會計制度范本
隨著社會一步步向前發(fā)展，我們每個人都可能會接觸到制度，制度是要求成員共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。一般制度是怎么制定的呢？以下是小編為大家收集的會計制度范本，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
會計制度范本1
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;
2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表;
3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章;
5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票;
6、負(fù)責(zé)登記各項經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳;
7、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行;
8、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳;
9、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點;
10、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;
11、負(fù)責(zé)裝訂、管理會計檔案;
12、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目;
13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項目部回款;
14、按照各工程預(yù)算進行工程成本的`控制;
15、每月末及時督促各項目部報帳;
16、及時、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳;
17、準(zhǔn)確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款;
18、工程付款依據(jù)合同、財務(wù)帳、工程預(yù)算進行審核;
19、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案;
20、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益;
21、參與業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供應(yīng)商的結(jié)算;
22、認(rèn)真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議;
23、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。
會計制度范本2
第一章總則
1.為了規(guī)范會計人員的管理，確保會計人員變動崗位時，區(qū)分清楚崗位變動前后崗位責(zé)任人的責(zé)任，確保會計工作的前后銜接，防止賬目不清、責(zé)任不清等混亂現(xiàn)象的發(fā)生，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
2.會計人員調(diào)動工作、變動崗位或因故離職的，必須按照本制度的規(guī)定處理善后事宜，與接管人員辦清交接手續(xù)，編制移交清冊，否則，一律不得離崗。
3.本制度適用于公司本部及所屬分公司、子公司所有會計人員。
第二章移交
會計人員離崗辦理移交手續(xù)前，必須做好以下各項工作：
1.已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。
2.尚未登記的'賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤�，并在最后一筆余額后蓋經(jīng)辦人員印章。
3.整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項要寫出書面材料。要核實所有內(nèi)外往來賬目，部門間財產(chǎn)物資賬，并盡可能處理結(jié)清，處理不完的列表交接。
4.編制移交清冊。移交清冊一般應(yīng)包括：單位名稱、交接日期、交接項目、交接內(nèi)容、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。交接內(nèi)容要詳細(xì)列明應(yīng)該移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和會計用品等內(nèi)容。會計核算已實行電算化的，從事該項工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤(磁帶等)及有關(guān)資料實物等內(nèi)容。
5.財務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)部長、各科長移交時，還必須將自己分管的財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等向接替人員詳細(xì)介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。
6.會計人員臨時離職或者因病不能工作需要他人接替或代理的，財務(wù)負(fù)責(zé)人或會計主管人員必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時離職會計人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或代替人員辦理交接手續(xù)。
7.移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。
8.公司、部門撤銷的，公司財務(wù)部必須確定必要的會計人員辦理清算工作。清算工作未完畢前，不得離職。接收單位和移交日期由公司財務(wù)部確定。
第三章接管
會計人員辦理交接手續(xù)時，移交人員要按照移交清冊逐項移交，接管人員要逐項核對點收，并注意以下幾點：
1.現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致，不一致時，移交人要在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理。
2.會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，要查明原因，并要在移交冊中加以注明，由移交人負(fù)責(zé)。
3.銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。
4.財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符。要通過隨機抽查個別賬戶余額方式，核實賬賬、賬實的核對情況。
5.接管的會計人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計信息記錄的連續(xù)性、完整性。
6.移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚，移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在微機上進行實際操作，以檢查電子數(shù)據(jù)的運行和有關(guān)數(shù)字的情況，在實際操作狀態(tài)下進行交接。
第四章監(jiān)交
1.會計人員辦理交接時，必須有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。監(jiān)交人的規(guī)定如下：
(1)一般會計人員交接，由所在科室主管會計或科長監(jiān)交。
(2)主管會計或科長交接，由賬務(wù)部長監(jiān)交。
(3)財務(wù)部長交接，由公司財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。
(4)財務(wù)負(fù)責(zé)人交接，由公司總經(jīng)理監(jiān)交。
2.交接工作結(jié)束后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或蓋章，以明確責(zé)任。移交清冊一式四份，交接雙方、監(jiān)交人各一份，財務(wù)部存檔一份。
3.移交人員在對移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任，不能因為會計資料已經(jīng)移交而推卸責(zé)任。
第五章附則
1本制度由財務(wù)部制定、解釋和修改。
2本制度自頒布之日起施行。
會計制度范本3
小企業(yè)會計制度設(shè)計
第一章總則
第一條本企業(yè)會計制度設(shè)計，遵循以下原則：
�。ㄒ唬┖戏ㄐ栽瓌t。為了規(guī)范制造業(yè)型小企業(yè)的會計核算，提供統(tǒng)一、可比的會計信息，根據(jù)《會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)財務(wù)報告條例》、《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及財務(wù)部發(fā)布的其他有關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司的實際情況，特制定本制度。
�。ǘ┘骖櫾瓌t性和靈活性原則。本企業(yè)在合法性基礎(chǔ)上兼顧企業(yè)自身特點設(shè)計制定本制度。
�。ㄈ┏杀拘б嬖瓌t。本制度設(shè)計以提高本企業(yè)的經(jīng)濟效益為中心，制度設(shè)計簡潔明了，操作性強，實現(xiàn)成本與效益的最佳組合。
�。ㄋ模⿻嬛贫�、財務(wù)制度、稅法一致的原則。
�。ㄎ澹┲匾栽瓌t。對會計信息“抓大放小”，提高企業(yè)會計的工作效率。
第二條為保證會計工作的正常進行和會計信息質(zhì)量，各單位在進行會計核算時，應(yīng)遵循會計核算的基本前提和一般原則。
�。ㄒ唬⿻嫼怂銘�(yīng)當(dāng)劃分會計期間。會計期間分為年度、半年度、季度和月度，均按起訖日期確定。半年度、季度和月度均稱為會計中期。各會計期末均應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進行結(jié)帳和編制財務(wù)報告工作。會計期末是指月末、季末、半年末和年末。
�。ǘ┍酒髽I(yè)會計記賬采用借貸記賬法。
�。ㄈ┍酒髽I(yè)的會計核算均以人民幣為記賬本位幣。若會計核算中涉及外幣業(yè)務(wù)，按照本制度中有關(guān)外幣業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定進行。
（四）會計核算時，除特殊業(yè)務(wù)（如結(jié)帳等）和自行編制原始憑證的業(yè)務(wù)（如制造費用分配業(yè)務(wù)等）以外，其他經(jīng)濟業(yè)務(wù)的核算必須取得合法、有效的原始憑證并經(jīng)審核無誤后才能編制記賬憑證，據(jù)以登記入賬。本企業(yè)采用簡化原始憑證和通用記賬憑證。
�。ㄎ澹⿻嫀げ疽罁�(jù)審核無誤的會計憑證編制。本企業(yè)選擇三欄式訂本賬，普通格式的三欄式明細(xì)帳、數(shù)量金額明細(xì)帳、多欄式明細(xì)帳。
