核，并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方能借款或報(bào)銷。凡有審簽權(quán)限的部門(mén)經(jīng)理須在財(cái)務(wù)部門(mén)簽留字樣備案。
1.2員工出差預(yù)借差旅費(fèi)應(yīng)填寫(xiě)“借款單”，并注明借款事由及行程，按規(guī)定程序報(bào)批后，到財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)借差旅費(fèi)。
1.3員工出差返回后，填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷單”，按規(guī)定的時(shí)間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷。
2、員工差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。
2.1員工出差分“長(zhǎng)途”和“短途”兩種，即當(dāng)天能往返的為“短途”，出差時(shí)間在一天以上的為“長(zhǎng)途”。
2.2出差住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：（元/人/天）
技術(shù)部：住宿費(fèi)80元/2人/天；100元/3人/天。
2.4出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)
外出員工每人每日補(bǔ)貼20元，6、7、8、9四個(gè)月份每人每天補(bǔ)貼30元；如有特殊情況需請(qǐng)客戶吃飯，事先與公司聯(lián)系后，給予30元/人的標(biāo)準(zhǔn)。
2.4.1員工短途出差視同出勤，不再享受出差補(bǔ)貼。
2.5員工出差交通報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
2.5.1員工出差乘坐交通工具：公司副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)可乘坐飛機(jī)、軟臥、輪船二等艙；部門(mén)經(jīng)理級(jí)：可乘坐飛機(jī)、軟臥、硬臥、輪船三等艙，乘坐飛機(jī)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)、乘坐軟臥僅限正職；其余員工乘坐火車硬臥、輪船四等艙、乘坐飛機(jī)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2.5.2員工長(zhǎng)途出差交通費(fèi)，經(jīng)理級(jí)（含）以上人員的陸路交通費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷；經(jīng)理級(jí)以下人員原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情況需乘坐出租車時(shí)，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷。
2.5.3員工在本市內(nèi)出差，只報(bào)銷公交車票公交車票。無(wú)特殊情況，不得報(bào)銷出租車票。
3、員工差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：
3.1住宿費(fèi)，交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)自付。
3.2膳食費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取，不得報(bào)銷與此相關(guān)的費(fèi)用。
3.3交際費(fèi)用由領(lǐng)導(dǎo)核定并填寫(xiě)客餐報(bào)銷單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。
3.4短途出差不享受住宿補(bǔ)助。
3.5長(zhǎng)途出差人員無(wú)住宿費(fèi)用時(shí)，則可按住宿標(biāo)準(zhǔn)的50%領(lǐng)住宿補(bǔ)助。
3.6員工出差返回后于一周內(nèi)報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)間為每周一及每五，未按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的`差旅費(fèi)，待報(bào)銷時(shí)再行支付。
3.7超過(guò)1個(gè)月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財(cái)務(wù)部門(mén)不予報(bào)銷。
3.8財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)不實(shí)的出差費(fèi)用向員工出差居住地酒店直接查詢，如有虛假行為公
費(fèi)用管理制度13
一、外培費(fèi)用管理：
1、外出培訓(xùn)：培訓(xùn)費(fèi)、住宿費(fèi)、路費(fèi)等差旅費(fèi)財(cái)務(wù)報(bào)銷。
2、安培中心負(fù)責(zé)外出培訓(xùn)費(fèi)用報(bào)銷的初審工作。
3、凡在計(jì)劃內(nèi)外出參加培訓(xùn)的人員，應(yīng)于培訓(xùn)結(jié)束后一周內(nèi)，帶上有關(guān)培訓(xùn)證明資料到安培中心辦理初審手續(xù)；超過(guò)規(guī)定時(shí)間，或在礦計(jì)劃外擅自外出參加培訓(xùn)的，安培中心將不予辦理審查手續(xù)。
4、外出參加培訓(xùn)的.人員，因考試不合格未能取得資格證的，費(fèi)用自付；已辦理報(bào)銷手續(xù)未取得合格證明的，經(jīng)安培中心出具扣款單，由礦財(cái)務(wù)科按其培訓(xùn)報(bào)銷費(fèi)用額，從下月工資中扣還。
二、內(nèi)培費(fèi)用管理：
1、對(duì)于各區(qū)隊(duì)、各外包隊(duì)的新入礦職工、轉(zhuǎn)崗職工等的崗前培訓(xùn)和其他專項(xiàng)培訓(xùn)，本礦目前按國(guó)家有關(guān)規(guī)定，實(shí)行義務(wù)培訓(xùn)制度；
2、安培中心負(fù)責(zé)落實(shí)礦制定的各項(xiàng)培訓(xùn)計(jì)劃，舉辦各類培訓(xùn)班和組織各類考試任務(wù)。
3、參加內(nèi)培的學(xué)員，初次考試不及格的，安培中心將組織舉辦補(bǔ)考，參加補(bǔ)考的，應(yīng)到礦財(cái)務(wù)科繳納補(bǔ)考費(fèi)50元。
4、經(jīng)培訓(xùn)后達(dá)不到合格，需要參加復(fù)訓(xùn)的，復(fù)訓(xùn)期內(nèi)，每天到財(cái)務(wù)科繳納20元復(fù)訓(xùn)費(fèi)。
三、其他費(fèi)用管理：
1、各類培訓(xùn)原則上不給學(xué)員發(fā)放紙筆，確需發(fā)放的，安培中心應(yīng)另行編制采購(gòu)計(jì)劃報(bào)礦領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
2、凡資格證原件在安培中心保管的，安培中心統(tǒng)一發(fā)放加蓋紅章的復(fù)印件作為代用證；代用證丟失后，需要補(bǔ)辦的，應(yīng)到礦財(cái)務(wù)科繳納材料消耗費(fèi)和經(jīng)辦費(fèi)，10元/個(gè)。
3、全員輪訓(xùn)發(fā)放的合格證，由礦統(tǒng)一采辦，安培中心負(fù)責(zé)編報(bào)計(jì)劃和印發(fā)。
4、其他專項(xiàng)培訓(xùn)印發(fā)的合格證，應(yīng)到礦財(cái)務(wù)科繳納工本費(fèi)20元/證。
5、安培中心作出的各類教學(xué)紀(jì)律違紀(jì)處罰，應(yīng)由違紀(jì)者持教學(xué)紀(jì)律處罰單，在當(dāng)日內(nèi)到礦財(cái)務(wù)科繳納罰款；否則，每拖一天加一倍處罰。
6、安培中心每季度完成培訓(xùn)教學(xué)管理任務(wù)，經(jīng)上級(jí)檢查、評(píng)估達(dá)到優(yōu)秀，獎(jiǎng)勵(lì)領(lǐng)導(dǎo)小組每人200元，否則處罰小組成員每人200元。
7、安培中心與財(cái)務(wù)科，每季核對(duì)一次培訓(xùn)費(fèi)用發(fā)生情況。
費(fèi)用管理制度14
一、費(fèi)用管理原則。
1、本著節(jié)約開(kāi)支原則，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用管理。
2、加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用總額控制，實(shí)行預(yù)算管理。
3、嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用預(yù)算，對(duì)超預(yù)算支出，財(cái)務(wù)有權(quán)拒支。
4、各經(jīng)營(yíng)公司審批權(quán)限分級(jí)：部門(mén)級(jí)簽字權(quán)限，總經(jīng)理簽字權(quán)限，總經(jīng)理室會(huì)同簽字權(quán)限。
5、嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限，對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支，超權(quán)限審批，財(cái)務(wù)有權(quán)不予辦理。