�。┰趯Ω黜椊�(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)核算時，應(yīng)當(dāng)切實遵守權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、收入與費用之間的配比原則、財產(chǎn)物資計價的實際成本原則、劃分收益性支出和資本性支出原則以及謹(jǐn)慎性原則。未經(jīng)公司同意，不得隨意改變確認(rèn)與計量原則。
�。ㄆ撸榱吮ＷC會計信息的可比性，一般情況下不得隨意變更會計政策，但會計準(zhǔn)則等法律法規(guī)、經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生了變化時可以變更會計政策。會計會計估計的基礎(chǔ)發(fā)生變化時應(yīng)當(dāng)變更會計估計。
�。ò耍┌凑铡缎∑髽I(yè)會計準(zhǔn)則》的基本要求，結(jié)合本企業(yè)實際情況設(shè)置會計科目。
�。ň牛┴攧�(wù)報告的選擇、報送遵循《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定。
第三條本企業(yè)會計記錄文字使用中文。
第四條本企業(yè)使用統(tǒng)一的財務(wù)軟件進行會計業(yè)務(wù)的處理工作。會計軟件的操作與管理規(guī)范另行規(guī)定，作為本制度的補充。
第五條本企業(yè)對會計憑證、會計帳簿、財務(wù)報告和其他會計資料建立檔案，由會計部門指定專人保管。
第二章會計組織系統(tǒng)
第一條本企業(yè)設(shè)置會計機構(gòu)。
第二條會計機構(gòu)下設(shè)會計主管、出納、總分類賬會計和明細(xì)分類賬會計崗位，并配備財務(wù)會計人員2―6名。會計主管兼任總分類賬會計，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管、收入費用債權(quán)及債務(wù)帳目的登記工作。
�。ㄒ唬⿻嬛鞴軑徫�
�。�1）具體負(fù)責(zé)本企業(yè)的財務(wù)與會計的日常管理工作。
�。�2）組織制定本企業(yè)的各項財務(wù)與會計制度，并監(jiān)督其貫徹執(zhí)行。
�。�3）組織編制本企業(yè)的財務(wù)成本計劃、資金籌措計劃，并監(jiān)督其落實。
（4）會同有關(guān)部門擬定企業(yè)各項固定資產(chǎn)的投資方案和流動資金定額。
（5）負(fù)責(zé)企業(yè)各種稅費的計算和繳納工作。
（6）負(fù)責(zé)企業(yè)各項財務(wù)分析工作。
�。�7）參加企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營管理的會議，參加有關(guān)經(jīng)營預(yù)測、決策和各部門業(yè)績考評工作。
�。�8）參與擬定和審核經(jīng)濟合同、協(xié)議和其他經(jīng)濟文件。
�。�9）負(fù)責(zé)向本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和職工代表大會報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，審查對外提供的財務(wù)報告。
�。�10）組織財會人員參加理論和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，負(fù)責(zé)財會人員的考核工作，參與研究財會人員任用和調(diào)整工作。
（11）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與財務(wù)、會計有關(guān)的管理工作。
�。ǘ┛偡诸愘~會計
�。�1）審核原始憑證，填制記賬憑證，登記總分類賬，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等財務(wù)報告。
�。�2）全面負(fù)責(zé)產(chǎn)品成本的計算，編制工資分配表等成本計算表格，并定期進行財務(wù)成本完成情況的.分析。
�。ㄈ┟骷�(xì)分類帳會計崗位
�。�1）根據(jù)審核過的會計憑證登記各種明細(xì)分類賬。
�。�2）定期將明細(xì)分類賬與總帳余額核對。
�。�3）定期進行財產(chǎn)物資清查，保證賬實相符。
�。�4）登記各種債權(quán)、債務(wù)往來款項的有關(guān)結(jié)算業(yè)務(wù)以及其他產(chǎn)品成本計算中涉及的明細(xì)帳業(yè)務(wù)。
�。ㄋ模┏黾{崗位
（1）辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
�。�2）辦理各種票據(jù)的收付業(yè)務(wù)。
�。�3）辦理庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和票據(jù)備查簿。
（4）保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。
�。�5）填寫支票、本票和匯票，并在會計主管核準(zhǔn)后加蓋企業(yè)印鑒章。
（6）保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。
�。�7）具體辦理各種稅金的申報和扣繳業(yè)務(wù)。
第三章會計科目
第一條本企業(yè)會計科目按經(jīng)濟內(nèi)容分為五類：資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類。
第二條本企業(yè)采用數(shù)字定位編號法對會計科目進行編號。科目表如下：152頁表6-1
第三條科目使用的特殊說明。
（一）一律不計提減值準(zhǔn)備。
（二）長期股權(quán)投資初始計價采用成本法，獲得的股利不區(qū)分取得股權(quán)前的股利和取得后的股利，全部借方登記“應(yīng)收股利”，貸方登記“投資收益”
（三）所得稅費用采用應(yīng)付稅款法計算，不考慮永久性和暫時性差異。借方登記“所得稅費用”，貸方登記“應(yīng)交稅費――應(yīng)交所得稅”
�。ㄋ模┌l(fā)出商品收到貨款或取得收款權(quán)利時確認(rèn)為收入。
�。ㄎ澹┍酒髽I(yè)將投資人投資超過注冊資本的部分確認(rèn)為資本公積，不允許其他形式的資本公
積，也不能用資本公積彌補虧損。
第四章財務(wù)報告
第一條本企業(yè)財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和附注。
（一）資產(chǎn)負(fù)債表采用賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表。
�。ǘ├麧櫛淼木幹撇捎枚嗖渴骄幹品椒�。
�。ㄈ┈F(xiàn)金流量表以現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物為編制基礎(chǔ)�，F(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其它貨幣資金�，F(xiàn)金等價物是企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已經(jīng)定額的現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。
（四）附注主要包括以下內(nèi)容
�。�1）聲明編制的財務(wù)報表符合小企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求，真實、完整地反映了小企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。
�。�2）短期投資、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)項目的說明。
（3）應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費項目的說明。
�。�4）利潤分配的說明。
�。�5）用于對外擔(dān)保的資產(chǎn)名稱、賬面余額及形成的原因；未決訴訟、未決仲裁以及對外提供擔(dān)保所涉及的金額。
�。�6）發(fā)生嚴(yán)重虧損的，應(yīng)當(dāng)披露持續(xù)經(jīng)營的計劃、未來經(jīng)營的方案。
�。�7）對已在資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表中列示項目與企業(yè)所得稅法規(guī)定存在差異的納稅調(diào)整過程。
�。�8）其他需要說明的事項。
第二條財務(wù)報表項目的特殊規(guī)定
�。ㄒ唬┦÷载攧�(wù)狀況變動表。
�。ǘ┧械捻椖慷家詺v史成本為原則，不考慮公允價值變動。
�。ㄈ⿲Σ糠猪椖慷及凑召~面余額填列，不按照賬面原值填列。如應(yīng)收賬款、長期股權(quán)投資等。
�。ㄋ模┈F(xiàn)金流量表只用直接法不用間接法。
第五章貨幣資金內(nèi)部控制
第一條財務(wù)部指定專人對原始憑證進行審核，凡是內(nèi)容真實、金額正確且按流程簽字的單據(jù)，審核無誤后交財務(wù)報銷。
第二條報銷經(jīng)辦人要將原始憑證收集完整粘貼在報銷單背面或粘貼單上簽字并交由部門負(fù)責(zé)人簽字后方可報銷。
第三條財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人指定專人對原始憑證進行審核，對于不真實不合法的予以退回，并向上級匯報，對于不完整不準(zhǔn)確的要求對方補正，審核無誤后，交財務(wù)經(jīng)理簽字予以報銷。
第四條審核無誤的原始憑證交財務(wù)會計或財務(wù)經(jīng)理填制記賬憑證，審核后再交出納報銷。
第五條出納報銷后，將憑證交財務(wù)會計處理，原始憑證上必須由出納加蓋收訖或付訖章。
第六條每日現(xiàn)金余額交存銀行，確因需要留存少量現(xiàn)金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，金額在規(guī)定范圍之內(nèi)可留存單位。
第七條財務(wù)經(jīng)理定期點庫，出現(xiàn)短少，情節(jié)嚴(yán)重的應(yīng)向上級匯報，對出納調(diào)崗。
第八條銀行存款按收款到帳時間為入賬時間，付款按結(jié)算單據(jù)交付時間為入賬時間。
第九條本企業(yè)禁止使用銀行本票結(jié)算，本企業(yè)一般不接受和使用商業(yè)匯票，出水電費外，本企業(yè)不接受委托收款結(jié)算方式，本企業(yè)不使用委托承付結(jié)算方式。
第六章采購與付款內(nèi)部控制
第一條公司實行采購與付款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、相互制約和監(jiān)督。
第二條貨物采購時，由貨物使用部門根據(jù)需要要編制請購單，請購單必須由會計主管簽字批準(zhǔn)。
第三條采購結(jié)算憑證，發(fā)票與材料同時到達(dá)，未入庫時借記在途物資，貸記應(yīng)付賬款――暫估；材料入庫后借記原材料，貸記在途物資，借記應(yīng)付賬款――暫估、應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（進項稅額），貸記應(yīng)付賬款。
第四條采購結(jié)算憑證、發(fā)票都未到，材料入庫時借記原材料，貸記應(yīng)付賬款――暫估，下月初，用紅字做同樣的記賬憑證，予以沖回。
第五條企業(yè)采購按實際成本計價。
第六條企業(yè)采用賒購方式購入材料附有現(xiàn)金折扣的其會計處理按總價法處理。按實際交易金額借記應(yīng)付賬款，貸記銀行存款，現(xiàn)金折扣沖減當(dāng)期財務(wù)費用，貸記財務(wù)費用。
第七條會計主管應(yīng)定期檢查會計人員記錄的憑證總數(shù)和應(yīng)付憑證總數(shù)。
第七章生產(chǎn)制造內(nèi)部控制