二、費(fèi)用項(xiàng)目分類、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限。
1、貨物運(yùn)輸費(fèi)：購(gòu)進(jìn)貨物、銷售貨物而支付運(yùn)輸費(fèi)用，憑運(yùn)費(fèi)發(fā)票經(jīng)總經(jīng)理或授權(quán)人審批、財(cái)務(wù)審批后報(bào)銷。對(duì)外支付運(yùn)費(fèi)、使用車隊(duì)車輛費(fèi)、銷售保險(xiǎn)費(fèi)、其它。
2、廣告費(fèi)：影視廣告費(fèi)、報(bào)刊廣告、展示會(huì)費(fèi)用、宣傳品印刷費(fèi)、掛歷費(fèi)、其它。
�。�1）收回代墊廣告費(fèi)（從供應(yīng)商處取得廣告費(fèi)返款，為廣告費(fèi)支出抵減）
（2）凡屬?gòu)V告費(fèi)用開(kāi)支無(wú)論是否能從供應(yīng)商處收回都計(jì)入廣告費(fèi)，經(jīng)營(yíng)公司為銷售業(yè)務(wù)部門(mén)墊付廣告費(fèi)列入其他應(yīng)收款代墊廣告費(fèi)戶，由分公司部分承擔(dān)憑銷售業(yè)務(wù)部門(mén)與分公司廣告費(fèi)協(xié)議及發(fā)票或復(fù)印件列入廣告費(fèi)。
�。�3）廣告宣傳費(fèi)開(kāi)支，年初需編制廣告宣傳年度計(jì)劃和廣告費(fèi)專項(xiàng)預(yù)算，經(jīng)審批后報(bào)財(cái)務(wù)備案，財(cái)務(wù)根據(jù)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行。
�。�4）未在年初計(jì)劃和預(yù)算中單項(xiàng)廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)，應(yīng)在事前將明細(xì)計(jì)劃上報(bào)主管部門(mén)審批，審批后送財(cái)務(wù)備案，財(cái)務(wù)部根據(jù)審核批準(zhǔn)后廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)開(kāi)支預(yù)算表，按表中所列項(xiàng)目予以借款、報(bào)銷。廣告費(fèi)用項(xiàng)目之間不得轉(zhuǎn)換。
�。�5）集團(tuán)公司各銷售業(yè)務(wù)部門(mén)撥付廣告費(fèi)，采取�？顚Ｓ迷瓌t進(jìn)行核算、管理，借款、報(bào)銷時(shí)必須說(shuō)明用途。
�。�6）廣告宣傳費(fèi)必須經(jīng)總經(jīng)理簽字方可借款、報(bào)銷。
3、咨詢、訴訟費(fèi)。
�。�1）在預(yù)算范圍內(nèi)法律訴訟費(fèi)，需經(jīng)總經(jīng)理室會(huì)同簽字審批，同時(shí)將情況說(shuō)明報(bào)送集團(tuán)公司備案。
�。�2）在預(yù)算范圍內(nèi)，單筆咨詢費(fèi)在1000元以上，需經(jīng)總經(jīng)理室會(huì)同簽字審批；單筆咨詢費(fèi)在20xx元以下，由總經(jīng)理進(jìn)行簽字審批。
�。�3）超出預(yù)算范圍，應(yīng)編寫(xiě)新增預(yù)算報(bào)告報(bào)集團(tuán)公司審批，審批后方可使用。
（4）所有咨詢費(fèi)支出均需取得咨詢業(yè)專用發(fā)票后報(bào)銷，通過(guò)支票、匯款方式付款。
4、郵電費(fèi)：郵寄費(fèi)、市話費(fèi)、長(zhǎng)話費(fèi)、傳真費(fèi)、bp機(jī)服務(wù)費(fèi)、移動(dòng)電話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)、其它。
�。�1）一般郵電費(fèi)，由各部門(mén)具有簽字權(quán)限負(fù)責(zé)人簽字審批。
�。�2）bp機(jī)服務(wù)費(fèi)，由經(jīng)營(yíng)單位總經(jīng)理或辦公室授權(quán)人審批。
（3）網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)（如intnet），列入預(yù)算由經(jīng)營(yíng)單位總經(jīng)理審批；未列入預(yù)算報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。
�。�4）移動(dòng)電話購(gòu)置前必須經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)審批，費(fèi)用限額為每月600元/部，總經(jīng)理每月800元/部，超出部分由使用人承擔(dān)，特殊情況，需由經(jīng)營(yíng)單位總經(jīng)理室會(huì)同簽字審批后方可報(bào)銷。
（5）接受捐贈(zèng)手機(jī)，需到商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室專管員處辦理固定資產(chǎn)增置手續(xù)后，才能報(bào)銷相應(yīng)通訊費(fèi)用，否則不予報(bào)銷。
5、外埠差旅費(fèi)。
�。�1）出差到北京、海南、廣東、福建、上海地區(qū)。
�。�2）出差到其他地區(qū)。
�。�3）單人住宿，住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可提高標(biāo)準(zhǔn)50%。
（4）公司有簽約飯店，要在指定飯店住宿。
（5）住宿費(fèi)用超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)，超過(guò)部分一律自理。
（6）長(zhǎng)途（累計(jì)往返時(shí)間在8小時(shí)以上）押運(yùn)貨物，按每8小時(shí)補(bǔ)貼50元。
�。�7）因公出國(guó)按臨時(shí)出國(guó)及赴港澳人員費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定。
（8）屬于費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)金額，用支取憑單領(lǐng)取，不需報(bào)銷。若公司領(lǐng)導(dǎo)批示金額高于按費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算金額，多出部分用借款單借出，回國(guó)后用境外票據(jù)報(bào)銷。
6、運(yùn)雜費(fèi)：市內(nèi)交通費(fèi)、租車費(fèi)、車隊(duì)用車費(fèi)、其它。
�。�1）報(bào)銷出租車票必須填寫(xiě)出租車票報(bào)銷登記表，必須寫(xiě)清乘車人、起點(diǎn)、終點(diǎn)、詳盡事由，部門(mén)具備簽字權(quán)負(fù)責(zé)人需對(duì)其內(nèi)容認(rèn)真審核、簽字，附在報(bào)銷單后。
�。�2）出租車票自乘車日期一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷，超過(guò)一個(gè)月不予報(bào)銷，報(bào)銷登記表內(nèi)容填列不詳，不予報(bào)銷。
�。�3）各公司因車輛運(yùn)力不足而租車、包車費(fèi)用，必須經(jīng)總經(jīng)理室會(huì)同簽字審批（長(zhǎng)期租包車要簽定協(xié)議），報(bào)集團(tuán)公司備案。
�。�4）貨物運(yùn)輸費(fèi)用由總經(jīng)理或授權(quán)人審批。
�。�5）汽油、養(yǎng)路、保險(xiǎn)費(fèi)由總經(jīng)理審批。
7、辦公費(fèi)：印刷費(fèi)、辦公用軟件、內(nèi)部領(lǐng)用、其它。
�。�1）辦公用品及辦公設(shè)備消耗：指辦公用品及辦公設(shè)備耗材消耗開(kāi)支。
（2）1000元以下辦公費(fèi)用，由各部門(mén)具備簽字權(quán)負(fù)責(zé)人審批。
�。�3）1000元以上辦公費(fèi)用，由總經(jīng)理審批。
�。�4）超出預(yù)算額度辦公費(fèi)用，由各經(jīng)營(yíng)單位事先報(bào)送增加辦公費(fèi)預(yù)算報(bào)告，待批準(zhǔn)后方可辦理借款、報(bào)銷手續(xù)。
�。�5）所有辦公費(fèi)發(fā)票均應(yīng)列明購(gòu)買名稱或清單。
8、業(yè)務(wù)往來(lái)費(fèi)：招待費(fèi)、禮品費(fèi)、其它。
�。�1）客戶費(fèi)用：為客戶拿來(lái)發(fā)票報(bào)銷費(fèi)用，包括市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)等。
�。�2）凡報(bào)銷招待、禮品費(fèi)，需填寫(xiě)招待、禮品費(fèi)支出審批清單，應(yīng)列明所招待客戶單位名稱、姓名、人數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)，并由有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后，方可借款報(bào)銷。
�。�3）一次招待、禮品費(fèi)在200元以內(nèi)，由各部門(mén)具備簽字權(quán)負(fù)責(zé)人審批。
�。�4）一次招待、禮品費(fèi)在500元以內(nèi)，由總經(jīng)理審批。
（5）一次招待、禮品費(fèi)在20xx元以內(nèi)，由總經(jīng)理室會(huì)同審批。
�。�6）一次招待、禮品費(fèi)在20xx元以上，需經(jīng)分公司總經(jīng)理簽批后報(bào)賬。
�。�7）為進(jìn)一步規(guī)范支付業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)，有效地控制招待費(fèi)支出，凡市內(nèi)招待費(fèi)超過(guò)100元，必須使用支票結(jié)算，否則需經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)者審批。
�。�8）副總經(jīng)理以下人員，在外地出差期間，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得用公款請(qǐng)客吃飯，特殊需要應(yīng)事先申請(qǐng)，由總經(jīng)理審批。員工出差期間，非業(yè)務(wù)性餐費(fèi)一律自費(fèi)。
�。�9）因公外出或加班午餐、晚餐，餐費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)不得超過(guò)20元/人次（報(bào)銷單據(jù)需注明就餐人數(shù)、姓名）。
�。�10）禮品領(lǐng)取以及購(gòu)入報(bào)銷，必須附有發(fā)往何處說(shuō)明清單；大宗禮品購(gòu)入要附有入庫(kù)清單，并設(shè)專人管理。
9、會(huì)議費(fèi)：自行組織會(huì)議、參加外單位會(huì)議、公司會(huì)議室使用費(fèi)。
�。�1）自行組織的各類會(huì)議費(fèi)用，應(yīng)事先報(bào)會(huì)議費(fèi)用計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理室會(huì)
同批準(zhǔn)后，方可借款報(bào)銷。
（2）外出參加會(huì)議，須持會(huì)議通知和有關(guān)單據(jù)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。
10、勞務(wù)費(fèi)：臨時(shí)人員三個(gè)月以內(nèi)勞務(wù)報(bào)酬支出。
勞務(wù)費(fèi)支出必須填列勞務(wù)費(fèi)支出憑單按內(nèi)容真實(shí)填報(bào)經(jīng)總經(jīng)理簽批后到財(cái)務(wù)部取款。
11、修理費(fèi)。
�。�1）設(shè)備修理費(fèi)。
�。�2）房屋修理費(fèi)：不改變房屋結(jié)構(gòu)修理費(fèi)。
�。�3）房屋裝修費(fèi)：改變辦公環(huán)境房屋裝修費(fèi)。
�。�4）商品修理費(fèi)：各分公司經(jīng)營(yíng)代理商品，作為售后服務(wù)而發(fā)生商品維修費(fèi)。
（5）產(chǎn)品、商品售后維修服務(wù)開(kāi)支由各部經(jīng)理或其授權(quán)人審批。
�。�6）辦公、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備維修，需經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門(mén)審批后，方可借款、報(bào)銷，1000元以下由總經(jīng)理或其授權(quán)人審批，1000元以上報(bào)固定資產(chǎn)管理部門(mén)審批備案后，方可借款、報(bào)銷。
�。�7）房屋維修：所有房屋維修，應(yīng)在當(dāng)年預(yù)算范圍內(nèi)提出維修裝修方案，在預(yù)算范圍內(nèi)，由總經(jīng)理室會(huì)同審批。
12、貨物保管費(fèi)：內(nèi)部分配數(shù)、其它。
（1）倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用：支付貨物倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)用。
�。�2）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)：為貨倉(cāng)保管貨物支付保險(xiǎn)費(fèi)。
13、內(nèi)部車輛費(fèi)：汽油費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、修車贊、驗(yàn)車費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)、其它。
�。�1）分配用車費(fèi)。
�。�2）車輛保險(xiǎn)費(fèi)由總經(jīng)理審批。
（3）內(nèi)部用車費(fèi)，制定內(nèi)部用車收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、由各部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批，財(cái)務(wù)部將此費(fèi)用分?jǐn)偟礁饔密嚥块T(mén)。
14、各種稅費(fèi)：除增值稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅以外其他稅費(fèi)，按稅法規(guī)定執(zhí)行。
15、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金：壞賬準(zhǔn)備金，削價(jià)準(zhǔn)備金。按政府規(guī)定比例計(jì)提兩金，而不是公司內(nèi)部管理加提兩金。
公司發(fā)生壞賬損失、削價(jià)損失，需報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批，上級(jí)主管、集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案后才能列入壞賬處理。對(duì)外核算執(zhí)行國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，責(zé)任會(huì)計(jì)核算考評(píng)。
三、員工福利費(fèi)管理：財(cái)務(wù)部按照人力資源部制定公司職工福利費(fèi)管理使用辦法，制定相關(guān)內(nèi)容借款、報(bào)銷制度。
�。ㄒ唬┽t(yī)藥費(fèi)管理。
〈一〉零星醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷。
正式員工發(fā)生零星醫(yī)藥費(fèi)，必須填寫(xiě)報(bào)銷單，經(jīng)醫(yī)務(wù)室（經(jīng)營(yíng)單位可經(jīng)辦公室專人）簽字后，方可到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。一般按藥費(fèi)發(fā)票（扣除自已部分）金額80%報(bào)銷。當(dāng)年藥費(fèi)發(fā)票應(yīng)在本承包年度結(jié)束前報(bào)銷完畢，超過(guò)承包年度不予報(bào)銷。長(zhǎng)期臨時(shí)人員報(bào)銷藥費(fèi)50%。
〈二〉員工住院費(fèi)借款、報(bào)銷。
1、員工住院費(fèi)在5000元/次以下借款，必須經(jīng)醫(yī)務(wù)室簽字審批后，方可到財(cái)務(wù)部辦理借款。
2、員工住院費(fèi)在5000元/次以上借款，必須經(jīng)醫(yī)務(wù)室、人力資源部簽字審批后，才能到財(cái)務(wù)部辦理借款。經(jīng)營(yíng)公司員工住院借款無(wú)論金額大小，均需總經(jīng)理或授權(quán)副總經(jīng)理簽批后方可借款。
3、員工出院后應(yīng)及時(shí)持住院費(fèi)發(fā)票到醫(yī)務(wù)室填寫(xiě)報(bào)銷單（單位可經(jīng)辦公室專人簽批），由醫(yī)務(wù)室審批后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。若發(fā)生住院費(fèi)押金退還支票，持票人應(yīng)于支票開(kāi)出日期的三日內(nèi)交到財(cái)務(wù)部，以便及時(shí)入賬。
4、員工住院費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按公司醫(yī)療管理制度執(zhí)行。
5、公司員工醫(yī)藥費(fèi)在工薪發(fā)放地點(diǎn)報(bào)銷。在公司醫(yī)務(wù)室取藥仍由發(fā)薪單位負(fù)擔(dān)80%，個(gè)人負(fù)擔(dān)20%。
�。ǘ├щy補(bǔ)助，喪葬補(bǔ)貼管理。
員工領(lǐng)取困難補(bǔ)助、家屬喪葬補(bǔ)貼，需填寫(xiě)支出憑證，由各級(jí)人事部門(mén)審批。
�。ㄈ﹩T工工作餐費(fèi)管理。
1、員工在食堂工作餐用餐標(biāo)準(zhǔn)由公司制定。各分公司員工在食堂用餐，由分公司福利費(fèi)承擔(dān)。公司本部工作餐支付，由財(cái)務(wù)部根據(jù)食堂提供當(dāng)月本部員工用餐人數(shù)，按公司既定工作餐標(biāo)準(zhǔn)，向食堂撥付經(jīng)費(fèi)。
2、各經(jīng)營(yíng)公司要?jiǎng)?chuàng)造條件建立員工食堂，每日按人均6元標(biāo)準(zhǔn)逐月?lián)芨督?jīng)費(fèi)，在福利費(fèi)中列支，福利費(fèi)不足部分列入管理費(fèi)用，年末做納稅調(diào)整。
�。ㄋ模﹩T工福利費(fèi)提取。
1、公司員工福利經(jīng)費(fèi)來(lái)源，除按國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取外，其超支部分由公司凈利潤(rùn)彌補(bǔ)。
費(fèi)用管理制度15
費(fèi)用報(bào)銷單
A、填寫(xiě)內(nèi)容按單上的要求填寫(xiě)。費(fèi)用一般是指銷售人員在工作中所產(chǎn)生的辦公、餐費(fèi)等（不含差旅費(fèi)）。