第一條企業(yè)應(yīng)正確劃分計入產(chǎn)品成本的費用和不計入產(chǎn)品成本的費用。資本性支出不能直接計入產(chǎn)品成本，收益性支出可以直接計入產(chǎn)品成本。
第二條企業(yè)采用正常標(biāo)準(zhǔn)成本核算產(chǎn)品成本。
第三條企業(yè)成本核算程序采用品種法，以產(chǎn)品品種為成本計算對象。
第八章銷售與收款內(nèi)部控制
第一條企業(yè)實行銷售與收款職務(wù)分離制度，不相容職務(wù)相互分離、相互制約和監(jiān)督。
第二條開具銷售發(fā)票時要先收款再開發(fā)票，財務(wù)部門必須定期檢查銷售發(fā)票。
第三條對于賒銷業(yè)務(wù)，發(fā)貨時借記發(fā)出商品，貸記庫存商品；收款時借記銀行存款，貸記主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（銷項稅額），年底最后一個月的賒銷全部開具發(fā)票，確認(rèn)收入，繳納所得稅，保留發(fā)票，直到對方付款時再給發(fā)票。
第四條對最后一個月的賒銷不開具發(fā)票，直接借記應(yīng)收賬款，貸記主營業(yè)務(wù)收入。
會計制度范本4
第一章總則
第一條為加強本公司財務(wù)會計管理、規(guī)范會計工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟效益。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、國家有關(guān)財務(wù)會計管理法規(guī)個公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，特制定本財務(wù)會計管理制度。
第二條本制度主要包括崗位責(zé)任制度、預(yù)算管理制度、實物資產(chǎn)管理制度、原始記錄管理制度、財產(chǎn)清查制度、計量驗收制度、財務(wù)收支審批制度、成本核算制度、內(nèi)部牽制制度、稽核制度、會計檔案管理制度。
第二章崗位責(zé)任制度
第一條會計人員崗位責(zé)任制度，根據(jù)《規(guī)范》和公司的工作特點分為：財務(wù)總監(jiān)、會計主管、出納、審計。請認(rèn)真執(zhí)行。
第二條財務(wù)總監(jiān)崗位責(zé)任制度（閱讀：）
�。ㄒ唬┰诙麻L和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，總管公司會計、審計、預(yù)算工作。
�。ǘ┴�(fù)責(zé)制定公司利潤計劃、資本投資、財務(wù)規(guī)劃、銷售前景、開支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn)。
�。ㄈ┲贫ê凸芾矶愂照叻桨讣俺绦�。
�。ㄋ模┙⒔∪緝�(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務(wù)管理的規(guī)章制度。
（五）組織公司有關(guān)部門部門開展經(jīng)濟活動分析，組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。
�。┍O(jiān)督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀(jì)律，以及董事會決議。
第三條會計主管崗位責(zé)任制度
�。ㄒ唬┴�(fù)責(zé)組織企業(yè)經(jīng)濟核算，對各項財務(wù)會計工作定期研究，布置、檢查、總結(jié)，及時反饋經(jīng)濟運行動態(tài)，為企業(yè)經(jīng)營決策提供重要信息。
�。ǘ┱J(rèn)真貫徹執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律和各項規(guī)章制度，做到依法經(jīng)營，照章納稅。協(xié)調(diào)好與銀行、稅務(wù)和有關(guān)單位、部門的工作關(guān)系。
�。ㄈ┲贫ū締挝坏呢攧�(wù)會計制度，并不斷地修訂、完善、督促執(zhí)行。
�。ㄋ模└鶕�(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展和增收節(jié)支要求，組織有關(guān)人員合理核定流動資金定額，加強對流動資金和固定資產(chǎn)的管理。負(fù)責(zé)組織財會人員協(xié)同有關(guān)部門人員做好資金回收工作，確保計劃內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營資金的供應(yīng)，提高資金使用效果。
�。ㄎ澹┘訌妰�(nèi)部經(jīng)濟核算，搞好財務(wù)管理，做到財務(wù)清晰、賬實、賬證、賬表、賬賬相符。各核算環(huán)節(jié)不出漏洞。按規(guī)定組織編制財務(wù)決算報表，編報財務(wù)狀況和稅務(wù)申報表。
�。┒ㄆ谶M行經(jīng)濟分析，充分運用會計資料，分析成本計劃、資金計劃和利潤計劃完成情況，提供可靠信息。預(yù)測經(jīng)濟前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。
�。ㄆ撸﹨⒓由a(chǎn)經(jīng)營會議，參與重要經(jīng)濟、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件擬定，加強事前監(jiān)督，減少經(jīng)濟損失。
�。ò耍┴�(fù)責(zé)向財務(wù)總監(jiān)報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，審查對外提供的會計資料。
�。ň牛┙⒇攧�(wù)會計例會制度，總結(jié)布置財務(wù)工作。制定考核辦法，定期對會計人員進行考核。重視會計人員的專業(yè)學(xué)習(xí)，提高會計人員的綜合素質(zhì)，并為會計人員職稱考試創(chuàng)造條件。
（十）完成財務(wù)總監(jiān)安排的其他工作。
第三條出納員崗位責(zé)任制度
（一）負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金出納和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)
嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)會計人員制作，并經(jīng)過復(fù)核的收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”“付訖”戳記。沒有會計憑證不得收付款。
庫存現(xiàn)金（下班時），不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時送存銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，嚴(yán)禁簽發(fā)現(xiàn)金空白支票。
嚴(yán)格控制簽發(fā)空白轉(zhuǎn)帳支票，如因情況確實特殊，必須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須在支票上寫明收款單位，款項用途，簽發(fā)日期，規(guī)定限額，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)的登記簿上簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時收回注銷。不得將空白轉(zhuǎn)帳支票交給其他單位或個人簽發(fā)。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要立即向開戶行辦理掛失，如果造成經(jīng)濟損失，全部由負(fù)責(zé)人自負(fù)。
領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)帳支票時，必須持有經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的支票領(lǐng)用單，一般一次只發(fā)一張，情況確實特殊，一次最多不得超過三張，并限十日內(nèi)報銷。凡是領(lǐng)用空白支票尚未報銷（交回）完者，不得而知再發(fā)給空白轉(zhuǎn)帳支票。
�。ǘ┑怯洭F(xiàn)金和銀行存款賬
根據(jù)已辦完的收付款憑證，要每日逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的帳面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額與對賬單余額調(diào)節(jié)相符，對未達(dá)賬款，要及時查詢清理。
要隨時掌握銀行存款實際余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。不準(zhǔn)簽法遠(yuǎn)期支票。不準(zhǔn)將銀行帳戶出租，出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。
�。ㄈ┍９苡嘘P(guān)印章和空白支票
出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的財務(wù)專用公章和有關(guān)人員私章要分開保管，不得一人兼管。
空白支票和空白票據(jù)必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，領(lǐng)用或交接時要認(rèn)真按規(guī)定辦理手續(xù)。
（四）負(fù)責(zé)編制報送資金收支日報表。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
�。ㄎ澹┱J(rèn)真執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和各項規(guī)章制度。協(xié)調(diào)好同銀行的工作關(guān)系。
第四條審計員崗位責(zé)任制度
�。ㄒ唬┰谔庨L領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真積極的開展學(xué)校財務(wù)收支審計工作，向處領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報告工作。
�。ǘ┦煜び嘘P(guān)財經(jīng)和審計工作的法律、法規(guī)和學(xué)校規(guī)章制度。
�。ㄈ﹪�(yán)守審計紀(jì)律，恪守審計職業(yè)道德。
�。ㄋ模┱莆諘�、審計及其相關(guān)專業(yè)知識。
�。ㄎ澹┴�(fù)責(zé)處內(nèi)辦公室檔案管理等日常事務(wù)工作。
�。┚唧w實施財務(wù)收支審計和審計專項調(diào)查。
�。ㄆ撸┴�(fù)責(zé)招標(biāo)采購日常事務(wù)、收費立項、經(jīng)濟合同管理及所有審計資料的收集等工作。
�。ò耍┱J(rèn)真學(xué)習(xí)會計、審計業(yè)務(wù)知識，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平。
（九）完成處領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的任務(wù)。
第三章預(yù)算管理制度
第一條財務(wù)預(yù)算的原則：統(tǒng)籌兼顧，全面安排的原則；實事求是，綜合平衡的'原則；指標(biāo)分解，責(zé)任到人的原則；提高效益，增收節(jié)支的原則。
第二條財務(wù)預(yù)算的依據(jù)：
（一）依據(jù)國家方針，政策和市場發(fā)展變化情況。
�。ǘ┮罁�(jù)董事局確定的總體經(jīng)營目標(biāo)，經(jīng)營策略和經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃。