B、粘貼注意事項(xiàng)：原則上只報(bào)銷發(fā)票，無(wú)發(fā)票，需事先向財(cái)務(wù)說(shuō)明情況�；蛞云渌睋�(jù)充抵，但需要票據(jù)背面注明情況。
C、充抵票據(jù)與正式發(fā)票分別張貼。不能在一個(gè)報(bào)銷單中報(bào)銷。
此制度適用于公司全體員工，本制度解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部。
3、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理規(guī)章制度
第一部分總則
第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。
第二條本制度適用公司全體員工。
第二部分借支管理規(guī)定及借支流程
(一)出差借款：出差人員憑審批后的《借款申請(qǐng)表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回10個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。
(二)其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、備用金等，事情辦結(jié)后應(yīng)及時(shí)報(bào)帳。
(三)借款未還者原則上不得再次借款，年底未還且不能說(shuō)明原因的，將從工資中扣回。
第三部分日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程
第一條日常費(fèi)用主要包括：差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、維修費(fèi)、水電費(fèi)、低值易耗品及備品備件、資料費(fèi)等。
第二條費(fèi)用報(bào)銷制度
�。ㄒ唬﹫�(bào)銷人根據(jù)原始發(fā)票、出差申請(qǐng)等有關(guān)手續(xù)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由，按單據(jù)要求項(xiàng)目填寫(xiě)完整，財(cái)務(wù)依據(jù)審批完整的報(bào)銷憑單支付現(xiàn)金，如在財(cái)務(wù)有借款會(huì)計(jì)辦理銷賬手續(xù)。
�。ǘ﹫�(bào)銷人原則上必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(國(guó)家稅務(wù)局印制的發(fā)票)，如有特殊情況需說(shuō)明原因，對(duì)于無(wú)法取得發(fā)票的單據(jù)必須由對(duì)方單位蓋章或簽字，報(bào)銷單上注明附件張數(shù)。
�。ㄈ⿲徟鞒蹋�
主管部門(mén)經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)部門(mén)支付現(xiàn)金
第三條各費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)
�。ㄒ唬┎盥觅M(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：
職務(wù)交通工具住宿標(biāo)準(zhǔn)伙食標(biāo)準(zhǔn)外埠市內(nèi)交通費(fèi)用
一般員工火車硬臥（長(zhǎng)途汽車）元/天元/天元/天
項(xiàng)目經(jīng)理火車硬臥（長(zhǎng)途汽車）元/天元/天元/天
總經(jīng)理及以上火車、飛機(jī)實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷
差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說(shuō)明：
�。�1）住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。
�。�2）伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷形式，特殊情況無(wú)相關(guān)票據(jù)時(shí)可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。
�。�3）出差到公司施工現(xiàn)場(chǎng)或公司駐點(diǎn)（辦事處）的，公司不再補(bǔ)發(fā)住宿、伙食補(bǔ)助。
�。ǘ╇娫捹M(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
公司級(jí)領(lǐng)導(dǎo)每月每人元
工程項(xiàng)目主管每月元
電話費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說(shuō)明：
電話費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供發(fā)票
（三）辦公用品、低值易耗品等報(bào)銷制度
管理規(guī)定:為有效利用辦公資源、倡導(dǎo)節(jié)約、合理控制辦公費(fèi)用，由各部門(mén)按需申請(qǐng)，公司辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一購(gòu)買、領(lǐng)用、保管，此工作指定專人負(fù)責(zé)。物品購(gòu)回后執(zhí)行登記、領(lǐng)用制度。
�。ㄋ模┱写M(fèi)報(bào)銷制度
如因公司業(yè)務(wù)需要宴請(qǐng)客戶，經(jīng)辦人或部門(mén)主管必須事前爭(zhēng)得公司領(lǐng)導(dǎo)同意（或電話申請(qǐng)），取得同意后方可進(jìn)行。一般工作招待用餐原則上不超過(guò)每人50元的標(biāo)準(zhǔn)（含煙酒）。公司遇特殊業(yè)務(wù)、額招待費(fèi)必須由公司領(lǐng)導(dǎo)出席（或授權(quán)他人），此類招待費(fèi)可據(jù)實(shí)報(bào)銷。
第四部分工地人材機(jī)支出及固定資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)銷財(cái)務(wù)制度
�。ㄒ唬┎牧腺M(fèi)：材料費(fèi)是指在施工過(guò)程中直接發(fā)生的以及有助于構(gòu)成工程實(shí)體的材料，包括主材、預(yù)制構(gòu)件、施工設(shè)備、耗材等，20xx元以上的材料需上報(bào)總經(jīng)理審批，月底根據(jù)實(shí)際消耗的材料據(jù)實(shí)支付。
（二）人工費(fèi)：人工費(fèi)是指直接施工人員（不包括機(jī)械操作人員）的工資、獎(jiǎng)金。人工費(fèi)工資部分按施工人員的實(shí)際發(fā)生數(shù)支付。
（三）機(jī)械費(fèi)：每月底根據(jù)取得的機(jī)械修理費(fèi)、材料配件費(fèi)、燃料費(fèi)、機(jī)械臺(tái)班的使用費(fèi)等情況據(jù)實(shí)支付。外部施工機(jī)械，由項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)施工班組簽字的清單，編制“機(jī)械臺(tái)班單”轉(zhuǎn)給財(cái)務(wù)部入賬。
（四）公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備，動(dòng)力設(shè)備，工具儀器等由工程部歸口管理。
固定資產(chǎn)：?jiǎn)挝粌r(jià)值在20xx元以上，使用期限一年以上的設(shè)施、設(shè)備、機(jī)械、車輛、不動(dòng)產(chǎn)等。
�。�1）購(gòu)置固定資產(chǎn)，經(jīng)辦人或部門(mén)主管必須事前爭(zhēng)得公司領(lǐng)導(dǎo)同意（或電話申請(qǐng)），取得同意后方可進(jìn)行。
�。�2）資產(chǎn)購(gòu)回后，財(cái)務(wù)部憑購(gòu)物發(fā)票或財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單辦理報(bào)銷手續(xù)，工程部門(mén)登記臺(tái)帳。
�。�3）資產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由工程部門(mén)辦理，送財(cái)務(wù)部備案。
�。�4）財(cái)產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)。公司工程部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查，財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈，盤(pán)虧和毀損的，均應(yīng)書(shū)面說(shuō)明虧損原因，對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。
�。�5）凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件或不能正常使用的固定資產(chǎn)，工程部門(mén)應(yīng)上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn)。
�。ㄎ澹┘訌�(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)映。
第五部分附則
第一條本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。