（三）依據(jù)公司確定的本年度的預(yù)算中的變化因素。（公司設(shè)備設(shè)施改變或擴大，經(jīng)營規(guī)模調(diào)整、面積增減，經(jīng)營品種增減變化，人員素質(zhì)的提高和增減變化，員工的積極性。）
第三條財務(wù)預(yù)算的權(quán)限：
�。ㄒ唬└鹘�(jīng)營單位按照公司年度預(yù)算的編制要求，認(rèn)真編制財務(wù)預(yù)算，由綜合業(yè)務(wù)部統(tǒng)一匯總報董事局批準(zhǔn)。
�。ǘ┙�(jīng)批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算，各部門在實施過程中應(yīng)遵照公司的審批預(yù)算執(zhí)行。
�。ㄈ└鞑块T如超預(yù)算開支，必須經(jīng)董事會批準(zhǔn)后方可追加預(yù)算。
第四條財務(wù)預(yù)算的范圍：經(jīng)營預(yù)算；費用支出預(yù)算；利潤預(yù)算；資本性支出預(yù)算；現(xiàn)金流量預(yù)算。
第五條財務(wù)預(yù)算的基本方法
�。ㄒ唬┴攧�(wù)預(yù)算的基本方法：
1、平均先進法：先求出該指標(biāo)的平均數(shù)，再用公式：（先進數(shù)+平均數(shù)）/2，這類指標(biāo)即大于平均數(shù)，又小于先進數(shù)，較為適用。
2、定率法：即用費用率指標(biāo)控制經(jīng)營單位變動費用支出的方法。
3、定額法：即用費用預(yù)算定額控制經(jīng)營單位、管理部室費用支出的方法。
�。ǘ┴攧�(wù)預(yù)算指標(biāo)的編制方法
各項指標(biāo)的預(yù)算，要以經(jīng)營計劃為基礎(chǔ)，費用支出本著勤儉節(jié)約的原則進行編制，采勸自下而上，再自上而下”的方式，反復(fù)測算綜合平衡。
1、營業(yè)收入：在上年預(yù)計營業(yè)總額的基礎(chǔ)上，結(jié)合當(dāng)年國家政策市場形勢變化，參照公司總體方案及本部門經(jīng)營目標(biāo)制定。
2、毛利率：依據(jù)上年本部門毛利率實現(xiàn)水平，參照市場變化以及國家確定的物價指數(shù)和公司總體方案確定的收益水平。
3、費用率：依據(jù)上年本部門費用率實際水平，參照公司總體確定的費用水平制定。
4、稅金：依據(jù)上年本部門實際納稅情況，結(jié)合預(yù)算年度經(jīng)營預(yù)計變化制定。
5、利潤：依據(jù)上年本部門實現(xiàn)利潤情況，結(jié)合預(yù)算年度各項預(yù)算指標(biāo)變化和實際情況制定。
6、人數(shù)：按上年平均人數(shù)結(jié)合本年任務(wù)所需人數(shù)計算。
7、人均勞效：用含稅營業(yè)收入額除以平均人數(shù)。
8、人均利稅：用利潤加增值稅、營業(yè)稅、消費稅除以平均人數(shù)。
9、資金定額：由財務(wù)部根據(jù)各經(jīng)營單位的任務(wù)，從實際出發(fā)給予核定，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。
（三）財務(wù)部要設(shè)專人負(fù)責(zé)對財務(wù)預(yù)算的控制及檢查。
第六條財務(wù)預(yù)算編制程序
（一）財務(wù)預(yù)算從當(dāng)年10月份開始編制，每年10月份由公司財務(wù)部提出下一年度財務(wù)預(yù)算編制方案，統(tǒng)一布置上報的各種表格。
�。ǘ└鹘�(jīng)營單位會計部根據(jù)財務(wù)部統(tǒng)一的布置和要求，組織本部門編制各項預(yù)算，11月中旬，將預(yù)算草案（費用預(yù)算細(xì)目草案）上報。
�。ㄈ�11月30日前財務(wù)部匯總平衡，寫出編制預(yù)算的文字說明，報公司高層審定。
�。ㄋ模�12月份上旬正式將預(yù)算安排情況及實現(xiàn)預(yù)算的措施報集團董事局批準(zhǔn)。
�。ㄎ澹�12月中旬前財務(wù)部將董事局批準(zhǔn)的預(yù)算下達(dá)到各經(jīng)營單位，將年度預(yù)算指標(biāo)分解成月指標(biāo)落實到最小核算單位，上報財務(wù)部，同時落實到班組或個人。
第七條財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行
�。ㄒ唬└鹘�(jīng)營單位要高度重視財務(wù)預(yù)算工作，要根據(jù)總體經(jīng)營目標(biāo)和本部門的實際情況，編制各項預(yù)算指標(biāo)，制定實現(xiàn)目標(biāo)的計劃及措施，并在執(zhí)行中加強監(jiān)督和管理。
（二）財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各經(jīng)營單位都要嚴(yán)格遵照執(zhí)行，不得隨意超支，對超支預(yù)算的項目，需寫追加預(yù)算報告，說明超支原因，報董事會批準(zhǔn)后，財務(wù)部方可予以調(diào)整預(yù)算。
�。ㄈ└鹘�(jīng)營單位的各項費用要嚴(yán)格按《財務(wù)預(yù)算管理制度》的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
第八條財務(wù)預(yù)算的檢查
�。ㄒ唬┰聦徍�，費用會計要對各項支出進行審核。不僅審核其合理性，還要審核是否在預(yù)算范圍內(nèi)，對超預(yù)算開支一律不得報賬。根據(jù)各經(jīng)營單位的經(jīng)營成果及費用對照檢查預(yù)算執(zhí)行情況，找出本月超支原因，制定改進措施，上報公司財務(wù)部。
�。ǘ┘痉治�，每季度對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進行重點、簡要、全面地分析，或做專題分析。
（三）年度終了，要對銷售收入、毛利率、費用支出等情況進行詳細(xì)分析。
會計制度范本5
1、會計人員應(yīng)依法行使職權(quán)，維護國家財政制度和財務(wù)制度，保護社會主義公共財產(chǎn)，加強經(jīng)濟管理，倡導(dǎo)勤儉辦園，提高經(jīng)濟效益。嚴(yán)格按照上級財政部門要求，堅持“收”“支”兩條線。
2、根據(jù)勤儉辦園的原則，制定年度經(jīng)費預(yù)算，合理安排使用經(jīng)費。
3、制定本單位的財務(wù)、財產(chǎn)、物資管理的具體規(guī)定和辦法，并認(rèn)真組織實施。
4、會計人員必須遵守法律、法規(guī)，按照會計法的`規(guī)定辦理事務(wù)進行會計核算。
5、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，對各項收支憑證進行認(rèn)真審核
6、認(rèn)真及時做好記帳、算帳、結(jié)帳及財產(chǎn)物資清查工作，如實反映本單位各項資金活動情況，做到憑證合法、手續(xù)完備，帳目健全、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、報帳及時。
7、每月制好收支表，并及時向領(lǐng)導(dǎo)提供經(jīng)費使用情況。
8、按照規(guī)定，妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務(wù)文件等會計檔案資料，遵守國家保密制度。
9、經(jīng)常分析財務(wù)工作中存在的問題，及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，并提出改正工作的具體辦法，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀，發(fā)揮監(jiān)督作用。
10、認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)臨時安排的其他工作。
會計制度范本6
第一條 為了規(guī)范企業(yè)的會計核算，真實、完整地提供會計信息，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及國家其他有關(guān)法律和法規(guī)，制定本制度。
第二條 除不對外籌集資金、經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè)，以及金融保險企業(yè)以外，在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)(含公司，下同)，執(zhí)行本制度。
第三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)會計法律、行政法規(guī)和本制度的規(guī)定，在不違反本制度的前提下，結(jié)合本企業(yè)的具體情況，制定適合于本企業(yè)的會計核算辦法。
第四條 企業(yè)填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案等要求，按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。
第五條 會計核算應(yīng)以企業(yè)發(fā)生的各項交易或事項為對象，記錄和反映企業(yè)本身的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動。
第六條 會計核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提。
第七條 會計核算應(yīng)當(dāng)劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制財務(wù)會計報告。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度均稱為會計中期。
本制度所稱的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。
第八條 企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。
業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的企業(yè)、可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。
在境外設(shè)立的中國企業(yè)向國內(nèi)報送的財務(wù)會計報告，應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。
第九條 企業(yè)的會計記賬采用借貸記賬法。
第十條 會計記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。在民族自治地方，會計記錄可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。在中華人民共和國境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和其他外國組織的會計記錄可以同時使用一種外國文字。
第十一條 企業(yè)在會計核算時，應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：
(一)會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
(二)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項的經(jīng)濟實質(zhì)進行會計核算，而不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的`法律形式作為會計核算的依據(jù)。
(三)企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當(dāng)能夠反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，以滿足會計信息使用者的需要。
(四)企業(yè)的會計核算方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)當(dāng)將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù)，以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由等，在會計報表附注中予以說明。
(五)企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計處理方法進行，會計指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。
(六)企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)及時進行，不得提前或延后。
(七)企業(yè)的會計核算和編制的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用。
(八)企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用;凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。
(九)企業(yè)在進行會計核算時，收入與其成本、費用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)的成本、費用，應(yīng)當(dāng)在該會計期間內(nèi)確認(rèn)。
(十)企業(yè)的各項財產(chǎn)在取得時應(yīng)當(dāng)按照實際成本計量。其后，各項財產(chǎn)如果發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)按照本制度規(guī)定計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。除法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度另有規(guī)定者外，企業(yè)一律不得自行調(diào)整其賬面價值。
(十一)企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度(或一個營業(yè)周期)的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出;凡支出的效益及于幾個會計年度(或幾個營業(yè)周期)的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。
(十二)企業(yè)在進行會計核算時，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負(fù)債或費用，但不得計提秘密準(zhǔn)備。
(十三)企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則的要求，在會計核算過程中對交易或事項應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方式。對資產(chǎn)、負(fù)債、損益等有較大影響，并進而影響財務(wù)會計報告使用者據(jù)以作出合理判斷的重要會計事項，必須按照規(guī)定的會計方法和程序進行處理，并在財務(wù)會計報告中予以充分、準(zhǔn)確地披露;對于次要的會計事項，在不影響會計信息真實性和不至于誤導(dǎo)財務(wù)會計報告使用者作出正確判斷的前提下，可適當(dāng)簡化處理。
會計制度范本7
1、公司的會計檔案是指會計憑證、會計帳簿（含備查帳簿）、財務(wù)報表、財務(wù)計劃、財務(wù)分析等會計核算專業(yè)的文字、圖表和電腦軟盤資料。它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要資料和證據(jù)，必須切實加強對會計檔案的管理。
2、會計檔案由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)管理，由主辦會計組織有關(guān)人員，嚴(yán)格按照《會計人員工作規(guī)則》要求，對會計檔案進行定期收集，審查核對，分類裝訂成冊或整理成卷、編制目錄及序號進行登記，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。年度的會計資料歸檔時間為次年的2月底以前。
3、會計檔案由主辦會計負(fù)責(zé)保管，做到不丟失、不缺損、不爛、不被蟲蛀等，財務(wù)部定期不定期檢查會計檔案保管情況，及時處理檔案保管中存在的問題。
4、會計檔案管理人員應(yīng)將歸檔的.會計資料，按年、季、月順序立卷登記存放。
5、財務(wù)人員因工作需要查閱檔案時必須向檔案管理人員打招呼，閱后近規(guī)定順序及時歸還原處。
6、公司各部門因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)財務(wù)部負(fù)責(zé)人同意，由檔案管理人員接待查閱。
7、外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持有單位介紹信及工作證，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財務(wù)部負(fù)責(zé)人指定由檔案管理人員接待查閱，并要詳細(xì)登記查閱會計檔案人的工作單位，查閱日期，會計檔案名稱及查閱事由。
8、會計檔案，原則上不對外借，如有特殊情況需要，須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)或財務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方能外借或復(fù)印，并辦理有關(guān)手續(xù)，外借期間不得轉(zhuǎn)借他人，不得拆散原卷冊，要限期歸還。
9、會計檔案的保管期限，根據(jù)其特點和使用價值，分為永久、定期二類，定期保管期分為三年、五年、十五年、二十五年。具體保管期限詳見附表。
10、會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，由公司領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員共同簽定，嚴(yán)格審查，編制會計檔案銷毀清冊，報上級方管部門批準(zhǔn)后執(zhí)行銷毀。銷毀時應(yīng)派人監(jiān)毀，并在銷毀清單上簽名或蓋章。應(yīng)保存的資料，按上級有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
11、由于單位人員的變動，會計檔案需要移交時，由移交人辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
12、撤銷、合并單位和建設(shè)單位完工后，會計檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案一并移交指定單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
13、公司分設(shè)新單位時，由老單位根據(jù)帳面數(shù)編制財務(wù)移交表，雙方簽字作為新建單位建立新帳冊的依據(jù)，原憑證、帳冊等會計資料必須留在老單位。
會計制度范本8
一、水利工程管理單位會計制度的發(fā)展歷程
(一)執(zhí)行獨立的事業(yè)單位性質(zhì)會計制階段
隨著改革開放的實行，在1980年時，我國對財務(wù)管理體制進行了改革，要求水利單位做到自負(fù)盈虧，合理收取水費。也就是說水利管理單位不再受政府管轄，自己收入多少就支出多少，政府不再予以補貼。1981年，為了進一步完善水利工程管理單位的財政工作，又出臺了《水利工程管理單位會計制度》對該單位的財務(wù)工作進行了詳細(xì)的規(guī)定，要求按制度辦事。
(二)執(zhí)行獨立的生產(chǎn)性事業(yè)單位性質(zhì)的會計制度階段
改革開放后，我國的經(jīng)濟一直處于高速發(fā)展?fàn)顟B(tài)，以前的水利工程管理會計制度已漸漸不能適應(yīng)其發(fā)展，在1992年時，政府頒布了新的法律條例《企業(yè)財務(wù)通財》和《企業(yè)會計準(zhǔn)財》。在這條例中明確規(guī)定了水利工程管理單位施行企業(yè)化管理。我國對水利工程管理制度從古代一直存在，經(jīng)過數(shù)千年不斷的改進，一直保持著與時俱進，銳意創(chuàng)新的態(tài)度，但仍然還有許多不足之處需要加以改進。
二、水利工程管理單位會計制度建立的必要性
當(dāng)前，我國處于社會主義初級階段并將長期處于初級階段，我國仍然是傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)大國，改革開放雖然促進了經(jīng)濟的飛速發(fā)展，但也仍然存在許多轉(zhuǎn)型期矛盾，早在1985年再次頒布了《水利工程水費核訂、計收和管理辦法》，在這個制度中規(guī)定水管單位要實行經(jīng)費包干和經(jīng)營承包責(zé)任制。1987年又出臺了《水利工程管理單位財務(wù)管理辦法》，對水費電費以及各種必要的收支經(jīng)費管理做出規(guī)定和補充了以前制度的不足，雖然這時候該單位的性質(zhì)仍然是事業(yè)單位，但是已經(jīng)逐漸在向企業(yè)化管理過渡了，其中也包括水利工程管理的會計管理制度。在此主要介紹以下必要性：第一，先進行我國財政本身的改革入手，水利工程管理單位的會計制度在很多地方與國家財政體制的改革能夠更好的結(jié)合，進一步建立水利工程管理單位會計制度，這是必要的手段，在財政改革階段，分別從部門預(yù)算、國庫集中管理以及政府采購多個方面入手，從根本實施改革，水利工程管理單位在這些改革變化中影響深遠(yuǎn)，一般在算術(shù)時最容易體現(xiàn)，并且要按照水管單位報表調(diào)節(jié)，這樣財政報表的真實度、可靠性才有所保障。第二，在水管單位的財務(wù)管理工作方面展開分析，尤其是分級管理方面，根據(jù)不同的水管單位在收益產(chǎn)生動態(tài)變化的情況下對財務(wù)政策展開調(diào)節(jié)，但是方法不具有靈活性，導(dǎo)致水管單位資金累計環(huán)節(jié)、抵抗風(fēng)險能力較為不足，會計制度改革迫在眉睫。第三，水利工程管理單位的財務(wù)會計制度建設(shè)是在企業(yè)財會制度的前提下展開，對收入、成本核算以及折舊等方面所出現(xiàn)的問題較多。
三、深化水利工程管理單位會計制度改革建議
雖然我國在對水利工程單位進行管理時一直堅持與時俱進，銳意創(chuàng)新，但是市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，經(jīng)濟體制的改革對水管單位的制度也提出了更高的要求，這就要求對現(xiàn)行的會計制度進行改革，水管單位的性質(zhì)包括純公益性水管單位、準(zhǔn)公益性水管單位兩種，不同性質(zhì)的.水管單位，應(yīng)該根據(jù)其發(fā)展特點制定不同的會計政策。
(一)努力建設(shè)純公益性水利工程管理制度
針對純公益性水管單位，應(yīng)該根據(jù)我國在1994年頒發(fā)的《水利工程管理單位財務(wù)制度》或《水利工程管理單位會計制度》來進行革新�？梢圆捎煤褪聵I(yè)單位相同的會計管理制度，對水利工程管理會計制度進行改革需要注意以下幾方面：
1、清產(chǎn)核資與資產(chǎn)評估