第二條本制度自發(fā)布之日起生效。未盡事宜由公司另行文補(bǔ)充規(guī)定。
4、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理規(guī)章制度
為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，合理調(diào)度資金，提高資金使用效益，規(guī)范出差人員的審批及報(bào)銷程序，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和各項(xiàng)財(cái)政政策，結(jié)合本公司的具體情況，特制定本規(guī)定。
原則
一、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開(kāi)支都必須由經(jīng)手人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷金額、和經(jīng)辦人簽字、部門(mén)經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)部門(mén)審核、相關(guān)程序?qū)徟螅黾{方可付款。
二、加強(qiáng)報(bào)銷管理，當(dāng)月賬，當(dāng)月了，25日以后的賬最遲不得超過(guò)下月5日。
三、為了分清責(zé)任，進(jìn)步部門(mén)核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷單上。
借支管理
一、借款管理規(guī)定
(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請(qǐng)表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)，核銷日期最晚不得超過(guò)次月發(fā)工資日。
(二)其他臨時(shí)借款，如市場(chǎng)業(yè)務(wù)費(fèi)、廣告費(fèi)、押金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除押金外其他借款原則上不允許跨月借支。
(三)各項(xiàng)借款金額超過(guò)5000元應(yīng)提前一天告知財(cái)務(wù)部備款。
二、借款流程
�。ㄒ唬┙杩钊税匆�(guī)定填寫(xiě)《借款單》，注明借款日期、借款人姓名、借款事由、借款金額（小寫(xiě)須完全一致，書(shū)寫(xiě)規(guī)范，不得涂改，其中寫(xiě)數(shù)字：壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)）。
�。ǘ⿲徟鞒蹋褐鞴懿块T(mén)經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)部復(fù)核→總經(jīng)理審批。
�。ㄈ┙杩钊藞�(zhí)審批后的《借款單》到財(cái)務(wù)部，由出納按照批準(zhǔn)金額予以支付；
�。ㄋ模┙杩钊苏�(qǐng)款后必須及時(shí)報(bào)銷。借款不得超月，差旅費(fèi)借款必須在返回公司上班之日起5天內(nèi)報(bào)銷。
三、借款報(bào)銷管理程序
�。ㄒ唬┙杩钊藛T在任務(wù)完成之后要及時(shí)報(bào)銷，原則是前賬不清，后賬不借，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。
�。ǘ﹫�(bào)銷時(shí)，應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，報(bào)銷單上應(yīng)注明所辦事有何用途，并附原始單據(jù)和發(fā)票，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷。
（三）財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷憑據(jù)的合法性、真實(shí)性、合理性予以復(fù)核；
�。ㄋ模﹫�(bào)銷人執(zhí)復(fù)核后憑據(jù)和報(bào)銷單到出納處核銷（由雙方當(dāng)面對(duì)“借款單”剪角為憑）；
�。ㄎ澹┙杩钯�(gòu)置固定資產(chǎn)和低值易耗品，還應(yīng)附驗(yàn)收單。
費(fèi)用報(bào)銷管理
一、版面費(fèi)、廣告代理費(fèi)：由部門(mén)憑發(fā)票填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，財(cái)務(wù)部對(duì)票據(jù)進(jìn)行核實(shí)（附上媒體刊登的詳細(xì)清單），核對(duì)無(wú)誤后付款。
二、印刷費(fèi)：部門(mén)憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進(jìn)行核實(shí)無(wú)誤后，填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后付款。
三、辦公用品、低值易耗品：由行政中心統(tǒng)一購(gòu)買，行政中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無(wú)誤后，填寫(xiě)驗(yàn)收單（低值易耗品還需有出庫(kù)單），憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì)）填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單。各部門(mén)自行購(gòu)買的憑發(fā)票填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)相應(yīng)級(jí)別領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。
四、資料費(fèi)：各部門(mén)購(gòu)書(shū)及其他資料，首先將書(shū)、資料和發(fā)票拿到行政管理中心進(jìn)行登記驗(yàn)收，并在書(shū)、資料上蓋章、編號(hào)。經(jīng)手人憑發(fā)票及附上驗(yàn)收單填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單。
五、業(yè)務(wù)費(fèi)：所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)需開(kāi)明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各部門(mén)應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待客戶名稱；交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及原因；快遞費(fèi)單據(jù)上請(qǐng)注明客戶名稱。所有費(fèi)用均分別計(jì)入各個(gè)部門(mén)成本。未按規(guī)定填寫(xiě)說(shuō)明或者簽字的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)銷憑證退回并說(shuō)明原因。
差旅費(fèi)管理
一、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定
差旅費(fèi)是指公司員工外出公干期間為完成預(yù)定任務(wù)所發(fā)生的必要的合理費(fèi)用，具體包括：在途交通費(fèi)、住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、其他公務(wù)雜費(fèi)等。
�。ㄒ唬┕締T工出差使用交通工具為飛機(jī)、火車、汽車、輪船等交通工具。其中總監(jiān)及總監(jiān)以上高管人員，可選擇飛機(jī)頭等艙，高鐵一等座，普通火車的軟席、輪船二等艙；業(yè)務(wù)經(jīng)理及以下員工，出差時(shí)火車時(shí)長(zhǎng)達(dá)8小時(shí)以上可選擇臥鋪，時(shí)長(zhǎng)不足者，選擇火車硬席，特殊情況，確實(shí)工作需要乘坐飛機(jī)者，必須事先報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可選擇飛機(jī)，如選擇飛機(jī)，盡可能選擇價(jià)格較低的經(jīng)濟(jì)艙。
�。ǘ┕驹趧�(chuàng)業(yè)期間及新項(xiàng)目開(kāi)發(fā)時(shí)，應(yīng)注意控制成本，一切以節(jié)儉為主，盡可能選擇經(jīng)濟(jì)實(shí)惠的交通工具及席別。
（三）違公司規(guī)定使用交通工具，一律按火車票報(bào)銷，超出部分由個(gè)人支付。
�。ㄋ模┦袌�(chǎng)交通工具應(yīng)使用公交車、中巴等，如因特殊情況，可以乘出租車，但需在票據(jù)上注明起始地點(diǎn)和原因。
（五）員工出差期間，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)住宿費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷（但不包含酒店清單上所列私話、餐費(fèi)、洗衣費(fèi)等費(fèi)用），具體住宿標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)附件明細(xì)。
（六）員工外出期間產(chǎn)生的公務(wù)費(fèi)，如郵電費(fèi)、文件復(fù)印費(fèi)、傳真費(fèi)等，實(shí)報(bào)實(shí)銷。