在對資產(chǎn)進行審核和評估時評估的內(nèi)容主要有流動資產(chǎn)、有形無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)及負(fù)債金額，投資金額等。只有了解該單位資金流動和配置才能制定合理的會計制度。假設(shè)12月31日并不是水管單位清產(chǎn)核資與資產(chǎn)評估的時間，也許在收支轉(zhuǎn)換上有問題；如是經(jīng)營性收支，在展開清產(chǎn)核資與資產(chǎn)評估期間，能劃分到所有者權(quán)益科目中，若是財政撥款性收支，針對所有者權(quán)益科目清算不能全面，應(yīng)與“年度財政總決算”聯(lián)系在一起，建設(shè)一個臨時科目（像“專項支出”類型）在水管單位的資產(chǎn)負(fù)債表中，主要是歸納在財政撥款性支出中，再按類別劃分為“事業(yè)支出”或“�？钪С觥薄Ｋ�，將相應(yīng)的財政撥款性收入轉(zhuǎn)入財政補貼收入即可。
2、從《水利工程管理單位會計制度》向《事業(yè)單位會計制度》轉(zhuǎn)變
純公益性水管單位是不以盈利為目的的，主要作用是為人民服務(wù)，在進行資金審核和評估時應(yīng)依據(jù)《事業(yè)單位會計制度》，而非以前的《水利工程管理單位會計制度》。財政撥款是單純的公益性事業(yè)單位中的資金來源，固定資產(chǎn)維修養(yǎng)護資金也在其中，計提折舊并不實際性意義。在事業(yè)單位會計制度中的固定資產(chǎn)科目已將固定資產(chǎn)凈值納入，同時將固定基金科目在其中建設(shè)。原累計折舊金額是為查賬提供參考。畢竟，水利事業(yè)與人民生活具有相關(guān)性。作為水管單位，應(yīng)對固定資產(chǎn)的情況有所了解。所以，累計折舊科目應(yīng)保留。在事業(yè)單位會計制度中納入固定資產(chǎn)科目，將“累計折舊”科目置入其中。在《水利工程管理單位會計制度》與《事業(yè)單位會計制度》中水管單位正在轉(zhuǎn)化，且實收資本、資本公積、固定基金及事業(yè)基金等科目也是其中內(nèi)容。按《水利工程管理單位會計制度》規(guī)程，實際收入資本可能是貨幣資金與固定資產(chǎn)兩類，都是單位注冊資金主要體現(xiàn)。此外，水管單位在建工程中，會計應(yīng)參照《國有建設(shè)單位會計制度》處理。工程建設(shè)資金情況應(yīng)與事業(yè)賬區(qū)分，可兩種賬務(wù)分開處理。
(二)努力建設(shè)準(zhǔn)公益性水利工程管理制度
掌握經(jīng)營性質(zhì)與公益性質(zhì)的水利工程單位是準(zhǔn)公益性水利工程單位，對水、電兩方面展開作用的是經(jīng)營性質(zhì)的水利工程單位，在對防水患災(zāi)害等方面是屬公益性水管單位。所以，單位應(yīng)將其作為重點劃分明確，水管單位下屬部門應(yīng)將供水、電作用的經(jīng)營性部分納入其中，并且對財務(wù)展開計算的時候采取企業(yè)性獨立核算的方式。在這個背景下，兩種類型單位的界定可按有無建設(shè)下屬門作為參考因素。其實水管部門本身就是存在公益色彩，促使財會制度要根據(jù)純公益單位性質(zhì)展開，在最后的核算階段進行明確的劃分。在事業(yè)單位轉(zhuǎn)化階段只是對公益性報表展開轉(zhuǎn)化，主要方法步驟參考上述所闡述的原理即可。
(三)努力建設(shè)企業(yè)性水利工程管理制度
準(zhǔn)公益性水管單位中存在自收自支條件的單位是企業(yè)性水管單位的主要類型，所以規(guī)劃為企業(yè)。企業(yè)性質(zhì)的水管單位，不管是運轉(zhuǎn)還是維修與管理，其資金都是水管單位自行解決，政府無責(zé)任扶持。在會計管理中，采取企業(yè)性會計制度與財務(wù)規(guī)財。
會計制度范本9
會計制度設(shè)計是一門比較簡單的課，只要學(xué)過基礎(chǔ)會計，都可以學(xué)習(xí)這門課程。但是，也需要花一些功夫，所以在學(xué)習(xí)過程中掌握竅門，理清思路，對我們是有很大幫助的。我現(xiàn)在就把我在學(xué)習(xí)這門課程中的一些經(jīng)驗和大家一起分享，希望對大家有所幫助。
總體來看，我們可以把會計制度設(shè)計分為兩部分，一部分是理論部分，另一部分是核算部分。
理論部分基本涵蓋了一至六章，在這六章中主要掌握一些基本的概念。要掌握的概念很多，也很容易混淆，可其中也是有一定的竅門的。第一、二章很簡單，沒什么可說的，就是對會計制度設(shè)計的意義，作用，任務(wù)，要求，依據(jù)，程序，內(nèi)部控制制度的設(shè)計和機構(gòu)人員的設(shè)計有所了解。其中，內(nèi)控制度尤為重要，與后面的核算題結(jié)合通常會考核算題。
第三、四、五、六章，通過看書其實可以看出，它是根據(jù)會計制度的內(nèi)容來編排的，第三章講的是總則，第四章是會計科目，第五章是核算形式，第六章是報表。在這四章中，有很多的`作用，原則，意義，特點等，這些都是考簡答題的范圍。內(nèi)容比較多，但其實其中也是有一些規(guī)律可遵循的。很多內(nèi)容，只要稍加理解，根本不用背，就可以記住，即使記不住，考試的時候稍加思考，也能想出一兩條來。比如說會計科目的作用，想想會計科目，會分為哪幾類，就應(yīng)該可以想到它其中一個作用應(yīng)該是可以對會計核算的內(nèi)容進行分類；其次，在編制會計憑證的時候需要用到會計科目，則它應(yīng)該有為編制會計憑證的作用，也就是為編制會計憑證提供依據(jù)的作用；接著，在賬簿的記錄中，也需要用到會計科目，就可以聯(lián)想到這也應(yīng)該是會計科目的一個作用；最后，當(dāng)然就是會計報表，也需要用會計科目進行編制，這樣，應(yīng)該不需要花太多的時間，就可以很容易的把會計科目的作用記住了。在第三、四、五、六章中，很多的需要記憶的地方其實都可以用這種方法來記憶，當(dāng)然，前提是你必須知道什么是會計科目，什么是會計核算形式，什么是帳簿，什么是憑證，當(dāng)你很清楚的了解這些內(nèi)容的時候，即使你并不知道或者是沒有背到這些作用、意義，你也能通過自己的理解來寫出一些內(nèi)容來。
另一部分是核算部分。核算部分雖然是屬于核算題，但是，很多地方還是需要一定理解和記憶的。這一部分基本是根據(jù)業(yè)務(wù)類型的內(nèi)容來編排的。先是貨幣資金，然后是存貨，產(chǎn)品生產(chǎn)成本，投資，固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)的監(jiān)控，其中，貨幣資金和存貨是比較重要的部分。而這些，大多數(shù)其實是對會計憑證的傳遞程序和內(nèi)部控制制度的運用，因此，首先要理解內(nèi)部控制制度的內(nèi)容，再將這些放到具體中去應(yīng)用。而對于會計憑證的傳遞程序，其實就是第七、八章中的幾張圖比較重要，一定要理解，自己想象著去做一遍，不需要背誦，在考試過程中，可以通過自己的理解，一步一步的進行。比如說247頁的那張圖，根據(jù)圖紙的第一點，就應(yīng)該想到是供貨單位按合同規(guī)定的時間要將貨物種類向進貨單位發(fā)貨，然后要委托開戶銀行向進貨單位收取貨款，還有就是代墊的運雜費；第二點是進貨單位的財會部門收到銀行轉(zhuǎn)來的結(jié)算憑證等單據(jù)后，對相關(guān)憑證進行審核，然后轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)部門核對合同；三是經(jīng)業(yè)務(wù)部門核對無誤后由財會部門在規(guī)定的期限內(nèi)通過開戶銀行向供貨單位付款，同時則要開具收貨單，留存第一聯(lián)，將其余各聯(lián)交給儲運部門，通知其準(zhǔn)備提貨；四是到活后，車站或碼頭通知進貨單位儲運部門，其提取商品后連同收貨單第二、三、四聯(lián)送倉庫驗收；五則是倉庫驗收后在收貨單第三、四聯(lián)上加蓋收貨專用章，留存第二聯(lián)登記商品保管賬，并分別將收貨單三、四聯(lián)轉(zhuǎn)回財會和業(yè)務(wù)部門。這些看著圖，然后在腦海中把業(yè)務(wù)發(fā)生的過程走一遍，很容易就記住了。分析往年的試題，每年都會有一道這種類型的題出現(xiàn)，所以，要在平常多看一下這些圖，在考前只要再加深一下記憶，就可以在這道題上拿到十分左右。
根據(jù)往年的試題，可以看出，簡答題已經(jīng)不僅僅是在前六章中出題，可能還會在后面的幾章中出現(xiàn)，可以說考試的難度稍微有點加大，但是，因為后面本身就以核算題為主，也是很重要的，因此，我認(rèn)為考試的主要內(nèi)容也是在內(nèi)部控制制度那一塊，而內(nèi)部控制制度中最重要的又是職務(wù)分離，這個需要重點掌握，別的地方可以根據(jù)自己的理解加以記憶。
另外，我認(rèn)為在平常的系統(tǒng)復(fù)習(xí)后，可以聽一下串講，把自己的知識再系統(tǒng)一下，另一方面也可以查漏補缺，把自己平時沒有注意的地方也補充一下。
以上是我過會計制度設(shè)計的一些心得，僅代表個人意見，呵呵，有不足的地方大家可以根據(jù)自己的實際情況加以改進，同時也希望以上內(nèi)容能給大家?guī)硪欢ǖ膸椭?/p>
會計制度范本10
一、貫徹執(zhí)行《工會法》和《會計法》及有關(guān)財務(wù)法規(guī)和政策。
二、嚴(yán)格遵守工會財務(wù)規(guī)章制度、會計核算制度、財務(wù)資產(chǎn)管理制度及福利費使用管理辦法。
三、根據(jù)財務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格審核各類原始憑證，經(jīng)審核無誤后，填制記賬憑證。
四、記賬憑證的填制要完整、數(shù)字準(zhǔn)確、情況真實、賬目清楚，內(nèi)容摘要文字要求簡潔、清楚，并負(fù)責(zé)財務(wù)印章的管理。
五、嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，保證憑證、賬薄報表、核算資料的.&;39;真實性和準(zhǔn)確性，堅持各項資金、財產(chǎn)增減變動及財務(wù)收支的合法性。
六、做好季度、年度經(jīng)費報表、年度的預(yù)算、決算報表，進行財務(wù)分析，促進管理和增收節(jié)支。
七、全面、準(zhǔn)確、完整、真實的反映各方面的會計資料，及時地為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確可靠的會計信息。
八、收好、管好、用好工會經(jīng)費和福利費。做到帳目日清月結(jié)，定期公布帳目，接受經(jīng)費審查委員會和會員的監(jiān)督。
九、協(xié)助工會專職副主席搞好財產(chǎn)管理和辦公室日常工作。
十、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
會計制度范本11
為提高企業(yè)財會效率，進而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，嚴(yán)格執(zhí)行財政部頒發(fā)的《會計電算化管理辦法》，同時結(jié)合本單位的具體情況，特制定本制度。
1、崗位責(zé)任制：
在系統(tǒng)運行前，必須確定會計電算化崗位及職責(zé)，根據(jù)會計業(yè)務(wù)量要求和會計數(shù)據(jù)處理方式不同，可設(shè)以下崗位：
A、會計主管：
�。�1）負(fù)責(zé)組織開展單位會計電算化工作，包括制訂會計電算化發(fā)展規(guī)劃、配合計算機人員研制相關(guān)的系統(tǒng)開發(fā)、會計軟件系統(tǒng)的日常應(yīng)用、崗位監(jiān)督、會計檔案管理等。做為會計主管應(yīng)具備會計和計算機知識。
�。�2）負(fù)責(zé)制訂會計崗位責(zé)任制，并協(xié)調(diào)管理各崗位員工的工作。
�。�3）制訂會計電算化的各項管理制度。
�。�4）負(fù)責(zé)整個系統(tǒng)正常運行、應(yīng)用軟件資源的調(diào)配、系統(tǒng)故障及時處理。
B、系統(tǒng)操作員：
�。�1）負(fù)責(zé)會計核算所需數(shù)據(jù)，如：記帳憑證、往來帳、銀行帳、報表、材料單、工資單等。
�。�2）打印輸出各種帳簿、報表等。
�。�3）做好數(shù)據(jù)備份工作。
C、憑證審核員：
�。�1）對手工計算編制的計帳憑證審核。
�。�2）負(fù)責(zé)計帳、結(jié)帳工作。
�。�3）負(fù)責(zé)報表的編制工作。
（4）做好數(shù)據(jù)的備份工作。
D、會計檔案：
�。�1）負(fù)責(zé)有關(guān)系統(tǒng)軟盤、數(shù)據(jù)軟盤的存檔，各種帳、證、表的保管。
2、操作管理制度：
（1）操作員應(yīng)經(jīng)過系統(tǒng)培訓(xùn)后才能上崗。
�。�2）應(yīng)經(jīng)會計主管批準(zhǔn)才能上崗，且只能在主管批準(zhǔn)的權(quán)限內(nèi)工作。
�。�3）嚴(yán)格按系統(tǒng)說明完成每一步工作。
�。�4）若出現(xiàn)故障情況，應(yīng)報告領(lǐng)導(dǎo)一同分析原因；若出現(xiàn)系統(tǒng)引起的故障，應(yīng)及時通知銷售商派人進行維護。
�。�5）應(yīng)至少一個月備份一次數(shù)據(jù)，以防數(shù)據(jù)丟失。
�。�6）外來軟盤不得在有會計軟件的機器上運行，以防感染病毒。
3、機房管理制度：
�。�1）未經(jīng)許可的無關(guān)人員不得隨意使用財會專用機。嚴(yán)禁在機器上玩游戲。
�。�2）不得帶電拔插頭，以免損壞機器、設(shè)備。
�。�3）嚴(yán)禁使用外來軟盤，必要時要先殺毒后再使用。
�。�4）嚴(yán)格按順序開啟機器，長時間離開應(yīng)關(guān)閉機器，下班必須關(guān)閉電源。
�。�5）應(yīng)保持計算機清潔。
（6）計算機出現(xiàn)故障，應(yīng)由專人維修，未經(jīng)許可不得擅自拆開。
4、有嚴(yán)格的硬件、軟件維護制度：
若硬件出現(xiàn)故障，應(yīng)及時通知銷售商派人維護，切勿自己拆開。
軟件維護包括：
（1）對會計軟件的日常維護，包括：科目的升級、常見錯誤排除、數(shù)據(jù)恢復(fù)、調(diào)整打印機參數(shù)等。
（2）維護人員不得擅自改變原有軟件的程序。
（3）財會人員因正常操作失誤而引起的錯誤，應(yīng)由財會人員改正，不得由維護人員通過維護修改，如打開憑證庫、帳簿庫等文件進行修改。
�。�4）加強對硬件、軟件的維護，是提高效率的`關(guān)鍵。
5、有會計檔案管理制度：
會計電算化的檔案管理，大部分內(nèi)容同手工一樣，應(yīng)特別加強以下方面的管理：
（1）會計電算化軟件的文檔資料的保存。
�。�2）定期備份核算數(shù)據(jù)軟件的保管。
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會計制度范本12
1. 企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度的含義
企業(yè)財務(wù)會計內(nèi)控制度, 主要是指該企業(yè)的財務(wù)工作人員, 根據(jù)經(jīng)濟管理制度以及財務(wù)理論方面的要求, 在企業(yè)內(nèi)部所做出的, 對財務(wù)工作以及處理企業(yè)內(nèi)部各種財務(wù)關(guān)系的規(guī)章制度。
2.企業(yè)財務(wù)會計內(nèi)控制度的內(nèi)容
在國家相關(guān)的法律以及法規(guī)的基礎(chǔ)上, 每個企業(yè)按照財務(wù)會計內(nèi)控制度體系建立該企業(yè)的發(fā)展目標(biāo), 以及整個控制指標(biāo)的規(guī)定, 使本企業(yè)建立起符合本企業(yè)特點的、足夠完善的財會內(nèi)控結(jié)構(gòu)。這種完善的制度體系應(yīng)該包含可信任的認(rèn)證制度, 嚴(yán)密的核對核實制度、適宜的會計財務(wù)制度以及處理程序, 科學(xué)有效的預(yù)算制度與財務(wù)控制體系等等。具體說來, 企業(yè)財務(wù)會計內(nèi)控制度體系主要有6個方面:基本的財會管理體系;企業(yè)內(nèi)部的財會綜合管理制度;費用成本的管理制度, 包括費用成本管理辦法、成本規(guī)劃以及監(jiān)控辦法、費用報銷管理辦法;財務(wù)審批制度;財會人員與機制管理制度, 包括財務(wù)崗位責(zé)任制度、財會業(yè)務(wù)考核辦法、財務(wù)崗位流動辦法、財務(wù)分級管理制度;內(nèi)部人員責(zé)任考核制度, 包括財務(wù)經(jīng)濟負(fù)責(zé)制、財務(wù)審計制度、責(zé)任追究及處罰辦法。
企業(yè)財務(wù)會計內(nèi)控制度存在的問題
1. 現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度理論與時代不符
以理論知識為基礎(chǔ)的個人財務(wù)與無形資產(chǎn), 在整個企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)體系中所占的比重正在不斷的提高, 這是當(dāng)今知識經(jīng)濟時代的顯著特點。并且這種資產(chǎn)也會成為企業(yè)進行風(fēng)險投資的重點。然而, 現(xiàn)在的財務(wù)管理體系中, 對于無形資產(chǎn)的重視程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠, 這就使得一個企業(yè)在對自身的無形資產(chǎn)進行評估的時候, 會輕視了其自身的價值, 從而忽視了以無形資產(chǎn)作為經(jīng)營資本的有利條件。
2. 不合理的管理制度
任何一個企業(yè)的管理核心都集中在財務(wù)管理制度上, 好的財務(wù)管理制度是一個企業(yè)生存與發(fā)展的重要前提。然而, 現(xiàn)如今許多企業(yè)的財務(wù)管理上有很多的漏洞, 這主要是由于企業(yè)的忽視以及不健全的會計內(nèi)控制度。這些問題主要表現(xiàn)為, 管理人員將財務(wù)控制看的過于簡單, 只注重財務(wù)管理制度本身的獨立性, 卻完全忽視了其所具有的規(guī)律性以及綜合性。
3.不現(xiàn)實的核算制度
我國的會計法是一種宏觀意義上的財務(wù)會計與企業(yè)相互制約的管理辦法。如果從現(xiàn)實企業(yè)的管理上說, 實行會計法是每一個企業(yè)必須遵守的原則。企業(yè)內(nèi)部的會計控制制度主要是運用一定的理論知識, 符合本單位的實際情況, 以國家相關(guān)的法律法規(guī)為基礎(chǔ)而實行的內(nèi)部管理辦法。制定企業(yè)內(nèi)部的管理辦法必須要因地制宜, 絕對不能脫離本單位、本企業(yè)的實際狀況, 同時必須要有足夠廣泛的制約性。并且所有人都應(yīng)該嚴(yán)格遵守企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)會計控制管理辦法, 一旦實施, 就必須依此執(zhí)行。這也是關(guān)系到一個企業(yè)能夠高效運營的重要前提, 關(guān)系到內(nèi)部每個員工的切身利益。
改善企業(yè)財務(wù)會計內(nèi)控制度的有效途徑
1.在企業(yè)內(nèi)部加強管理者的財務(wù)內(nèi)部控制意識
管理者的控制意識強弱以及科學(xué)高效的財務(wù)內(nèi)部的控制觀念, 可以有效的解決該企業(yè)在財務(wù)內(nèi)控過程中所出現(xiàn)的問題。對于企業(yè)的高層管理人員, 以及所有員工都應(yīng)該以積極的態(tài)度執(zhí)行本單位自己所在崗位的規(guī)章制度, 這對于較好的落實財務(wù)的內(nèi)部控制制度具有非常重要的推動作用。為了打造出良好的財務(wù)內(nèi)控環(huán)境, 必須將財務(wù)監(jiān)管工作放在最為重要的位置。
2. 強化財務(wù)會計內(nèi)部控制的監(jiān)督, 制定合理的獎懲制度
如果要使企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理監(jiān)督制度發(fā)揮切實可行的效果, 就必須執(zhí)行嚴(yán)格的監(jiān)督以及管理制度, 強化財務(wù)會計內(nèi)部控制的監(jiān)督執(zhí)行力度。所以說, 企業(yè)為確保內(nèi)部檢查與監(jiān)督的'獨立性以及發(fā)揮其自身的權(quán)威性能, 就必須將內(nèi)部的審計與監(jiān)督作為工作的重點。既要參與任何事物的執(zhí)行過程, 還要確保監(jiān)督工作。并且要實時地對相關(guān)的財務(wù)工作做出高效的分析以及評價, 為企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制管理提供可靠的參考依據(jù)。在企業(yè)內(nèi)部, 企業(yè)監(jiān)督管理權(quán)是會計的基本職責(zé), 同時也是我國經(jīng)濟建設(shè)體系中, 監(jiān)督管理制度的重要組成成分。一個企業(yè)不但要對整個財務(wù)管理體系中所存在的相關(guān)問題, 以及相關(guān)活動進行監(jiān)督與考核, 還要確保財務(wù)工作的順利進行。保證會計核算與校對的過程以及完成的質(zhì)量, 避免在整個運行中出現(xiàn)混亂的管理局面, 以及失去控制的不良現(xiàn)象的發(fā)生。
3. 提高會計業(yè)務(wù)人員的工作技能
企業(yè)能夠快速運轉(zhuǎn)下去, 不僅要建立各種各樣的內(nèi)部財務(wù)管理制度來約束財務(wù)會計工作人員, 同時還要結(jié)合內(nèi)部的實際狀況, 大力改善財務(wù)人員的技能知識體系, 讓會計都能夠以全新的財會知識體系來武裝自己, 加強知識技能結(jié)構(gòu)的掌握, 從而提高自身的職業(yè)素質(zhì)。此外, 企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)也應(yīng)建立一定的約束制度。領(lǐng)導(dǎo)是一個企業(yè)的核心員工, 他們的行為將直接影響著本企業(yè)的全面發(fā)展。采用干部任用制度的考核方法, 建立完善的機制考核制度以及任用選拔辦法, 可以極大提高管理層的責(zé)任心。
4. 完善內(nèi)部財會控制體系
建立相關(guān)的企業(yè)機制, 完善財務(wù)內(nèi)控機構(gòu)設(shè)施, 加強崗位的責(zé)任制度, 對于加強企業(yè)的財務(wù)管理水平以及促使企業(yè)能夠更好進行生產(chǎn)服務(wù), 具有十分重要的作用。第一, 為了提高管理人員特別是財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)能力, 加強財務(wù)工作人員的培訓(xùn), 必須要求管理人員進行廣泛的財務(wù)學(xué)習(xí), 以及相關(guān)學(xué)科的涉獵, 同時應(yīng)該加強多個部門之間的學(xué)習(xí)。必須要求財務(wù)人員能夠熟練的執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)會計內(nèi)控制度。第二, 將企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)會計控制制度作為該體系的主要控制制度, 同時將其他相關(guān)部門的相關(guān)制度作為該體系的輔助控制制度。通過與多個部門之間的聯(lián)系與配合, 對整個企業(yè)的經(jīng)濟狀況做出相應(yīng)的評價與評估。