�。ㄆ撸╆P(guān)于私事繞道的報(bào)銷規(guī)定：趁出差或調(diào)動(dòng)工作之便，事先經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親、辦事，所發(fā)生的車船票，一律按直線距離報(bào)銷，多開(kāi)支的部分由個(gè)人自理，不發(fā)放繞道和在家期間的一切補(bǔ)助費(fèi)；
�。ò耍┏鐾鈱W(xué)習(xí)、培訓(xùn)和參加會(huì)議的人員，如果主辦單位或者公司統(tǒng)一安排食宿，食宿費(fèi)已包括學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、會(huì)議費(fèi)用中的，憑會(huì)議證明和發(fā)票，在審核后按實(shí)報(bào)銷學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、會(huì)務(wù)費(fèi)，不再另報(bào)住宿費(fèi)盒伙食補(bǔ)助費(fèi)。如經(jīng)審查后，發(fā)現(xiàn)有弄虛作假者，按多報(bào)住宿費(fèi)盒伙食補(bǔ)助費(fèi)的5倍罰款。
二、差旅費(fèi)報(bào)銷
（一）填寫(xiě)內(nèi)容按照《差旅費(fèi)報(bào)銷單》單上的要求填寫(xiě)。
�。ǘ┱迟N注意事項(xiàng)：
1、將各類車票按面額的小分類粘貼；
2、注明起始地點(diǎn)及交通工具；
3、在粘貼處注明各類面額票據(jù)的張數(shù)和總金額；
4、字體要規(guī)范清楚，不得涂改，金額小寫(xiě)需頂格寫(xiě)，不得留空隙。
�。ㄈ﹫�(bào)銷流程：出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，部門(mén)經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。
報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定
為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時(shí)間具體安排如下：
1．財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷：公司財(cái)務(wù)部每周四為財(cái)務(wù)報(bào)銷日。若當(dāng)月的最后一個(gè)報(bào)銷日在該月的28日以后，為了便于財(cái)務(wù)部集中時(shí)間月末結(jié)賬，該報(bào)銷日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷。
2．借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的.時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。
本制度為創(chuàng)業(yè)初期暫行規(guī)定，解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部及總裁辦。
5、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理規(guī)章制度
一、目的
為加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)人員費(fèi)用管理力度，確保市人員更好開(kāi)展工作，有效節(jié)約用成本，特制訂本制度。
二、適用范圍
本制度適用于市場(chǎng)部及其它相關(guān)部門(mén)。
三、出差管理
1、員工因公出差，必須填寫(xiě)《出差報(bào)告》和《員工外勤單》，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意后，報(bào)市場(chǎng)總監(jiān)批準(zhǔn)(可電話確認(rèn))。
2、員工出差結(jié)束三日內(nèi)必須完成《出差報(bào)告》的《出差總結(jié)》部分。
四、差旅費(fèi)
差旅費(fèi)是指公司員工外出公干期間為完成預(yù)定任務(wù)所發(fā)生的必要的合理費(fèi)用，具體包括：在途交通費(fèi)、住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、其他公務(wù)雜費(fèi)等。
1、員工出差使用交通工具為火車、汽車、輪船等普及工具。
2、特殊情況，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可選擇飛機(jī)。
3、違公司規(guī)定使用交通工具，一律按火車票報(bào)銷(超出部分由個(gè)人支付)
4、市場(chǎng)交通工具應(yīng)使用公交車、中巴等，如因特殊情況，可以乘出租車，但需在票據(jù)上注明起始地點(diǎn)和原因。
5、員工出差期間，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)住宿費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷(但不包含酒店清單上所列私話、餐費(fèi)、洗衣費(fèi)等費(fèi)用)。
6、員工外出期間產(chǎn)生的公務(wù)費(fèi)，如郵電費(fèi)、文件復(fù)印費(fèi)、傳真費(fèi)等，實(shí)報(bào)實(shí)銷。
7、辦事處主任、部門(mén)經(jīng)理的手機(jī)話費(fèi)在公司報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，扣除私人話費(fèi)，實(shí)報(bào)實(shí)銷。
五、備用金管理
1、根據(jù)工作需要，員工出差或業(yè)務(wù)活動(dòng)可預(yù)先向公司借支備用金，借支額度根據(jù)實(shí)際城要確定，由總經(jīng)理簽批。
2、備用金借支后應(yīng)及時(shí)沖帳，備用金占用時(shí)間應(yīng)不超過(guò)15天，如遇特殊情況不能按時(shí)沖帳，可書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后方可延期，但最長(zhǎng)不可超一個(gè)月。
3、對(duì)于長(zhǎng)期占用備用金的，財(cái)務(wù)部將從員工的個(gè)人收入中扣減，直到完成沖銷，在此之前不允許再借支備用金。
六、報(bào)銷管理
1、駐外人員原則上每月報(bào)銷一次，各辦事處人員的報(bào)銷票據(jù)由各事業(yè)部總監(jiān)簽字后交由出納審核。
2、費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)嚴(yán)格按公司要求妥善貼好，不符合標(biāo)準(zhǔn)，或填報(bào)單據(jù)不符、金額不符、重復(fù)報(bào)銷，一律退回業(yè)務(wù)人員。
3、單據(jù)報(bào)銷規(guī)定填寫(xiě)和粘貼方法：
差旅費(fèi)報(bào)銷單
a、填寫(xiě)內(nèi)容按照《差旅費(fèi)報(bào)銷單》單上的要求填寫(xiě)。
b、粘貼注意事項(xiàng)：將各類車標(biāo)按面額的小分類粘貼，并在粘貼處注明各類面額票據(jù)的張數(shù)和總金額。
費(fèi)用報(bào)銷單
a、填寫(xiě)內(nèi)容按單上的.要求填寫(xiě)。費(fèi)用一般是指銷售人員在工作中所產(chǎn)生的辦公、餐費(fèi)等(不含差旅費(fèi))。
b、粘貼注意事項(xiàng)：原則上只報(bào)銷發(fā)票，無(wú)發(fā)票，需事先向財(cái)務(wù)說(shuō)明情況�；蛞云渌睋�(jù)充抵，但需要票據(jù)背面注明情況。
c、充抵票據(jù)與正式發(fā)票分別張貼。不能在一個(gè)報(bào)銷單中報(bào)銷。
此制度適用于公司全體員工，本制度解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部。
6、學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度
為了規(guī)范我校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金的使用效率，促進(jìn)學(xué)校教育事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》及《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合我校的實(shí)際情況，特制定本制度：
一、財(cái)務(wù)報(bào)銷票據(jù)原始憑證的要求
原始單據(jù)（發(fā)票）的一般要求：
1、報(bào)銷憑證必須是正式發(fā)票或財(cái)政局及稅務(wù)部門(mén)印發(fā)的統(tǒng)一收據(jù)，填寫(xiě)時(shí)一律用炭素筆，圓珠筆或鉛筆填寫(xiě)無(wú)效。
2、發(fā)票內(nèi)容要齊全：?jiǎn)挝幻Q、日期、汽（必須填寫(xiě)物品及辦公用品的具體名稱）、單價(jià)、數(shù)量、金額等項(xiàng)目填寫(xiě)齊全，字跡清楚，金額正確，、小寫(xiě)相符。票據(jù)一經(jīng)涂改即無(wú)效。
3、印章要齊全：報(bào)銷的發(fā)票必須有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開(kāi)票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章；非稅收入繳款書(shū)必須有省或市級(jí)財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋財(cái)務(wù)專用章。發(fā)票或收據(jù)須在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的使用有效期內(nèi)（必須是本年度或前一年度印制的）。