5. 加強預(yù)算與核算控制
(1) 在預(yù)算方面, 主要是以權(quán)利轉(zhuǎn)交的方式, 有企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)部門對整個企業(yè)的各項業(yè)務(wù)進行細(xì)致的考核與提前概算, 同時對于概算的狀況進行實時控制, 使企業(yè)的預(yù)算更加合理, 與實際情況更為貼切。預(yù)算要求必須對整個企業(yè)的有形資產(chǎn)進行不定期的盤點核算, 確保企業(yè)的實有財產(chǎn)與財務(wù)賬面情況一致, 保證所有財產(chǎn)的安全。
(2) 在核算方面, 會計核算管理制度必須將審批程序以及財務(wù)處理狀況和計量驗收、核算與清查等工作做出明確的規(guī)定。首先要將財務(wù)收支明確化, 規(guī)范財務(wù)審批范圍, 并且在整個過程中嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定要求。再次, 要將運營的流程明確化, 主要是以書面的形式將其公示。此外, 財會的自我審查是必不可少的一個部分, 這樣可以有效遏制工作人員在核算過程中的舞弊行為。
加強企業(yè)財務(wù)會計內(nèi)控制度管理的意義
1.加強企業(yè)財務(wù)會計內(nèi)控制度的管理, 是企業(yè)內(nèi)部進行深化改革的必然趨勢
隨著改革開放的不斷發(fā)展, 所有企業(yè)也在不斷的加強內(nèi)部的改革。而隨著所有改革的不斷進行, 原有的單一工廠制度已經(jīng)跟不上現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的需要, 而原有的以個人為主要控制對象的財務(wù)管理控制制度, 現(xiàn)在也難以適應(yīng)大型的公司管理體系
2.加強企業(yè)財務(wù)會計內(nèi)控制度的管理與控制, 是企業(yè)迎接國際挑戰(zhàn)的迫切要求
我國加入世界貿(mào)易組織以來, 企業(yè)面臨著更大的自身發(fā)展與外界挑戰(zhàn)。并且現(xiàn)在更多的企業(yè)之間的競爭, 已經(jīng)從原有的資本技術(shù)之間的競爭, 轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾眢w系之間的競爭。由于我國的管理水平相對落后, 因此, 若要強化企業(yè)自身的財務(wù)管理水平, 就必須將企業(yè)的傳統(tǒng)財務(wù)管理轉(zhuǎn)向現(xiàn)代化管理體系。
3.加強企業(yè)財務(wù)會計內(nèi)控制度的管理與控制, 是企業(yè)自身保護投資者權(quán)益的內(nèi)在要求
會計制度范本13
一、分公司資金撥款標(biāo)準(zhǔn)：
月銷售規(guī)模為該季度預(yù)算銷售月平均數(shù)，但不包括內(nèi)銷和退貨銷售�！ ≠Y金撥付額為每季度核定一次。
資金撥付額中不包含會計報表上的累計虧損數(shù)和固定資產(chǎn)凈值數(shù)。
分公司資金總占用額=資金撥付額+累計虧損+固定資產(chǎn)新開分公司、新開門店的資金規(guī)模根椐預(yù)算銷售規(guī)模計算。
總部資金實際撥付額=資金撥付額+累計虧損+固定資產(chǎn)-實際投資資金
二、分公司資金撥款的審批：
季度銷售預(yù)算指標(biāo)經(jīng)總裁審批，交財務(wù)管理中心資金管理專員備案，在上述撥款標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的資金調(diào)整，由財務(wù)管理中心總監(jiān)進行審批。
新開分公司、新開門店的預(yù)算銷售規(guī)模經(jīng)營銷總監(jiān)審批后，參照上一條規(guī)定執(zhí)行。
超過標(biāo)準(zhǔn)和臨時性增撥資金，經(jīng)營銷中心總監(jiān)、財務(wù)中心總監(jiān)審核，由總裁審批后撥款。
三、相關(guān)部門職責(zé)：
(一)營銷部門：
負(fù)責(zé)對分公司商品庫存結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進行監(jiān)控;負(fù)責(zé)對出樣商品資金占用狀況進行監(jiān)控;負(fù)責(zé)對供應(yīng)商帳期和信用額度的協(xié)調(diào)工作;負(fù)責(zé)對應(yīng)收返利回收時間、應(yīng)收時間進行監(jiān)控;
(二)財務(wù)部門：
負(fù)責(zé)對分公司商品庫存結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進行分析，并提出合理化建議;負(fù)責(zé)對應(yīng)收返利和費用按標(biāo)準(zhǔn)進行帳扣及催收工作;負(fù)責(zé)對應(yīng)收銷售款的監(jiān)控工作;負(fù)責(zé)對資金分布的.狀況進行統(tǒng)計、備案及分析工作。
(三)信息部門：
保證系統(tǒng)的正常運行，確保相關(guān)部門對信息的需求;負(fù)責(zé)系統(tǒng)商品信息的正確，確保營銷和財務(wù)部門的監(jiān)控;(四)總經(jīng)理：
作為分公司第一責(zé)任人，對資金合理分布負(fù)責(zé);對分公司預(yù)算承擔(dān)責(zé)任，確保各項預(yù)算的完成;負(fù)責(zé)各責(zé)能部門的協(xié)調(diào)工作，確保資金的合理使用。
四、獎罰規(guī)定：
分公司之間商品調(diào)撥未在30天內(nèi)清帳的，對財務(wù)部經(jīng)理處罰500元。
在總部規(guī)定的期限內(nèi)，未將借款和超額資金歸還總部的，每次處罰20xx元。
其它相關(guān)規(guī)定參照財務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行。
本規(guī)定適用公司家電零售單位。
會計制度范本14
答：會計制度總體設(shè)計是指對會計制度運行環(huán)境中與會計制度執(zhí)行主體有關(guān)內(nèi)容的安排，它明確了會計制度各項內(nèi)容有效執(zhí)行應(yīng)具備的基本條件。其中會計組織機構(gòu)設(shè)置、會計崗位職責(zé)與人員配備是核心。
會計組織機構(gòu)設(shè)計應(yīng)遵循兩條總原則，1.系統(tǒng)性原則、2.創(chuàng)新性原則。會計組織機構(gòu)設(shè)置形式設(shè)計：1.會計組織機構(gòu)與財務(wù)組織機構(gòu)的分設(shè)與合一；2.會計組織機構(gòu)的集中設(shè)置與分級設(shè)置。在實際工作中，有的企業(yè)往往對某些會計業(yè)務(wù)采用集中核算，而對另一些業(yè)務(wù)又采用非集中核算。但無論采用哪種形式，企業(yè)對外的現(xiàn)金往來、物資購銷、債權(quán)債務(wù)的結(jié)算都應(yīng)由公司財務(wù)會計科集中辦理。
會計組織機構(gòu)設(shè)置的形式一般有以下三種：①會計組織機構(gòu)集中設(shè)置：這種方式在企業(yè)主體一級設(shè)置會計組織工作機構(gòu)，企業(yè)內(nèi)部各部門、單位不設(shè)會計組織機構(gòu)，會計業(yè)務(wù)由組織機構(gòu)集中處理。 ②會計組織機構(gòu)分級設(shè)置：除了在企業(yè)主體一級設(shè)置會計組織機構(gòu)外，在企業(yè)內(nèi)部各部門與單位也相應(yīng)設(shè)置會計組織機構(gòu)，辦理本級范圍內(nèi)的會計業(yè)務(wù)。這種設(shè)置方式在一定程度上增加了核算層次和工作人員，但有利于各部門或單位將會計活動與具體業(yè)務(wù)活動相結(jié)合而防止兩者脫節(jié)。③.會計組織機構(gòu)內(nèi)部組織設(shè)置：集中設(shè)置或分級設(shè)置都要對會計組織機構(gòu)內(nèi)部各組織設(shè)置問題。會計組織機構(gòu)內(nèi)部組織設(shè)置有利于清晰界定職責(zé)和實施內(nèi)部控制機制，但內(nèi)部組織設(shè)置過大或過小都不經(jīng)濟，要綜合考慮職責(zé)完整性、考核機制等。制藥廠應(yīng)選擇會計組織機構(gòu)分級設(shè)置。
會計工作崗位劃分及職責(zé)確定則是完成工作流程的基礎(chǔ)。是每個會計崗位及相應(yīng)會計人員的一種會計工作責(zé)任制度。《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》對會計工作崗位設(shè)置提出了基本原則與示范性要求：一是會計工作崗位可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，應(yīng)當(dāng)符合內(nèi)部牽制的要求；會計工作崗位的設(shè)置由各單位根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要確定。《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第28條明確了企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險評估結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的.方法，運用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)�？刂拼胧┮话惆ǎ翰幌嗳萋殑�(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制等。在會計人員控制方面如出納人員不得兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；二是會計人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計劃的進行輪換，以促進會計人員全面熟悉業(yè)務(wù)，提高綜合工作能力，以便于各崗位會計工作人員相互配合、協(xié)調(diào)工作；如果該公司是國有企業(yè)其任用會計人員應(yīng)當(dāng)實行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員。會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任出納工作。
會計法第三十六條各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置會計機構(gòu)，或者在有關(guān)機構(gòu)中設(shè)置會計人員并指定會計主管人員；不具備設(shè)置條件的，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會計代理記帳業(yè)務(wù)的中介機構(gòu)代理記帳。會計基礎(chǔ)規(guī)范第六條各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計機構(gòu)；不具備單獨設(shè)置會計機構(gòu)條件的，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)機構(gòu)中配備專職會計人員。設(shè)置會計機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)配備會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人；在有關(guān)機構(gòu)中配備專職會計人員，應(yīng)當(dāng)在專職會計人員中指定會計主管人員。
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