4、在超市購(gòu)買商品的，須提供超市機(jī)制發(fā)票（發(fā)票上須注明汽、單價(jià)、數(shù)量）且商品符合財(cái)務(wù)報(bào)銷范圍。
5、報(bào)銷憑證嚴(yán)重破損導(dǎo)致內(nèi)容不全、不清的，財(cái)務(wù)人員不得給予報(bào)銷。
二、財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)及要求
�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)報(bào)銷審批權(quán)限
學(xué)校實(shí)行“一支筆”審批制度，學(xué)校所有的財(cái)務(wù)支出都必須經(jīng)校長(zhǎng)審批后，方可到會(huì)計(jì)室辦理結(jié)算。
�。ǘ┴�(cái)務(wù)報(bào)銷基本手續(xù)及要求
1．購(gòu)買的設(shè)備、辦公用品、貴重物品需經(jīng)手人簽字、審核人簽字、校長(zhǎng)簽字，方可報(bào)銷、入賬。
2．凡到會(huì)計(jì)室報(bào)銷的票據(jù)，需校長(zhǎng)、審核人、經(jīng)手人簽字方可報(bào)銷。
3、教職工到會(huì)計(jì)室報(bào)帳，必須攜帶報(bào)帳所需的全部憑證，包括：需要報(bào)銷的有關(guān)發(fā)票、收據(jù)；物資采購(gòu)一律由學(xué)校統(tǒng)一執(zhí)行；符合固定資產(chǎn)的還須有固定資產(chǎn)入庫(kù)單，外出參加會(huì)議的還須有會(huì)議通知等。
4、報(bào)銷發(fā)票、事業(yè)收據(jù)時(shí)，須填寫(xiě)新渥鎮(zhèn)中；報(bào)銷差旅費(fèi)，填制差旅費(fèi)報(bào)銷單，報(bào)銷憑證后所附的有關(guān)發(fā)票要整齊地粘貼，并寫(xiě)清楚所附票據(jù)張數(shù)和合計(jì)金額，所附票據(jù)內(nèi)容必須一致。
5、各種憑證、單據(jù)一律要求用碳素筆填寫(xiě)，做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整，不得涂改，人民幣小寫(xiě)要清楚、完整、正確、相符，小寫(xiě)必須寫(xiě)到分位，沒(méi)有的用0補(bǔ)齊。
6、對(duì)于發(fā)票、收據(jù)手續(xù)不完備、內(nèi)容不完整、不合法、有涂改現(xiàn)象，人民幣小寫(xiě)不正確、不相符，不按規(guī)定粘貼、不按規(guī)定填寫(xiě)報(bào)帳憑證的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕給予報(bào)帳。
�。ㄈ┚唧w業(yè)務(wù)報(bào)銷手續(xù)及要求
1、基本工資、補(bǔ)助工資的調(diào)整與變動(dòng)由學(xué)校根據(jù)國(guó)家規(guī)定核定，并辦理好相關(guān)調(diào)整審批手續(xù)后，通知財(cái)務(wù)造冊(cè)，并報(bào)校長(zhǎng)審批后發(fā)放。
2、外聘教師講座費(fèi)，需經(jīng)校長(zhǎng)同意，并填制領(lǐng)款單據(jù)，交學(xué)校財(cái)務(wù)，校長(zhǎng)審批后到學(xué)校會(huì)計(jì)室報(bào)銷。
3、喪葬撫恤費(fèi)、遺屬補(bǔ)助費(fèi)由學(xué)校根據(jù)政府有關(guān)規(guī)定核定，會(huì)計(jì)室監(jiān)督執(zhí)行。其他福利費(fèi)由總務(wù)根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理。
4、校內(nèi)津貼、課時(shí)津貼、代課等各種勞務(wù)費(fèi)用報(bào)銷表，需經(jīng)校務(wù)會(huì)審核，校長(zhǎng)批準(zhǔn)后由會(huì)計(jì)室負(fù)責(zé)發(fā)放，并由領(lǐng)款人簽字，本人不在時(shí)可由他人代簽，但一人不得同時(shí)替多人代簽。
5、在職工資、離退工資一律以上級(jí)主管部門(mén)的要求執(zhí)行。
6、因?qū)W校教育教學(xué)工作需要，購(gòu)置各類辦公用品或其它物品，首先由總務(wù)填寫(xiě)《物資采購(gòu)申請(qǐng)單》報(bào)校長(zhǎng)審批后，統(tǒng)一由學(xué)校總務(wù)安排購(gòu)買。所有購(gòu)置物品，必須遵循先入庫(kù)(經(jīng)辦人、保管人簽字)，再簽準(zhǔn)報(bào)銷、后辦領(lǐng)用手續(xù)的財(cái)務(wù)程序。報(bào)銷時(shí)，發(fā)票必須由經(jīng)手人、審核人、校長(zhǎng)簽名，再到會(huì)計(jì)室報(bào)銷。
7、因?qū)W校教育教學(xué)工作需要，購(gòu)置各類教學(xué)儀器或?qū)Ｓ貌牧�，先由總�?wù)填寫(xiě)《物資采購(gòu)申請(qǐng)單》報(bào)校長(zhǎng)審批，統(tǒng)一由學(xué)校安排購(gòu)買，所有購(gòu)置物品，必須遵循先入庫(kù)(經(jīng)辦人、保管人簽字)，再簽準(zhǔn)報(bào)銷、后辦領(lǐng)用手續(xù)的財(cái)務(wù)程序。報(bào)銷時(shí)，發(fā)票下面必須由經(jīng)手人、審核人、校長(zhǎng)簽名，到財(cái)務(wù)科報(bào)銷。
8、差旅費(fèi)的報(bào)銷：
（1）教職員工的出差一律由學(xué)校安排批準(zhǔn)，憑開(kāi)會(huì)文件及學(xué)校批準(zhǔn)通知由教務(wù)處調(diào)度課務(wù)并填制出差通知單。
（2）出差人回校后一周內(nèi)需到會(huì)計(jì)室辦理結(jié)算手續(xù)，用藍(lán)(黑)墨水筆填寫(xiě)“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，數(shù)人一起出差使用一張差旅費(fèi)報(bào)銷單時(shí)，要將每個(gè)人的姓名都填上，內(nèi)容填寫(xiě)要齊全，要有經(jīng)手人、審核人、負(fù)責(zé)人的簽名，將出差的車費(fèi)報(bào)銷單和住宿費(fèi)發(fā)票按規(guī)定在“差旅費(fèi)報(bào)銷單”后左上角整齊粘貼好，并附出差通知和有關(guān)會(huì)議通知。
�。�3）工作人員出差期間，交通費(fèi)實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷；
�。�4）“差旅費(fèi)報(bào)銷單”先經(jīng)會(huì)計(jì)人員認(rèn)真核對(duì)簽字，再由校長(zhǎng)審批，最后到出納處報(bào)銷。職工出差返回后應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)。
�。�5）如遇特殊情況（事情或時(shí)間緊急、涉及的出差地比較多、特事急辦等）須臨時(shí)租車（學(xué)校不承擔(dān)安全連帶責(zé)任）時(shí)，所有租車須事先或臨時(shí)征得校長(zhǎng)同意，租車費(fèi)用以當(dāng)?shù)貙?shí)際價(jià)格為準(zhǔn)。
9、校內(nèi)零星維修歸由總務(wù)處負(fù)責(zé)。
10、如上級(jí)主管部門(mén)有具體相關(guān)制度下發(fā)，則以上級(jí)主管部門(mén)的制度為準(zhǔn)。
7、學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度
為了加強(qiáng)學(xué)校現(xiàn)金管理，明確使用范圍，結(jié)合實(shí)際制定本制度。
一、現(xiàn)金支出
1、學(xué)校的所有支出必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審核，手續(xù)完備，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律；
2、原則上金額在1000元以上的，一律使用直接支付或銀行轉(zhuǎn)賬支票，有特殊情況領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后可支付現(xiàn)金；
二、報(bào)銷
1、現(xiàn)金報(bào)銷必須有符合國(guó)家財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)規(guī)定和要求的發(fā)票，發(fā)票要按財(cái)務(wù)要求整齊有序附貼在報(bào)銷單后面；
2、現(xiàn)金報(bào)銷單小寫(xiě)金額相符，人民幣寫(xiě)金額第一個(gè)字要頂頭，不能留有空格，同時(shí)注明所附單據(jù)張數(shù)，所附單據(jù)合計(jì)金額必須與報(bào)銷金額一致，對(duì)于部分報(bào)銷單據(jù)，報(bào)銷人要在單據(jù)顯著位置寫(xiě)明實(shí)際報(bào)銷數(shù)；
3、現(xiàn)金報(bào)銷經(jīng)經(jīng)辦人簽字→財(cái)務(wù)審核→分管領(lǐng)導(dǎo)簽字→領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可報(bào)銷；
4、報(bào)銷人要認(rèn)真如實(shí)填寫(xiě)現(xiàn)金報(bào)銷單，包括報(bào)銷事由，報(bào)銷單據(jù)張數(shù)，小寫(xiě)金額，財(cái)務(wù)部門(mén)審核報(bào)銷是否真實(shí)，符合國(guó)家政策規(guī)定，有無(wú)單證錯(cuò)誤。
5、對(duì)違規(guī)定用途和不符合開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的支出，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。
三、教師培訓(xùn)報(bào)銷注意事項(xiàng)
1、要開(kāi)培訓(xùn)費(fèi)票，不能開(kāi)會(huì)議費(fèi)票；
2、用公務(wù)卡消費(fèi)，用pos小票及發(fā)票報(bào)銷；
3、汽車加油費(fèi)及打的費(fèi)不能報(bào)銷；
4、要按文件規(guī)定的起止時(shí)間購(gòu)買車票。
8、新農(nóng)合報(bào)銷管理制度
市衛(wèi)計(jì)、市財(cái)政局聯(lián)合出臺(tái)了《關(guān)于調(diào)整新農(nóng)合報(bào)銷規(guī)定推進(jìn)分級(jí)診療工作的通知》（以下簡(jiǎn)稱《通知》），對(duì)新農(nóng)合的報(bào)銷規(guī)定作了一定的調(diào)整。
“目前廣患者的就醫(yī)習(xí)慣是不管病小病，都往縣級(jí)乃至市級(jí)醫(yī)院跑，造成了縣、市公立醫(yī)院人滿為患，而基層醫(yī)院卻相對(duì)冷冷清清的.情況。這次調(diào)整報(bào)銷規(guī)定，就是發(fā)揮新農(nóng)合制度的杠桿作用，推動(dòng)分級(jí)診療制度的建立、完善和實(shí)施�！笔行l(wèi)計(jì)有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，今年10月起，我省全面實(shí)施分級(jí)診療制度，力求實(shí)現(xiàn)“小病在基層，病去醫(yī)院，康復(fù)回社區(qū)”，使有限的醫(yī)療資源得到合理利用，從而緩減群眾“看病貴、看病難”。早在20xx年便開(kāi)始了分級(jí)診療的探索與實(shí)踐。這次調(diào)整主要是建立健全新農(nóng)合基層首診和雙向轉(zhuǎn)診制度。
基層首診與雙向轉(zhuǎn)診
參加新農(nóng)合群眾就醫(yī)時(shí)，應(yīng)做到基層首診。基層首診醫(yī)療機(jī)構(gòu)包括：村衛(wèi)生室（社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站）、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心衛(wèi)生院（社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心）、二級(jí)甲等及以下新農(nóng)合定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)。
因病情需要須轉(zhuǎn)入上級(jí)定點(diǎn)醫(yī)院住院治療，應(yīng)由下級(jí)定點(diǎn)醫(yī)院出具轉(zhuǎn)院證明，原則上轉(zhuǎn)出縣外的病人限于縣級(jí)新農(nóng)合定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)；病情緩解后，經(jīng)上級(jí)定點(diǎn)醫(yī)院出具轉(zhuǎn)院證明，轉(zhuǎn)入下級(jí)定點(diǎn)醫(yī)院康復(fù)。
轉(zhuǎn)入上級(jí)新農(nóng)合定點(diǎn)醫(yī)院治療的患者，住院起付線僅補(bǔ)差額部分；轉(zhuǎn)入下級(jí)新農(nóng)合定點(diǎn)醫(yī)院治療的患者，住院起付線不再另外收取；相應(yīng)定點(diǎn)醫(yī)院內(nèi)發(fā)生的住院醫(yī)療費(fèi)用按規(guī)定比例分別給予報(bào)銷。
越級(jí)診治報(bào)銷35%
根據(jù)實(shí)際情況，越級(jí)診治（指病人直接到首診醫(yī)療機(jī)構(gòu)以外的醫(yī)院看�。┪绰男修D(zhuǎn)院手續(xù)的，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)為起付線1000元，報(bào)銷比例35%（扣除自費(fèi)部分），病人出院時(shí)在醫(yī)院即時(shí)結(jié)報(bào)。以后將逐年降低越級(jí)診治報(bào)銷比例并提高起付線，直至取消報(bào)銷，確保分級(jí)診療目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。
符合病醫(yī)療保險(xiǎn)政策人員新農(nóng)合補(bǔ)償部分，則按市衛(wèi)生局、市財(cái)政局《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)〈四川省衛(wèi)生和計(jì)劃生育員會(huì)四川省財(cái)政廳關(guān)于下發(fā)20xx年新型農(nóng)村合作醫(yī)療統(tǒng)籌補(bǔ)償方案指導(dǎo)意見(jiàn)的通知〉的通知》（宜衛(wèi)辦發(fā)〔20xx〕220號(hào)）（即：扣除自費(fèi)后，市級(jí)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)中三級(jí)醫(yī)院報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)為起付線700元，報(bào)銷比例60%；省級(jí)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)為起付線1000元，報(bào)銷比例55%。）規(guī)定計(jì)算后，再按病醫(yī)療保險(xiǎn)政策補(bǔ)償。
在下級(jí)醫(yī)院診治患者因病情緊急未能及時(shí)辦理轉(zhuǎn)院手續(xù)的，可先行入院，原則上5個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)辦轉(zhuǎn)院手續(xù)，出院時(shí)按轉(zhuǎn)診政策即時(shí)結(jié)報(bào)，未補(bǔ)辦者按越級(jí)診治報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)報(bào)賬。因急、危情況越級(jí)診治的患者，須由收治醫(yī)療機(jī)構(gòu)出具急、危證病情證明書(shū)和病歷復(fù)印件，由醫(yī)院醫(yī)保部門(mén)蓋章后在醫(yī)院即時(shí)結(jié)報(bào)。
外出務(wù)工探親人員也應(yīng)做到基層首診
外出務(wù)工、探親等人員患病，也應(yīng)做到基層首診，并自入院次日起5個(gè)工作日內(nèi)向參合地新農(nóng)合管理經(jīng)辦部門(mén)報(bào)告，辦理登記備案手續(xù)。
在實(shí)現(xiàn)新農(nóng)合異地就醫(yī)即時(shí)結(jié)算的定點(diǎn)醫(yī)院住院，出院后在醫(yī)院窗口辦理補(bǔ)償報(bào)銷。在未實(shí)現(xiàn)新農(nóng)合異地就醫(yī)即時(shí)結(jié)算的定點(diǎn)醫(yī)院住院，出院后憑務(wù)工證明（工作單位出具）或探親證明（親屬居住地社區(qū)居會(huì)或村會(huì)出具）、住院結(jié)算發(fā)票、住院費(fèi)用明細(xì)、出院證明、住院病歷復(fù)印件（復(fù)印件需加蓋就診醫(yī)院醫(yī)務(wù)部門(mén)公章）、參合證、患者或代辦人身份證（特殊情況可用戶口簿）、統(tǒng)籌地新農(nóng)合管理經(jīng)辦部門(mén)規(guī)定的其他材料到參合地指定窗口辦理新農(nóng)合補(bǔ)償；二級(jí)以上醫(yī)院住院參合患者需提供基層首診醫(yī)療機(jī)構(gòu)住院相關(guān)資料。
9、日常費(fèi)用報(bào)銷制度
日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等行政費(fèi)用。
(一)報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)，且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。
(二)填寫(xiě)報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫(xiě)對(duì)應(yīng)單據(jù);注明附件張數(shù);金額小寫(xiě)須一致;簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。
(三)按規(guī)定的審批程序報(bào)批。
費(fèi)用報(bào)銷的一般流程
(一)報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫(xiě)對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單
(二)須辦理申請(qǐng)或出入庫(kù)手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫(kù)單
(三)部門(mén)經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核→總經(jīng)理審批→到出納處報(bào)銷。
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